第七章 采購與付款的業(yè)務(wù)流程與核算方法設(shè)計

1、第七章第七章 采購與付款業(yè)務(wù)流程采購與付款業(yè)務(wù)流程與核算方法設(shè)計與核算方法設(shè)計第一節(jié)第一節(jié) 采購與付款的業(yè)務(wù)流程設(shè)計采購與付款的業(yè)務(wù)流程設(shè)計第二節(jié)第二節(jié) 采購與付款的會計政策選擇設(shè)計采購與付款的會計政策選擇設(shè)計第三節(jié)第三節(jié) 采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計第一節(jié)第一節(jié) 采購與付款的內(nèi)部控制要求與內(nèi)容采購與付款的內(nèi)部控制要求與內(nèi)容一、采購與付款業(yè)務(wù)的特點及流程設(shè)計目的一、采購與付款業(yè)務(wù)的特點及流程設(shè)計目的二、采購與付款業(yè)務(wù)流程設(shè)計二、采購與付款業(yè)務(wù)流程設(shè)計（一）采購與付款業(yè)務(wù)的特點（一）采購與付款業(yè)務(wù)的特點（二）采購與付款業(yè)務(wù)的流程設(shè)計目的（二）采購與付款業(yè)務(wù)的流程設(shè)計目

2、的一、一、采購與付款業(yè)務(wù)特點及流程設(shè)計目的采購與付款業(yè)務(wù)特點及流程設(shè)計目的（一）采購與付款業(yè)務(wù)的特點（一）采購與付款業(yè)務(wù)的特點采購業(yè)務(wù)和庫存管理、生產(chǎn)、銷售等活動緊密相關(guān)，需協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、交易金額大運行環(huán)節(jié)多，容易產(chǎn)生管理漏洞（一）采購與付款業(yè)務(wù)的流程設(shè)計目的（一）采購與付款業(yè)務(wù)的流程設(shè)計目的加強企業(yè)采購計劃管理，規(guī)范采購工作，保障供應(yīng)，控制開支規(guī)范企業(yè)采購物資的付款程序，幫助企業(yè)正確核算應(yīng)付賬款、及時簽訂與執(zhí)行采購合同、審批控制采購付款二、采購與付款業(yè)務(wù)流程設(shè)計二、采購與付款業(yè)務(wù)流程設(shè)計（一）請購商品和勞務(wù)（一）請購商品和勞務(wù)（二）編制訂購單（二）編制訂購單（三）驗收商品（三）驗

3、收商品（四）儲存已驗收的商品（四）儲存已驗收的商品（五）編制付款憑單（五）編制付款憑單（六）確認與記錄負債（六）確認與記錄負債（七）付款（七）付款（八）記錄現(xiàn)金和銀行存款支出（八）記錄現(xiàn)金和銀行存款支出請購部門請購部門（倉庫或其他部門）（倉庫或其他部門）采購部門采購部門驗收部門驗收部門應(yīng)付憑單部門應(yīng)付憑單部門會計部門會計部門請請購購商商品品執(zhí)執(zhí)行行采采購購驗驗收收存存儲儲記記賬賬付付賬賬開始編制請購單主管審批編制訂購單確定供應(yīng)商驗收商品儲存已驗收商品編制付款憑單確認記錄負債確定未付款憑單在到期日期付款記錄現(xiàn)金等支出結(jié)束（一）請購商品和勞務(wù)（一）請購商品和勞務(wù)倉庫負責(zé)對需要購買的已列入存貨清單的

