自考【00146中國稅制】2018年04月真題

1、2018年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試卷(課程代碼00146)本試卷共6頁。滿分l00分?？荚嚂r(shí)間l50分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)：1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題l分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將其選出。1直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)的稅收制度要

2、素是 A稅率 B納稅人 C征稅對(duì)象 D納稅期限2隨著經(jīng)濟(jì)的周期性變化，稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消作 用，其體現(xiàn)的稅收職能是 A穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能 B資源配置職能 C財(cái)富分配職能 D財(cái)政收入職能3在計(jì)算增值稅時(shí)，允許將購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性扣除的增值稅類型是 A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D扣除型增值稅4納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收取的下列款項(xiàng)中，不計(jì)入增值稅銷售額的是 A提供包裝物而收取的包裝物租金 B購買方延期付款而收取的延期付款利息 C提供運(yùn)輸和裝卸服務(wù)而收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) D受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅5按月申報(bào)納稅的增值稅一般納稅人

3、，其增值稅納稅申報(bào)的期限為 A當(dāng)月月末 B次月的l0日內(nèi) C次月的l5日內(nèi) D次月的20日內(nèi)6. 國產(chǎn)小汽車消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是 A使用環(huán)節(jié) B出口環(huán)節(jié) C批發(fā)環(huán)節(jié) D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)7下列用途的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅的是 A用于在建工程 B用于職工福利 C用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品8同一進(jìn)口貨物適用的不同關(guān)稅稅率中，最高的是 A普通稅率 B特惠稅率 C協(xié)定稅率 D最惠國稅率9進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先使用的海關(guān)估價(jià)方法是 A倒扣價(jià)格估價(jià)方法 B計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法 C相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法 D類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法10在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于所得來源地的說

4、法正確的是 A股息所得，按照投資企業(yè)所在地確定 B銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 C利息所得，按照收取所得的企業(yè)所在地確定 D轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定11某企業(yè)2016年發(fā)生的合理工資總額為5 000萬元，職工福利費(fèi)為800萬元，則準(zhǔn)予 在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)為 A100萬元 8125萬元 C700萬元D800萬元12下列收入需要繳納個(gè)人所得稅的是 A托兒補(bǔ)助費(fèi) 8差旅費(fèi)補(bǔ)貼 C獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D董事費(fèi)收入13張某2016年l2月份發(fā)表一篇論文，取得稿酬收入900元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅 額為 A14元 B20元 C25元D36元14關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的

5、是 A資源稅的征稅范圍包括天然氣 B外商投資企業(yè)不是資源稅的納稅入 C資源稅可以合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入 D資源稅可以促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)15甲企業(yè)擁有辦公樓一棟，占地面積5 000平方米，2016年8月份將其中的1 000平方米出租給乙公司，己知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米l0元，甲企 業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為 A10 000元 B40000元 C50000元 D60 000元16下列房屋需要繳納房產(chǎn)稅的是 A學(xué)校自用的辦公樓 B醫(yī)院自用的辦公樓 c人民團(tuán)體自用的辦公樓 D公園對(duì)外出租的辦公樓17下列關(guān)于契稅的說法正確的是 A契稅屬于財(cái)產(chǎn)保有稅 B契稅的納稅人包括外籍

6、人員 C契稅的稅率為定額稅率 D契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓的土地面積18下列車船不需要繳納車船稅的是 A警用車船 B摩托車 C客車 D游艇19下列合同不屬于印花稅征收范圍的是 A倉儲(chǔ)保管合同 B會(huì)計(jì)咨詢合同 C貨物運(yùn)輸合同 D財(cái)產(chǎn)租賃合同20甲公司位于某市區(qū)，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 A1 B3 C5 D7二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共l0分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。21凡在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人，其中“單位”包括A企業(yè) B行政單位C事業(yè)單位 D軍事單位 E個(gè)體工商戶22下列支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅

