金融企業(yè)會(huì)計(jì)課后習(xí)習(xí)題答案

1、第二章 存款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一一、 目的 練習(xí)人民幣存款業(yè)務(wù)的核算二、 資料 假定某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 紅星商店將今日銷貨收入的現(xiàn)金 100 000元，填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫(kù)存現(xiàn)金  100 000貸：吸收存款單位活期存款紅星商店 100 000（2） A 公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金 25 000元，銀行經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款單位活期存款A(yù)公司 25 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金          

2、                                25 000（3） B單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 500 000元，要求辦理 1年期的定期存款。借：吸收存款單位活期存款B單位      

3、;  500 000  貸：吸收存款單位定期存款B單位                    500 000（4） 銀行在結(jié)算日計(jì)算應(yīng)付給某單位的活期存款利息 2 000元，并辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 借：利息支出單位活期存款利息支出戶         

4、60;    2 000貸：應(yīng)付利息單位活期存款應(yīng)付利息戶                  2 000借：應(yīng)付利息單位活期存款應(yīng)付利息戶              2 000貸：吸收存款單位活期存款某單位   

5、0;                2 000（5） C單位200 000元的定期存款到期，該開(kāi)戶行憑單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并按規(guī)定計(jì)算應(yīng)付利息3 500元。借：吸收存款單位定期存款C單位               200 000應(yīng)付利息單位定期存款應(yīng)付利息戶   

6、;      3 500 貸：吸收存款單位活期存款C單位                         203 500（6） 王某持5 000元現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款。 借：庫(kù)存現(xiàn)金       

7、60;                               5000貸：吸收存款個(gè)人活期存款王某                &#

8、160;5000（7） 李某持 40 000元現(xiàn)金，辦理 5年期的定期儲(chǔ)蓄存款。 借：庫(kù)存現(xiàn)金                                       40 0

9、00貸：吸收存款個(gè)人定期存款李某                      40 000（8） 張某持存折，辦理 30 000元的定期儲(chǔ)蓄存款。 借：吸收存款個(gè)人活期存款張某       30 000 貸：吸收存款個(gè)人定期存款張某     

10、              30 000（9） 儲(chǔ)戶劉某于今年1月20日存入1年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款50 000元。6月18日該儲(chǔ)戶申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)銀行審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利率支付利息，月利息率為% 。1月20日 借：庫(kù)存現(xiàn)金               

11、0;                       50 000貸：吸收存款個(gè)人定期存款整存整取劉某              50 000 6月18日借：吸收存款個(gè)人定期存款整存整取劉某   50000應(yīng)付利息個(gè)人定期存

12、款應(yīng)付利息戶              貸：庫(kù)存現(xiàn)金                                   

13、;       應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅              （10） 儲(chǔ)戶馬某持到期存單來(lái)銀行提款，該儲(chǔ)戶元存入本金30 000元，年利率為%，存期為1年，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶，剩余利息以現(xiàn)金支付。借：吸收存款個(gè)人定期存款馬某            

14、;     30000應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶           594貸：吸收存款個(gè)人活期存款馬某                      30000  庫(kù)存現(xiàn)金    

15、;                                       應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅         

16、0;  三、 要求 根據(jù)以上資料編制銀行方面的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二一、 目的 練習(xí)采用乙種賬頁(yè)計(jì)算存款利息二、 資料 亞運(yùn)村支行開(kāi)戶單位A公司的存款資料如表2-5所示。表2-5存款資料表開(kāi)戶單位：A公司 月利率：  單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)621開(kāi)戶 24轉(zhuǎn)存 30轉(zhuǎn)支 710現(xiàn)收 10轉(zhuǎn)支 16轉(zhuǎn)存 31轉(zhuǎn)支 87現(xiàn)收 19轉(zhuǎn)支 93轉(zhuǎn)存 12轉(zhuǎn)支 20止息21利息入賬三、 要求 （1） 根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期日數(shù)和積數(shù)填入上述表內(nèi)。 （2） 列式計(jì)算利息步驟并作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。（1）日期摘要借方貸方借/貸余額

