順豐績效考核實施方案設計

1、順豐績效考核方案設計一、績效預算管理的內涵績效預算管理是企業(yè)全面預算管理的重要組成部分，企業(yè)績效預算是一種以目標為導向、 以項目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預算體制，是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統(tǒng)。績效管理的目的就是要實現成果和效率， 在績效預算管理中，企業(yè)作為整個社會經濟運行體系中的一員，不僅要實現經濟利益，而且要實現社會效益，已完成其社會使命。（一）績效預算管理的特點1戰(zhàn)略性績效預算必須以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)點，為戰(zhàn)略實現提供服務。因此績效預算必須考慮企業(yè)的生命周期，在關注企業(yè)短期經營活動的同時，重視企業(yè)長期目標，使短期的預算指標及長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應，增強各期績效預

2、算編制的銜接性，使績效預算管理成為企業(yè)長期發(fā)展目標的實現推進器。2資源優(yōu)化配置性績效預算管理是一種全員控制、全方位控制和全過程控制體系，在績效預算網絡下， 企業(yè)全部資源都要納入預算管理的監(jiān)控中，有限的資源被重新組合分配，企業(yè)內部職能的界限已經在逐漸削弱，通過績效預算使之能相互融合在一起，以便于更好地進行綜合協調，減少資源閑置現象。3系統(tǒng)管理性績效預算管理本身是一個機制化的系統(tǒng)控制過程，具有鮮明的程序性，納入績效預算管理的資源使用需要立項、編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、差異分析、考評等，績效預算管理系統(tǒng)設立的目的是為了降低預算風險，是一種自我約束、自我管理的管理信息控制系統(tǒng)。4 “標桿”性績效預算管理

3、為企業(yè)日常經營業(yè)務、財務收支活動提供控制尺度和衡量標準，同時企業(yè)將績效預算作為一根“標桿”，使所有預算執(zhí)行主體都知道自己的行動目標和努力所能達到的結果。（二）績效預算管理在企業(yè)績效評價中的作用在企業(yè)績效預算管理執(zhí)行過程中，目標利潤及由此分解的各個分預算目標是考核各級各部門工作業(yè)績的主要依據及準繩，通過實際與預算的比較，便于對各部門及每位員工的工作業(yè)績進行考核評價，有利于調動員工的積極性，使他們在今后的工作中更加努力。在績效預算管理模式下，企業(yè)將獎金、利潤分享及股票期權計劃同業(yè)績目標的實現相聯系，而業(yè)績目標正是來自于企業(yè)及部門預算中的數據?？冃ьA算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者還可以根

4、據預算的實際執(zhí)行結果去不斷修正、 優(yōu)化績效考核體系，確?？己私Y果更加符合實際，真正發(fā)揮評價與激勵機制在企業(yè)中的具體應用。二、基于績效預算管理的企業(yè)動態(tài)績效評價指標體系設計企業(yè)全面預算管理體系通過對基于多維動態(tài)的企業(yè)績效評價指標體系設計，使企業(yè)預算的編制與監(jiān)控建立在動態(tài)的多視角分析的基礎上，彌補長期以來對企業(yè)績效主要采用傳統(tǒng)的財務評估方法的不足,即把企業(yè)績效評價制度作為一種反映企業(yè)過去的、歷史經營狀況，以事后為主的靜態(tài)管理行為擴展為適應企業(yè)經營環(huán)境 變化的、財務指標和非財務指標相結合、 定量指標和定性指標相結合，以促進企 業(yè)價值增值、提高國有資本保值增值的動態(tài)管理行為，建立起除財務指標考評之 外

5、的社會效益、生態(tài)效益的多視角的動態(tài)績效評價制度體系。企業(yè)績效預算的目標企業(yè)績效預算的編制企業(yè)績效預算考評、差異分析（一）經濟效益評價指標企業(yè)業(yè)績是多層面的，評價經濟效益的指標既可以是財務性的， 也可以是非財務 性的。經濟效益評價指標是使用最廣泛的指標， 因為企業(yè)的長期目標幾乎總是純 經濟效益性的，經濟效益評價指標直接與企業(yè)的財務目標相銜接且具有綜合反映 企業(yè)業(yè)績的功能。在企業(yè)績效預算管理下，為了有效反映企業(yè)綜合業(yè)績， 使企業(yè) 各利益主體對企業(yè)經營狀況從各自角度評價企業(yè)經營業(yè)績，經濟效益指標從財務與非財務兩個方面反映企業(yè)績效。1 .財務指標：包括贏利能力、償債能力、資產管理能力、成長能力、股本擴

