垃圾處理收費(fèi)定價(jià)成本監(jiān)審報(bào)告

1、xx市垃圾處理收費(fèi)定價(jià)成本監(jiān)審報(bào)告珠發(fā)改價(jià)成監(jiān)審20173號(hào)監(jiān)審項(xiàng)目：xx市垃圾處理收費(fèi)定價(jià)成本監(jiān)審監(jiān)審形式：定調(diào)價(jià)成本監(jiān)審監(jiān)審日期：2017年9月至2017年12月被監(jiān)審單位：垃圾處理相關(guān)單位監(jiān)審機(jī)構(gòu)：xx市價(jià)格監(jiān)督檢查與反壟斷所監(jiān)審人員:關(guān)于xx市垃圾處理收費(fèi)定價(jià)成本的監(jiān)審報(bào)告根據(jù)中華人民共和國(guó)價(jià)格法、政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法等規(guī)定，市發(fā)展和改革局成本調(diào)查機(jī)構(gòu)（市價(jià)格監(jiān)督檢查與反壟斷所）委托中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）xx分所對(duì)xx市2014年至2016年的垃圾處理收費(fèi)定價(jià)成本實(shí)施監(jiān)審?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：一、成本監(jiān)審項(xiàng)目本次成本監(jiān)審項(xiàng)目為xx市2014年、2015年、2016年

2、的垃圾處理收費(fèi)定價(jià)成本。二、成本監(jiān)審依據(jù)（一）國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)定價(jià)成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范（試行）（發(fā)改價(jià)格20071219號(hào)）；（二）會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（三）相關(guān)單位提供的其他有關(guān)資料。三、成本監(jiān)審程序（一）制定監(jiān)審工作方案；（二）組織報(bào)送數(shù)據(jù)資料；（三）初審：對(duì)相關(guān)單位報(bào)送的成本資料進(jìn)行初審。成本資料內(nèi)容不完整的，要求相關(guān)單位補(bǔ)充提供有關(guān)資料；（四）實(shí)地監(jiān)審：對(duì)相關(guān)單位的成本資料進(jìn)行實(shí)地審核、取證；（五）反饋意見(jiàn)：根據(jù)前期工作形成初步監(jiān)審結(jié)論，并將成本核增核減的意見(jiàn)及理由告知相關(guān)單位，聽(tīng)取反饋意見(jiàn)；（六）由具監(jiān)審報(bào)告：在聽(tīng)取反饋意見(jiàn)的基礎(chǔ)上經(jīng)集體審議形成監(jiān)審結(jié)論，由具監(jiān)審報(bào)告。四、成本

3、審核的主要內(nèi)容本次成本監(jiān)審的主要內(nèi)容是對(duì)xx市2014年至2016年垃圾處理（末端處置）成本進(jìn)行監(jiān)審，包括垃圾焚燒、垃圾填埋及滲透液處理成本。（一）垃圾焚燒成本：是以焚燒方式處理城市生活垃圾，并利用焚燒垃圾的余熱發(fā)電。成本主要是由垃圾處理過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用構(gòu)成。（二）垃圾填埋成本：對(duì)垃圾進(jìn)行無(wú)害化、減量化、穩(wěn)定化、資源化處理后再填埋過(guò)程中發(fā)生的成本，包括運(yùn)輸費(fèi)、垃圾除臭費(fèi)、填埋場(chǎng)處置費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。（三）垃圾滲濾液處理成本：主要處理垃圾填埋場(chǎng)、垃圾發(fā)電廠產(chǎn)生的滲濾液發(fā)生的費(fèi)用。五、被監(jiān)審單位的基本情況xx市2014年至2016年垃圾處理采用焚燒和填埋方式處理，并對(duì)滲濾液進(jìn)行處理。

4、成本監(jiān)審涉及的垃圾處理單位分別為：xx市垃圾發(fā)電廠、xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處西坑尾垃圾填埋處置場(chǎng)、西坑尾垃圾填埋場(chǎng)滲濾液處理站。（一）xx市垃圾發(fā)電廠xx市垃圾發(fā)電廠位于xx市前山南溪清溪路，是市政府投資興建的重點(diǎn)環(huán)保項(xiàng)目，于1991年9月經(jīng)原xx市計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)，占地面積4.5萬(wàn)平方米，總投資2.0028億元。主要以焚燒方式處理城市生活垃圾，并利用焚燒垃圾的余熱發(fā)電，配備三爐一機(jī)，設(shè)計(jì)日焚燒處理生活垃圾600噸，發(fā)電裝機(jī)容量為6000千瓦。2000年7月建成投入試生產(chǎn)，年均處理垃圾約20萬(wàn)噸，年發(fā)電量約3200萬(wàn)千瓦時(shí)。（二）西坑尾垃圾填埋處置場(chǎng)xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處西坑尾垃圾填埋處置

