國際貿易實務詳細課件72

1、第七章第七章第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證一、信用證的涵義及其當事人一、信用證的涵義及其當事人 信用證（信用證（Letter of Credit，LC）是銀行應進）是銀行應進口人的請求，開給出口人（受益人）的一種銀行?？谌说恼埱?，開給出口人（受益人）的一種銀行保證付款的有條件的書面付款憑證。這里的證付款的有條件的書面付款憑證。這里的“條件條件”就是受益人必須就是受益人必須按時提交符合信用證規(guī)定的各種單按時提交符合信用證規(guī)定的各種單據據。信用證當事人主要包括：信用證當事人主要包括：1 1、開證申請人開證申請人是指向銀行申請開立信用證的人是指向銀行申請開立信用證的人, ,即進口人或實際買即進口人或實際

2、買主主, ,在信用證中又稱開證人。在信用證中又稱開證人。2 2、開證銀行開證銀行是指接受開證申請人的委托是指接受開證申請人的委托, ,開立信用證的銀行開立信用證的銀行, ,它承它承擔保證付款的責任擔保證付款的責任. .一般為進口人所在地的銀行。一般為進口人所在地的銀行。3 3、通知銀行通知銀行是指受開證行的委托是指受開證行的委托, ,將信用證轉交出口人的銀行將信用證轉交出口人的銀行, ,出出口人所在地的銀行。口人所在地的銀行。4 4、受益人受益人是指信用證上所指定的有權使用該證的人是指信用證上所指定的有權使用該證的人, ,即出口人或實即出口人或實際供貨人。際供貨人。5 5、議付銀行議付銀行是指

3、原意買入收益人交來跟單匯票的銀行，可以指定是指原意買入收益人交來跟單匯票的銀行，可以指定, ,也可以非指定也可以非指定, ,由信用證的條款規(guī)定。由信用證的條款規(guī)定。6 6、付款銀行付款銀行是指信用證上指定的付款銀行。一般是開證行是指信用證上指定的付款銀行。一般是開證行, ,依信用依信用證的條款規(guī)定。證的條款規(guī)定。 上述當事人中，上述當事人中，開證申請人、開證行、通知行和受益人開證申請人、開證行、通知行和受益人為必須當事人。為必須當事人。信用證結算流程圖信用證結算流程圖：受益人受益人通知銀行通知銀行開證銀行開證銀行開證人開證人付款銀行付款銀行合同合同船船 信用證信用證信用證簡易流程信用證簡易流程

4、v（1）申請申請v（2）開證開證v（3）通知通知v（4）交單交單v（5）墊付墊付v（6）寄單寄單v（7）償付償付v（8）付款贖單付款贖單二、信用證的主要內容二、信用證的主要內容（1 1）開證銀行的名稱開證銀行的名稱，包括其全稱以及地址、電報掛號、電，包括其全稱以及地址、電報掛號、電傳號碼等，以便聯系。傳號碼等，以便聯系。（2 2）信用證的種類信用證的種類。如。如“不可撤銷信用證不可撤銷信用證”或或“可撤銷信用可撤銷信用證證”，“即期信用證即期信用證”或或“遠期信用證遠期信用證”等。等。（3 3）信用證金額和貨幣。信用證金額和貨幣。信用證金額是開證銀行付款責任的信用證金額是開證銀行付款責任的最高

5、限額，一般應用大小寫記載。最高限額，一般應用大小寫記載。（4 4）信用證的號碼和日期信用證的號碼和日期。信用證上的日期為開證銀行出具。信用證上的日期為開證銀行出具信用證的日期。信用證的日期。（5 5）開證申請人開證申請人，包括其全稱和詳細地址。，包括其全稱和詳細地址。（6 6）受益人受益人，包括其全稱和地址。，包括其全稱和地址。（7 7）單據要求。單據要求。 信用證上應規(guī)定單據的種類，包括貨物單據（如發(fā)票、產信用證上應規(guī)定單據的種類，包括貨物單據（如發(fā)票、產地證、商檢證、重量單、裝箱單、質量檢驗證明等）、運輸地證、商檢證、重量單、裝箱單、質量檢驗證明等）、運輸單據（如提單）、保險單據（保險單）

