稅收籌劃教學(xué)大綱

1、稅務(wù)籌劃課程教學(xué)大綱（Taxation Contrivance）一、課程基本信息課程編號(hào)：2223519課程類別：專業(yè)選修課適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué) 分：3總 學(xué) 時(shí)：48先修課程：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅法后續(xù)課程：財(cái)務(wù)分析等課程簡介：本課程是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)而設(shè)置的。通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)什么是稅務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃的原則、稅務(wù)籌劃的分類、基本方法、稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)等有比較全面的理解。主要教學(xué)方法與手段：本課程以講課為主，采用傳統(tǒng)教學(xué)手段和多媒體教學(xué)手段相結(jié)合，課堂教學(xué)注重案例教學(xué)。相關(guān)章節(jié)利用研究性教學(xué)法。選用教材：計(jì)金標(biāo)主編稅務(wù)籌劃第五版，中國人民大學(xué)出版社2014.6必讀書

2、目：1.黃鳳羽主編稅務(wù)籌劃策略、方法與案例.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2011年1月，第二版.2.安仲文等主編納稅籌劃實(shí)務(wù). 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2010年1月.3.蔡報(bào)純等主編稅法實(shí)務(wù)與案例.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2011年8月4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師指定教材稅法，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015年選讀書目：1.張福康主編中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)，中國商業(yè)出版社，2007年2.全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)教材中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015年3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師指定教材會(huì)計(jì)，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2015年4.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006年5.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南，立信會(huì)計(jì)出版社，2006年二

3、、課程總目標(biāo)本課程目的在于學(xué)會(huì)利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負(fù)擔(dān)、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其中要對(duì)利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式這兩種方法重點(diǎn)掌握。掌握增值稅、消費(fèi)稅及企業(yè)所得稅等納稅人的法律規(guī)定、納稅人籌劃的基本原理和籌劃方法以及利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃方法等，并能根據(jù)這些方法，對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)決策過程中遇到的有關(guān)問題做出具體的籌劃方案。 三、課程教學(xué)內(nèi)容與教學(xué)要求1、教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配課程總學(xué)時(shí)：48 其中講授學(xué)時(shí)：40 實(shí)驗(yàn)(上機(jī))學(xué)時(shí)：8序號(hào)教學(xué)章節(jié)名稱學(xué)時(shí)分配序號(hào)教學(xué)章節(jié)名稱學(xué)時(shí)分配講課實(shí)驗(yàn)講課實(shí)驗(yàn)1第一章 稅務(wù)籌劃的基本理論67第七

4、章關(guān)稅及其他稅種的稅務(wù)籌劃22第二章 稅務(wù)籌劃的基本方法68第八章 跨國稅務(wù)籌劃23第三章 增值稅的稅務(wù)籌劃624第四章 消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃625第五章 企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃826第六章 個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃4 2合 計(jì)408 2、教學(xué)要求稅務(wù)籌劃是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科生的專業(yè)選修課程。本課程的主要任務(wù)是使學(xué)生全面了解什么是稅務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃的原則、稅務(wù)籌劃的分類、基本方法，學(xué)會(huì)利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負(fù)擔(dān)、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其中要對(duì)利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式這兩種方法重點(diǎn)掌握。掌握增值稅、消費(fèi)稅及企業(yè)所得稅等納稅人的法律規(guī)定、納稅人籌

5、劃的基本原理和籌劃方法以及利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃方法等。 本課程的教學(xué)要求：1、 了解稅務(wù)籌劃的基本理論。2、 熟悉稅務(wù)籌劃的基本方法。3、 掌握增值稅、消費(fèi)稅等企業(yè)流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃方法。4、 掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種的稅務(wù)籌劃方法。 第一章 稅務(wù)籌劃的基本理論（6學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：了解并掌握稅務(wù)籌劃的基本理論，包括稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)、稅務(wù)籌劃的原則、稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的原因、稅務(wù)籌劃實(shí)施的條件和一般流程等。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)一、稅務(wù)籌劃概念納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納目

