2021年各行業(yè)稅負及計算公式

1、各行業(yè)稅負及計算公式（供參考）歐陽光明（2021.03.07）般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的，具體的稅負率表是：增值稅稅負率=年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）/年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額*100%1農(nóng)副食品加工3.502食品飲料4.503紡織品（化纖）2.254紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.915造紙及紙制品業(yè)5.006建材產(chǎn)品4.987化工產(chǎn)品3.358醫(yī)藥制造業(yè)8.509卷煙加工12.5010塑料制品業(yè)3.

2、5011非金屬礦物制品業(yè)5.5012金屬制品業(yè)2.20*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.072021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編13機械交通運輸設備3.7014電子通信設備2.6515工藝品及其他制造業(yè)3.5016電氣機械及器材3.7017電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)4.9518商業(yè)批發(fā)0.9019商業(yè)零售2.5020其他3.5企業(yè)稅負率計算企業(yè)稅負率計算目前一般指增值稅：理論稅負率：銷售毛利火17%除以銷售收入實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對一般納稅人來說，由于可以抵

3、扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例，具體計算：稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出退稅-期末留抵進項稅額*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07注:1對實行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應納增值稅包括了出抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額2通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計數(shù)+"出抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"累計數(shù)企業(yè)增值稅稅負率推薦：財務人員必看的一部好書戰(zhàn)略

4、預算-管理界的工業(yè)革命。戰(zhàn)略預算-管理界的工業(yè)革命是國內(nèi)第一部走直線、全過程案例、系統(tǒng)化管理的著作！也是國內(nèi)第一部敢于對財務人員承諾全過程系統(tǒng)化實戰(zhàn)效果的好書，財務人員必看！問：1我單位是進出貿(mào)易公司，以自營出為主，取得進出權(quán)及出業(yè)務已有3年，但最近業(yè)務比較少，不知現(xiàn)在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達到180萬.2外銷收入占總銷售收入的95%以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負率如何計算征稅率為17%，退稅率為13%請列計算公式。答：1、具有進出經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進出經(jīng)營權(quán)的小

5、型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務登記之日起，一年內(nèi)實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。2、稅負=【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額X17%-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】一【年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退貨物銷售額】X100%。*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內(nèi)銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：銷項稅金=50000*17%=8500元進項稅金轉(zhuǎn)出=950000*(17%-13

6、%)=38000元應交稅金=8500-(150000-38000)=-103500元稅負=8500+950000*17%-(150000-38000)/1000000*100%=5.8%如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為0,但由于是外銷產(chǎn)品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為58%。企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率行業(yè)預警稅負率租賃業(yè)1.50%專用設備制造業(yè)2.00%專業(yè)技術服務業(yè)2.50%專業(yè)機械制造業(yè)2.00%造紙及紙制品業(yè)1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%飲料制造業(yè)2.00%醫(yī)藥制造業(yè)2.50%畜牧業(yè)1.20%通用設備制造業(yè)2.00%通信設備、計算機及其他電子設

7、備制造業(yè)2.00%塑料制品業(yè)3.00%*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.072021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編食品制造業(yè)1.00%商務服務業(yè)2.50%其他制造業(yè)-管業(yè)3.00%其他制造業(yè)1.50%其他建筑業(yè)1.50%其他服務業(yè)4.00%其他米礦業(yè)1.00%皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1.00%批發(fā)業(yè)1.00%農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%零售業(yè)1.50%居民服務業(yè)1.20%金屬制品業(yè)-軸瓦6.00%金屬制品業(yè)-彈簧3.00%金屬制品業(yè)2.00%建筑材料制造業(yè)-水泥2.00%建筑材料制造業(yè)3.00%建筑安裝業(yè)1.50%家具制

8、造業(yè)1.50%計算機服務業(yè)2.00%化學原料及化學制品制造業(yè)2.00%*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07工藝品及其他制造業(yè)-珍珠4.00%工藝品及其他制造業(yè)1.50%廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%非金屬礦物制品業(yè)1.00%紡織業(yè)-襪業(yè)1.00%紡織業(yè)1.00%紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%房地產(chǎn)業(yè)4.00%電氣機械及器材制造業(yè)2.00%電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)1.50%道路運輸業(yè)2.00%附件：計算增值稅稅負率表已知道進項稅額用此表稅負率計算公式含稅銷售額7858882.2銷項稅額1141888.867不含稅銷售額6716999.333進項稅額1007549增值稅率17%稅負率已知道不含稅銷售額用此表稅負率計算公式已知道含稅銷售額