6、及其他單證（如船東單據（如提單）、保險單據（保險單）及其他單證（如船東證明、寄樣證明等），以及單據的份數。證明、寄樣證明等），以及單據的份數。（8 8）貨物描述。貨物描述。包括貨物的品名、品質、規(guī)格、數量、包裝等。包括貨物的品名、品質、規(guī)格、數量、包裝等。（9 9）運輸要求運輸要求。包括裝運期限、裝運港、目的港、運輸方式以。包括裝運期限、裝運港、目的港、運輸方式以及是否可分批裝運和中途轉運等。及是否可分批裝運和中途轉運等。（1010）信用證的）信用證的有效期有效期（指銀行承擔付款的期限，如出口商（指銀行承擔付款的期限，如出口商交單時間超過該期限，銀行有權解除自己的付款責任）交單時間超過該期限，

7、銀行有權解除自己的付款責任）和和到期地點到期地點（是在什么國家和地區(qū)到期）。（是在什么國家和地區(qū)到期）。（1111）保證條款保證條款，指開證銀行對受益人和匯票持有人保證付，指開證銀行對受益人和匯票持有人保證付款的條款?？畹臈l款。（1212）其他）其他特殊條件特殊條件，由開證銀行根據每一筆業(yè)務的具體情，由開證銀行根據每一筆業(yè)務的具體情況作出不同的規(guī)定。況作出不同的規(guī)定。 信用證簡單地說就是：列明了交易事項條款信用證簡單地說就是：列明了交易事項條款要求，由銀行居中做擔保，賣方拿到信用證以要求，由銀行居中做擔保，賣方拿到信用證以后，只要按照信用證的要求交貨并準備好信用后，只要按照信用證的要求交貨并準

8、備好信用證上規(guī)定的所有單證，交給銀行，就能安全順證上規(guī)定的所有單證，交給銀行，就能安全順利拿到貨款。利拿到貨款。 v舉例：買方是一個美國公司，開戶行是花旗銀行；舉例：買方是一個美國公司，開戶行是花旗銀行； 賣方是一家東莞工廠，開戶行是中國銀行。賣方是一家東莞工廠，開戶行是中國銀行。1. 1. 美國公司申請開立信用證美國公司申請開立信用證, ,叫做叫做“申請人申請人”。 2. 2. 花旗銀行開立信用證花旗銀行開立信用證, ,叫做叫做“開證行開證行”。 3. 3. 東莞廠因為受益于信用證的付款保障，叫做東莞廠因為受益于信用證的付款保障，叫做“受益人受益人”。 4. 4. 中國銀行接到信用證，并通知

9、東莞廠，叫做中國銀行接到信用證，并通知東莞廠，叫做“通知行通知行”。5. 5. 東莞工廠按信用證要求備貨制單，交單給銀行。東莞工廠按信用證要求備貨制單，交單給銀行。6. 6. 如果中國銀行直接付款給東莞廠，就叫做如果中國銀行直接付款給東莞廠，就叫做“議付行議付行”。 7. 7. 花旗銀行最終承擔付款責任，償付給中國銀行，叫做花旗銀行最終承擔付款責任，償付給中國銀行，叫做“付款付款行行”。8. 8. 美國公司去花旗銀行付款贖單，交易完成。美國公司去花旗銀行付款贖單，交易完成。舉舉 例例 說說 明明三、信用證的性質和特點三、信用證的性質和特點 （）信用證是一種銀行信用（）信用證是一種銀行信用 在信