4、項目填寫請購單，其他部門也可以對所需要購買的未列入存貨清單的項目編制請購單由于企業(yè)內(nèi)不少部門都可以填列請購單，可能不便事先編號每張請購單必須經(jīng)過對這類支出預(yù)算負責(zé)的主管人員簽字批準（二）編制訂購單（二）編制訂購單采購部門采購部門對經(jīng)過批準的請購單發(fā)出訂購單對一些大額、重要的采購項目，應(yīng)采取競價方競價方式式來確定最佳供應(yīng)商訂購單應(yīng)預(yù)先予以順序編號順序編號并經(jīng)過被授權(quán)的采購人員簽名采購單正聯(lián)應(yīng)送交供應(yīng)商供應(yīng)商，副聯(lián)則送至企業(yè)內(nèi)部的驗收部門驗收部門、應(yīng)付憑單部門應(yīng)付憑單部門和編制請購單的編制請購單的部門部門（三）驗收商品（三）驗收商品驗收部門驗收部門首先應(yīng)比較商品的品名、摘要、數(shù)量、到貨時間等與采購

5、單是否相符，然后再盤點商品并檢查商品有無損壞驗收部門根據(jù)經(jīng)審核有效的訂驗收部門根據(jù)經(jīng)審核有效的訂購單驗收商品購單驗收商品（四）儲存已驗收的商品（四）儲存已驗收的商品不相容職務(wù)相分離，將已驗收商品的保管與采購的其他職責(zé)相分離加強實物控制，存放商品的倉儲區(qū)應(yīng)相對獨立，限制不相關(guān)人員接近減少未經(jīng)授權(quán)的采購和減少未經(jīng)授權(quán)的采購和盜用商品的風(fēng)險盜用商品的風(fēng)險（五）編制付款憑單（五）編制付款憑單應(yīng)付憑單部門編制付款憑單 確定供應(yīng)商發(fā)票與驗收單、訂購單一致 確定供應(yīng)商發(fā)票的正確性 編制預(yù)先順序編號的付款憑單檢查付款憑單計算的正確性并填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱 被授權(quán)人員在憑單上簽字（六）確認與記錄負債（

6、六）確認與記錄負債正確確認已驗收貨物和已接受勞務(wù)的債務(wù)，并準確、及時地加以記錄該環(huán)節(jié)一項重要控制控制是要求記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)會計主管應(yīng)監(jiān)督記賬憑證中賬戶分類的適當(dāng)性賬戶分類的適當(dāng)性、監(jiān)督入賬的及時性入賬的及時性會計人員應(yīng)核對憑單總數(shù)憑單總數(shù)與應(yīng)付憑單部門送來的每日憑單匯總表是否一致，應(yīng)付賬款總賬余應(yīng)付賬款總賬余額額與未付款憑單檔案中的總金額是否一致企業(yè)有多種款項結(jié)算方式，通常是由應(yīng)付憑單應(yīng)付憑單部門部門負責(zé)確定未付憑單在到期日付款（七）付款（七）付款會計部門會計部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿（八）記錄現(xiàn)金和銀行存款

7、支出（八）記錄現(xiàn)金和銀行存款支出記入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅浫脒m當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅嬈陂g；正確地進行計量計期間；正確地進行計量 第二節(jié)第二節(jié) 采購與付款的會計政策選擇設(shè)計采購與付款的會計政策選擇設(shè)計一、采購業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計一、采購業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計二、付款業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計二、付款業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計一、采購業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計一、采購業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計（一）按實際成本計價的會計核算設(shè)計（一）按實際成本計價的會計核算設(shè)計（二）按計劃成本的會計核算設(shè)計（二）按計劃成本的會計核算設(shè)計（三）按實際成本計價與按計劃成本計價的比較（三）按實際成本計價與按計劃成本計價的比較（一）按實際

8、成本的會計核算設(shè)計（一）按實際成本的會計核算設(shè)計1.1.總分類核算總分類核算 2.2.明細分類核算明細分類核算 1.1.總分類核算總分類核算（1 1）結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時到達）結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時到達 （2 2）已支付貨款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但）已支付貨款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達或尚未驗收入庫材料尚未到達或尚未驗收入庫 （3 3）材料已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付）材料已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付 （4 4）采用預(yù)付貨款的方式采購材料）采用預(yù)付貨款的方式采購材料 （1 1）結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時到達）結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時到達購料購料