6、張 能力和主營業(yè)務鮮明狀況等。其中前四個與我國現行的企業(yè)績效評價系統(tǒng)評價的 內容相同，后兩個是根據上市企業(yè)的特點而考慮的。2 .非財務指標：主要從創(chuàng)新能力、研發(fā)費用率、新產品銷售率、新產品開發(fā)率、 市場占有率、顧客滿意度和合同交貨率等方面來反映企業(yè)經營業(yè)績（二）社會效益評價指標考察公司的社會效益主要從經濟責任、法律責任、道德責任和其他責任四個方面 進行，如是否合法地進行生產經營，是否導致嚴重污染，是否正確對待少數民族 員工，是否恰當處理社會關系，是否正確處理顧客問題等。這樣不僅可以使公司 清楚自己的社會績效在同行業(yè)中的位置，知道公司資源應重點分配給哪些利益相 關者，還能促進公司經理與利益相關者

7、的溝通。在績效預算管理下，企業(yè)及企業(yè)內部各部門不能僅僅以完成或超額完成經濟預算 指標為目的，還應從企業(yè)承擔的社會責任是否盡職盡責等角度對企業(yè)進行績效評 價。評價企業(yè)社會責任的指標如：重大事故發(fā)生率，安全生產率、泄密率、職工 薪酬費用支付率、社會積累率、排污達標率和環(huán)境保護狀況等方面反映綜合業(yè)績。 上述企業(yè)綜合業(yè)績評價指標體系如下表：財務評價指標指標類型指標名稱贏利能力1.銷售凈利率2.總資產報酬率3.凈資產收益率4.經營凈現金流量償債能力1.資產負債率2.負債現金流量比率3.現金支付保障率資產管理能力1 .總資產周轉率公 司 綜 合 業(yè) 績經濟效益指標2.存貨周轉率3.應收賬款周轉率成長能力1

8、.總資產增長率2.主營業(yè)務增長率3.凈利潤增長率非財務評價指標主營業(yè)務鮮明狀況1 .主營業(yè)務鮮明率顧客指標1.顧客滿意度2.質量衡量3.合同交貨率內部經營指標1.生產周期時間2.研發(fā)費用率3.市場占有率4.質量管理創(chuàng)新能力指標1 .產品及工藝創(chuàng)新2.新產品開發(fā)率3.新產品銷售率社會效益指標1 .重大事故發(fā)生率2 .泄密率3 .職工薪酬費用支付率4 .社會積累率5 .排污達標率6 .環(huán)境保護狀況7 .安全生產率三、績效考核的概念指對員工的工作完成情況進行定性與定量相結合的評價?？冃Э己说膬热莅üぷ鹘Y果和工作態(tài)度兩個方面。前者反映 做了什么”的問題，后者反映 如何做”的問題。與績效考核相關 的概

9、念是績效管理， 指為了達成組織的目標， 通過持續(xù)開放的溝通過程， 推動團隊和個人做 出有利于目標達成的行為。（一）建立績效考核、人員測評兩個相對獨立的評價體系績效考核體系與人員測評體系具有不同的功能：戰(zhàn)略功能分配功能績效考核體系發(fā)展功能A實現企業(yè)戰(zhàn)略.提供薪酬分配依據收全面提高員工素質人員測評體系客觀、準確評價員工的素質招聘選拔 培訓開發(fā) 職業(yè)生涯管理I人力資源規(guī)劃（二）績效指標落實到人績效指標落實到人，每個人都有目標，弁且與組織目標相關聯=代表部門目標及其努力k代表個人目標及其努力只有組織、部門、個人的目標及其努力方向一致，組織的目標才能實現，考核要對各級的目標進行明確、考核指標的設計績效考

10、核內容工作結果指標： 依據組織目標、工作流程、崗位T職責確定，不同崗位有不同的指標j作態(tài)度指標：依據企業(yè)文化、影響員工業(yè)績的主觀因素確定，不同崗位可以使用相同的指標三、績效指標體系企業(yè)戰(zhàn)略績效指標體系公司內部崗位承擔關鍵績效指標的崗位不承擔關鍵績效指標的崗位四、分析與戰(zhàn)略相關的關鍵績效因素關鍵績效因素是決定戰(zhàn)略實現的基本因素，經分析研究，確定為利潤、 銷售數量，成本，開工面積、竣工面積，技術水平、工程質量五個方面。某公司關鍵績效指標一覽表關鍵績效因素公司級KPI部門級KPI利潤1、利潤額2、人均利潤3、投資收益率4、禾潤土外長率銷售數量1、銷售收入1、銷售收入2、銷售計劃完成率3、資金到帳率成

11、本1、工程建設成本1、工程預算控制2、決算審計開工時積、峻工面積1、生產計劃完成率1、規(guī)劃進度2、施工進度3、延期天數技人水平1、米用新技術1、米用新技術工程質量1、工程質量狀況1、質量投訴2、質量事故如下為順豐提供的資料：表12-1 C分部和D分部某年度的預算達成率比較單位：元項目C分部D分部實際發(fā)生額預算指標預算達成率實際發(fā)生額預算指標預算達成率主營業(yè)務收入8,600,425.608,958,425.6096.00%7,937,456.807,913,442.50100.30%成本費用8,307,218.388,510,218.3897.61%7,596,245.457,557,337.6