10、用證業(yè)務中，開證銀行對受益人的責任是一在信用證業(yè)務中，開證銀行對受益人的責任是一種獨立的責任，它不僅以自己的信用作出付款的保種獨立的責任，它不僅以自己的信用作出付款的保證，而且處于第一付款人的地位。證，而且處于第一付款人的地位。v案例：我某貿易公司在廣交會上與韓國某貿易公案例：我某貿易公司在廣交會上與韓國某貿易公司簽訂了一份出口銀耳的貿易合同，合同規(guī)定司簽訂了一份出口銀耳的貿易合同，合同規(guī)定7 7月份裝運，憑即期不可撤銷信用證付款。月份裝運，憑即期不可撤銷信用證付款。6 6月月1818日，我公司收到中國銀行轉來的由日本東京銀行日，我公司收到中國銀行轉來的由日本東京銀行開立的不可撤銷即期信用證，

11、證中規(guī)定的付款銀開立的不可撤銷即期信用證，證中規(guī)定的付款銀行為紐約花旗銀行。行為紐約花旗銀行。7 7月月9 9日，我方裝運完畢，此日，我方裝運完畢，此時收到韓國貿易公司倒閉的消息。問：我方能否時收到韓國貿易公司倒閉的消息。問：我方能否憑單從付款銀行得到償付？憑單從付款銀行得到償付？ v（二）（二）信用證是一項自足文件信用證是一項自足文件，不依附于合同而，不依附于合同而獨立存在。獨立存在。 信用證是獨立于合同以外的契約。因為信用證信用證是獨立于合同以外的契約。因為信用證的開立雖以買賣合同為依據，但信用證一經開出，的開立雖以買賣合同為依據，但信用證一經開出，就成為獨立于合同以外的另一種契約，不受買

12、賣就成為獨立于合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。有關銀行只按信用證的規(guī)定辦事。合同的約束。有關銀行只按信用證的規(guī)定辦事。v（三）（三）信用證是一種單據的買賣信用證是一種單據的買賣。 信用證業(yè)務是一種純粹的單據業(yè)務，實行的是信用證業(yè)務是一種純粹的單據業(yè)務，實行的是憑單付款憑單付款的原則。只要受益人或其指定人能提交符的原則。只要受益人或其指定人能提交符合信用證條款的單據，開證銀行就應承擔付款、承合信用證條款的單據，開證銀行就應承擔付款、承兌或議付的責任。銀行只根據表面上符合信用證條兌或議付的責任。銀行只根據表面上符合信用證條款的單據付款，承兌或議付，但這種符合的要求就款的單據付款，承兌或議

13、付，但這種符合的要求就十分嚴格，在表面上決不能有絲毫差異。即十分嚴格，在表面上決不能有絲毫差異。即 “ “嚴嚴格符合的原則格符合的原則”，要求，要求“單、證一致單、證一致”、“單、單單、單一致一致”。 案例：某筆進出口業(yè)務，約定分兩批裝運，支付方式為案例：某筆進出口業(yè)務，約定分兩批裝運，支付方式為即期不可撤消信用證。第一批貨物發(fā)送后，買方辦理了付款即期不可撤消信用證。第一批貨物發(fā)送后，買方辦理了付款贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現貨物品質與合同嚴重不符，贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現貨物品質與合同嚴重不符，便要求開證行對第二批信用證項下的單據不要議付，銀行不便要求開證行對第二批信用證項下的單據不要議

14、付，銀行不予理睬。后來議付行對第二批信用證項下的單據仍予議付。予理睬。后來議付行對第二批信用證項下的單據仍予議付。議付行議付后，付款行通知買方付款贖單，遭到買方的拒絕。議付行議付后，付款行通知買方付款贖單，遭到買方的拒絕。 請問：銀行的處理方法是否合適？買方應如何處理此事？請問：銀行的處理方法是否合適？買方應如何處理此事？答：答：1 1）銀行的處理方法是合適的。信用證是一種自足文件，）銀行的處理方法是合適的。信用證是一種自足文件，而且是一種單據買賣。銀行在辦理信用證業(yè)務時，只根據信而且是一種單據買賣。銀行在辦理信用證業(yè)務時，只根據信用證的規(guī)定審核出口商提交的單據，只要用證的規(guī)定審核出口商提交的

