U8理論與產(chǎn)品培訓課—總賬(初級)

1、總賬-產(chǎn)品培訓課（初級）用友軟件股份有限公司課件基本信息課件編號課件名稱課件類別課件難度等級課時長度GLCJ01GLCJ01授課授課PPTPPT產(chǎn)品培訓課產(chǎn)品培訓課初級初級4 4學時學時課件開發(fā)課件審核課件版本最后修訂時間版權所有朱湘君朱湘君商慶彬商慶彬/ /謝喜謝喜軍軍V1.0V1.020122012年年4 4月月云服務云服務與與客客服中心事業(yè)部服中心事業(yè)部課程提綱二 . 產(chǎn)品知識概述1.產(chǎn)品綜述2.術語說明3.應用角色4.接口說明一業(yè)務知識概述1.會計理論知識2.會計處理組織程序3.企業(yè)財務工作流程4.常見業(yè)務會計分錄課程提綱四 . 業(yè)務介紹1.日常業(yè)務2.專題介紹三 . 產(chǎn)品應用準備1.

2、建賬參數(shù)設置2.基礎數(shù)據(jù)3.期初數(shù)據(jù)五 . 常見問題第一部分：業(yè)務知識概述1.會計理論知識2.會計處理組織程序3.企業(yè)財務工作流程4.常見業(yè)務會計分錄1.1會計理論知識-會計要素與會計等式會計要素定義：資產(chǎn)：指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源 。負債：指企業(yè)過去交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。所有者權益：指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。收入：指企業(yè)在日常活動中形成的，會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。費用：指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無

3、關的經(jīng)濟利益的總流出。利潤：指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額，直接計入當期利潤的利得和損失。1.1會計理論知識-會計要素與會計等式會計等式的定義： 會計等式也稱會計恒等式或會計方程式，是運用數(shù)學方程的原理描述會計要素之間數(shù)額相等關系的表達式。 會計要素可分為靜態(tài)會計要素和動態(tài)會計要素兩類。靜態(tài)會計要素為資產(chǎn)、負債和所有者權益；動態(tài)會計要素為收入、費用和利潤。（1）靜態(tài)會計等式：由靜態(tài)會計要素組合而成的反映企業(yè)一定時點的財務狀況的等式。該等式也是會計等式中的基本會計等式或稱第一會計等式。也是資產(chǎn)負債表的依據(jù)。 資產(chǎn)=負債+所有者權益 （2）動態(tài)會計等式：由動態(tài)會計要素組合

4、而成的反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的等式。也是利潤表的計算依據(jù)。 收入-費用=利潤 1.1會計理論知識-會計方法會計方法： 會計的方法具體由賬戶設置、復式記賬、會計憑證填制和審核、賬簿登記、成本計算、財產(chǎn)清查和財務報告編制等七種方法組成： 1.1會計理論知識-賬戶設置會計科目： 會計科目是根據(jù)會計確認、計量和報告的規(guī)定，對會計要素進行分類所形成的具體項目，是設置會計賬戶的依據(jù)，構成會計報表的主要項目。設置會計科目，并在此基礎上設置賬戶，是會計的一種專門方法?？偡诸惪颇颗c會計要素關系圖如下： 會計科目資產(chǎn)類負債類所有者權益類成本類損益類資產(chǎn)類負債類所有者權益類利潤類收入類費用類會計要素具體內(nèi)容會

5、計準則分類方法 對企業(yè)發(fā)生的任何一項交易或事項都已相等的金額在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶進行平衡記錄，借以反映會計要素具體內(nèi)容增減變化的記賬方法。 1.1會計理論知識-復式記賬復式記賬：交易事項會計記錄復式記賬平行登記借貸短期借款4-1 20000借貸銀行存款4-1 20000 記賬憑證也稱傳票，是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按設置的賬戶運用復式記賬法填制，用以確定會計分錄，并作為登記賬簿直接依據(jù)的憑證。 1.1會計理論知識-會計憑證記賬憑證：記賬憑證的基本內(nèi)容 企業(yè)對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對和債權債務核對。 賬證核對：賬戶記錄與記賬憑證和原始憑證進行核對。 賬賬核對：

