出納會(huì)計(jì)試習(xí)題及答案12

1、黑龍江省齊齊哈爾農(nóng)機(jī)校2012-2013學(xué)年度第 1 學(xué)期期 考試（ A ）卷課程名稱：出納會(huì)計(jì) 任課教師： 考生姓名： 專業(yè)班級(jí)： -裝訂線題 號(hào)一二三四五六總分實(shí)得分值 一、 單項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1、出納工作的基本原則是（ ）A、內(nèi)部牽制原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、配比原則 D、實(shí)質(zhì)重于形式原則2、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（ ）A、支票 B、匯兌C、信用卡 D、托收承付3、支票的有限期限為（ ）A、15天 B、10天C、30天 D、一個(gè)月4、阿拉伯?dāng)?shù)字1的中文大寫是（ ）A、壹 B、壺C、貳 D、孛5、人民幣的符號(hào)為（ ）A、￥ B、C、 D、§二、多項(xiàng)選擇

2、題（共10題，每題2分）1、出納工作的職能是（ ）A、收付職能 B、反映職能C、監(jiān)督職能 D、管理職能2、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（ ）A、基本賬戶 B、一般賬戶C、專用賬戶 D、臨時(shí)賬戶3、下列屬于商業(yè)匯票的是（ ）A、銀行本票 B、銀行承兌匯票B、銀行匯票 D、商業(yè)承兌匯票4、記賬憑證的種類有（ ）A、現(xiàn)金憑證 B、收款憑證C、付款憑證 D、轉(zhuǎn)賬憑證5、出納人員的配備形式有（ ）A、一人一崗 B、多人多崗C、一人多崗 D、一崗多人6、下列結(jié)算方式中，同城和異地都可使用的是（ ）A、支票 B、銀行存款C、商業(yè)匯票 D、銀行本票7、出納人員的可以登記的賬簿有（ ）A、收入明細(xì)賬 B、總賬C、庫(kù)

3、存現(xiàn)金日記賬 D、銀行日記賬8、 現(xiàn)金管理的原則為（ ）A、收付合法原則 B、收付兩清原則C、錢賬分管原則 D、日清日結(jié)原則9、下列各項(xiàng)銀行結(jié)算方式中屬于企業(yè)和個(gè)人都要可使用的是（ ）A、匯兌 B、支票C、信用卡 D、托收承付10、單位信用卡賬戶一律不得（ ）A、存入現(xiàn)金 B、支取現(xiàn)金C、購(gòu)買商品 D、存入銷貨款三、對(duì)錯(cuò)題（共10題，每題2分）1、出納人員可以登記的賬簿為總賬 （ ）2、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票 （ ）3、清點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé) （ ）4、出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，無論是什么款項(xiàng)都可以收取，不用對(duì)其合法性負(fù)責(zé)（ ）5、填寫支票的日期

4、應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 （ ）6、開具發(fā)票的時(shí)候應(yīng)在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章 （ ）7、中國(guó)銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。 （ ）8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范 。（ ）9、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。 （ ）10、支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ ）四、綜合計(jì)算題 （共3題，1題10分2題10分3題30分）1、迅華實(shí)業(yè)公司2007年2月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對(duì)賬單分別見下表，請(qǐng)根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（10分） 銀行存款日記賬07年憑證銀行憑證摘要借方貸

5、方余額月日字號(hào)名稱號(hào)數(shù)期初余額603,877.00 21收60#匯票6088#銷售產(chǎn)品105,687.00 709,564.00 2付75#轉(zhuǎn)支2014#付購(gòu)材料17,980.00 691,584.00 5付76#轉(zhuǎn)支2015#付廣告費(fèi)78,000.00 613,584.00 7付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00 608,584.00 10收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00 708,584.00 16收81#特轉(zhuǎn)4832#收到稅款返還20,000.00 728,584.00 25付80#匯票3187#購(gòu)入設(shè)備100,000.00 628,584.00 28收90#委

