審計學(xué)習(xí)題課

1、一、判斷題1.審計是由獨立的機構(gòu)或人員對企業(yè)會計報表進行審查核對并發(fā)表意見的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.世界上最早的政府審計活動產(chǎn)生于我國北宋時期。3.在我國，政府審計、獨立審計和內(nèi)部審計都是社會審計監(jiān)督體系的有機組成部分，但是政府審計占有主導(dǎo)地位，負責(zé)管理、指導(dǎo)獨立審計和內(nèi)部審計的活動。4.審計就是審查會計，是會計活動的完全重復(fù)，它們在目的和基本方法上是完全相同的。 5.1853年成立的愛丁堡會計師協(xié)會是注冊會計師行業(yè)正式誕生的標(biāo)志。6.在會計報表審計階段，審計的主要目的是為企業(yè)股東和債權(quán)人提供財務(wù)信息，以判斷企業(yè)的信用狀況。7.制度基礎(chǔ)審計是指審計人員以企業(yè)內(nèi)部控制制度為依據(jù)，來確定具體審計程序和具

2、體測試范圍。8.我國最早的本土化的會計師事務(wù)所是由潘序倫于1918年在北京創(chuàng)立的正則會計師事務(wù)所。9.對于審計中所發(fā)現(xiàn)的問題，只有內(nèi)部審計具有處置權(quán)，可以強行糾正，并對有關(guān)人員做出處罰。10.政府審計是強制審計，無須征得被審計單位的同意；而注冊會計師則必須接受委托才能對被審計單位實施審計。11.在我國，只有通過注冊會計師資格考試，才可以從事審計業(yè)務(wù)。12.審計業(yè)務(wù)和咨詢及服務(wù)業(yè)務(wù)都是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍，注冊會計師開展這些業(yè)務(wù)時均需承擔(dān)法律責(zé)任。13.基本審計準則規(guī)定，注冊會計師不得以個人名義執(zhí)業(yè)。14.有限合伙制的會計師事務(wù)所已經(jīng)是國際趨勢，目前我國也有了此類形式的事務(wù)所。15.會計師事務(wù)所

3、成立后，需向中國證監(jiān)會申請證券相關(guān)審計業(yè)務(wù)許可證，獲得許可證后，才能承接證券相關(guān)審計業(yè)務(wù)。16.中國注冊會計師協(xié)會是我國注冊會計師行業(yè)的自律性組織，注冊會計師可以自愿選擇是否加入中國注冊會計師協(xié)會。17. 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的核心是獨立審計準則，它包括一般準則、外勤準則和報告準則三章內(nèi)容。18.獨立審計準則著眼于控制具體審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，質(zhì)量控制準則則著眼于控制會計師事務(wù)所整體審計工作質(zhì)量。19.獨立審計的首要特征是獨立性，它既獨立于被審計單位，又獨立于委托人。20.獨立審計的公正性是指平等對待利益各方，不以犧牲一方利益為代價而使另一方獲益。21.在承攬審計業(yè)務(wù)時，事務(wù)所可以向介紹人或中介

4、機構(gòu)支付手續(xù)費或傭金。22.后續(xù)教育準則規(guī)定：后續(xù)教育應(yīng)貫穿審計人員的執(zhí)業(yè)生涯。23.執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，審計人員應(yīng)承擔(dān)審計責(zé)任，也就是應(yīng)出具含有正確意見的審計報告。24.由于一些固有限制，審計人員不可能查出所有錯弊。因此，審計人員不必對審定報表中仍然存在的錯弊承擔(dān)任何責(zé)任。25.嚴格遵循專業(yè)標(biāo)準是避免法律訴訟進而法律責(zé)任的最根本途徑。26.注冊會計師因其執(zhí)業(yè)不當(dāng)行為被吊銷執(zhí)業(yè)證書后，可立即重新申請。27.對于那些個別不重要，但匯總后對報表重要的未發(fā)現(xiàn)錯弊，審計人員只承擔(dān)一般過失責(zé)任。28. 存在或發(fā)生認定主要影響企業(yè)的低估錯誤。29.在計劃階段，CPA可選擇采用分析性復(fù)核程序。30.所有審計類型均

5、含有計劃、實施、報告和復(fù)審四個階段。二、簡答題1.簡述獨立審計的發(fā)展階段及各階段的特征。2.目前在我國注冊會計師行業(yè)實施的資格證書有幾種？分別代表什么權(quán)利？如何才能獲得？3.我國獨立審計準則采取何種框架體系？其基本內(nèi)容包括哪些？4.為避免法律責(zé)任，事務(wù)所及注冊會計師可以采取哪些措施？5.什么是認定？什么是一般審計目標(biāo)？它們的關(guān)系如何？三、辨析題1.A注冊會計師在未取得委托（授權(quán)）的情況下，強行進入B上市公司開展年度會計報表審計，并聲稱這是法定審計業(yè)務(wù)，企業(yè)不得拒絕，A的行為是否正確？請說明理由。2.A某于2001年10月從甲企業(yè)辭職，于2002年3月應(yīng)聘到乙會計師事務(wù)所。2002年10月，甲企

6、業(yè)聘請乙事務(wù)所為其2002年第三季度中期報告進行會計報表審計，請問A能否承接該審計項目？原因？還有哪些情況是A必須回避的？3.A注冊會計師的工作日程已排至10月份，現(xiàn)事務(wù)所又交給A一個審計項目，要求4月10日出審計報告，A能否承接該業(yè)務(wù)？理由？4.甲企業(yè)為制作招股說明書，編制了某投資項目的三年盈利預(yù)測數(shù)據(jù)，并按照中國證監(jiān)會的要求聘請了A注冊會計師對該盈利預(yù)測進行了審計，A出具了合格意見，請分析說明該合格意見的具體含義。5.甲企業(yè)與乙事務(wù)所在2003年1月8日簽訂了業(yè)務(wù)約定書，約定由乙事務(wù)所對甲企業(yè)的02年度會計報表進行審計，2003年4月5日出具審計報告，審計人員的進駐時間由企業(yè)另行通知。但直至2003年3月30日，甲企業(yè)仍未通知乙事務(wù)所審計人員可以進駐，而乙事務(wù)所也未提醒甲企業(yè)，致使審計報表無法按時完成。甲企業(yè)以此為由控告乙事務(wù)所違約。請并代為判決，并說明理由。6.乙事務(wù)所受托對甲企業(yè)的02年度會計報表進行審計，在審計中A注冊會計師了解并測試了甲企業(yè)的內(nèi)部控制，評價為優(yōu)，以此為基礎(chǔ)，A實施了具體測試程序