15、單據，只要“單證一致單證一致”，銀，銀行就要承擔第一性的付款責任。因此，本案的銀行做法是符行就要承擔第一性的付款責任。因此，本案的銀行做法是符合信用證業(yè)務的。合信用證業(yè)務的。 2 2）案中的買方應先付款贖單，再與出口商協商如何解決）案中的買方應先付款贖單，再與出口商協商如何解決質量問題。質量問題。四、信用證的種類四、信用證的種類 （一）按是否隨附單據分為：跟單信用證和光票信用（一）按是否隨附單據分為：跟單信用證和光票信用證證1、跟單信用證跟單信用證（Documentary Credit）。是指開證）。是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證?，F實中基行憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。現實中

16、基本上都采取這種信用證方式。本上都采取這種信用證方式。2、光票信用證光票信用證（Clean Credit）。是指開證行僅憑）。是指開證行僅憑不附單據的匯票付款的信用證。不附單據的匯票付款的信用證。（二）按開證后能否隨意撤銷分為：不可撤銷信用證和可撤（二）按開證后能否隨意撤銷分為：不可撤銷信用證和可撤銷信用證銷信用證1、不可撤銷信用證不可撤銷信用證（Irrevocable Letter of Credit）。是指）。是指信用證一經開出并經通知行通知受益人后，在信用證有效信用證一經開出并經通知行通知受益人后，在信用證有效期內，除非得到信用證受益人和有關當事人（如議付銀行、期內，除非得到信用證受益人

17、和有關當事人（如議付銀行、保兌銀行等）的同意，保兌銀行等）的同意，開證銀行不能片面撤銷或修改信用開證銀行不能片面撤銷或修改信用證的條款證的條款，只要受益人提供的單據符合信用證規(guī)定，開證，只要受益人提供的單據符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。行必須履行付款義務?，F實操作中基本都是采用這種不可現實操作中基本都是采用這種不可撤銷信用證。撤銷信用證。 根據根據UCP600規(guī)定，若信用證沒有寫明是否可撤銷，則規(guī)定，若信用證沒有寫明是否可撤銷，則應視為應視為“不可撤消不可撤消”的。的。2、可撤銷的信用證可撤銷的信用證（Revocable Letter of Credit ）。是指）。是指開證行可以不

18、經過受益人同意，也無須事先通知受益人，開證行可以不經過受益人同意，也無須事先通知受益人，在議付行議付之前，可隨時修改信用證內容或撤銷信用證。在議付行議付之前，可隨時修改信用證內容或撤銷信用證。（三）按有無第三者提供信用分為：保兌信用證和不（三）按有無第三者提供信用分為：保兌信用證和不保兌使用證保兌使用證1、保兌信用證保兌信用證（ Confirmed Letter of Credit）。是）。是指開出的信用證由另一家銀行加以保證兌付的信用指開出的信用證由另一家銀行加以保證兌付的信用證。對信用證加以保兌的銀行，叫做保兌行證。對信用證加以保兌的銀行，叫做保兌行（Confirming Bank）。）。

19、 保兌行承擔與開證行相同的第一性付款責任。保兌行承擔與開證行相同的第一性付款責任。2、不保兌信用證不保兌信用證（ Unconfirmed Letter of Credit）。）。是指未經另一家銀行加具保兌的信用證。是指未經另一家銀行加具保兌的信用證。（四）按信用證付款期限分為：即期信用證、遠期信用證（四）按信用證付款期限分為：即期信用證、遠期信用證和假遠期信用證和假遠期信用證1、即期信用證即期信用證（Sight Credit）。是指付款行在收到受益）。是指付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據后，要立即對單據付人提交的、符合信用證規(guī)定的單據后，要立即對單據付款。即期信用證下，款。即期信

