精品稅法歷年試題分析

1、稅法歷年試題分析第一章稅法概論AA0年份叫題型分值2000多項(xiàng)選擇題12001單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題112002多項(xiàng)選擇題判斷題112003多項(xiàng)選擇題判斷題112004多項(xiàng)選擇題判斷題11200020012002200320041.1稅法的概念稅法的定義稅收法律關(guān)系判斷題1分稅法的構(gòu)成要 素稅法的分類稅法的作用1.2稅法的地位及與其他法律的關(guān)系判斷題1分稅法的地位稅法與其他法律的關(guān)系1.3我國稅法的立 法原則1.4我國稅法的制定與實(shí)施稅法的制定多選題1分多選題1分多選題1分稅法的實(shí)施1.5我國現(xiàn)行稅法體系1.6我國稅收管理體制單選題1分多選題1分多選題1分判斷題1分分析：把握稅法的制定與我國的稅

2、收管理體制第二章增值稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值200411222224381017200311111138197202002111111261661520011111221216.5612.52000111111142761420002001200220032004征稅范圍判斷題1分判斷題1分多選題1分單選題1分納稅義務(wù)人221小規(guī)模納稅人的 認(rèn)定及管理單選題1分一般納稅人的認(rèn)定及管理判斷題1分基本稅率低稅率征收率判斷題1分單選題1分銷項(xiàng)稅額的計(jì)算多選題1分多選題1分進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算單選題1分多選題1 分判斷題1分應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算題4 分綜合題

3、2個，約5分計(jì)算題2分綜合題7分計(jì)算題2個5分 綜合題4 分計(jì)算題3個8分計(jì)算題1分綜合題小規(guī)模納稅人應(yīng) 納稅額的計(jì)算判斷題1分若干特定貨物銷 售時應(yīng)納稅額的 計(jì)算兼營不同稅率的 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)混合銷售行為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)口貨物征稅范 圍和納稅人進(jìn)口貨物的適用 稅率進(jìn)口貨物應(yīng)納稅 額的計(jì)算計(jì)算題1 分計(jì)算題進(jìn)口貨物的稅收 管理我國的出口貨物 退（免）稅基本 政策出口貨物退（免）稅的適用判斷題1分判斷題1分岀口貨物的退稅 率判斷題1 分岀口貨物退稅的 計(jì)算判斷題1分綜合題2個6分綜合題9分計(jì)算題2 分綜合題9 分（涉及 多稅種）出口貨物退（免）稅管理納稅義務(wù)發(fā)生時間納稅期限2.10納稅地點(diǎn)與納稅

4、申報(bào)多選題1分2.11增值稅專用發(fā)票 的使用及管理單選題1分多選題1分單選題1 分分析：該章是重點(diǎn)考試的內(nèi)容，所有的內(nèi)容都涉及到了，分值也較多，大家要在全面理解、掌握的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)，并注意和后面所得稅的內(nèi)容結(jié)合起來。1、掌握征稅范圍的詳細(xì)內(nèi)容，結(jié)合營業(yè)稅來具體把握貨物銷售、勞務(wù)、混合銷售、兼營，及特殊行業(yè)的規(guī)定，要把握到點(diǎn)；2、掌握銷項(xiàng)稅額計(jì)算的所有情況，尤其是特殊銷售方式下銷售額的確定；3、掌握進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的幾種方式，及時間要求；4、岀口退稅和進(jìn)口征稅的計(jì)算；5、企業(yè)有內(nèi)銷、岀口、進(jìn)口的情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算；6、注意增值稅征收管理的特殊規(guī)定第二章消費(fèi)稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值

5、題量分值題量分值題量分值題量分值2004111111111155200311111112452002111112114520011111111212572000111133111177200020012002200320043.1納稅義務(wù)人3.2稅目稅率3.3應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算題2分計(jì)算題2分從價定率計(jì)算方法單選題1分從量定額計(jì)算方法從價定率和從量 定額混合計(jì)算方 法綜合題1分計(jì)算題1分判斷題1分計(jì)稅依據(jù)的特殊 規(guī)定外購應(yīng)稅消費(fèi)品 已納稅額的扣除判斷題1 分單選題1分稅額減征的規(guī)定酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間 關(guān)聯(lián)交易消費(fèi)稅 問題處理多選題1分多選題1分3.4自產(chǎn)自用應(yīng)稅消 費(fèi)品多選題1分3.5委托加工應(yīng)稅