6、各總分類賬戶之間的核對；總賬余額各種日記賬之間的核對； 總賬和各明細賬之間的核對；明細賬之間的核對 賬實核對：庫存現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金；銀行存款日記賬的記錄及余額與銀行對賬單核對。 債權債務核對：將企業(yè)應收款和應付款明細賬余額分別與債務人和債權人進行的核對 1.1會計理論知識-會計對賬會計對賬：1.2會計處理組織程序基本步驟圖原始憑證通用記賬憑證原始憑證匯總表庫存現(xiàn)金銀行存款日記賬總賬明細賬會計報表 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證； 根據(jù)記賬憑證登記庫存日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬； 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬； 月末，將日記賬、明細賬的余額分別與總賬中相

7、應賬戶的余額核對相符； 月末，根據(jù)總賬和明細賬記錄編制會計報表。1.3企業(yè)財務工作流程企業(yè)財務工作流程圖商業(yè)交易會計準則 記錄及描述這些商業(yè)交易的會計原則在預訂格式表（會計科目表）上將上述交易累加計算將各項交易以普通分錄的形式表達出來以財務報表的形式進行分類及匯總1.4常見業(yè)務會計分錄資金進入企業(yè)：借：貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 貸：實收資本 資本公積（多出部分）長期借款借：銀行存款 貸：長期借款（利息）短期借款借：銀行存款 貸：短期借款1.4常見業(yè)務會計分錄供應過程的核算：注意：采購成本的構成=買價+相關費用一般納稅人企業(yè)：增值稅單列，做為進項稅額進行抵扣借：物資采購 應交稅費應交增值稅（

8、進項稅額） 貸：銀行存款（應付賬款、應付票據(jù)等）驗收后： 借：原材料 貸：物資采購1.4常見業(yè)務會計分錄生產(chǎn)過程的核算：借：生產(chǎn)成本（制造費用、管理費用等） 貸：原材料借：生產(chǎn)成本（制造費用、管理費用等） 貸：應付職工薪酬借：生產(chǎn)成本（制造費用、管理費用等） 貸：應付福利費借：生產(chǎn)成本（制造費用、管理費用等） 貸：累計折舊借：應付職工薪酬 貸：現(xiàn)金借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本1.4常見業(yè)務會計分錄銷售過程的核算：借：銀行存款（應收賬款、應收票據(jù)等） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：銷售費用 貸：現(xiàn)金等借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品1.4常見業(yè)務會計分

9、錄利潤形成和分配的核算：借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款等借：銀行存款等 貸：營業(yè)外收入借：主營業(yè)務收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤 1.4常見業(yè)務會計分錄借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 主營業(yè)務稅金及附加 營業(yè)外支出等借：所得稅費 貸：應交稅費應交所得稅借：本年利潤 貸：所得稅費1.4常見業(yè)務會計分錄借：利潤分配提取法定盈余公積金 提取法定公益金 貸：盈余公積法定盈余公積金 法定公益金借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積金 提取法定公益金等 第二部分：產(chǎn)品知識概述1.術語說明2.應用角色3.與其他系統(tǒng)接口說

10、明產(chǎn)品主要框架憑證 填制憑證 審核憑證 記賬 期末轉(zhuǎn)賬 期末對賬 結賬出納管理 現(xiàn)金、銀行日記賬 銀行對賬 支票登記現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量錄入 現(xiàn)金流量明細分析 現(xiàn)金流量匯總分析賬簿查詢 總賬 科目余額表 明細賬 輔助明細賬 輔助匯總表 跨年度賬表查詢分析2.1術語說明會計科目會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目，稱為會計科目。憑證類別憑證類別是指憑證的分類。 憑證憑證又稱會計憑證，是指能夠用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生、明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。固定匯率固動匯率在制單時，一個月只按一個固定的匯率折算本位幣金額。浮動匯率浮動匯率在

11、制單時，按當日匯率折算本位幣金額。2.1術語說明總賬是根據(jù)總分類科目開設賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿?？偡诸愘~的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式。明細賬按明細分類賬戶登記的賬簿叫做明細分類賬,簡稱“明細賬”。明細賬也稱明細分類賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務事項，提供有關明細核算資料。明細賬可采用三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。日記賬亦稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。2.1術語說明記賬記賬就是把一個企事業(yè)單位所有經(jīng)濟業(yè)務運用一定的記賬方法在賬簿上記錄。結賬結賬就是在把一定時