17、日數(shù)積數(shù)621開(kāi)戶 貸 923 24轉(zhuǎn)存 貸 6 30轉(zhuǎn)支 貸 10 710現(xiàn)收 貸 0 10轉(zhuǎn)支 貸 6 16轉(zhuǎn)存 貸 15 31轉(zhuǎn)支 貸 7 87現(xiàn)收 貸 12 19轉(zhuǎn)支 貸 15 93轉(zhuǎn)存 貸 9 12轉(zhuǎn)支 貸 9 20止息貸 21利息入賬貸至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù) （2） 9月20日的計(jì)算利息數(shù)為： 9月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出           貸：吸收存款單位活期存款A(yù)公司 

18、0;                      習(xí)題三一、 目的 練習(xí)采用余額表計(jì)算存款利息二、 資料 中關(guān)村支行208年第4季度公司存款科目計(jì)息余額表的最后一頁(yè)內(nèi)容如表2-6所示。表2-6計(jì)息余額表科目：公司存款 月利率：  單位：元甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù).30 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/2012/20累計(jì)積數(shù)利息額三

19、、 要求 根據(jù)資料計(jì)算存款利息，作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)算過(guò)程及結(jié)果如下表：甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù).30 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/2012/20累計(jì)積數(shù).36 利息額 12月20日計(jì)算利息數(shù)為：12月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出                  貸：吸收存款單位活期存款

20、甲公司                         吸收存款單位活期存款乙公司                        

21、 習(xí)題四一、 目的  練習(xí)個(gè)人整存整取和零存整取定額儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息方法和會(huì)計(jì)處理。二、 資料  某儲(chǔ)戶2007年8月18日在銀行分別存入50 000元和1000元。前者采用整存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以現(xiàn)金支取。三、 要求 計(jì)算到期支取的本息額并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。整存整?。?#160;  借：吸收存款個(gè)人定期存款整存整取      50000應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶     

22、;    1125       貸：庫(kù)存現(xiàn)金                                     &

23、#160;    應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅               零存整?。?#160; （1）固定基數(shù)法  借：吸收存款個(gè)人定期存款零存整取           12000 應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶     

24、0;             貸：庫(kù)存現(xiàn)金                                    

25、60;     應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅             （2） 月積數(shù)法    借：吸收存款個(gè)人定期存款零存整取            12000  應(yīng)付利息個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶     

26、             貸：庫(kù)存現(xiàn)金                                     

27、0;    應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅               第三章 貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一一、 目的 練習(xí)采用乙種賬頁(yè)計(jì)算貸款利息二、 資料 亞運(yùn)村支行開(kāi)戶單位甲公司的存款資料如表3-2所示。表3-2存款資料表開(kāi)戶單位：甲公司 月利率： 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)927承前頁(yè)借300 00061 800 0001021歸還100 000111歸還150 0001123發(fā)放歸還250 000200 00012

28、14還清100 00020止息三、 要求 （1） 根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期會(huì)計(jì)日數(shù)和技術(shù)田如上述表內(nèi)。（2） 列出計(jì)算利息步驟并編制利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。（1） 表3-2存款資料表開(kāi)戶單位：甲公司 月利率： 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)927承前頁(yè)借300 0006241 800 0007 200 0001021歸還100 000借200 000112 200 000111歸還150 000借50 00010500 0001123發(fā)放歸還250 000200 000借借300 000100 00012213 600 0002 100 0001214還清

29、100 000平0602021止息利息入賬870平070至結(jié)息日累計(jì)會(huì)計(jì)日數(shù)91至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)17 400 000（2） 12月20日的計(jì)算利息數(shù)為：12月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的貸款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收利息                            &#

30、160;        870貸：利息收入貸款利息收入甲                     870 習(xí)題二一、 目的 練習(xí)采用余額表計(jì)算貸款利息。二、 資料 中關(guān)村支行2008年12月公司貸款科目下單位貸款分戶賬和第4季度該貸款科目計(jì)息余額表的最后一頁(yè)內(nèi)容如表3-3、表3-4和表3-5所示。表3-3貸款

31、分賬戶賬（甲公司） 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額1215承前頁(yè)借256 000161819還款放款還款100 000200 00046 000借借借56 000156 000110 000表3-4貸款分賬戶賬（乙公司） 單位：元日期摘要借方貸方借/貸余額1214承前頁(yè)借243 000161820還款放款還款19 000243 000150 000借借190 00040 000表3-5計(jì)息余額表科目：公司貸款 月利率：  單位：元9/2112/15累計(jì)積數(shù)12/1612/1712/1812/1912/209/2112/15累計(jì)積數(shù)利息額甲公司乙公司30 785 69025 634