5、場(chǎng)位于xx市前山南溪西坑尾，工程總投資3.3億元，占地65萬(wàn)平方米，自2007年9月1日啟用，工程包括總庫(kù)容為1120萬(wàn)立方米的填埋區(qū)（分為A、B、C、D、E、F、G七個(gè)庫(kù)區(qū)）、處理能力為150噸/日的糞便處理車間以及計(jì)量站、綜合維修車間、滲濾液調(diào)節(jié)池等配套工程，設(shè)計(jì)垃圾日處理量1000噸。填埋場(chǎng)實(shí)行分區(qū)分期建設(shè)方式，其中填埋A區(qū)、B區(qū)分別于2007年9月和2011年11月啟用，2016年5月達(dá)到滿容并實(shí)行臨時(shí)封場(chǎng)，兩個(gè)庫(kù)區(qū)共填埋垃圾414萬(wàn)立方米。2016年5月18日庫(kù)容為27萬(wàn)立方米的增容區(qū)啟用，2017年2月庫(kù)容區(qū)為40萬(wàn)立方米的擴(kuò)容區(qū)啟用。2016年11月xx市西區(qū)中信環(huán)保項(xiàng)目投產(chǎn)后，

6、填埋場(chǎng)的垃圾進(jìn)場(chǎng)量正逐步減少，未來(lái)將主要作為應(yīng)急填埋場(chǎng)使用。（三）西坑尾垃圾填埋場(chǎng)滲濾液處理站西坑尾垃圾填埋場(chǎng)滲濾液處理站位于xx市前山西坑尾，是西坑尾垃圾填埋場(chǎng)的配套工程，負(fù)責(zé)處理垃圾填埋場(chǎng)、垃圾發(fā)電廠產(chǎn)生的滲濾液，項(xiàng)目占地面積為9870平方米，總設(shè)計(jì)日處理量為1000立方米，計(jì)劃總投資9300萬(wàn)元，分兩期建設(shè)。項(xiàng)目由xx水務(wù)集團(tuán)代建并由其下屬單位xx市海宜環(huán)境投資有限公司負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)管理。其中一期項(xiàng)目設(shè)計(jì)日處理量為340立方米，投資3500萬(wàn)元，處理工藝為“水質(zhì)均衡+兩級(jí)生物脫氮+納濾/反滲透”組合工藝，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，以“設(shè)計(jì)施工總承包+5年運(yùn)營(yíng)”的方式委托，設(shè)計(jì)施工總承包中標(biāo)單位為江蘇維爾利

7、環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?。項(xiàng)目于2010年5月開(kāi)工建設(shè)，2011年2月完成調(diào)試并投入運(yùn)行，并于2011年6月通過(guò)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收，五年運(yùn)營(yíng)期滿后由xx水務(wù)集團(tuán)直接負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)。二期項(xiàng)目設(shè)計(jì)日處理量為660立方米，項(xiàng)目投資3789萬(wàn)元，處理工藝與一期相似，為“厭氧+兩級(jí)生物脫氮+納濾/反滲透”組合工藝，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，以“設(shè)計(jì)施工總承包+3年運(yùn)營(yíng)”的方式委托，設(shè)計(jì)施工總承包中標(biāo)單位為北京潔綠科技發(fā)展有限公司。項(xiàng)目于2013年3月開(kāi)工，2014年1月完成調(diào)試并投入運(yùn)行，3年運(yùn)營(yíng)期滿后由xx水務(wù)集團(tuán)直接負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)。六、審核情況（一）垃圾焚燒成本2014至2016年度，xx市垃圾發(fā)電廠以焚燒方式處理城市生活垃圾6

8、89,996.13噸，其中2014年213,557.04噸，2015年241,516.90噸，2016年234,922.19噸。2014-2016年度共發(fā)生費(fèi)用154,308,053.55元，經(jīng)審核，2014-2016年度垃圾焚燒處理成本為127,286,983.28元，抵減發(fā)電收入后成本為58,444,776.54元，具體如下：項(xiàng)目賬載金額審核調(diào)整金額核定金額2014年度1.人力成本27,604,980.02-5,248,843.8122,356,136.212.生產(chǎn)成本12,361,630.37-23,952.0012,337,678.373.管理費(fèi)用1,019,545.08-65,417