12、期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。關賬關賬是在會計電算化里面的術語，指關閉當前月份的記賬功能。 關賬后當月不能做任何業(yè)務，包括調(diào)整業(yè)務。調(diào)整期在結賬后如需通過填制憑證方式調(diào)整報表數(shù)據(jù)，可以啟用調(diào)整期。調(diào)整期啟用后，系統(tǒng)自動在結賬功能菜單后增加關賬功能菜單 ，在結賬之后關賬之前稱之為調(diào)整期。2.2應用角色角色（或崗位）崗位職責應用系統(tǒng)功能財務主管財務計劃、投融資計劃、財務預決算、稅務規(guī)劃、收入費用利潤核算主管簽字；憑證審核；賬簿及輔助賬簿查詢；現(xiàn)金流量查詢；財務會計負責日常會計核算工作；編制各類財務報表；稅務申報，解繳；資產(chǎn)管理；填制憑證；憑證、賬簿打?。挥?/p>

13、賬、結賬；賬簿及輔助賬簿查詢；現(xiàn)金流量查詢；出 納辦理資金收付業(yè)務；現(xiàn)金管理；銀行賬目管理；各類票據(jù)保管，開具票據(jù)；出納簽字；資金日報；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；銀行對賬；支票管理；2.3與其他系統(tǒng)接口說明第三部分：產(chǎn)品應用準備1.建賬參數(shù)設置2.基礎數(shù)據(jù)3.期初數(shù)據(jù)N NY Y總賬初始設置流程圖安裝總賬系統(tǒng)增加新帳套進入總賬系統(tǒng)建立會計科目使用輔助核算建立部門、個人、客戶、供應商、項目目錄定義外幣及匯率錄入期初余額設置憑證類別3.1建賬參數(shù)設置3.2基礎數(shù)據(jù)p 新增會計科目： a.新增一級會計科目 b.增加下級會計科目 c.增加外幣核算科目 d.增加數(shù)量核算科目 f.增加客戶、供應商、部門、個

14、人、項目核算科目p 設置基礎檔案p 設置結算方式p 設置憑證類別p 錄入科目期初余額 a.普通科目余額 b.外幣核算科目余額 c.數(shù)量核算科目余額 d.各類輔助核算科目余額3.2基礎數(shù)據(jù)_科目3.2基礎數(shù)據(jù)_憑證類別如果是第一次進行憑證類別設置，可以按以下幾種常用分類方式進行定義。p記賬憑證p收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證p現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證p現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證p自定義憑證類別3.3期初數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)年初啟用年中啟用科目賬錄入年初余額累計借貸 方；期末余額；系統(tǒng)反算年初余額；輔助賬科目帶部門、項目或自定義項輔助核算，在輔助期初余額里錄入年初余額；科目帶客戶、供應商、個人往來

15、，需要錄入往來明細，匯總輔助期初余額同年初啟用，但是還要錄入累計借方發(fā)生；累計貸方發(fā)生；現(xiàn)金流量期初不需要需要銀行對賬期初需要需要3.3期初數(shù)據(jù)p提醒：期初余額試算不平衡，不能記賬，但可以填制憑證。若存在已記賬憑證，則不能再錄入、修改期初余額，也不能執(zhí)行“結轉(zhuǎn)上年余額”的功能，期初余額的狀態(tài)顯示為【瀏覽只讀】。3.3期初數(shù)據(jù)_往來核算p提醒：p為了保證賬表對賬相平，往來類的科目錄入期初余額時請務必通過往來明細錄入，而后進行數(shù)據(jù)匯總。p輔助期初余額支持增行，是為了兼容以前版本升級數(shù)據(jù)。點擊往來明細雙擊期初余額錄入期初往來明細期初往來明細匯總第四部分：業(yè)務介紹1.日常業(yè)務2.專題介紹4.1日常業(yè)務