9、借：在途物資借：在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)） 材料驗收入庫材料驗收入庫 借：原材料借：原材料 貸：在途物資貸：在途物資（2 2）已支付貨款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但）已支付貨款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達或尚未驗收入庫材料尚未到達或尚未驗收入庫購料購料借：在途物資借：在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)( (銀行存款銀行存款) )材料驗收入庫材料驗收入庫 借：原材料借：原材料 貸：在途物資貸：在途物資（3 3）材料

10、已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付）材料已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付在月份之中月份之中發(fā)生的，可以暫不進行總分類核算只將收到的材料登入明細分類賬月末月末時，對于那些結(jié)算憑證和發(fā)票賬單尚未到達的入庫材料，可以按材料的合同價格或計劃成本計價，暫估入賬 下月初，用紅字作同樣的記賬憑證，予以沖回 借：原材料借：原材料 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款（4 4）采用預(yù)付貨款的方式采購材料）采用預(yù)付貨款的方式采購材料預(yù)付材料價款預(yù)付材料價款 借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)） 預(yù)付款的材料到達預(yù)付款的材料到達 借：在途物資借：在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費

11、應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款2.2.明細分類核算明細分類核算（1）明細分類賬的種類明細分類賬的種類：材料卡片和材料明細分類賬（數(shù)量金額式） （2）明細分類賬的設(shè)置方法明細分類賬的設(shè)置方法 兩套賬方式：兩套賬方式：由倉庫設(shè)置和登記材料卡片，由財會部門設(shè)置和登記材料明細分類賬。適用于倉儲和會計部門距離較遠的企業(yè)。 一套賬方式：一套賬方式：將材料卡片和材料明細分類賬合并為一套賬，實行賬卡合一。適用于倉儲和會計部門距離較近，能夠經(jīng)常檢查的企業(yè)。 （二）按計劃成本的會計核算設(shè)計（二）按計劃成本的會計核算設(shè)計1.1.總分類核算總分類核算 2.2.明細分類核算明細分

12、類核算 1.1.總分類核算總分類核算材料入庫和貨款支付的四種情況的核算與按實際成本核算基本相同區(qū)別在于計算并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異 2.2.明細分類核算明細分類核算“原材料”明細分類賬：數(shù)量金額式 “物資采購”明細分類賬：數(shù)量金額式“材料成本差異”明細分類賬：三欄式 （三）按實際成本計價與按計劃成本計價的比較（三）按實際成本計價與按計劃成本計價的比較便于考核各類或各種物資采購業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果，有利便于考核各類或各種物資采購業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果，有利于改進物資采購環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理工作于改進物資采購環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理工作可以剔除材料價格變動對產(chǎn)品成本的影響，有利于考可以剔除材料價格變動對產(chǎn)品成本的影響，有利于考核車間

13、的經(jīng)營成果核車間的經(jīng)營成果可以加速和簡化材料收發(fā)憑證的計價和材料明細分類可以加速和簡化材料收發(fā)憑證的計價和材料明細分類賬的登記工作賬的登記工作缺點缺點：材料成本計算的準確性相對差一些，因為它起：材料成本計算的準確性相對差一些，因為它起到了平滑采購成本的作用。到了平滑采購成本的作用。適用范圍適用范圍：材料收發(fā)業(yè)務(wù)頻繁，且具備材料計劃成本：材料收發(fā)業(yè)務(wù)頻繁，且具備材料計劃成本資料的大型企業(yè)。資料的大型企業(yè)。二、付款業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計二、付款業(yè)務(wù)會計政策選擇的設(shè)計（一）采用銀行存款支付方式購入材料（一）采用銀行存款支付方式購入材料（二）采用預(yù)付貨款方式購入材料（二）采用預(yù)付貨款方式購入材料（三）

14、采用賒購方式購入材料（三）采用賒購方式購入材料（四）采用直接付款、預(yù)付賬款購入材料和賒購（四）采用直接付款、預(yù)付賬款購入材料和賒購的比較的比較（一）采用銀行存款支付方式購入材料（一）采用銀行存款支付方式購入材料存貨驗收入庫后存貨驗收入庫后 借：原材料借：原材料/ /周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料/ /庫存商品庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款（二）采用預(yù)付貨款方式購入材料（二）采用預(yù)付貨款方式購入材料預(yù)付貨款時預(yù)付貨款時材料驗收入庫材料驗收入庫預(yù)付貨款不足預(yù)付貨款不足退回多付貨款退回多付貨款借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款貸：銀行存款借：原