9、.40954,127.684.固定資產(chǎn)折舊10,002,256.49-4,871,889.325,130,367.17小計(jì)50,988,411.96-10,210,102.5340,778,309.43發(fā)電量銷售收入20,967,559.9520,967,559.95抵減發(fā)電收入后成本30,020,852.0119,810,749.482015年度1.人力成本30,165,671.59-5,834,846.1624,330,825.432.生產(chǎn)成本12,846,654.77-23,117.1312,823,537.643.管理費(fèi)用906,061.17-103,972.90802,088.274

10、.固定資產(chǎn)折舊7,099,710.03-273,003.856,826,706.18小計(jì)51,018,097.56-6,234,940.0444,783,157.52發(fā)電量銷售收入23,411,172.3523,411,172.35抵減發(fā)電收入后成本27,606,925.2121,371,985.172016年度1.人力成本35,310,780.60-10,919,946.8524,390,833.752.生產(chǎn)成本9,279,790.61-19,002.009,260,788.613.管理費(fèi)用660,324.25-112,853.94547,470.314.固定資產(chǎn)折舊7,050,648.57

11、438,200.557,488,849.12小計(jì)52,301,544.03-10,576,027.7041,725,516.33發(fā)電量銷售收入24,463,474.4424,463,474.44抵減發(fā)電收入后成本27,838,069.5917,262,041.89審核情況說(shuō)明：1 .人力成本。人力成本包括工資、津貼獎(jiǎng)金、績(jī)效工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。xx市垃圾發(fā)電廠內(nèi)設(shè)運(yùn)行車間、檢修車間、生產(chǎn)技術(shù)辦公室、綜合辦公室四個(gè)部門，2014-2016年員工人數(shù)分別為172人（在編125人，非在編47人）、167人（在編123人，非在編44人）、168人（在編123人，非在編45

12、人）。本次審核扣除退休人員工資費(fèi)用后，工資標(biāo)準(zhǔn)按xx統(tǒng)計(jì)局公布的行業(yè)在崗年平均工資核定，其中在編人員按電力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)的在崗年平均工資核定，2014年為110,030元，2015年為118,803元；非在編人員按水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)在崗職工年平均工資核定，2014年為45,470元，2015年為55,136元；2016年度在崗職工平均工資尚未公布，參考2015年度的平均工資標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定比例相應(yīng)調(diào)整，其中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為21%,住房公積金為12%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2%2014-2016年人力成本審核情況如下:年度項(xiàng)目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核

13、定數(shù)備注2014年人力成本合計(jì)27,604,980.02-5,248,843.8122,356,136.21其中：工資19,487,808.49-3,596,968.4915,890,840.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2,372,926.310.002,372,926.31住房公積金3,150,632.17-1,243,731.371,906,900.80職工福利費(fèi)1,867,652.300.001,867,652.30工會(huì)經(jīng)費(fèi)357,686.49-39,869.69317,816.80補(bǔ)充養(yǎng)老金368,274.26-368,274.260.002015年人力成本合計(jì)30,165,671.59-5,834

14、,846.1624,330,825.43其中：工資19,863,831.41-2,825,078.4117,038,753.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2,521,221.590.002,521,221.59住房公積金4,525,114.00-2,480,463.642,044,650.36職工福利費(fèi)2,508,310.59-122,885.172,385,425.42工會(huì)經(jīng)費(fèi)365,890.24-25,115.18340,775.06補(bǔ)充養(yǎng)老金381,303.76-381,303.760.002016年人力成本合計(jì)35,310,780.60-10,919,946.8524,390,833.75其中：工資2

15、4,111,861.90-7,017,972.9017,093,889.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2,510,655.830.002,510,655.83住房公積金4,923,000.00-2,871,733.322,051,266.68職工福利費(fèi)2,838,833.61-445,689.152,393,144.46工會(huì)經(jīng)費(fèi)448,357.25-106,479.47341,877.78補(bǔ)充養(yǎng)老金478,072.01-478,072.010.002 .生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成本包括水電費(fèi)、生產(chǎn)用材料、焚燒后飛灰固化處理費(fèi)用、修理費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、勞保費(fèi)等。根據(jù)成本監(jiān)審有關(guān)規(guī)定剔除不合理開(kāi)支，2014年調(diào)減23,952元，