32、 800合計(jì)三、 要求 根據(jù)上述資料抄列余額表，計(jì)算貸款利息，作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)息余額表科目：公司貸款 月利率：  單位：元甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù)30 785 690 25 634 800 56 420 490 12/1656 000 0 56 000 12/1756 000 0 56 000 12/18156 000 190 000 346 000 12/19110 000 190 000300 00012/20110 000 40 000 150 0009/2012/20累計(jì)積數(shù)31 273 690 26 054 800 57 328 490利息額1

33、1 2 12月20日計(jì)算利息數(shù)為： 12月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的貸款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收利息                                      貸：

34、利息收入貸款利息收入甲                      乙                     習(xí)題三一、 目的 練習(xí)抵押貸款業(yè)務(wù)的核算。二、 資料 A商業(yè)

35、銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 7月1日，開(kāi)戶單位塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款30萬(wàn)元，審核后辦理。借：貸款抵押貸款某塑料廠                      300 000貸：吸收存款單位活期存款某塑料廠               

36、0;  300 000（2） 7月2日，計(jì)提借款人藍(lán)天貿(mào)易公司抵押貸款利息萬(wàn)元。借：應(yīng)收利息藍(lán)天貿(mào)易公司                        15 000貸：利息收入貸款利息收入藍(lán)天貿(mào)易公司              1

37、5 000（3） 7月4日，借款人汽車(chē)廠一筆抵押（以樓房作抵押）貸款到期未還，本金50萬(wàn)元，應(yīng)收利息2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：應(yīng)收利息汽車(chē)廠                              20 000貸：利息收入貸款利息收入汽車(chē)廠     

38、;                20 000（4） 7月5日，處理借款人新興百貨逾期抵押貸款，本息合計(jì)74萬(wàn)元，處置收入80萬(wàn)元。 借：吸收存款單位活期存款                      

39、0; 800 000貸：貸款抵押貸款新興百貨                          740 000吸收存款單位活期存款新興百貨                60 000（5） 7月8日，

40、收回借款人紅星乳品廠以他行轉(zhuǎn)賬支票歸還的抵押貸款10萬(wàn)元，利息8500元。借：吸收存款單位活期存款紅星乳品廠       108 500貸：貸款抵押貸款紅星乳品廠                        100 000應(yīng)收利息紅星乳品廠     

41、;                           8 500（6） 7月10日，將借款人汽車(chē)廠抵押的一座樓房作價(jià)入賬。 借：抵押資產(chǎn)                 

42、;                     500 000貸：貸款抵押貸款汽車(chē)廠                500 000（7） 7月15日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金98萬(wàn)元，利息萬(wàn)元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款100萬(wàn)元。

43、 借：吸收存款單位活期存款                       1000 000吸收存款單位活期存款服裝廠          25 000貸：抵押貸款服裝廠       &

44、#160;                            980 000 應(yīng)收利息服裝廠                   

45、60;                45 000（8） 7月22日，借款人通信公司抵押貸款到期以存款歸還，本金20萬(wàn)元，應(yīng)收利息萬(wàn)元。 借：吸收存款單位活期存款通信公司   215 000貸：貸款抵押貸款通信公司                &#

46、160;           200 000應(yīng)收利息通信公司                                  15 000三、 要求 根據(jù)以上

47、述資料，編制A商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題四一、 目的  練習(xí)提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款損失的核算。二、 資料  甲銀行年初“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶余額為980 000元；1月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷服裝廠的呆賬貸款750 000元；1月末該行進(jìn)行貸款減值測(cè)試，測(cè)試結(jié)果為貸款的賬面價(jià)值低于其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值870 000元；5月份又收回原已核銷的服裝廠的呆賬貸款200 000元。三、 要求 根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制甲銀行提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款損失的會(huì)計(jì)分錄。（1） 借：貸款損失準(zhǔn)備服裝廠      

48、0;750 000 貸：貸款                                               750

49、000（2）  借：資產(chǎn)減值損失                      870 000 貸：貸款損失準(zhǔn)備                     

50、                   870 000 （3） 借：貸款損失準(zhǔn)備                       200 000   

51、60;     貸：資產(chǎn)減值損失                                        200 000同時(shí)： 借：吸收存款單位

