稅收籌劃教學大綱

1、稅務籌劃課程教學大綱（Taxation Contrivance）一、課程基本信息課程編號：2223519課程類別：專業(yè)選修課適用專業(yè)：會計學專業(yè)學 分：3總 學 時：48先修課程：會計學、財務會計、成本會計、稅法后續(xù)課程：財務分析等課程簡介：本課程是根據(jù)會計學專業(yè)培養(yǎng)目標而設置的。通過本章學習，應對什么是稅務籌劃、稅務籌劃的原則、稅務籌劃的分類、基本方法、稅務籌劃的經(jīng)濟和社會效應等有比較全面的理解。主要教學方法與手段：本課程以講課為主，采用傳統(tǒng)教學手段和多媒體教學手段相結合，課堂教學注重案例教學。相關章節(jié)利用研究性教學法。選用教材：計金標主編稅務籌劃第五版，中國人民大學出版社2014.6必讀書

2、目：1.黃鳳羽主編稅務籌劃策略、方法與案例.東北財經(jīng)大學出版社2011年1月，第二版.2.安仲文等主編納稅籌劃實務. 東北財經(jīng)大學出版社2010年1月.3.蔡報純等主編稅法實務與案例.東北財經(jīng)大學出版社.2011年8月4.注冊會計師指定教材稅法，經(jīng)濟科學出版社，2015年選讀書目：1.張福康主編中級財務會計學，中國商業(yè)出版社，2007年2.全國會計專業(yè)技術資格考試輔導教材中級會計實務，財政部會計資格評價中心編，經(jīng)濟科學出版社，2015年3.注冊會計師指定教材會計，中國財政經(jīng)濟出版社，2015年4.企業(yè)會計準則，中國財政經(jīng)濟出版社，2006年5.企業(yè)會計準則應用指南，立信會計出版社，2006年二

3、、課程總目標本課程目的在于學會利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負擔、稅收遞延、稅負轉嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法來進行稅務籌劃，其中要對利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式這兩種方法重點掌握。掌握增值稅、消費稅及企業(yè)所得稅等納稅人的法律規(guī)定、納稅人籌劃的基本原理和籌劃方法以及利用稅收優(yōu)惠政策的稅務籌劃方法等，并能根據(jù)這些方法，對企業(yè)實際財務決策過程中遇到的有關問題做出具體的籌劃方案。 三、課程教學內容與教學要求1、教學內容與學時分配課程總學時：48 其中講授學時：40 實驗(上機)學時：8序號教學章節(jié)名稱學時分配序號教學章節(jié)名稱學時分配講課實驗講課實驗1第一章 稅務籌劃的基本理論67第七

4、章關稅及其他稅種的稅務籌劃22第二章 稅務籌劃的基本方法68第八章 跨國稅務籌劃23第三章 增值稅的稅務籌劃624第四章 消費稅的稅務籌劃625第五章 企業(yè)所得稅的稅務籌劃826第六章 個人所得稅的稅務籌劃4 2合 計408 2、教學要求稅務籌劃是會計學專業(yè)本科生的專業(yè)選修課程。本課程的主要任務是使學生全面了解什么是稅務籌劃、稅務籌劃的原則、稅務籌劃的分類、基本方法，學會利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負擔、稅收遞延、稅負轉嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法來進行稅務籌劃，其中要對利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式這兩種方法重點掌握。掌握增值稅、消費稅及企業(yè)所得稅等納稅人的法律規(guī)定、納稅人籌

5、劃的基本原理和籌劃方法以及利用稅收優(yōu)惠政策的稅務籌劃方法等。 本課程的教學要求：1、 了解稅務籌劃的基本理論。2、 熟悉稅務籌劃的基本方法。3、 掌握增值稅、消費稅等企業(yè)流轉稅的稅務籌劃方法。4、 掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的稅務籌劃方法。 第一章 稅務籌劃的基本理論（6學時）教學目標：了解并掌握稅務籌劃的基本理論，包括稅務籌劃的概念和特點、稅務籌劃的原則、稅務籌劃產生的原因、稅務籌劃實施的條件和一般流程等。教學內容：第一節(jié) 稅務籌劃的概念和特點一、稅務籌劃概念納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目