16、其中專家評(píng)審費(fèi)22,420元，職工證件年審費(fèi)1,532元；2015年調(diào)減23,117.13元，其中軟件升級(jí)費(fèi)19,781.13元，職工證件年審費(fèi)3,336元；2016年度調(diào)減19,002元，其中專家評(píng)審費(fèi)12,000元，職工證件年審費(fèi)7,002元。2014-2016年生產(chǎn)成本審核情況如下：年度項(xiàng)目賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年生廣成本可計(jì)12,361,630.37-23,952.0012,337,678.37其中：材料2,936,399.860.002,936,399.86飛灰固化處理費(fèi)用7,076,324.500.007,076,324.50水電費(fèi)921,137.550.00921,137

17、.55生產(chǎn)車輛費(fèi)用83,446.820.0083,446.82修理費(fèi)399,722.710.00399,722.71檢測(cè)費(fèi)206,221.080.00206,221.08勞保費(fèi)241,680.350.00241,680.35廢氣廢水排污費(fèi)6,350.000.006,350.00其他490,347.50-23,952.00466,395.502015年生產(chǎn)成本合計(jì)其中：材料12,846,654.773,200,037.90-23,117.130.0012,823,537.643,200,037.90飛灰固化處理費(fèi)用7,100,205.500.007,100,205.50水電費(fèi)1,009,174.

18、39.0.001,009,174.39牛產(chǎn)車輛費(fèi)用134,093.360.00134,093.36修理費(fèi)532,736.150.00532,736.15檢測(cè)費(fèi)353,687.900.00353,687.90勞保費(fèi)110,532.590.00110,532.59廢氣廢水排污費(fèi)298,677.000.00298,677.00其他107,509.98-23,117.1384,392.852016年生廣成本可計(jì)9,279,790.61-19,002.009,260,788.61其中：材料4,098,392.490.004,098,392.49飛灰固化處理費(fèi)用2,367,264.790.002,367,

19、264.79水電費(fèi)1,075,264.280.001,075,264.28生產(chǎn)車輛費(fèi)用76,869.56.0.0076,869.56修理費(fèi)386,156.460.00386,156.46檢測(cè)費(fèi)658,168.650.00658,168.65勞保費(fèi)171,243.870.00171,243.87廢氣廢水排污費(fèi)208,998.00.0.00208,998.00其他237,432.51-19,002.00218,430.513 .管理費(fèi)用。管理費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、行政車輛運(yùn)行費(fèi)等，原則上按照財(cái)務(wù)制度和稅前扣除的有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)核定。2014年度調(diào)減65,417.40元，其中：差旅費(fèi)中的私

20、車公用補(bǔ)貼及陽(yáng)江扶貧差旅費(fèi)26,445元、報(bào)刊費(fèi)4,488.60元、行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)12,000元、綠化費(fèi)等其他費(fèi)用22,483.80元；2015年度調(diào)減103,972.90元，其中：差旅費(fèi)中的私車公用補(bǔ)貼58,921元、報(bào)刊費(fèi)2,084.50元、行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)12,000元、綠化費(fèi)及意外保險(xiǎn)等其他費(fèi)用30,967.40元；2016年度調(diào)減75,279.40元，其中：差旅費(fèi)中的私車公用補(bǔ)貼37,407.50元、報(bào)刊費(fèi)1,656.00元、行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)12,000元、扶貧慰問(wèn)費(fèi)等其他費(fèi)用24,215.90元。2014-2016年管理費(fèi)用審核情況如下:年度項(xiàng)目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年管理費(fèi)用合計(jì)1

21、,019,545.08-65,417.40954,127.68其中：差旅費(fèi)90,436.00-26,445.0063,991.00辦公費(fèi)27,934.800.0027,934.80修理費(fèi)60,698.160.0060,698.16業(yè)務(wù)招待費(fèi)74,778.200.0074,778.20排污費(fèi)87,715.490.0087,715.49行政布輛費(fèi)用179,391.750.00179,391.75報(bào)刊郵電費(fèi)71,097.05-4,488.6066,608.45其他295,349.24-22,483.80272,865.44各項(xiàng)稅金120,144.390.00120,144.39會(huì)費(fèi)12,000.00

22、-12,000.000.002015年管理費(fèi)用合計(jì)其中：差旅費(fèi)906,061.1781,514.92-103,972.90-58,921.00802,088.2722,593.92辦公費(fèi)15,043.000.00-15,043.00修理費(fèi)10,534.420.0010,534.42業(yè)務(wù)招待費(fèi)53,194.000.0053,194.00排污費(fèi)179,682.370.00179,682.37行政布輛費(fèi)用123,192.420.00123,192.42報(bào)刊郵電費(fèi)65,084.50-2,084.5063,000.00其他128,169.48-30,967.4097,202.08各項(xiàng)稅金237,646.