6、消 費(fèi)品應(yīng)納稅額的 計(jì)算判斷題1分判斷題1分綜合題1分判斷題1分3.6兼營不同稅率應(yīng) 稅消費(fèi)品的稅務(wù) 處理3.7進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算題1 分計(jì)算題1分綜合題2分3.8岀口應(yīng)稅消費(fèi)品 退（免）稅單選題1分判斷題1分判斷題1分3.9納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限單選題1分3.10納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)判斷題1 分多選題1分單選題1分分析：1、 一般是結(jié)合增值稅的題目一起考計(jì)算題，主要涉及到消費(fèi)稅額的計(jì)算、進(jìn)口征稅和出口退稅 （尤其要注意與增值稅的區(qū)別）2、 消費(fèi)稅內(nèi)的特殊規(guī)定，主要有自產(chǎn)自用、外購、委托加工收回及從量和從價計(jì)稅的內(nèi)容；3、結(jié)合增值稅的征收管理掌握消費(fèi)稅的不同。第四章營業(yè)稅法單

7、選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2004111114. 536. 52003111122155920021111111511592001111111144720001111141147200020012002200320044. 1納稅義務(wù)人多選題 分4. 1. 1一般性規(guī)定判斷題1分4. 1.2特殊規(guī)定4. 1.3扣繳義務(wù)人多選題1分4.2稅目稅率單選題1分4.3計(jì)稅依據(jù)計(jì)算題4 分綜合題1分判斷題1分單選題1分 多選題1分 判斷題1分 判斷題1分4.4應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算題4分計(jì)算題4分綜合題1分計(jì)算題3.5分4.5幾種經(jīng)營行為的 稅務(wù)處理計(jì)算題2分4.

8、 5. 1兼營不同稅目的 應(yīng)稅行為4. 5.2混合銷售行為（與增值稅相 同）4. 5.3兼營應(yīng)稅勞務(wù)與 貨物或非應(yīng)稅勞 務(wù)行為（與增值 稅相同）4. 5.4營業(yè)稅與增值稅征收范圍的劃分4.6稅收優(yōu)惠單選題1 分多選題1分單選題1分判斷題1分4. 7納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限4. 7. 1納稅義務(wù)發(fā)生時間單選題1分4. 7.2納稅期限4.8納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)分析：1、 結(jié)合稅目的內(nèi)容，把握營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，在學(xué)習(xí)時一定要先把握一般規(guī)定的基礎(chǔ)上，再掌 握特殊規(guī)定，但考試時重點(diǎn)是特殊規(guī)定；2、掌握稅收優(yōu)惠的內(nèi)容，重點(diǎn)是與企業(yè)有關(guān)的優(yōu)惠；3、注意金融、建筑、運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。第五章城市維護(hù)建

9、設(shè)稅法單選多選判斷簡答（或計(jì)算）綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值20041111111144200311111234200211122320011111222000111122200020012002200320045.1納稅義務(wù)人判斷題1分5.2稅率判斷題1分5.3計(jì)稅依據(jù)單選題1 分（結(jié)合 優(yōu)惠）多選題1分（結(jié)合1、3、5節(jié)內(nèi)容）單選題1分判斷題1分多選題1分5.4應(yīng)納稅額的計(jì) 算綜合題1分綜合題1分5.5稅收優(yōu)惠5.6征收管理與納稅申報(bào)多選題1分5.7教育費(fèi)附加分析：1、一定把握計(jì)稅依據(jù)的確定，及地區(qū)的稅率規(guī)定；2、 與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅結(jié)合起來，稅額的計(jì)算，

10、注意進(jìn)口不納稅，岀口不退稅的規(guī)定。第八早關(guān)稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值20041111111132003111111332002111112342001111111.533.520001111221346200020012002200320046.1征稅對象及納稅義務(wù)人多選題 分6.2進(jìn)岀口稅則多選題1分6.3原產(chǎn)地規(guī)定6.4關(guān)稅完稅價格641一般進(jìn)口貨物的 完稅價格642特殊進(jìn)口貨物的 完稅價格單選題1分判斷題1分單選題1分多選題1分643岀口貨物的完稅 價格判斷題1 分644進(jìn)出口貨物完稅價格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算645完稅價格的審定判斷題1

11、分判斷題1 分6.5應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算題3 分（4、8 節(jié)的內(nèi) 容）綜合題1分6.6關(guān)稅減免多選題1分單選題1分6.7行李和郵遞物品進(jìn)口稅6.8關(guān)稅征收管理多選題1分單選題1 分分析：重要性在降低，重點(diǎn)是完稅價格的確定，包括進(jìn)口和岀口，尤其是特殊情況下完稅價格的確定。第七章資源稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值20041111200311122320021111222001111122200011111133200020012002200320047. 1納稅義務(wù)人多選題1分判斷題1 分7.2稅目、單位稅額判斷題1 分判斷題1 分7.2. 1稅目稅額扣