7、稅前扣除的有 A消費(fèi)稅 B贊助支出 C. 銷貨成本 D稅收滯納金 E企業(yè)所得稅23個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的稅金有 A印花稅 B車船稅 C資源稅 D個(gè)人所得稅 E城市維護(hù)建設(shè)稅24下列所得免征個(gè)人所得稅的有 A偶然所得 B加班工資 C保險(xiǎn)賠款 D國債利息 E國際組織頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金25下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的有 A房地產(chǎn)抵押期間需要繳納土地增值稅 B房地產(chǎn)代建行為無需繳納土地增值稅 C房地產(chǎn)評(píng)估增值無需繳納土地增值稅 D土地增值稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收 E土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)第二部分非選擇題三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。26簡述

8、稅收財(cái)政原則的概念和內(nèi)容。27簡述關(guān)稅征稅對(duì)象中貨物和物品的含義。28簡述個(gè)人所得稅中居民納稅人和非居民納稅人的概念。29簡述契稅的概念和作用。四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。30某手表廠2017年1月份銷售A款高檔手表取得含稅收入l l7萬元：另將100只特 別制作的8款高檔手表用于職工福利，8款手表的生產(chǎn)成本為每只2萬元，無對(duì)外 銷售價(jià)格。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20，適用的增值稅稅率為17，成 本利潤率為20。 要求：(1)計(jì)算銷售A款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額； (2)計(jì)算用于職工福利的B款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。31中國公民王某2016年12月份工資收入6 000

9、元，另外從單位領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金 12 000元。 要求：(1)計(jì)算王某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表(部分) 級(jí)距 全月應(yīng)納稅所得額 稅率速算扣除數(shù)(元) 1 不超過1 500元的 3 O 2超過l 500元至4 500元的部分 10 105 3超過4 500元至9 000元的部分 20 55532大學(xué)教師宋某2016年ll月份出版小說一部，取得稿酬收入30 000元；另外因設(shè)計(jì) 圖書插畫取得勞務(wù)報(bào)酬收入2 000元。 要求：(I)計(jì)算宋某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額； (2)計(jì)算宋某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的

10、個(gè)人所得稅稅額。332016年8月，A企業(yè)受托為B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同約定，由A企業(yè)提供原材 料，金額為60萬元，A企業(yè)向B企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元。已知購銷合同適用的印 花稅稅率為萬分之三，加工承攬合同適用的印花稅稅率為萬分之五。 要求：計(jì)算A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額。五、綜合題：本大題共2小題，每小題l5分，共30分。34東方公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17，按月繳納增值稅。該公司 2016年8月份發(fā)生有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下： (1)銷售給西方公司貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售額為l00 萬元； (2)銷售給南方公司貨物一批，該批貨物的不含稅售價(jià)為200萬元，給予商業(yè)折

11、扣 10萬元，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明； (3)向消費(fèi)者零售貨物，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為585 萬元； (4)將自己生產(chǎn)的某批貨物無償贈(zèng)送給外單位，該批貨物成本為70萬元，不含稅 對(duì)外售價(jià)為90萬元； (5)從北方公司購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅稅額 為34萬元，因管理不善導(dǎo)致該批原材料發(fā)生非正常損失20。該發(fā)票已認(rèn)證通過。要求：(1)計(jì)算銷售給西方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額； (2)計(jì)算銷售給南方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額； (3)計(jì)算銷售給消費(fèi)者貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額； (4)計(jì)算無償贈(zèng)送給外單位貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額； (5)計(jì)算從北方公司購進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； (6)計(jì)算東方公司2016年8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。35某居民企業(yè)主要生產(chǎn)并銷售機(jī)器零部件，2016年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)主營業(yè)務(wù)收入4 500萬元，銷售成本2 000萬元； (2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元； (3)準(zhǔn)予稅前扣除的稅金及附加90萬元； (4)銷售費(fèi)用l 500萬元，其中包括廣告費(fèi)820萬元； (5)管理費(fèi)用500