6、標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。二、稅務(wù)籌劃的特點(diǎn) 合法性、籌劃性、風(fēng)險(xiǎn)性、方式多樣性、綜合性、專業(yè)性三、稅務(wù)籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別第二節(jié) 稅務(wù)籌劃的分類一、按需求主體二、按所涉及的區(qū)域三、按供給主體的不同四、按生產(chǎn)經(jīng)營的不同階段五、按不同稅種第三節(jié) 企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)一、科學(xué)發(fā)展觀與企業(yè)目標(biāo)二、以科學(xué)發(fā)展觀定位企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)第四節(jié) 稅務(wù)籌劃的原則一、系統(tǒng)性原則二、事先籌劃原則三、守法性原則四、實(shí)效性原則五、保護(hù)性原則六、綜合平衡原則第五節(jié) 稅務(wù)籌劃的基本前提、原因和實(shí)施條件一、稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的基本前提二、稅務(wù)籌劃是納稅人應(yīng)有的權(quán)利三、稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的客觀原因第六節(jié) 影響稅務(wù)籌劃的因素一、

7、納稅人的風(fēng)險(xiǎn)類型二、納稅人自身狀況三、企業(yè)行為決策程序四、稅制因素五、稅務(wù)籌劃需要多方合力第七節(jié) 稅務(wù)籌劃的實(shí)施流程一、主體選擇二、收集信息與目標(biāo)確定三、方案列示、分析與選擇四、實(shí)施與反饋教學(xué)要求：對(duì)稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)、稅務(wù)籌劃的分類、稅務(wù)籌劃的原則、稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的原因、稅務(wù)籌劃實(shí)施的條件和一般流程以及稅務(wù)籌劃的意義等有比較全面的了解。重點(diǎn)難點(diǎn)：重點(diǎn)：稅務(wù)籌劃實(shí)施的條件。難點(diǎn)：稅務(wù)籌劃實(shí)施的一般流程。第二章 稅務(wù)籌劃的基本方法（6學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：掌握稅務(wù)籌劃的基本方法，包括如何利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法來進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本方法。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 稅務(wù)籌

8、劃的切入點(diǎn)一、選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)二、以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)三、以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)四、以影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本因素為切入點(diǎn)五、以不同的財(cái)務(wù)管理過程為切入點(diǎn)第二節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策一、稅收優(yōu)惠與稅收利益二、稅收優(yōu)惠的形式 免稅、減稅、稅率差異、稅收扣除、稅收抵免、優(yōu)惠退稅、虧損抵補(bǔ)第三節(jié) 高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)第四節(jié) 稅收遞延一、稅收遞延的概念二、稅收遞延的途徑三、稅收遞延的方法 推遲收入確認(rèn)、盡早確認(rèn)費(fèi)用、第五節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅務(wù)籌劃的特殊形式稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、基本形式二、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁效果的主要因素 商品供求彈性、市場結(jié)構(gòu)、課稅制度三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法 市場調(diào)節(jié)法、

9、商品成本轉(zhuǎn)嫁法、稅基轉(zhuǎn)嫁法第六節(jié) 選擇有利的企業(yè)組織形式一、不同的企業(yè)組織形式二、子公司與分公司的稅務(wù)籌劃三、合伙制企業(yè)及稅務(wù)籌劃四、私營企業(yè)與個(gè)體工商戶的選擇 教學(xué)要求：理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法來進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本原理。重點(diǎn)難點(diǎn)：重點(diǎn)：利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的企業(yè)組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。難點(diǎn)：同上。 第3章 增值稅的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：掌握增值稅籌劃的具體方法，包括增值稅納稅人的稅務(wù)籌劃、增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃、增值稅稅率的稅務(wù)籌劃及增值稅稅收優(yōu)惠的籌劃方法等。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 增值稅納稅人的稅務(wù)籌劃一、納稅人的法律規(guī)定二、納稅人的稅

10、務(wù)籌劃 一般納稅人和小規(guī)模納稅人、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃一、計(jì)稅依據(jù)的法律界定二、銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃 三、進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃 第三節(jié)增值稅稅率的稅務(wù)籌劃一、增值稅稅率的法律界定二、稅率的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 增值稅減免稅的稅務(wù)籌劃一、稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定二、減免稅的稅務(wù)籌劃 第五節(jié) 增值稅出口退稅的稅務(wù)籌劃一、出口退稅的有關(guān)規(guī)定二、出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃 選擇經(jīng)營方式、選擇出口方式、選擇生產(chǎn)經(jīng)營地教學(xué)要求：掌握增值稅籌劃的主要方法，并能針對(duì)具體問題作出籌劃方案。重點(diǎn)難點(diǎn)：重點(diǎn)：增值稅納稅人和計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃。難點(diǎn)：根據(jù)具體案例進(jìn)行籌劃。實(shí)驗(yàn)（4學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：運(yùn)用