16、總賬日常業(yè)務基本流程圖如下：出納、主管簽字出納、主管簽字（非必須）（非必須）月末結賬月末結賬生成結轉(zhuǎn)憑證生成結轉(zhuǎn)憑證憑證記賬憑證記賬憑證審核憑證審核填制憑證填制憑證憑證憑證賬簿查詢及打印賬簿查詢及打印4.1.1填制憑證_認識憑證憑證要素：憑證類別、憑證號、日期、摘要、科目、輔助信息、金額、附單據(jù)數(shù)4.1.1填制憑證_填制憑證4.1.1填制憑證_常用憑證在單位里，會計業(yè)務都有其規(guī)范性，因而在日常填制憑證的過程中，經(jīng)常會有許多憑證完全相同或部分相同，如果將這些常用的憑證存儲起來，在填制會計憑證時可隨時調(diào)用，必將大大提高業(yè)務處理的效率； 4.1.1填制憑證_常用憑證在填制憑證時將憑證保存為常用憑證；

17、也可在查詢憑證截面找到憑證打開，點擊制單-生成常用憑證。 4.1.1填制憑證_自動復制會計在填制憑證時經(jīng)常會同時做一類憑證， 例如報銷業(yè)務，相同業(yè)務的憑證格式內(nèi)容基本相同，可以在完成一張憑證后，復制生成新的憑證，再加以調(diào)整即可完成新憑證的填制，提高填制憑證的效率； 4.1.1填制憑證_憑證草稿會計在填制憑證填寫到一半時其他事情打斷，不能繼續(xù)完成憑證的填制，放棄很可惜，憑證草稿保存和憑證草稿引入就可以解決這樣的問題； 3.1.1填制憑證_作廢憑證對于錯誤的憑證，如果需要保留痕跡，可以在憑證上標記作廢標志；4.1.1填制憑證_作廢憑證提醒：是否允許操作員作廢他人的憑證受選項中【允許修改作廢他人憑證

18、】控制。如果允許作廢部分操作員的憑證，則還可以選擇【控制到操作員】，并在【數(shù)據(jù)權限】中設置相應用戶的權限?？傎~系統(tǒng)不能作廢外部系統(tǒng)憑證。外部系統(tǒng)的憑證只能在相應系統(tǒng)進行修改、刪除、沖銷操作。 4.1.1填制憑證_整理憑證如果不需要保留痕跡，可以將作廢憑證刪除,即整理憑證；4.1.1填制憑證_沖銷憑證沖銷憑證是將將已記賬憑證進行紅字沖銷，然后再填寫正確憑證。進入查詢憑證功能，用戶可通過查找到憑證，點菜單【制單】下的【沖銷憑證】，對當前憑證自動制作紅字沖銷憑證。4.1.1填制憑證_選項憑證號按照憑證日期的順序排列。填制憑證時,結算方式使用到票據(jù)管理的結算方式時,進行支票控制.例如,在報銷時支票未登

19、記，則提示是否需要登記。填制憑證時,控制科目余額不允許出現(xiàn)負數(shù).現(xiàn)金流量憑證希望控制現(xiàn)金流量項目必須錄入.系統(tǒng)剛上線，和手工賬并行，如何保障系統(tǒng)中的憑證號和手工的憑證號保持一致4.1.1填制憑證_憑證選項4.1.2出納簽字_選項4.1.2出納簽字出納簽字的憑證范圍：出納憑證（現(xiàn)金、銀行類憑證）需要先在會計科目指定現(xiàn)金和銀行科目，憑證上有現(xiàn)金或銀行科目的憑證就是出納憑證4.1.2出納簽字簽字方式：單張簽字、批量簽字提醒：取消簽字必須由簽字人本人取消。4.1.3主管簽字_選項4.1.3主管簽字簽字范圍：所有憑證4.1.3主管簽字簽字方式:單張簽字、批量簽字提醒：簽字人不能與制單人相同。取消簽字必須

20、由簽字人本人取消。4.1.4憑證審核審核范圍：所有憑證審核方式:對照式審核、單張審核、批量審核提醒：審核人和制單人不能是同一個人；憑證一經(jīng)審核，就不能被修改、刪除。取消審核簽字只能由審核人自己進行。作廢憑證不能被審核，也不能被標錯已標錯的憑證不能被審核，若想審核，需先按取消取消標錯后才能審核；憑證審核日期應大于等于憑證日期；4.1.4憑證審核_對照式審核對照式審核主要是滿足金融、證券等一些特殊行業(yè)的需要，通過對憑證的二次錄入，達到系統(tǒng)自動審核憑證的目的3.1.4憑證審核_標錯p憑證審核人發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，在憑證上打上有錯標記，并錄入錯誤原因；p制單人將光標放到有錯上可以顯示出錯誤原因；p根據(jù)錯誤原