20、用證下，受益人一般不需要開立匯票受益人一般不需要開立匯票，開證，開證行或付款行只憑全套合格的單據付款。這種信用證使出行或付款行只憑全套合格的單據付款。這種信用證使出口方得以迅速收回貨款，是國際貿易中最常見的一種信口方得以迅速收回貨款，是國際貿易中最常見的一種信用證。用證。2、遠期信用證遠期信用證（Usance Credit）。是指付款行在收到受）。是指付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據時并不立即付款，益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據時并不立即付款，而是在信用證規(guī)定的付款期限到來時才進行付款。尚需而是在信用證規(guī)定的付款期限到來時才進行付款。尚需指出，在有些出口業(yè)務中，還常使用假遠期信

21、用證。指出，在有些出口業(yè)務中，還常使用假遠期信用證。 3 3、假遠期信用證、假遠期信用證（Usance L/C Payable at sightUsance L/C Payable at sight） 假遠期信用證的特點是，信用證規(guī)定受益人開立遠期匯假遠期信用證的特點是，信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現，并規(guī)定票，由付款行負責貼現，并規(guī)定一切利息和費用由進口人一切利息和費用由進口人負負擔。這種信用證，表面上看是遠期信用證，但從上述條款規(guī)擔。這種信用證，表面上看是遠期信用證，但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可以即期收到十足的貨款，因而習慣上稱定來看，出口人卻可以即期收到十足的貨款，因

22、而習慣上稱之為之為“假遠期信用證假遠期信用證”。這種信用證對出口人而言，實際上。這種信用證對出口人而言，實際上仍屬即期收款，但對進口人來說，要承擔承兌和貼現費。仍屬即期收款，但對進口人來說，要承擔承兌和貼現費。（五）按信用證能否轉讓分為：可轉讓信用證和不可轉讓信用（五）按信用證能否轉讓分為：可轉讓信用證和不可轉讓信用證證1、可轉讓信用證可轉讓信用證（Transferable Credit）。是指開證行授權）。是指開證行授權通知行或議付行在受益人的要求下將信用證的全部或一部分通知行或議付行在受益人的要求下將信用證的全部或一部分轉讓給一個或數個受益人使用的信用證。這個受益人被稱為轉讓給一個或數個受

23、益人使用的信用證。這個受益人被稱為第二受益人。按規(guī)定，第二受益人。按規(guī)定，可轉讓信用證只能轉讓一次可轉讓信用證只能轉讓一次。2、不可轉讓信用證不可轉讓信用證（Non-transferable LC）。是指受益人）。是指受益人不得將信用證使用權利轉讓給第三者使用的信用證。凡信用不得將信用證使用權利轉讓給第三者使用的信用證。凡信用證中未注明證中未注明“可轉讓可轉讓”者，就是不可轉讓的信用證。一般都者，就是不可轉讓的信用證。一般都是采用不可轉讓信用證。是采用不可轉讓信用證。（六）其他種類的信用證（六）其他種類的信用證1、對開信用證對開信用證（ Reciprocal Credit） 是指兩張信用證的開

24、證申請人各自開立的互以對方為受益是指兩張信用證的開證申請人各自開立的互以對方為受益人的信用證。其特點有二：一是雙方互為進、出口方；二是人的信用證。其特點有二：一是雙方互為進、出口方；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進口人）即為第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進口人）即為第二張信用證的開證人（進口人）和受益人（出口人）。第二張信用證的開證人（進口人）和受益人（出口人）。 這種信用證一般用于這種信用證一般用于來料加工、補償貿易和易貨貿易來料加工、補償貿易和易貨貿易。2、背對背信用證背對背信用證(Back to Back Credit) 它又稱轉開信用證，是指它又稱轉開信用證，是