23、060.00237,646.06會(huì)費(fèi)12,000.00-12,000.000.002016年管理費(fèi)用合計(jì)660,324.25-75,279.40585,044.85其中：差旅費(fèi)54,849.34-37,407.5017,441.84辦公費(fèi)40,773.190.0040,773.19修理費(fèi)22,391.440.0022,391.44業(yè)務(wù)招待費(fèi)62,669.000.0062,669.00排污費(fèi)174,743.750.00174,743.75行政布輛費(fèi)用108,308.070.00108,308.07報(bào)刊郵電費(fèi)66,379.56-1,656.0064,723.56其他115,328.46-24,21

24、5.9091,112.56各項(xiàng)稅金2,881.440.002,881.44會(huì)費(fèi)12,000.00-12,000.000.004 .固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊年限按照財(cái)務(wù)制度固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定及根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。本次審核根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限測(cè)算的相關(guān)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額，對(duì)賬載數(shù)進(jìn)行調(diào)整。2014-2016年固定資產(chǎn)折舊審核情況如下:年度賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年10,002,256.49-4,871,889.325,130,367.172015年7,099,710.03-273,003.856,826,706.18201

25、6年7,050,648.57438,200.557,488,849.12（二）垃圾填埋成本2014年至2016年度，xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處西坑尾垃圾填埋處置場(chǎng)城市生活垃圾1,735,480.96噸，其中2014年598,819.14噸，2015年674,682.02噸，2016年461,979.80噸。2014-2016年度共發(fā)生費(fèi)用59,315,763.84元，經(jīng)審核，2014-2016年度垃圾填埋成本為42,824,951.43元，具體如下：項(xiàng)目賬載金額審核調(diào)整金額核定金額2014年度1.人力成本8,623,478.62-3,737,525.514,885,953.112.生產(chǎn)成本5,3

26、88,344.700.005,388,344.703.管理費(fèi)用1,089,905.32-611,550.63478,354.694.固定資產(chǎn)折舊0.00357,964.86357,964.865.其他資本性支出468,471.27-468,471.270.00小計(jì)15,570,199.91-4,459,582.5511,110,617.362015年度1.人力成本10,361,443.26-4,452,988.205,908,455.062.生產(chǎn)成本5,139,139.390.005,139,139.393.管理費(fèi)用842,110.32-253,892.66588,217.664.固定資產(chǎn)折舊

27、0.00449,093.84449,093.845.其他資本性支出2,471,722.49-2,471,722.490.00小計(jì)18,814,415.46-6,729,509.5112,084,905.952016年度1.人力成本11,006,678.22-5,136,852.485,869,825.742.生產(chǎn)成本12,562,232.190.0012,562,232.193.管理費(fèi)用1,308,798.06-568,805.27739,992.794.固定資產(chǎn)折舊0.00457,377.40457,377.405.其他資本性支出53,440.00-53,440.000.00小計(jì)24,931

28、,148.47-5,301,720.3519,629,428.12審核情況說(shuō)明：1 .人力成本。人力成本包括工資、津貼獎(jiǎng)金、績(jī)效工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。垃圾填埋處置場(chǎng)是xx市市政和林業(yè)局下屬事業(yè)單位，2014-2016年員工人數(shù)分別為77人（在編19人，非在編58人）、77人（在編19人，非在編58人）、74人（在編17人，非在編57人）。本次審核按xx市統(tǒng)計(jì)局公布的水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)在崗職工年平均工資核定。其中2014年度為45470元，2015年度55136元，2016年度在崗職工平均工資尚未公布，參考2015年度的平均工資標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、福

29、利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定比例相應(yīng)調(diào)整，其中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為21%,住房公積金為12%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2%,職工教育經(jīng)費(fèi)為2.5%。2014-2016年人力成本審核情況如下：年度項(xiàng)目賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年人力成本合計(jì)8,623,478.62-3,737,525.514,885,953.11其中：工資6,408,116.51-2,906,926.513,501,190.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)697,636.460.00697,636.46住房公積金1,180,718.00-760,575.20420,142.80職工福利費(fèi)213,613.650.00213,613.65工會(huì)經(jīng)費(fèi)87,556.

