公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算ppt課件

1、公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算w 本章重點(diǎn)：w 1、掌握營業(yè)收入預(yù)算的編制方法；w 2、掌握本錢費(fèi)用預(yù)算的編制方法；w 3、掌握利潤預(yù)算的編制方法；w 4、重點(diǎn)掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制方法；：t./ ；:；2第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算概述財(cái)務(wù)預(yù)算概述w 本節(jié)主要引見三方面問題：w 1、財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成；w 2、財(cái)務(wù)預(yù)算的類型；w 3、財(cái)務(wù)預(yù)算的方法；財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成w 1、預(yù)算的內(nèi)容是多方面的，如：銷售預(yù)算、消費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。w 2、財(cái)務(wù)預(yù)算是指反映企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金收支、運(yùn)營成果和財(cái)務(wù)情況的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、估計(jì)利潤表、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。財(cái)務(wù)預(yù)算的類型財(cái)務(wù)預(yù)算的類型w 1、按

2、預(yù)算編制的期間分為：短期預(yù)算、長期預(yù)算；w 2、按預(yù)算涉及的領(lǐng)域分為：業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算的固定和彈性預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的固定和彈性預(yù)算方法方法1、固定預(yù)算是一種最根本的全面預(yù)算編制方法，它是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)估計(jì)可實(shí)現(xiàn)的某一程度的業(yè)務(wù)量而編制的預(yù)算，所以也稱靜態(tài)預(yù)算。2、彈性預(yù)算是在本錢按習(xí)性分類的根底上，以業(yè)務(wù)量、本錢和利潤之間的依存關(guān)系為根據(jù)，按造預(yù)算期內(nèi)能夠發(fā)生的各種業(yè)務(wù)量程度編制的預(yù)算系列，具有機(jī)動性質(zhì)，所以又稱變動預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的增量和零基預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的增量和零基預(yù)算方法方法w 1、增量預(yù)算是指以基期費(fèi)用程度為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量程度及有關(guān)降低本錢的措施，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用工程

3、而編制預(yù)算的一種方法。w 2、零基預(yù)算以零為根底的預(yù)算，其全稱為“以零為根底編制的方案和預(yù)算，主要用于對各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算。一切從零開場，從根本上思索各個費(fèi)用工程的必要性及其開支程度。財(cái)務(wù)預(yù)算的滾動和概率預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的滾動和概率預(yù)算方法方法w 1、滾動預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算。其根本精神就是其預(yù)算期永遠(yuǎn)堅(jiān)持12個月。每過一個月，根據(jù)新的情況進(jìn)展調(diào)整，在原來的預(yù)算期末再添加一個月的預(yù)算，從而在任何一個時期都能堅(jiān)持12個月的時間幅度。w 2、概率預(yù)算是一種修正了的彈性預(yù)算，它是運(yùn)用概率來編制預(yù)算。但市場動搖比較大的情況下，這種預(yù)算有能夠與實(shí)踐相差較大。第二節(jié)第二節(jié) 營業(yè)收入預(yù)算營業(yè)收入預(yù)算w 本節(jié)主要內(nèi)容包括

4、兩方面：w 1、銷售收入的預(yù)測；w 2、收入預(yù)算的編制；銷售收入預(yù)測的定性方法銷售收入預(yù)測的定性方法w 主要包括判別分析法和調(diào)查分析法w 1、判別分析法主要用于不便直接向客戶調(diào)查的公司。包括推銷員判別法、綜合判別法、專家判別法。w 2、調(diào)查分析法是指經(jīng)過對有代表性的顧客的消費(fèi)意向的調(diào)查，了解市場需求的變化趨勢，進(jìn)展銷售預(yù)測的一種方法。銷售預(yù)測的定量方法銷售預(yù)測的定量方法w 詳細(xì)包括：趨勢外推分析法和因果預(yù)測分析法w 1、趨勢外推分析法是指根據(jù)企業(yè)的歷史資料，按發(fā)生時間的先后順序陳列的一系列銷售數(shù)據(jù)，用一定的數(shù)學(xué)方法，按時間數(shù)列找出銷售隨時間而開展變化的趨勢，由此而推斷其未來開展趨勢的分析法。w

5、 2、利用影響產(chǎn)品銷售的要素與產(chǎn)品銷售之間的函數(shù)關(guān)系進(jìn)展產(chǎn)品銷售預(yù)測的方法。趨勢外推分析法趨勢外推分析法w 1、算術(shù)平均法、w 2、加權(quán)挪動平均法w 3、挪動平均法w 4、指數(shù)平滑法：在預(yù)測中用加權(quán)因子的冪加權(quán)，運(yùn)用不同的加權(quán)因子值代入試算，是加權(quán)挪動平均法的變化方式。w 5、修正的時間序列回歸法。第三節(jié)第三節(jié) 本錢費(fèi)用預(yù)算本錢費(fèi)用預(yù)算w 主要包括兩方面內(nèi)容：w 1、消費(fèi)本錢預(yù)算：直接資料、直接人工、制造費(fèi)用、期末產(chǎn)廢品存貨等的預(yù)算；w 2、期間費(fèi)用預(yù)算：管理費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。第四節(jié)第四節(jié) 利潤預(yù)算利潤預(yù)算w 本節(jié)重點(diǎn)問題是：本量利分析法w 1、了解本量利分析法的幾個根本假定；w 2、掌握本量利分析法的損益方程式、邊沿奉獻(xiàn)方程式、本量利圖傳統(tǒng)式、奉獻(xiàn)毛益式、利量式的不同點(diǎn)及劃法；w 3、學(xué)會利用本量利分析法進(jìn)展?fàn)I業(yè)利潤的預(yù)測。第五節(jié)第五節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算w 本節(jié)為第五章的重點(diǎn)內(nèi)容，現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金融通。w 現(xiàn)金預(yù)算的編制方法主要有：現(xiàn)金收支法、調(diào)整凈收益法和估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法現(xiàn)金預(yù)算兩類方法的特點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算兩類方法的特點(diǎn)w 1、現(xiàn)金收支法具有直觀、簡便、便于控制和分析現(xiàn)金