25、指中間商中間商收到開來的信用證后，要收到開來的信用證后，要求原證的通知行或其他銀行以原證（又稱母證）為基礎，另求原證的通知行或其他銀行以原證（又稱母證）為基礎，另開一張內容相似的以信用證項下貨物的真正供貨人為受益人開一張內容相似的以信用證項下貨物的真正供貨人為受益人的新信用證（子證）。對背信用證的受益人可以是國外的，的新信用證（子證）。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內的。也可以是國內的。3、循環(huán)信用證循環(huán)信用證（ Revolving Credit） 循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分使用后，又恢復到原循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分使用后，又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次

26、數和總金額為止。用金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數和總金額為止。用完每期金額后，再恢復到原金額。具體做法有三種：完每期金額后，再恢復到原金額。具體做法有三種：1自動式循環(huán)。自動式循環(huán)。如果信用證在出口商議付后如果信用證在出口商議付后自動恢復自動恢復到原金到原金額，則屬于自動式循環(huán)。額，則屬于自動式循環(huán)。2、非自動循環(huán)。非自動循環(huán)。若信用證在出口商議付后，要若信用證在出口商議付后，要有開證行的通有開證行的通知才能恢復知才能恢復原金額，則屬于非自動循環(huán)。原金額，則屬于非自動循環(huán)。3半自動循環(huán)半自動循環(huán)。指受益人交單議付后，如果在若干天內未收。指受益人交單議付后，如果在若干天內未收到開證行到開證

27、行停止信用證再次生效的通知停止信用證再次生效的通知，信用證就可以恢復到，信用證就可以恢復到原金額繼續(xù)使用。原金額繼續(xù)使用。 循環(huán)信用證的優(yōu)點是循環(huán)信用證的優(yōu)點是: : 1 1）進口方可不必多次開證而節(jié)省開證費用；）進口方可不必多次開證而節(jié)省開證費用； 2 2）簡化出口方的審證）簡化出口方的審證, ,改證等手續(xù)改證等手續(xù), ,有利合同的履有利合同的履行行. . 此外，還有預支信用證、備用信用證、付款信用證、此外，還有預支信用證、備用信用證、付款信用證、承兌信用證和議付信用證等。承兌信用證和議付信用證等。六、與其他結算方式相比較，信用證結算方式具有如六、與其他結算方式相比較，信用證結算方式具有如下

28、特點：下特點：（1 1）安全性高安全性高 （2 2）手續(xù)繁、費用多手續(xù)繁、費用多（3 3）資金負擔比較均衡資金負擔比較均衡（4 4）采用信用證結算容易產生欺詐采用信用證結算容易產生欺詐 碰到“不符點”怎么辦？處理處理“不符點不符點”的方法：的方法：1 1拒受單據并拒付全部貨款。拒受單據并拒付全部貨款。2 2部分付款，部分拒付。部分付款，部分拒付。3 3貨到經檢驗后付款。貨到經檢驗后付款。4 4議付行書面擔保后付款。議付行書面擔保后付款。5 5更正單據后付款。更正單據后付款。6 6接受該不符點，進口方按單證相符對外付款。接受該不符點，進口方按單證相符對外付款。7. 7. 進口方要求打折后付款。進

29、口方要求打折后付款。 案例：案例：因受益人拒受信用證修改引發(fā)的糾紛案因受益人拒受信用證修改引發(fā)的糾紛案 基本案情：基本案情：19971997年年1 1月月1010日，芝加哥進口方日，芝加哥進口方F F銀行向出口方銀行向出口方A A銀行開立了一筆銀行開立了一筆金額為金額為1578315783美元的即期不可撤銷信用證。該證裝船期分別為美元的即期不可撤銷信用證。該證裝船期分別為2 2月月2525日和日和3 3月月8 8日，受益人為日，受益人為B B市某外貿公司，貨物名稱為鐵釘。市某外貿公司，貨物名稱為鐵釘。 2 2月月1212日，日，A A銀行收到該信用證項下第一次修改，要求將裝船期分別提前銀行收到該信用證項下