12、7100.51%人工成本4,237,512.104,255,960.2199.57%3,764,528.603,785,824.6099.44%專機空運費955,330.11863,787.17110.60%752,337.24768,842.1597.85%散航空運費846,505.55936,124.0290.43%826,527.62816,095.47101.28%車輛成本872,257.93808,470.75107.89%721,262.73712,361.67101.25%材料成本689,499.13692,731.7899.53%626,428.18632,865.9698.9

13、8%行政管理費456,897.01595,715.2976.70%476,745.33487,928.3597.71%其他費用249,216.55357,429.1769.72%408,415.75353,419.47115.56%稅前利潤293,207.22448,207.2265.42%361,211.35356,104.83101.43%稅前利潤率3.41%5.00%4.55%4.50%C分部和D分部某年度預算執(zhí)行情況如表12-1所示。財務部對C分部的預算執(zhí)行情況做出如下分析：1. C分部本年收入860萬元，預算達成率96%,未達成本年收入預算目標; 同比增長5.6%,未達到10%的年度

14、收入預算增長目標。原因分析：從收件量來看，達成率99.55%，高于收入達成率，其中航空件預算達成率94%，陸運件預算達成率104%。雖然收件量達成率接近預算，但因航空件的預算達成率較差，且航空件價格高于陸運件，所以拉低了收入額；從收件類型來看，航空件與陸運件實際比例為3.5： 6.5，未達到4： 6 的預算比例，也對收入達成率產生影響。2. C 分部本年成本費用831 萬元，預算達成率97.61%，雖未超出預算，但從收入達成情況分析，成本費用率超出預算1.6%。原因分析：人工成本預算達成率99.57%，從人數來看，本年人員配置按照年初人員規(guī)劃執(zhí)行，基本工資與預算接近；因本年收件量達成率為99.

15、55%，單位提成未變，收派件提成接近預算。空運費包括專機運費和散航運費，空運費達成率100.11%，其中，專機運費預算達成率110.6%，散航運費預算達成率90.43%。本年航空件預算達成率為94%， 類型占比量也未達成預算，原因之一，今年因油價上漲輻度較大，使航空運費大輻增加；原因之二，因下半年營運對空運規(guī)劃有所變化，減少散航，增加專機投入，使散航費用減少，專機費用增加。車輛成本預算達成率107.89%，下半年營運對線路規(guī)劃的調整，增加兩條支線，使車輛成本增加；同時，因油價上漲，車輛成本也相應比預算增加。材料成本預算達成率99.53%，與件量預算配比，單票物料消耗成本與預算相近。行政管理費和

16、其他費用預算達成率 74%，其中裝修費節(jié)約5.5萬元，服裝制作費和印刷費共節(jié)約費用9.5萬元（實際執(zhí)行時制作單價低于預算單價）， IT 設備維修費比預算節(jié)約10萬元，以上幾項費用的原因，使行政管理費和其他費用預算達成率較低。針對順豐速運關于結合全面預算體系建立績效評價體系的建議系統(tǒng)的預算績效評價體系為預算的有效編制與執(zhí)行提供了準確的度量。一個好的預算可能因為沒有科學、合理、 有效的評價標準，最終導致預算無法的很好的執(zhí)行， 預算目標無法實現。因此在編制預算時參考本企業(yè)相關的歷史數據，對照行業(yè)的先進標準，結合預算年度的實際情況，提出系統(tǒng)、科學、合理的有效編制和評價標準體系，使預算的編制有充分的依據

17、，執(zhí)行有準確的度量，這樣才能最終使全面預算管理有效的發(fā)揮其作用。為進一步加強順豐速運的管理和控制，使公司的整體目標衡量依據的標準化，財務控制的制度化，建議公司在全面預算體系基礎上建立績效評價體系。具體方案如下：一、公司級績效考核工作小組組成：公司相關部室及專業(yè)人員二、考核對象：各合資公司三、考評依據：1，財務指標：結合各合資公司的財務預算量化財務指標，該指標應包括多方面的財務指標如：現金能力指標、償債能力指標、盈利能力指標等等，不能僅局限于利潤指標和箱量指標。2，業(yè)務指標：單耗，單船成本，單機成本，翻搗系數、裝卸效率，船時產量，堆場利用率、泊位利用率，船舶在港停時等等，排除客觀因素的影響：如地區(qū)差異、內外貿差異等，制定一個相對合理的量化標準。四、考核需建立的輔助模塊：1、建立成本控制模塊：該模塊包括基礎建設成本控制及日常生產成本控制。通過對合理的量化指標的考核促進各合資公司的效率、效益、效能三者同時提高。2