30、00-70,023.8017,532.20職工教育經(jīng)費(fèi)35,838.000.0035,838.002015年人力成本合計(jì)10,361,443.26-4,452,988.205,908,455.06其中：工資7,642,717.22-3,397,245.224,245,472.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1,048,082.94-177,761.18870,321.76住房公積金1,302,529.00-793,072.36509,456.64職工福利費(fèi)277,608.100.00277,608.10工會(huì)經(jīng)費(fèi)90,146.00-84,909.445,236.56職工教育經(jīng)費(fèi)360.000.00360.0020

31、16年人力成本合計(jì)11,006,678.22-5,136,852.485,869,825.74其中：工資8,205,824.89-4,125,760.894,080,064.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1,066,368.39-229,955.27836,413.12住房公積金1,270,744.00-781,136.32489,607.68職工福利費(fèi)418,662.940.00418,662.94工會(huì)經(jīng)費(fèi)43,774.000.0043,774.00職工教育經(jīng)費(fèi)1,304.000.001,304.002 .生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成本包括水電費(fèi)、生產(chǎn)用材料、垃圾安全檢測(cè)費(fèi)、垃圾除臭費(fèi)用（高壓拉網(wǎng)噴霧除臭、無(wú)人機(jī)高空除

32、臭、風(fēng)炮除臭、生物酶配合作業(yè)機(jī)器人除臭、再生纖維覆蓋、膜覆蓋等），車輛設(shè)備等的維修、維護(hù)費(fèi)用。2014-2016年生產(chǎn)成本審核情況如下:年度項(xiàng)目賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年生產(chǎn)成本合計(jì)5,388,344.700.005,388,344.70其中：維修（護(hù)）費(fèi)1,536,572.680.001,536,572.68專用材料費(fèi)561,947.500.00561,947.50專用燃料費(fèi)1,973,656.550.001,973,656.55糞便車租箱費(fèi)13,890.000.0013,890.00車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1,204,277.970.001,204,277.97委托業(yè)務(wù)費(fèi)98,000.000.

33、0098,000.002015年生產(chǎn)成本合計(jì)5,139,139.390.005,139,139.39其中：維修（護(hù)）費(fèi)1,385,229.600.001,385,229.60專用材料費(fèi)954,848.250.00954,848.25專用燃料費(fèi)1,528,486.950.001,528,486.95糞便車租箱費(fèi)4,590.000.004,590.00車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)650,202.590.00650,202.59委托業(yè)務(wù)費(fèi)615,782.000.00615,782.002016年生廣成本可計(jì)12,562,232.190.0012,562,232.19其中：維修（護(hù)）費(fèi)6,048,119.750.0

34、06,048,119.75專用材料費(fèi)726,383.000.00726,383.00專用燃料費(fèi)1,548,985.100.001,548,985.10糞便車租箱費(fèi)1,200.000.001,200.00車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)559,724.640.00559,724.64委托業(yè)務(wù)費(fèi)3,677,819.700.003,677,819.70由于2016年度增加了應(yīng)急堆放區(qū)拉網(wǎng)式高壓噴霧機(jī)除臭、垃圾填埋處置場(chǎng)A、B區(qū)勘測(cè)與監(jiān)測(cè)服務(wù)等專項(xiàng)除臭項(xiàng)目支由，2016年度生產(chǎn)成本較2014、2015年度增幅較大。3 .管理費(fèi)用。管理費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等，原則上按照財(cái)務(wù)制度和稅前扣除的有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)核定。

35、2014年度調(diào)減611,550.63元，其中：銀行手續(xù)費(fèi)2,340元、場(chǎng)區(qū)內(nèi)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)28,000元、咨詢費(fèi)32,500元、退休費(fèi)498,710.63元、環(huán)境違法罰款50,000元。2015年度調(diào)減253,892.66元，其中：銀行手續(xù)費(fèi)2,370元、場(chǎng)區(qū)內(nèi)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)28,000元、退休費(fèi)155,522.66元、其他費(fèi)用68,000（空氣污染罰款50,000元、訴訟費(fèi)18,000元）。2016年度調(diào)減568,805.27元，其中：銀行手續(xù)費(fèi)2,971元、場(chǎng)區(qū)內(nèi)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)30,000元、退休費(fèi)412,101.27元、其他費(fèi)用123,733元（空氣污染罰款100,000元、觀景臺(tái)苗木款等23,73