52、活期存款服裝廠    200 000           貸：貸款                                 

53、;               200 000習(xí)題五一、 目的 練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。二、 資料 中國(guó)銀行中關(guān)村支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 7月10日，開(kāi)戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額350 000元，匯票到期日為11月4日，景信貸部門(mén)審核后予以辦理（月貼現(xiàn)率為6）。借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)通信公司（面值）           &#

54、160; 350 000貸：吸收存款單位活期存款通信公司                       341 810 貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)通信公司（利息調(diào)整）                 8 190（

55、2） 7月15日，收到承兌航同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款85 000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款建設(shè)銀行        85 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)建設(shè)銀行                           85 000 （3

56、） 7月16日，給開(kāi)戶單位油漆廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票150 000元未能按期收回票款，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款，該單位存款賬戶只有100 000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款油漆廠   100 000貸款逾期貸款油漆廠                             50 000貸

57、：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)油漆廠                             150 000 （4） 7月21日，收到異地中國(guó)工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60 000元。 借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款中國(guó)工商銀行銀行  60 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)中國(guó)工商銀行

58、0;                      60 000 （5） 7月22日，收到異地中國(guó)建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75 000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款建設(shè)銀行        75 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)建設(shè)銀行     

59、60;                     75 000（6） 7月29日，收到中國(guó)工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、付款人未付款通知書(shū)，金額為190 000元的匯票款尚未收回，從申請(qǐng)人藍(lán)天貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回。  借：存放中央銀行款項(xiàng)單位活期存款藍(lán)天貿(mào)易公司     190 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)藍(lán)天貿(mào)易

60、公司                       190 000三、 要求 根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制中國(guó)銀行中關(guān)村支行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。第四章 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算1. 建設(shè)銀行北京萬(wàn)壽路支行的開(kāi)戶單位甲公司欲支付30萬(wàn)貨款給在建設(shè)銀行石家莊新華路支行開(kāi)戶的乙公司，款項(xiàng)通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行匯劃。編制發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1） 萬(wàn)壽路支行（發(fā)報(bào)行）會(huì)計(jì)分錄：&

61、#160; 借：吸收存款甲公司存款戶                            300000 貸：清算資金往來(lái)北京分行清算中心往來(lái)戶              

62、;      300000 （2） 北京分行（發(fā)報(bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)萬(wàn)壽路支行往來(lái)戶                   300000貸：清算資金往來(lái)建設(shè)銀行總行清算中心往來(lái)戶           

63、   300000 （3） 新華路支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)河北分行清算中心往來(lái)戶   300000 貸：吸收存款乙公司存款戶                              

64、0;  300000 （4） 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄：  借：清算資金往來(lái)建設(shè)銀行總行清算中心往來(lái)戶  300000貸：清算資金往來(lái)新華路支行往來(lái)戶                         300000 （5） 建設(shè)銀行總行清算中心于日終營(yíng)業(yè)終了時(shí)進(jìn)行軋差轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄： 

65、;     借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)北京分行結(jié)算備付金戶     300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)河北分行結(jié)算備付金戶                   300000北京建行分行和萬(wàn)壽路支行、河北建行分行和新華路支行收到建行總行清算中心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理：（6） 北京分行（發(fā)報(bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)

66、建設(shè)銀行總行清算中心往來(lái)戶   300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶                        300000借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)萬(wàn)壽路支行結(jié)算備付金戶   300000貸：清算資金往來(lái)萬(wàn)壽路支行往來(lái)戶       

67、0;                  300000 （7） 萬(wàn)壽路支行（發(fā)報(bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)北京分行清算中心往來(lái)戶               300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存北京分行結(jié)算備付金戶   

68、0;            300000 （8） 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶                    300000貸：清算資金往來(lái)建設(shè)銀行總行清算中心往來(lái)戶    

69、60;           300000借：清算資金往來(lái)新華路支行往來(lái)戶                      300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)新華路支行結(jié)算備付金戶         &#

70、160;       300000 （9） 新華路支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存河北分行結(jié)算備付金戶   300000貸：清算資金往來(lái)河北分行清算中心往來(lái)戶                    300000 2. 工商銀行保定高新支行收到工商銀行昆明市分行營(yíng)業(yè)