6、收8088#收回貨款150,000.00 778,584.00 本月合計(jì)375,687.00 200,980.00 778,584.00 銀行存款對(duì)賬單2007年2月28日 幣種：人民幣 單位：元網(wǎng)點(diǎn)號(hào):0212中國(guó)工商銀行共和支行戶名:迅華實(shí)業(yè)公司 賬號(hào):987046 上頁(yè)余額:603 8772007年交易代碼憑證種類憑證號(hào)摘要借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額余額柜員號(hào)月日21匯票6088#收款105,687.00 193 22轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.00 193 27現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00 196 28轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險(xiǎn)金9,800.00 193 216委收8017#

7、收貨款17,000.00 195 225匯票3187#付設(shè)備款100,000.00 192 228委收8088#收貨款150,000.00 194 可用余額:743 784銀行余額調(diào)節(jié)表單位： 年 月 日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778 584銀行對(duì)賬單余額743 784加：銀行已收 企業(yè)未收加：企業(yè)已收 銀行未收減：銀行已付 企業(yè)未付減：企業(yè)已付 銀行未付調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)后的銀行存款余額2、用正確的方法大寫下列金額數(shù)字。（共5題，每題2分）139 708.67 10 087 625.03 65 320.11705 832.00 972 000.09 3、信瑞實(shí)業(yè)公司

8、2007年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：8月1日 銀行承兌匯票800 000元到期，但由于資本周轉(zhuǎn)原因，暫時(shí)無力償還8月16日 發(fā)現(xiàn)7月東風(fēng)工廠償還的貨款6 500元，在填制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為5 600元，少記了900元8月19日 銷售貨物80 000元，稅金13 600元，已收回貨款并存入銀行8月25日 提取現(xiàn)金5 000元8月28日 還購(gòu)材料欠款7 800元8月29日 用現(xiàn)金購(gòu)辦公用品500元8月29日 用銀行支票購(gòu)辦公用品2000元8月29日 張三借差旅費(fèi)3000元8月30日 張三報(bào)銷出差費(fèi)用2800元余款200交回8月30日 用銀行存款劃付廠部水電費(fèi)1000元請(qǐng)根據(jù)上述資料編寫會(huì)計(jì)分錄

9、（共10題，每題3分）黑龍江省齊齊哈爾農(nóng)機(jī)校2012-2013學(xué)年度第 1 學(xué)期期 考試（ B）卷課程名稱：出納會(huì)計(jì) 任課教師： 生姓名： 專業(yè)班級(jí)： -裝訂線題 號(hào)一二三四五六總分實(shí)得分值一、名詞（共4題，每題5分）1匯兌2托收承付結(jié)算。3銀行承兌匯票4銀行匯票二、簡(jiǎn)答（共2題，每題10分）1出納人員的素質(zhì)要求是什么？2出納人員的技能要求是什么？三、判斷（共10題，每題3分）1注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（ ）2出納業(yè)務(wù)中應(yīng)做到，一筆收付款業(yè)務(wù)未辦理完畢，臨柜人員不得中途離崗或換人。（ ）3任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。（ ）4對(duì)臨時(shí)存款賬戶使用的最長(zhǎng)有效期限為

10、三年。（ ）5票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（ ）6一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行（同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）開立。（ ）7票據(jù)背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。（ ）8現(xiàn)金收入，先記賬后收款；現(xiàn)金付出，先付款后記賬；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸。（ ）9會(huì)計(jì)工作及會(huì)計(jì)人員辦理交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。移交人員要造具清冊(cè)，按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對(duì)接收。（ ）10印、押(壓)、證交接時(shí)可不辦理登記手續(xù),但要交接清楚。（ ）四、實(shí)務(wù)（共10題，每題3分）某公司為一般納稅人稅率17% ，11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、5日收到付款通知

11、劃付企業(yè)電話費(fèi)1500元2、8日向某公司銷售產(chǎn)品一批貨款25000元稅額4250元，商品已發(fā)出辦妥托收手續(xù)3、9日向某公司先付貨款10000元已辦妥電匯手續(xù)4、10日收到收賬通知，收到BP公司前欠貨款3000元，5、11日從銀行賬戶劃款50000元向銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票6、12日企業(yè)從B工廠購(gòu)進(jìn)乙材料20噸，每噸500元，計(jì)10,000元，運(yùn)雜費(fèi)500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1,700 元，企業(yè)開出承兌期為6個(gè)月的商業(yè)匯票一張，材料尚未運(yùn)達(dá)。7、企業(yè)以銀行存款18,000元向C工廠預(yù)付購(gòu)買材料的貨款。8、13日以電匯方式向外地匯款30000元設(shè)立臨時(shí)采購(gòu)賬戶支付手續(xù)費(fèi)20元9、13日7月份開出的商業(yè)