21、因修改憑證，保存憑證。4.1.5憑證查詢憑證查詢支持查詢其他年度的憑證；憑證號支持憑證范圍查詢；通過輔助條件可以按照摘要、科目、金額等條件進行查詢?nèi)绻试S操作員查詢他人憑證，則選項中選擇【可查詢他人憑證】如果需要控制允許查詢那些人憑證，則選中【控制到操作員】，并需要在【數(shù)據(jù)權限】設置中設置用戶權限。則在憑證查詢時，操作員只能查詢具有相應人員的憑證查詢權限。4.1.5憑證打印p憑證打印時打印出憑證邊框，適合在白紙上打印，稱為普通打印；p憑證打印時不打印出憑證邊框，適合在特殊印刷憑證紙上打印，稱為套打；4.1.5憑證打印4.1.6記賬記賬：憑證經(jīng)審核簽字后，即可用來登記總賬和明細賬、日記賬、部門賬

22、、往來賬、項目賬以及備查賬等4.1.6記賬取消記賬提醒：已結賬的月份，不能恢復記賬前狀態(tài)。只有賬套主管才能恢復到月初的記賬前狀態(tài)。4.1.7賬表查詢p余額表輔助項科目余額表輔助項科目明細賬4.1.8賬簿打印p類似于憑證打??；p賬簿打印時打印出賬簿邊框，適合在白紙上打印，稱為普通打??；p賬簿打印時不打印出賬簿邊框，適合在特殊印刷賬簿紙上打印，稱為套打；4.1.9結賬p 已結帳的月份不能填制非調(diào)整憑證。p存在未記賬憑證的月份不能結賬。p若總賬與明細賬對賬不符，則不能結賬。p其他系統(tǒng)未結賬，總賬不能結賬4.1.9結賬p取消月末結賬4.1.10關賬設置調(diào)整憑證類別啟用調(diào)整期結 賬填制調(diào)整憑證憑證審核、

23、簽字記 賬關 賬p如果您希望在結賬后仍舊可以填制憑證用來調(diào)整報表數(shù)據(jù)，可以啟用調(diào)整期。調(diào)整期啟用后，系統(tǒng)自動在結賬功能菜單后增加關賬功能菜單 ，在結賬之后關賬之前稱之為調(diào)整期。4.2專題介紹4.2.1自定義輔助核算4.2.2現(xiàn)金流量4.2.3銀行對賬基本流程4.2.4匯兌損益結轉(zhuǎn)4.2.5期間損益結轉(zhuǎn)4.2.6自定義轉(zhuǎn)賬如果系統(tǒng)提供的個人、部門、項目、供應商、客戶等輔助核算項不夠時，可將某些自定義項設置為輔助核算；系統(tǒng)中約束部門和人員不能同時使用，但企業(yè)管理需要將部門和人員同時核算； 提醒：客戶往來不能和供應商組合；部門核算不能和個人往來組合；4.2.1自定義項輔助核算【舉例】其他業(yè)務收入需要

24、按部門核算，方便統(tǒng)計各部門業(yè)績的完成情況; 其他業(yè)務收入需要按業(yè)務員核算，方便計算業(yè)務員的業(yè)績提成;科目選擇自定義項核算自定義項設置選項中選擇自定義項核算填制憑證賬簿查詢4.2.1自定義項輔助核算4.2.2現(xiàn)金流量專題p現(xiàn)金流量概念 現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。p 現(xiàn)金流量操作流程： a.維護現(xiàn)金流量項目 b.指定現(xiàn)金流量科目 c.現(xiàn)金流量期初錄入（年中啟用需要） d.錄入憑證指定現(xiàn)金流量項目 e.現(xiàn)金流量憑