71、部寄來(lái)的貸款報(bào)單一份，金額100000元，收款單位日為本行開(kāi)戶的丙公司，審查無(wú)誤后，予以入賬。分別編制工商銀行保定高新支行通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)分錄。（1） 高新支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)河北分行清算中心往來(lái)戶      100000貸：吸收存款丙公司存款戶                    

72、0;            100000 （2） 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)工商銀行總行清算中心往來(lái)戶   100000貸：清算資金往來(lái)高新支行往來(lái)戶                      

73、;   100000 河北工行分行和高新支行收到工行總行清算中心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理： （3） 河北分行（收?qǐng)?bào)行清算中心）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶                    100000貸：清算資金往來(lái)工商銀行總行清算中心往來(lái)戶       

74、;        100000借：清算資金往來(lái)高新支行往來(lái)戶                      100000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)高新支行結(jié)算備付金戶            &

75、#160;    100000（4） 高新支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存河北分行結(jié)算備付金戶   100000貸：清算資金往來(lái)河北分行清算中心往來(lái)戶                   1000003. 中國(guó)工商銀行北京德勝門(mén)支行開(kāi)戶單位丁公司為付款單位，收款單位是在中國(guó)工商銀行南京鼓樓支行開(kāi)戶的戊公司，金額為100 0

76、00元，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核，發(fā)送至中國(guó)工商銀行北京市分行，款項(xiàng)當(dāng)日劃出，分別編制工商銀行北京市德勝門(mén)支行和中國(guó)工商銀行北京市分行的會(huì)計(jì)分錄工商銀行北京德勝門(mén)支行： 借：吸收存款丁公司                               100 000 貸：清算資金

77、往來(lái)北京分行清算中心往來(lái)戶                  100 000借：清算資金往來(lái)北京分行清算中心往來(lái)戶                 100 000貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存北京分行結(jié)算備付金戶   

78、                 100 000 工商銀行北京分行： 借：清算資金往來(lái)德勝門(mén)支行往來(lái)戶                        100 0

79、00 貸：清算資金往來(lái)工商銀行總行清算中心往來(lái)戶                 100 000 借：清算資金往來(lái)工商銀行總行清算中心往來(lái)戶   100 000 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶             

80、;              100 000 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)德勝門(mén)支行結(jié)算備付金戶      100 000貸：清算資金往來(lái)德勝門(mén)支行往來(lái)戶                    

81、60;           100 000第五章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，試編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1. 甲地建行開(kāi)戶單位五金公司電匯80萬(wàn)元，收款單位是乙地的農(nóng)行開(kāi)戶單位建材公司，通過(guò)央行大額支付系統(tǒng)劃款。因甲地?zé)o人民銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地建行、人民銀行轉(zhuǎn)匯，試就甲、乙地建行、乙地人民銀行、乙地農(nóng)行分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1） 甲地建行的會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款單位活期存款五金公司  800000貸：清算資金往來(lái)   

82、;                                        800000（2） 乙地建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)     

83、                                  800000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶             &

84、#160;          800000（3） 乙地人民銀行的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶      800000貸：清算資金往來(lái)                       

85、60;                   800000（4） 乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄：借：清算資金往來(lái)                          

86、0;           800000貸：吸收存款單位活期存款建材公司                       8000002. A市建行開(kāi)戶單位發(fā)粉公司電匯30 000元，收款單位是乙地的農(nóng)行開(kāi)戶單位進(jìn)出口建材公司，通過(guò)同業(yè)系統(tǒng)劃算。因A市無(wú)農(nóng)業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地

87、建行轉(zhuǎn)匯機(jī)構(gòu)，試編制A市建行、乙地建行、乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄。（1） A市建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款單位活期存款發(fā)粉公司     30000貸：清算資金往來(lái)                                

88、;           30000 （2） 乙地建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來(lái)                                 &

89、#160;     30000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶                        30000（3） 乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶          

90、0;         30000貸：吸收存款單位活期存款建材公司                       300003. 甲地建行向同城農(nóng)行拆借資金100萬(wàn)元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)辦理拆解手續(xù)，分別編制甲地建行與農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄。（1） 甲地建行的會(huì)計(jì)分錄： 借：拆出資金農(nóng)行

91、0;                                      1000000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶                        1000000（2）