15、材料借：原材料/ /周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料/ /庫存商品庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：預(yù)付賬款貸：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款貸：銀行存款借：銀行存款借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款貸：預(yù)付賬款（三）采用賒購方式購入材料（三）采用賒購方式購入材料1.將應(yīng)付未付的賬款計入“應(yīng)付賬款”科目總價法：總價法：購貨方超過現(xiàn)金折扣期限付款購貨方在現(xiàn)金折扣期內(nèi)付款借：原材料借：原材料/ /周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料/ /庫存商品庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款貸：銀

16、行存款借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款貸：銀行存款 財務(wù)費用財務(wù)費用總價法簡便易行，我國總價法簡便易行，我國企業(yè)企業(yè)會計準則會計準則規(guī)定，采用總價法規(guī)定，采用總價法凈價法：凈價法：按實際材料成本扣除現(xiàn)金折扣的金額入賬購貨方在現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款購貨方超過現(xiàn)金折扣期限付款借：原材料借：原材料/ /周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料/ /庫存商品庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 財務(wù)費用財務(wù)費用 貸：銀行存款貸：銀行存款2.將開出匯票的賬款記入“應(yīng)付票據(jù)”科目我國的應(yīng)收票據(jù)特

17、指商業(yè)匯票；商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓；付款期限不得超過6個月商業(yè)匯票有兩種分類方法：一是根據(jù)承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；二是按其票面是否載明利率，分為帶息商業(yè)匯票和不帶息商業(yè)匯票（利息記入財務(wù)費用）借：原材料借：原材料/ /周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料/ /庫存商品庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)3.按應(yīng)付賬款和按應(yīng)付票據(jù)作為付款方式的會計政策比較應(yīng)付賬款是尚未結(jié)清的債務(wù)，支付日期不確定；應(yīng)付票據(jù)是延付證明，支付日期確定應(yīng)付賬款結(jié)算方式考慮到貨幣時間價值，若其中含有現(xiàn)金折扣，可以加以利用采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，可以加強約束力，信用較高

18、（四）采用直接付款、預(yù)付賬款購入材料（四）采用直接付款、預(yù)付賬款購入材料和賒購的比較和賒購的比較采用賒購的方式購入材料時，企業(yè)延期向供貨方付款相當(dāng)于從供貨方籌得短期資金，故稱為商業(yè)信用籌資商業(yè)信用籌資由商業(yè)信用條件可知，企業(yè)延期付款需要付出額外代價，即賒購的隱含成本隱含成本籌資決策分為兩種情況兩種情況：企業(yè)有能力付款時，若收購的成本率低于投資報酬率，推遲付款，反之應(yīng)早付款；企業(yè)無能力付款時，若收購的成本率低于投資報酬率，推遲付款，反之向銀行借款早付款第三節(jié)第三節(jié) 采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計一、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計一、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計

19、二、臨時采購申請程序設(shè)計二、臨時采購申請程序設(shè)計三、材料采購驗貨付款程序設(shè)計三、材料采購驗貨付款程序設(shè)計四、退貨及折讓程序設(shè)計四、退貨及折讓程序設(shè)計一、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計一、日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計 4 3 2 2 3 2 生產(chǎn)計劃部門生產(chǎn)計劃部門 采購計劃采購計劃 會計部門會計部門 負責(zé)人負責(zé)人 負責(zé)負責(zé) 采購采購 審核審核 負責(zé)負責(zé) 審核審核 各種生產(chǎn)計劃1采購計劃11 21審核采購合同1供貨單位1 、223、412 財務(wù)收支計劃2、3二、臨時采購申請程序設(shè)計二、臨時采購申請程序設(shè)計請購部門請購部門供應(yīng)部門供應(yīng)部門會計部門會計部門 負責(zé)人負責(zé)人 負責(zé)負責(zé) 采購采購