12、繳義務(wù)人適用的稅額單選題1分判斷題1分7. 3課稅數(shù)量刀7. 3. 1確定資源稅課稅 數(shù)量的基本辦法判斷題1分7. 3.2特殊情況課稅數(shù) 量的確定單選題1分7.4應(yīng)納稅額的計(jì)算判斷題1分單選題1分計(jì)算題2分7.5稅收優(yōu)惠7. 5. 1減稅、免稅項(xiàng)目7. 5.2岀口應(yīng)稅產(chǎn)品不 退（免）資源稅 的規(guī)定7.6征收管理與納稅申報(bào)分析：掌握本稅種的自身特殊的規(guī)定，主要是范圍和計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)容第八章土地增值稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2004111111114420031111113320021111113320011111113320002222242000

13、20012002200320048.1納稅義務(wù)人判斷題18.2征稅范圍多選題1分多選題1分單選題1分判斷題1分多選題1分8.3稅率8.4應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定判斷題1分單選題1分8.5應(yīng)納稅額的計(jì) 算單選題1分單選題1分8.6稅收優(yōu)惠多選題1 分（結(jié)合 征稅范 圍）多選題1分單選題1分多選題1分多選題1 分判斷題1分8.7征收管理與納稅申報(bào)判斷題1 分（結(jié)合 契稅）單選題1分判斷題1分分析：1、側(cè)重在稅額的計(jì)算上，一般與其他稅種結(jié)合在一起2、主要是扣除項(xiàng)目、增值額、稅收優(yōu)惠的內(nèi)容。第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值200411112

14、22003111122200211122320011112232000111122200020012002200320049.1納稅義務(wù)人9.2征稅范圍9.3應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算題2分判斷題1分9.4稅收優(yōu)惠單選題1分多選題1分判斷題1 分單選題1分單選題1分判斷題1分單選題1分9.5征收管理與納稅申報(bào)分析：重點(diǎn)是應(yīng)納稅額和稅收優(yōu)惠的內(nèi)容第十章房產(chǎn)稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2004111122200311111133200211111112452001111111124520001111222000200120022003200410.1納稅義務(wù)

15、人及 征稅對象單選題分10.2征稅范圍10.3計(jì)稅依據(jù)與稅 率單選題1分計(jì)稅依據(jù)單選題1 分判斷題1分判斷題1分稅率判斷題1分判斷題1分10.4應(yīng)納稅額的計(jì) 算計(jì)算題2分單選題1分10.5稅收優(yōu)惠單選題1分多選題1分多選題1分多選題1分判斷題1 分10.6征收管理與納稅申報(bào)多選題1分分析：重點(diǎn)是計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額及稅收優(yōu)惠的內(nèi)容第I一章車船使用稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2004111122200311112002111120011111113320001111222000200120022003200411.1納稅義務(wù)人判斷題1 分11.

16、2征稅范圍丿11.3稅率車輛稅額船舶稅額11.4應(yīng)納稅額的計(jì) 算計(jì)稅依據(jù)多選題1分應(yīng)納稅額的計(jì)算方法單選題1分單選題1分11.5稅收優(yōu)惠多選題1分判斷題1 分11.6征收管理與納稅申報(bào)判斷題1分多選題1分單選題1分分析：重點(diǎn)是稅額的計(jì)算及稅收優(yōu)惠的內(nèi)容第I二章印花稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值20041111113320031111222002112211115520011114252000111111332000200120022003200412.1納稅義務(wù)人判斷題1 分12.2稅目稅率多選題1分多選題1分1221稅目稅率判斷題1分12.3應(yīng)納

17、稅額的計(jì)算單選題1分判斷題1 分計(jì)算題4分單選題1 分判斷題1分單選題分單選題1 分 判斷題1 分12.4稅收優(yōu)惠12.5征收管理與納稅申報(bào)12.6對違反稅法規(guī)定 行為的處罰多選題1分多選題1分分析：重點(diǎn)是把握計(jì)稅依據(jù)的基礎(chǔ)上應(yīng)納稅額的計(jì)算第二章契稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值20041111222003111122200211111133200111111133200011112000200120022003200413.1征稅對象多選題1 分多選題1 分判斷題1分13.2納稅義務(wù)人與稅率納稅義務(wù)人判斷題1分稅率13.3應(yīng)納稅額的計(jì) 算單選題1分

18、單選題1分13.4稅收優(yōu)惠單選題1分判斷題1 分多選題1分判斷題1分判斷題1分13.5契稅征收管理單選題1分分析：重點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算以及稅收優(yōu)惠的內(nèi)容第十四章企業(yè)所得稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值20043311221517818200311333328915200233112214710200122112219614200011111115145122000200120022003200414. 1納稅義務(wù)人及征收對象14. 1. 1納稅義務(wù)人14. 1.2征稅對象14.2稅率14.3應(yīng)納稅所得額 的計(jì)算多選題1分14. 3. 1收入總額單選題