12、承兌匯票到期，本公司開戶行劃轉(zhuǎn)票款20000元10、15日劃付水電費(fèi)1000元要求做出會(huì)計(jì)分錄參考答案：一、單項(xiàng)選擇題;1 A 2 C 3 B 4 A 5 A 二、多項(xiàng)選擇題：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ACD 6 ABC7 CD 8 ABCD 9 ABC 10 ABD三、對(duì)錯(cuò)題：1 × 2 × 3 4 × 5 × 6 7 × 8 × 9 10 四、綜合計(jì)算題：1、銀行余額調(diào)節(jié)表單位：遠(yuǎn)華實(shí)業(yè)公司 2007 年 02 月 28 日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778 584銀行對(duì)賬單余額743

13、784加：銀行已收 企業(yè)未收17000加：企業(yè)已收 銀行未收120000減：銀行已付 企業(yè)未付9800減：企業(yè)已付 銀行未付78000調(diào)節(jié)后的銀行存款余額785784調(diào)節(jié)后的銀行存款余額7857842、答案139 708.67 拾叁萬玖仟柒佰零捌圓陸角柒分 10 087 625.03 壹仟零捌萬柒仟陸佰貳拾伍元零叁分 65 320.11陸萬伍仟叁佰貳拾元壹角壹分705 832.00柒拾萬伍仟捌佰叁拾貳元整 972 000.09 玖拾柒萬貳仟元零玖分3、（1）借 應(yīng)付票據(jù) 800000 貸 短期借款 800000（2） 借 銀行存款 900 貸 應(yīng)收帳款 900（3） 借 銀行存款 93600

14、貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金 13600（4） 借 庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸 銀行存款 5000（5） 借 應(yīng)付帳款 7800 貸 銀行存款 7800（6）借 管理費(fèi)用500貸 現(xiàn)金500（7）借 管理費(fèi)用2000貸 銀行存款2000（8）借 其他應(yīng)收款3000貸 現(xiàn)金3000（9）借 管理費(fèi)用2800現(xiàn)金200貸 其他應(yīng)收款3000（10）借 管理費(fèi)用1000貸 銀行存款1000B答案部分一、名詞1匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。 匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。2托收承付結(jié)算,是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人

15、發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款,購(gòu)貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。3銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。4銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。二、簡(jiǎn)答1出納人員的素質(zhì)要求是什么？必要的會(huì)計(jì)知識(shí) 良好的職業(yè)道德和職業(yè)敏感度 較強(qiáng)的安全意識(shí) 較高的政策水平和守法意識(shí) 有協(xié)作精神2出納人員的技能要求是什么？規(guī)范的書寫 票幣整點(diǎn)和防偽技術(shù) 臺(tái)式計(jì)算器的運(yùn)用 出納專

16、用機(jī)具的使用 銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的辦理 登記賬簿 計(jì)算機(jī)的運(yùn)用三、判斷1注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）2出納業(yè)務(wù)中應(yīng)做到，一筆收付款業(yè)務(wù)未辦理完畢，臨柜人員不得中途離崗或換人。（）3任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。（）4對(duì)臨時(shí)存款賬戶使用的最長(zhǎng)有效期限為三年。（×）5票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（）6一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行（同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）開立。（）7票據(jù)背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。（）8現(xiàn)金收入，先記賬后收款；現(xiàn)金付出，先付款后記賬；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸。（×）9會(huì)計(jì)工作及會(huì)計(jì)人員辦理交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。移交人員要造具清冊(cè)，按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對(duì)接收。（）10印、押(壓)、證交接時(shí)可不辦理登記手續(xù),但要交接清楚。（×）四、實(shí)務(wù)某公司為一般納稅人稅率17% ，11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、借：管理費(fèi)用1500貸：銀行