6、標的一系列謀劃活動。二、稅務籌劃的特點 合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性、專業(yè)性三、稅務籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別第二節(jié) 稅務籌劃的分類一、按需求主體二、按所涉及的區(qū)域三、按供給主體的不同四、按生產經(jīng)營的不同階段五、按不同稅種第三節(jié) 企業(yè)稅務籌劃的目標一、科學發(fā)展觀與企業(yè)目標二、以科學發(fā)展觀定位企業(yè)稅務籌劃目標第四節(jié) 稅務籌劃的原則一、系統(tǒng)性原則二、事先籌劃原則三、守法性原則四、實效性原則五、保護性原則六、綜合平衡原則第五節(jié) 稅務籌劃的基本前提、原因和實施條件一、稅務籌劃產生的基本前提二、稅務籌劃是納稅人應有的權利三、稅務籌劃產生的客觀原因第六節(jié) 影響稅務籌劃的因素一、

7、納稅人的風險類型二、納稅人自身狀況三、企業(yè)行為決策程序四、稅制因素五、稅務籌劃需要多方合力第七節(jié) 稅務籌劃的實施流程一、主體選擇二、收集信息與目標確定三、方案列示、分析與選擇四、實施與反饋教學要求：對稅務籌劃的概念和特點、稅務籌劃的分類、稅務籌劃的原則、稅務籌劃產生的原因、稅務籌劃實施的條件和一般流程以及稅務籌劃的意義等有比較全面的了解。重點難點：重點：稅務籌劃實施的條件。難點：稅務籌劃實施的一般流程。第二章 稅務籌劃的基本方法（6學時）教學目標：掌握稅務籌劃的基本方法，包括如何利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負轉嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法來進行稅務籌劃的基本方法。教學內容：第一節(jié) 稅務籌

8、劃的切入點一、選擇稅務籌劃空間大的稅種為切入點二、以稅收優(yōu)惠政策為切入點三、以納稅人構成為切入點四、以影響應納稅額的幾個基本因素為切入點五、以不同的財務管理過程為切入點第二節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策一、稅收優(yōu)惠與稅收利益二、稅收優(yōu)惠的形式 免稅、減稅、稅率差異、稅收扣除、稅收抵免、優(yōu)惠退稅、虧損抵補第三節(jié) 高納稅義務轉換為低納稅義務第四節(jié) 稅收遞延一、稅收遞延的概念二、稅收遞延的途徑三、稅收遞延的方法 推遲收入確認、盡早確認費用、第五節(jié) 稅負轉嫁一、稅負轉嫁是稅務籌劃的特殊形式稅負轉嫁的概念、基本形式二、影響稅負轉嫁效果的主要因素 商品供求彈性、市場結構、課稅制度三、稅負轉嫁的籌劃方法 市場調節(jié)法、

9、商品成本轉嫁法、稅基轉嫁法第六節(jié) 選擇有利的企業(yè)組織形式一、不同的企業(yè)組織形式二、子公司與分公司的稅務籌劃三、合伙制企業(yè)及稅務籌劃四、私營企業(yè)與個體工商戶的選擇 教學要求：理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負轉嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法來進行稅務籌劃的基本原理。重點難點：重點：利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的企業(yè)組織形式進行稅務籌劃。難點：同上。 第3章 增值稅的稅務籌劃（6學時）教學目標：掌握增值稅籌劃的具體方法，包括增值稅納稅人的稅務籌劃、增值稅計稅依據(jù)的稅務籌劃、增值稅稅率的稅務籌劃及增值稅稅收優(yōu)惠的籌劃方法等。教學內容：第一節(jié) 增值稅納稅人的稅務籌劃一、納稅人的法律規(guī)定二、納稅人的稅

10、務籌劃 一般納稅人和小規(guī)模納稅人、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的稅務籌劃一、計稅依據(jù)的法律界定二、銷項稅額的稅務籌劃 三、進項稅額的稅務籌劃 第三節(jié)增值稅稅率的稅務籌劃一、增值稅稅率的法律界定二、稅率的稅務籌劃第四節(jié) 增值稅減免稅的稅務籌劃一、稅收優(yōu)惠的有關規(guī)定二、減免稅的稅務籌劃 第五節(jié) 增值稅出口退稅的稅務籌劃一、出口退稅的有關規(guī)定二、出口退稅業(yè)務的稅務籌劃 選擇經(jīng)營方式、選擇出口方式、選擇生產經(jīng)營地教學要求：掌握增值稅籌劃的主要方法，并能針對具體問題作出籌劃方案。重點難點：重點：增值稅納稅人和計稅依據(jù)的稅務籌劃。難點：根據(jù)具體案例進行籌劃。實驗（4學時）教學目標：運用