11、所學(xué)理論及基本方法進(jìn)行增值稅的稅務(wù)籌劃。教學(xué)內(nèi)容：進(jìn)行增值稅納稅人籌劃、計(jì)稅依據(jù)、稅率及稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學(xué)要求：1、介紹具體稅務(wù)籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點(diǎn)。重點(diǎn)難點(diǎn)：有關(guān)增值稅綜合案例的籌劃方法。第四章 消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：掌握消費(fèi)稅的籌劃籌劃要點(diǎn)，包括消費(fèi)稅納稅人的稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅稅率的稅務(wù)籌劃方法等。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅人的稅務(wù)籌劃一、納稅人的法律規(guī)定二、納稅人的稅務(wù)籌劃 第二節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃一、計(jì)稅依據(jù)的法律界定 從價(jià)計(jì)征、復(fù)合計(jì)稅二、計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)、選擇

12、合理的加工方式 第三節(jié) 消費(fèi)稅稅率的稅務(wù)籌劃一、消費(fèi)稅稅率的法律界定二、稅率的籌劃教學(xué)要求：掌握消費(fèi)稅的籌劃籌劃的基本方法。重點(diǎn)難點(diǎn)：重點(diǎn)：消費(fèi)稅納稅人、納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃。難點(diǎn)：根據(jù)具體案例進(jìn)行籌劃。實(shí)驗(yàn)（4學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：運(yùn)用所學(xué)理論及基本方法進(jìn)行消費(fèi)稅稅種的稅務(wù)籌劃。教學(xué)內(nèi)容：進(jìn)行消費(fèi)稅納稅人籌劃、計(jì)稅依據(jù)、稅率的稅務(wù)籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學(xué)要求：1、介紹具體稅務(wù)籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點(diǎn)。重點(diǎn)難點(diǎn)：有關(guān)消費(fèi)稅綜合案例的籌劃方法。第五章 企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃（8學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：掌握所得稅的最新政策及稅務(wù)籌劃方法，包括所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃、所得稅計(jì)

13、稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃、所得稅稅率的稅務(wù)籌劃及所得稅稅收優(yōu)惠的籌劃方法等。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅務(wù)籌劃一、企業(yè)所得稅的納稅人 居民企業(yè)與居民企業(yè)納稅人、非居民企業(yè)與非居民企業(yè)納稅人、子公司與分公司二、企業(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃 納稅主體身份的選擇（子公司與分公司的選擇、私營企業(yè)與個(gè)體工商戶的選擇）；納稅主體身份的轉(zhuǎn)變第二節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃一、計(jì)稅依據(jù)的法律界定 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、收入項(xiàng)目、稅前扣除項(xiàng)目二、計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃 收入的籌劃、扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損彌補(bǔ)的籌劃 三、進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃 第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅務(wù)籌劃一、企業(yè)所得稅的稅率 基本稅率、優(yōu)惠稅率二

14、、稅率的稅務(wù)籌劃 享受低稅率、預(yù)提所得稅第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃一、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策 農(nóng)林牧漁減免優(yōu)惠、其他減免優(yōu)惠、加計(jì)扣除、創(chuàng)業(yè)投資額抵扣、減計(jì)收入、稅額抵免二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的的稅務(wù)籌劃方法 選擇投資地點(diǎn)、選擇投資方向 第五節(jié) 合并分立與資產(chǎn)重組的稅務(wù)籌劃一、企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃二、企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃三、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃三、整體資產(chǎn)置換的稅務(wù)籌劃 教學(xué)要求：掌握所得稅的最新政策及稅務(wù)籌劃方法，并能結(jié)合案例進(jìn)行籌劃。 重點(diǎn)難點(diǎn)：重點(diǎn)：企業(yè)所得稅納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、優(yōu)惠政策的籌劃。難點(diǎn)：根據(jù)具體案例進(jìn)行籌劃。實(shí)驗(yàn)（4學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：運(yùn)用所學(xué)理