36、3元）。2014-2016年管理費(fèi)用審核情況如下：年度項(xiàng)目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年管理費(fèi)用合計(jì)1,089,905.32-611,550.63478,354.69其中：辦公費(fèi)34,224.580.00.34,224.58銀行手續(xù)費(fèi)2,340.00-2,340.000.00水電費(fèi)174,151.690.00174,151.69郵電通訊費(fèi)16,014.460.0016,014.46場(chǎng)區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)28,000.00-28,000.000.00差旅費(fèi)18,347.000.0018,347.00其他255,676.72-50,000.00205,676.72公務(wù)招待費(fèi)29,940.240.0029

37、,940.24咨32,500.00-32,500.000.00退休費(fèi)498,710.63-498,710.630.002015年管理費(fèi)用合計(jì)842,110.32-253,892.66588,217.66其中：辦公費(fèi)30,536.260.0030,536.26銀行手續(xù)費(fèi)2,370.00-2,370.000.00水電費(fèi)269,675.600.00269,675.60郵電通訊費(fèi)19,580.520.0019,580.52場(chǎng)區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)28,000.00-28,000.000.00差旅費(fèi)21,200.000.0021,200.00其他314,653.28-68,000.00246,653.28公務(wù)招待

38、費(fèi)572.000.00572.00咨詢費(fèi)0.000.000.00退休費(fèi)155,522.66-155,522.660.002016年管理費(fèi)用合計(jì)1,308,798.06-568,805.27.739,992.79其中：辦公費(fèi)26,042.240.0026,042.24銀行手續(xù)費(fèi)2,971.00-2,971.000.00水電費(fèi)310,214.530.00310,214.53郵電通訊費(fèi)26,648.060.0026,648.06場(chǎng)區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)30,000.00-30,000.000.00差旅費(fèi)17,983.000.0017,983.00其他481,876.96-123,733.00.358,143.

39、96公務(wù)招待費(fèi)961.000.00961.00咨詢費(fèi)0.000.000.00退休費(fèi)412,101.27-412,101.270.004 .固定資產(chǎn)折舊。垃圾填埋處置場(chǎng)采用事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，采購(gòu)的固定資產(chǎn)按原值在實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)直接計(jì)入支由（其他資本性支由），計(jì)提的折舊在固定基金中核算。本次審核按照定價(jià)成本監(jiān)審辦法，調(diào)減其他資本性支由中購(gòu)置的固定資產(chǎn)原值，同時(shí)調(diào)增應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊金額。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2014年度調(diào)減購(gòu)置固定資產(chǎn)的支由468,471.27元，調(diào)增固定資產(chǎn)折舊357,964.86元。2015年度調(diào)減購(gòu)置固定

40、資產(chǎn)的支由2,471,722.49元，調(diào)增固定資產(chǎn)折舊449,093.84元。2016年度調(diào)減購(gòu)置固定資產(chǎn)的支由53,440.00元，調(diào)增固定資產(chǎn)折舊457,377.40元。2014-2016年固定資產(chǎn)折舊審核情況如下：年度項(xiàng)目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年其他資本莊支出固定資產(chǎn)折舊468,471.270.00-468,471.27357,964.860.00357,964.862015年其他資本莊支出2,471,722.49-2,471,722.490.00固定資產(chǎn)折舊0.00449,093.84449,093.842016年其他資本莊支出53,440.00-53,440.000.00固定資產(chǎn)折舊0.00457,377.40457,377.40（三）垃圾滲濾液處理成本垃圾滲濾液處理工程分兩期建設(shè)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)服務(wù)單位為xx水務(wù)集團(tuán)下屬單位xx市海宜環(huán)境投資有限公司。2012年9月14日，xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處與xx市海宜環(huán)境投資有限公司簽訂一期工程運(yùn)營(yíng)服務(wù)協(xié)議。協(xié)議規(guī)定：滲濾液處理運(yùn)營(yíng)服務(wù)費(fèi)的處理單價(jià)為51.96元每噸，滲濾液處理設(shè)備運(yùn)營(yíng)時(shí)間全年不少于330天，處