20、 負責(zé)負責(zé) 3 2 請購單 1 臨時采購計劃 1、23211審核三、材料采購驗貨付款程序設(shè)計三、材料采購驗貨付款程序設(shè)計提貨單運單 4 3 2 廠內(nèi)運輸部門廠內(nèi)運輸部門 倉倉 庫庫 供應(yīng)部門供應(yīng)部門 會計會計 部部 門門負責(zé)負責(zé) 保管保管 負責(zé)負責(zé) 采購采購 記賬記賬 編表編表 負責(zé)負責(zé) 編表編表 記賬記賬材料卡3通知提貨審核 材料明細賬 明細賬收貨單1提貨單到貨清單車站（碼頭） 驗貨 后驗貨 1、2、31、2、3、4發(fā)票運單1、2驗貨后 庫存月報21定期合同4發(fā)票供貨單位收料匯總表1、3、發(fā)票運單審核交出納員 付款1審核四、退貨及折讓程序設(shè)計四、退貨及折讓程序設(shè)計由儲存部門或用料部門填制由儲

21、存部門或用料部門填制“請購單請購單”；由采購部門填制由采購部門填制“訂購單訂購單”或其他契約或其他契約由檢驗部門驗收并編制驗收報告由檢驗部門驗收并編制驗收報告儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應(yīng)報告給儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應(yīng)報告給會計部門會計部門會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，如果會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，如果發(fā)票經(jīng)核準付發(fā)票經(jīng)核準付憑證移送出納處付款憑證移送出納處付款復(fù)習(xí)思考題復(fù)習(xí)思考題1 1采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度包括哪些要點采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度包括哪些要點？2 2如何設(shè)計采購業(yè)務(wù)核算的實際成本法如何設(shè)計采購業(yè)務(wù)核算的實際成本法？3 3

22、如何設(shè)計采購業(yè)務(wù)核算的計劃成本法如何設(shè)計采購業(yè)務(wù)核算的計劃成本法？4 4采購業(yè)務(wù)核算的實際成本法與計劃成本法各自的優(yōu)缺采購業(yè)務(wù)核算的實際成本法與計劃成本法各自的優(yōu)缺 點體現(xiàn)在哪些方面？點體現(xiàn)在哪些方面？5. 5. 應(yīng)付賬款總價法和凈價法分別如何進行會計處理？應(yīng)付賬款總價法和凈價法分別如何進行會計處理？6. 6. 直接付款和賒購方式購入材料各自的優(yōu)缺點體現(xiàn)在哪直接付款和賒購方式購入材料各自的優(yōu)缺點體現(xiàn)在哪些方面？些方面？7 7采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的主要設(shè)計內(nèi)采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的主要設(shè)計內(nèi)容容有哪些有哪些？8 8日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計要點有日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計要點有

23、9 9臨時采購申請程序設(shè)計要點有哪些？臨時采購申請程序設(shè)計要點有哪些？1010材料采購驗貨付款程序設(shè)計要點有哪些？材料采購驗貨付款程序設(shè)計要點有哪些？ 某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度如下：某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度如下：1.1.首先倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務(wù)申請首先倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務(wù)申請 ，填寫一份，填寫一份“請購單請購單”，“請購單請購單”交供銷科批復(fù)。交供銷科批復(fù)。2.2.供銷科根據(jù)以前制定的采購計劃，對供銷科根據(jù)以前制定的采購計劃，對“請購單請購單”進行進行審批。如符合計劃，便組織采購；否則請示公司總經(jīng)審批。如符合計劃，便組織采購；否則請示公司總經(jīng)理批準。理批準。3.3.決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯(lián)的決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯(lián)的“訂購單訂購單”，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購交供銷單位，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購交供銷單位。采購員憑。采購員憑“訂購單訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同。與供貨單位簽訂供貨合同。4.4.供貨合同的正本留供銷科并與供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單訂購單”核對；供貨核對；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財務(wù)科，以備查。合同的副本分別