25、證查詢 f.現(xiàn)金流量帳表查詢4.2.2現(xiàn)金流量專題_基本操作流程總賬選項設置現(xiàn)金流量參數(shù)現(xiàn)金流量科目指定填制憑證維護流量現(xiàn)金流量憑證查詢支持補錄現(xiàn)金流量項目現(xiàn)金流量帳表查詢現(xiàn)金流量項目維護4.2.3銀行對賬專題p 銀行對賬概念： 每月單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單核對,并勾銷已達賬,生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程，這是保證資金安全的最重要手段。p 銀行對賬操作流程： a.指定銀行科目 b.設置銀行對賬啟用時間和期初余額 c.錄入銀行憑證并進行審核記賬 d.錄入銀行對賬單信息 e.進行銀行對賬，勾兌信息 f.出具銀行余額調(diào)節(jié)表p 銀行對賬注意事項： 1.啟用日期一旦設定最好不要修改。 2.只有對

26、銀行憑證記賬后，單位日記賬欄才有記錄。 3.勾兌銀行賬可以手工勾兌，也可以自動完成。 4.如果需修改已勾兌銀行憑證，需要先取消勾兌標志。4.2.3銀行對賬專題_基本操作流程銀行對賬錄入銀行對賬單錄入銀行對賬單期初制單、記賬銀行余額調(diào)節(jié)表查詢勾兌情況核銷銀行賬4.2.5匯兌損益結轉(zhuǎn)專題p 匯兌損益概念 匯兌損益是指企業(yè)在發(fā)生外幣性的購銷和兌換業(yè)務及會計期末外幣性賬戶進行調(diào)整和外幣性報表換算時由于采用不同性質(zhì)或同一性質(zhì)但不同比價的匯率核算時而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額上的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業(yè)務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會計記賬本位幣金額的差異。p 外幣業(yè)務流程 a.

27、基礎檔案下設置外幣檔案 b.設置日常業(yè)務的記賬匯率（固定匯率和浮動匯率） c.企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，填制外幣業(yè)務憑證 d.月末根據(jù)銀行信息，錄入期末外幣的調(diào)整匯率 e.之前外幣憑證全部記賬，選擇外幣科目計提匯兌損益 f.生成匯兌損益憑證檢查后保存并進行審核、記賬等后續(xù)處理4.2.4匯兌損益結轉(zhuǎn)專題_基本操作流程p 外幣業(yè)務注意事項： 1.記賬匯率非必錄項目，可以在填制憑證時手工錄入。 2.填制憑證的匯率可以和設置的記賬匯率不一致。 3.期末進行匯兌損益的計算公式為： 匯兌損益月末調(diào)整匯率月末外幣余額-月末本幣余額 4.計提匯兌損益前確認本期所有外幣憑證都已經(jīng)記賬。 5.注意匯兌損益生成憑證“財務

28、費用”科目的金額方向。p 外幣業(yè)務實務舉例： 歐元本期記賬匯率為9.5，月末歐元余額為400，本幣人民幣余額為3800，調(diào)整匯率為10。匯兌損益月末調(diào)整匯率月末外幣余額-月末本幣余額 10 400-3800 2004.2.4匯兌損益結轉(zhuǎn)專題_基本操作流程憑證審核記賬錄入外幣業(yè)務憑證帳套設置外幣核算設置外幣幣種、匯率和外幣核算方式轉(zhuǎn)賬定義設置匯兌損益科目科目設置外幣核算輸入期末調(diào)整匯率匯兌損益結轉(zhuǎn)4.2.5期間損益結轉(zhuǎn)專題p期間損益結轉(zhuǎn)方法： 一是賬結法：就是每月底將當月的損益類科目全部通過憑證結轉(zhuǎn)至本年利潤。 二是表結法：就是每月不作當月?lián)p益類科目結轉(zhuǎn)到本年利潤的憑證，將本月發(fā)生的損益類科目的當月發(fā)生額填入利潤表當期數(shù)，余額填入利潤表本年累計數(shù)，填寫資產(chǎn)負債表時將利潤表的本年累計凈利潤填入本年利潤。等到年底時一次性將全年的損益類科目數(shù)據(jù)結轉(zhuǎn)到本年利潤。 p操作流程： a.進行期間損益轉(zhuǎn)賬定義 b.本期全部憑證都記賬 c.進行期間損益轉(zhuǎn)賬生成 d.生成期間損益結轉(zhuǎn)憑證后審核、記賬、p 注意事項： 1.本期如果有新增的損益科目需要重新進行轉(zhuǎn)賬