注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》測(cè)試題含答案

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法測(cè)試題含答案精選測(cè)試題一：一、單選題1.下列項(xiàng)目中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是( )。A.財(cái)政機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān)D.國(guó)務(wù)院【答案】D2.下列項(xiàng)目中，不屬于稅法中納稅時(shí)限的是( )。A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.納稅期限C.延期納稅D.繳庫期限【答案】C3.按照征稅對(duì)象的不同，下列項(xiàng)目中屬于特定目的稅的是( )。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.印花稅D.車輛購(gòu)置稅【答案】D4.下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】B5.下列

2、關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的表述，不正確的是( )。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。B.征收對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國(guó)家征收的依據(jù)。C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收的額度。D.稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，是征收對(duì)象的具體化?！敬鸢浮緼6.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列稅種中屬于采用超率累進(jìn)稅率的稅種是( )。A.資源稅B.土地增值稅C.個(gè)人所得稅D.車船稅【答案】B7.下列項(xiàng)目中，符合稅法地位表述的是( )。A. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)行業(yè)法B. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)部門法C. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)企業(yè)法D. 稅法

3、屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)社團(tuán)法【答案】B8.下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率的稅種是( )。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C. 土地增值稅D.資源稅【答案】B9.下列稅種中，完全屬于一次課征制的稅種是( )。A.消費(fèi)稅B.土地增值稅C.增值稅D.營(yíng)業(yè)稅【答案】B10.稅務(wù)代理屬于民事代理中的( )。A.受托代理B.委托代理C.法定代理D.指定代理【答案】B11.國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于()。A.稅經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅B.政治性國(guó)際重復(fù)征稅C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅D. 法律性國(guó)際重復(fù)征【答案】D二、多選題1.下列項(xiàng)目中，屬于稅法特點(diǎn)的有( )。A.義務(wù)性法規(guī)B.權(quán)力性法規(guī)C.綜合性法規(guī)D.單一

4、性法規(guī)【答案】AC2.下列表述中，屬于正確的有( )。A.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系B.稅法屬于私法C.稅法在某種情況下也援引一些其他法律D.稅法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償【答案】AC【解析】稅法屬于公法;稅法具有無償性。3.下列項(xiàng)目中，屬于稅法適用原則的有( )。A.稅法公平原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收效率原則D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】BD5.下列項(xiàng)目中，屬于屬于稅法基本原則的有( )。A.從實(shí)際出發(fā)原則B.稅收法定原則C.稅法公平原則D.稅收效率原則【答案】BCD6.下列項(xiàng)目中，屬于實(shí)行幅度比例稅率的有( )。A.契稅B.土地使用稅C.營(yíng)業(yè)稅中的娛樂業(yè)稅目D.資源稅中原油和天然氣【答

5、案】ACD7.下列項(xiàng)目中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的有( )。A.稅務(wù)行政處罰權(quán)B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)C.稅務(wù)稽查權(quán)D.稅務(wù)檢察權(quán)【答案】ABC8.下列對(duì)于稅收法律關(guān)系的表述中，屬于正確的有( )A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系的主體之一必須是政府C.稅收法律關(guān)系的主體之一必須是納稅人D.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利與義務(wù)必須具有對(duì)等性【答案】ABC9.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有( )。A.國(guó)家稅務(wù)局B.海關(guān)C.法人D.自然人【答案】ABCD10.下列項(xiàng)目中，對(duì)我國(guó)稅收立法體制表述正確的有( )。A.全國(guó)人大行使立法權(quán)，制定

6、法律B.全國(guó)人大常委會(huì)行使立法權(quán)，制定法規(guī)C.國(guó)務(wù)院有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章D.國(guó)務(wù)院所屬各部委有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章【答案】ACD精選測(cè)試題二：【單選】甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項(xiàng)工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元，乙企業(yè)另提供建筑材料200萬元，提供設(shè)備50萬元;工程完工后，雙方結(jié)算價(jià)款。由于提前竣工，取得提前竣工獎(jiǎng)100萬元。則甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。A.87B.85.5C.82.5D.88.5【答案】A【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的

7、設(shè)備的價(jià)款;乙企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)額，甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(2600+200+100)3%=87(萬元)?！締芜x】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國(guó)非居民企業(yè)的是( )。A.依據(jù)外國(guó)法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.依據(jù)我國(guó)法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境外的企業(yè)C.依據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，也未在我國(guó)取得所得的企業(yè)D.依據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但有來源于我國(guó)所得的企業(yè)【答案】D【解析】選項(xiàng)AB：屬于我國(guó)居民企業(yè);選項(xiàng)C：不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人?！締芜x】稅法在實(shí)施過程中，禁止在沒有正當(dāng)

8、理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.實(shí)質(zhì)課稅【答案】B【解析】稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平原則時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠?！締芜x】關(guān)稅納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起( )仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。A.15日B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年【答案】B【解析】關(guān)稅納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取

9、強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施?！径噙x】下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅稅率的表述中，正確的有( )。A.我國(guó)進(jìn)口商品絕大部分采用從價(jià)定率的征稅方法B.滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是可保持實(shí)行滑準(zhǔn)稅商品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定，而不受國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的影響C.適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率D.按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物可以適用最惠國(guó)稅率和暫定稅率【答案】AB【解析】選項(xiàng)C：適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率;選項(xiàng)D：按照普通稅率征收關(guān)稅的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率;經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)特別批準(zhǔn)，可以適用最惠國(guó)稅率?！締芜x】某企業(yè)2016年1月10日從境外進(jìn)口一批設(shè)備，設(shè)備價(jià)款折合人民幣300000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)20000元。該企業(yè)于1月12日向海關(guān)申報(bào)繳納關(guān)稅，海關(guān)當(dāng)日填發(fā)了稅款繳款書。假設(shè)企業(yè)于2月6日繳納關(guān)稅，已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金( )元。A.176B.192C.208D.224【答案】A【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