19、1分判斷題1分判斷題1分多選題1 分判斷題1分14. 3. 2準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目判斷題1分單選題1 分多選題 1分多選 題1分（結(jié)合外單選題1 分 判斷題1 分單選題1分多選題1分多選題1分判斷題1 分資）判斷 題1分14. 3. 3不得扣除的項(xiàng)目14. 3.4虧損彌補(bǔ)判斷題1分單選題1分14. 3. 5關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確疋多選題1分多選題1分14.4資產(chǎn)的稅務(wù)處 理14. 4. 1固定資產(chǎn)的計(jì)價和折舊14. 4. 2無形資產(chǎn)的計(jì)價和攤銷14. 4. 3遞延資產(chǎn)的扣 除14. 4. 4成本的計(jì)價方法及管理14.5股權(quán)投資與合 并分立的稅務(wù) 處理14. 5. 1股權(quán)投資的稅 務(wù)處理判斷題1 分單

20、選題1分14. 5.2企業(yè)合并業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理14. 5. 3企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理14. 5. 4企業(yè)債務(wù)重組 業(yè)務(wù)所得稅處 理單選題1分14.6應(yīng)納稅額的計(jì) 算計(jì)算題5 分（涉及3、7節(jié)內(nèi) 容）綜合題4分單選題1分綜合題9分綜合題10 分（涉及7 個稅種， 最難的）綜合題6分計(jì)算題5分綜合題12 分（涉及 流轉(zhuǎn)稅、 土地增值14. 7稅收優(yōu)惠單選題1 分多選題1分14.8稅額扣除14.9納稅申報(bào)及繳 納分析：1、本章都是重點(diǎn)，內(nèi)容都需要全面把握；2、掌握收入總額的確定，尤其是稅法的特殊規(guī)定；3、扣除項(xiàng)目的具體項(xiàng)目及稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)到每一條4、虧損、投資業(yè)務(wù)下應(yīng)稅所得及稅額的計(jì)算；5、稅收

21、優(yōu)惠及征收管理的規(guī)定；6、與流轉(zhuǎn)稅結(jié)合起來計(jì)算所得稅。第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2004112211141861620031111111841120021122184112001111122195132000112211184122000200120022003200415.1納稅義務(wù)人及征稅對象納稅義務(wù)人多選題1分判斷題1分征稅對象15.2稅率15.3應(yīng)納稅所得額的 計(jì)算應(yīng)納稅所得額的 概念單選題1分判斷題1分應(yīng)納稅所得額的 計(jì)算公式準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目不得列為成本、 費(fèi)用和損失的項(xiàng) 目多選題1分1535對若干專門

22、行業(yè) 或項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納 稅所得額的具體 規(guī)定多選題1分判斷題1分單選題1分判斷題1分15.4資產(chǎn)的稅務(wù)處理判斷題1分15.5稅收優(yōu)惠減免稅優(yōu)惠單選題1分判斷題1分判斷題1分判斷題1分多選題1分再投資退稅虧損彌補(bǔ)購買國產(chǎn)設(shè)備投 資抵免企業(yè)所得 稅15.6境外所得已納稅 款的扣除15.7關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來多選題1分15.8應(yīng)納稅額的計(jì)算綜合題8分綜合題9分綜合題8分單選題1分綜合題8分計(jì)算題4 分綜合題9分15.9征收管理與納稅申報(bào)多選題1分分析：同內(nèi)資企業(yè)所得稅的所把握內(nèi)容，尤其是稅收優(yōu)惠的內(nèi)容，一定要搞清楚每點(diǎn)的規(guī)定第十六章個人所得稅法單選多選判斷計(jì)算綜合合計(jì)題量分值題量分值題量分值題量分值題量分

23、值題量分值200411221114. 558. 5200311111114472002111133141471320011111221951320001111183102000200120022003200416.1納稅義務(wù)人16.2所得來源的 確定16.3應(yīng)稅所得項(xiàng)目多選題1分16.4稅率多選題1分16.5應(yīng)納稅所得額的規(guī)定1651費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)多選題1分附加減除費(fèi)用 適用的范圍和 標(biāo)準(zhǔn)每次收入的確疋單選題1分單選題1分應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定單選題1分單選題1分16.6應(yīng)納稅額的 計(jì)算判斷題1 分綜合 題8分判斷題1 分綜合題 8分多選 題1分判斷題1 分單選題1 分計(jì)算題4分綜合題8分單選題1 分計(jì)算題4分綜合題9 分（含征 管等）判斷題1 分計(jì)算 題4.5分16.7