11、所學理論及基本方法進行增值稅的稅務籌劃。教學內容：進行增值稅納稅人籌劃、計稅依據(jù)、稅率及稅收優(yōu)惠的稅務籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學要求：1、介紹具體稅務籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點。重點難點：有關增值稅綜合案例的籌劃方法。第四章 消費稅的稅務籌劃（6學時）教學目標：掌握消費稅的籌劃籌劃要點，包括消費稅納稅人的稅務籌劃、消費稅計稅依據(jù)的稅務籌劃、消費稅稅率的稅務籌劃方法等。教學內容：第一節(jié) 消費稅納稅人的稅務籌劃一、納稅人的法律規(guī)定二、納稅人的稅務籌劃 第二節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的稅務籌劃一、計稅依據(jù)的法律界定 從價計征、復合計稅二、計稅依據(jù)的稅務籌劃 關聯(lián)企業(yè)轉移定價、選擇

12、合理的加工方式 第三節(jié) 消費稅稅率的稅務籌劃一、消費稅稅率的法律界定二、稅率的籌劃教學要求：掌握消費稅的籌劃籌劃的基本方法。重點難點：重點：消費稅納稅人、納稅環(huán)節(jié)和計稅依據(jù)的稅務籌劃。難點：根據(jù)具體案例進行籌劃。實驗（4學時）教學目標：運用所學理論及基本方法進行消費稅稅種的稅務籌劃。教學內容：進行消費稅納稅人籌劃、計稅依據(jù)、稅率的稅務籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學要求：1、介紹具體稅務籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點。重點難點：有關消費稅綜合案例的籌劃方法。第五章 企業(yè)所得稅的稅務籌劃（8學時）教學目標：掌握所得稅的最新政策及稅務籌劃方法，包括所得稅納稅人的稅務籌劃、所得稅計

13、稅依據(jù)的稅務籌劃、所得稅稅率的稅務籌劃及所得稅稅收優(yōu)惠的籌劃方法等。教學內容：第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅務籌劃一、企業(yè)所得稅的納稅人 居民企業(yè)與居民企業(yè)納稅人、非居民企業(yè)與非居民企業(yè)納稅人、子公司與分公司二、企業(yè)所得稅納稅人的稅務籌劃 納稅主體身份的選擇（子公司與分公司的選擇、私營企業(yè)與個體工商戶的選擇）；納稅主體身份的轉變第二節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅務籌劃一、計稅依據(jù)的法律界定 應納稅所得額的計算、收入項目、稅前扣除項目二、計稅依據(jù)的稅務籌劃 收入的籌劃、扣除項目的籌劃、虧損彌補的籌劃 三、進項稅額的稅務籌劃 第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅務籌劃一、企業(yè)所得稅的稅率 基本稅率、優(yōu)惠稅率二

14、、稅率的稅務籌劃 享受低稅率、預提所得稅第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅務籌劃一、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策 農林牧漁減免優(yōu)惠、其他減免優(yōu)惠、加計扣除、創(chuàng)業(yè)投資額抵扣、減計收入、稅額抵免二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的的稅務籌劃方法 選擇投資地點、選擇投資方向 第五節(jié) 合并分立與資產重組的稅務籌劃一、企業(yè)合并的稅務籌劃二、企業(yè)分立的稅務籌劃三、整體資產轉讓的稅務籌劃三、整體資產置換的稅務籌劃 教學要求：掌握所得稅的最新政策及稅務籌劃方法，并能結合案例進行籌劃。 重點難點：重點：企業(yè)所得稅納稅人的籌劃、計稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、優(yōu)惠政策的籌劃。難點：根據(jù)具體案例進行籌劃。實驗（4學時）教學目標：運用所學理