15、論及基本方法進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃。教學(xué)內(nèi)容：進(jìn)行所得稅納稅人籌劃、計(jì)稅依據(jù)、稅率及稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學(xué)要求：1、介紹具體稅務(wù)籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點(diǎn)。重點(diǎn)難點(diǎn)：有關(guān)企業(yè)所得稅綜合案例的籌劃方法。第六章 個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：掌握個(gè)人所得稅的最新政策及稅務(wù)籌劃方法，包括個(gè)人所得稅從納稅人身份、計(jì)稅依據(jù)、稅率等角度進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方法等。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定一、納稅人的法律界定 居民納稅人與非居民納稅人二、征稅范圍的法律規(guī)定三、計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃一、居民納稅人與非居民納稅人

16、的轉(zhuǎn)換二、通過人員的住所（居住地）變動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān) 三、通過人員的流動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)四、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人與個(gè)體工商戶納稅義務(wù)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)的選擇五、個(gè)體工商戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的轉(zhuǎn)換第三節(jié) 對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅務(wù)籌劃一、工資薪金所得的納稅籌劃二、勞務(wù)報(bào)酬所得的節(jié)稅籌劃三、稿酬所得的籌劃四、利息、股息和紅利所得的籌劃五、個(gè)體工商戶所得的納稅籌劃六、其他所得項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃第四節(jié) 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃一、優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定二、扣除境外已納稅額 教學(xué)要求：掌握個(gè)人所得稅的最新政策及稅務(wù)籌劃方法，并能結(jié)合案例進(jìn)行籌劃。重點(diǎn)難點(diǎn)： 重點(diǎn)：個(gè)人所得稅從納稅人身份、計(jì)稅依據(jù)、稅

17、率等角度進(jìn)行稅務(wù)籌劃。 難點(diǎn)：根據(jù)具體案例進(jìn)行籌劃。實(shí)驗(yàn)（4學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：運(yùn)用所學(xué)理論及基本方法進(jìn)行個(gè)人所得稅稅種的稅務(wù)籌劃。教學(xué)內(nèi)容：進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅人身份的轉(zhuǎn)化、計(jì)稅依據(jù)、稅率的稅務(wù)籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學(xué)要求：1、介紹具體稅務(wù)籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點(diǎn)。重點(diǎn)難點(diǎn)：有關(guān)個(gè)人所得稅綜合案例的籌劃方法。第七章 關(guān)稅及其他稅種的稅務(wù)籌劃（2學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：了解關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車船稅、契稅的籌劃的基本方法。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 關(guān)稅的稅務(wù)籌劃一、關(guān)稅的法律界定二、關(guān)稅的籌劃空間第二節(jié) 其他稅種的稅務(wù)籌劃一、土地

18、增值稅的稅務(wù)籌劃二、資源稅的稅務(wù)籌劃 三、房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)籌劃五、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)籌劃六、印花稅的稅務(wù)籌劃七、車船稅的稅務(wù)籌劃八、契稅的稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：熟悉關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車船稅、契稅的籌劃要點(diǎn)。重點(diǎn)難點(diǎn)：重點(diǎn)：土地增值稅、房產(chǎn)稅的籌劃。難點(diǎn)：根據(jù)具體案例進(jìn)行籌劃。第八章 跨國稅務(wù)籌劃（2學(xué)時(shí)）教學(xué)目標(biāo)：使學(xué)生能夠熟練掌握跨國稅務(wù)籌劃的基本方法及運(yùn)用技巧，包括跨國公司的稅務(wù)籌劃及跨國個(gè)人的稅務(wù)籌劃等。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 跨國稅務(wù)籌劃的概念和產(chǎn)生的條件一、跨國稅務(wù)籌劃的概念二、跨國稅務(wù)籌劃的產(chǎn)生的條件二、征稅范圍的法律規(guī)定三、計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定第二節(jié) 跨國公司的稅務(wù)籌劃一、設(shè)立適用低稅率的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)二、收購?fù)鈬?三、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)四、利用國際避稅地五、利用國際租賃進(jìn)行稅務(wù)籌劃六、利用稅收協(xié)定第三節(jié) 跨國個(gè)人的稅務(wù)籌劃一、人的流動(dòng)籌劃法二、人的非流動(dòng)籌劃法三、個(gè)人主要流轉(zhuǎn)稅的最小化四、個(gè)人所得稅的最小化五、預(yù)提所得稅的最小化六、財(cái)產(chǎn)稅收的最小化七、財(cái)產(chǎn)所得稅和資本利得稅的最小化八、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的最小化第四節(jié) 跨國稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的問題一、必須關(guān)注不同國家稅制結(jié)構(gòu)的差別二、必須關(guān)注不同國