15、論及基本方法進行企業(yè)所得稅的稅務籌劃。教學內容：進行所得稅納稅人籌劃、計稅依據(jù)、稅率及稅收優(yōu)惠的稅務籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學要求：1、介紹具體稅務籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點。重點難點：有關企業(yè)所得稅綜合案例的籌劃方法。第六章 個人所得稅的稅務籌劃（6學時）教學目標：掌握個人所得稅的最新政策及稅務籌劃方法，包括個人所得稅從納稅人身份、計稅依據(jù)、稅率等角度進行稅務籌劃的方法等。教學內容：第一節(jié) 個人所得稅的基本法律規(guī)定一、納稅人的法律界定 居民納稅人與非居民納稅人二、征稅范圍的法律規(guī)定三、計稅依據(jù)的法律規(guī)定第二節(jié) 個人所得稅納稅人的稅務籌劃一、居民納稅人與非居民納稅人

16、的轉換二、通過人員的住所（居住地）變動降低稅收負擔 三、通過人員的流動降低稅收負擔四、企業(yè)所得稅納稅義務人與個體工商戶納稅義務人、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的選擇五、個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉換第三節(jié) 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅務籌劃一、工資薪金所得的納稅籌劃二、勞務報酬所得的節(jié)稅籌劃三、稿酬所得的籌劃四、利息、股息和紅利所得的籌劃五、個體工商戶所得的納稅籌劃六、其他所得項目的稅務籌劃第四節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅務籌劃一、優(yōu)惠政策的有關規(guī)定二、扣除境外已納稅額 教學要求：掌握個人所得稅的最新政策及稅務籌劃方法，并能結合案例進行籌劃。重點難點： 重點：個人所得稅從納稅人身份、計稅依據(jù)、稅

17、率等角度進行稅務籌劃。 難點：根據(jù)具體案例進行籌劃。實驗（4學時）教學目標：運用所學理論及基本方法進行個人所得稅稅種的稅務籌劃。教學內容：進行個人所得稅納稅人身份的轉化、計稅依據(jù)、稅率的稅務籌劃，提交籌劃作業(yè)。教學要求：1、介紹具體稅務籌劃案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例籌劃的具體要點。重點難點：有關個人所得稅綜合案例的籌劃方法。第七章 關稅及其他稅種的稅務籌劃（2學時）教學目標：了解關稅、土地增值稅、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、車船稅、契稅的籌劃的基本方法。教學內容：第一節(jié) 關稅的稅務籌劃一、關稅的法律界定二、關稅的籌劃空間第二節(jié) 其他稅種的稅務籌劃一、土地

18、增值稅的稅務籌劃二、資源稅的稅務籌劃 三、房產稅的稅務籌劃四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務籌劃五、城市維護建設稅的稅務籌劃六、印花稅的稅務籌劃七、車船稅的稅務籌劃八、契稅的稅務籌劃教學要求：熟悉關稅、土地增值稅、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、車船稅、契稅的籌劃要點。重點難點：重點：土地增值稅、房產稅的籌劃。難點：根據(jù)具體案例進行籌劃。第八章 跨國稅務籌劃（2學時）教學目標：使學生能夠熟練掌握跨國稅務籌劃的基本方法及運用技巧，包括跨國公司的稅務籌劃及跨國個人的稅務籌劃等。教學內容：第一節(jié) 跨國稅務籌劃的概念和產生的條件一、跨國稅務籌劃的概念二、跨國稅務籌劃的產生的條件二、征稅范圍的法律規(guī)定三、計稅依據(jù)的法律規(guī)定第二節(jié) 跨國公司的稅務籌劃一、設立適用低稅率的企業(yè)組織機構二、收購外國公司 三、利用轉讓定價四、利用國際避稅地五、利用國際租賃進行稅務籌劃六、利用稅收協(xié)定第三節(jié) 跨國個人的稅務籌劃一、人的流動籌劃法二、人的非流動籌劃法三、個人主要流轉稅的最小化四、個人所得稅的最小化五、預提所得稅的最小化六、財產稅收的最小化七、財產所得稅和資本利得稅的最小化八、遺產稅和贈與稅的最小化第四節(jié) 跨國稅務籌劃應注意的問題一、必須關注不同國家稅制結構的差別二、必須關注不同國