稅收管理習(xí)題集

1、FheeFhme稅收管理習(xí)題集一、名詞解釋1 稅收管理4.分享稅種式分稅制第1章稅收管理概述2. 稅收管理體制3.分稅制5. 分享稅源式分稅制6.稅收成本、填空1. 管理是有關(guān)的職能部門或個人，為達到一定的目的，運用各種手段，對某一領(lǐng)域的人、財、物、信息等進行組織、協(xié)調(diào)和控制的一項活動。2. 稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，以_政治權(quán)力 為依托，按照預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準, 償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品或國民收入的一種分配形式。3. 稅收業(yè)務(wù)管理是以 為中心的管理活動。三、單項選擇題1. 下列哪一現(xiàn)象的出現(xiàn)，標(biāo)志著專門的稅收管理機構(gòu)開始出現(xiàn)（）。A .巡野視稼B. 關(guān)市之賦C. 國家財政收入與皇室的財政收入逐漸分開D

2、.設(shè)立課稅檢查的“司貢”、“司貨”等管理者2. 下列稅種中，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的稅種是（）。A .增值稅B .關(guān)稅四、多項選擇題1. 管理的三要素包括（）。A .管理者B .被管理對象2. 共享稅源式分稅制可以細分為（A .分征式B .輔助式3. 下列哪些內(nèi)容屬于稅收業(yè)務(wù)管理（A .稅收立法B .稅務(wù)登記五、判斷題C .營業(yè)稅D .車輛購置稅C.管理的目標(biāo)D .管理的手段）°C .附加式D .上解式）°C.納稅申報D .稅收救濟1. 對同一稅源中央和地方政府分別征收同一性質(zhì)的稅種，中央政府征收的稅收收入歸屬于中央，地方政府征收的稅收收入歸屬于地方，此種征收方式屬

3、于共享稅種式分稅制中的附加式。（2經(jīng)濟發(fā)展不均衡的國家可以選擇分享稅種類型中的有共享稅種式的分稅制較為合適。 ）3消費稅屬于中央與地方共享的稅種。 （ ）六、簡答題1簡述稅收管理的作用。2簡述分稅制的類型。3選擇分稅制的類型要受到哪些條件的制約？4什么是稅收管理的效率原則 ?第 2章 稅收法制管理一、名詞解釋1稅收法制管理2稅收立法3稅收執(zhí)法4稅務(wù)司法二、填空1稅收是通過法律形式頒布的，其本質(zhì)就是要求要 。2稅收法制是國家運用法律手段管理 活動的一種管理制度。3稅法是國家權(quán)力機關(guān)（或立法機關(guān)）制定并認可的調(diào)整征納雙方在稅收分配活動中 關(guān)系的行為規(guī)范。稅收業(yè)務(wù)管理是以為中心的管理活動。三、多項選

4、擇題1我國稅收立法程序包括（）。A 提議階段B 審議階段C.通過階段D 頒布階段2稅務(wù)司法應(yīng)遵循的原則包括（）。A .依法處罰B .平等C .實事求是D .獨立四、判斷題1. 稅收法制即稅法，是調(diào)整征納雙方在稅收分配活動中權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的一種法律制 度。（ ）2. 地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。 （）五、簡答題1. 稅收立法應(yīng)遵循哪些原則？2. 簡述我國稅收立法程序。3. 稅務(wù)司法應(yīng)遵循哪些原則？第 3 章 稅收基礎(chǔ)管理一、名詞解釋1稅務(wù)登記2變更稅務(wù)登記3注銷稅務(wù)登記4納稅申報5數(shù)據(jù)電文

5、申報6簡易申報、簡并征期二、填空1國家稅務(wù)局（分局） 、地方稅務(wù)局（分局）之間對納稅人稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā) 生爭議的，由其 共同協(xié)商解決。2稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其 、臨時稅務(wù)登記證及其 。3納稅人在辦理稅務(wù)登記后增加了注冊資本，此時應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理 稅務(wù)登記。4納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自 營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。5納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，向所在 地稅務(wù)機關(guān)申請開具 。6納稅人被列入非正常戶超過 的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。7

6、納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其 場所或者 場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查。8賬簿按其作用可分為總賬、 、及其他輔助性賬簿。9會計憑證分為原始憑證和 兩類。10生產(chǎn)、 經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，如果聘請經(jīng)批準的專業(yè)機構(gòu)或者人員代為建賬有實際困難的， 經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準， 可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定， 建立 進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。11納稅申報，按納稅申報表、代扣（收）代繳稅款報告表及有關(guān)資料的送達方式，可劃分為直接申報、 、數(shù)據(jù)電文申報三種。12納稅人不進行納稅申報， 不繳或者少繳應(yīng)納稅款的， 由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少 繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 以上 以下的罰款

7、。三、單項選擇題1從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記的時間是（）。B 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日D 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起 60 日A 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內(nèi) 內(nèi)C 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起 45 日內(nèi) 內(nèi)2企業(yè)更換法定代表人需辦理（）。A 變更稅務(wù)登記B .注銷稅務(wù)登記C.停、復(fù)業(yè)登記D 報驗稅務(wù)登記3. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A. 10 B. 15 C. 30 D. 45A .只要外出經(jīng)營就需要辦理報驗登記B. 在同一外出經(jīng)營地累計經(jīng)營超過C. 在同一外出經(jīng)營地

8、累計經(jīng)營超過D 在同一外出經(jīng)營地累計經(jīng)營超過5.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起（A . 10B. 20 C.4. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人外出經(jīng)營，需要在外出經(jīng)營地辦理報驗稅務(wù)登記，需 要的時間條件是（ ）。60天90天180 天 ）日內(nèi)審核并發(fā)給納稅人稅務(wù)登記證件。30 D. 406. 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為（）。A .納稅人B .扣繳義務(wù)人C.委托代征人D 納稅擔(dān)保人7. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（）帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。A .基本存款B . 一般存款C.

9、臨時存款D .全部8銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號 碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。A .經(jīng)營地址B .納稅人稅務(wù)登記證號C.微機編碼D .帳戶帳號9增值稅專用發(fā)票由（）印制。A 國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)B. 省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)C. 地方人民政府主管部分指定的企業(yè)D 省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè) 10除另有劃定外，賬簿、記賬憑證等有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保留的期限為（）。A . 5 年B. 3 年C. 10 年D . 15 年11按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季 度

10、終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A 七日B 十五日C 三十日D 六十日12納稅人、 扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（）。A .延期納稅B .延期申報C.不申報D.零申報四、多項選擇題1 下列哪些單位需要辦理稅務(wù)登記（）。A 國家機關(guān)B. 無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C. 企業(yè)在外地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)D .國家機關(guān)所屬事業(yè)單位有經(jīng)營行為、取得應(yīng)稅收入、財產(chǎn)、所得的2. 稅務(wù)登記實行屬地管理，納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)剑ǎ┲鞴芏悇?wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登 記。A .生產(chǎn)、經(jīng)營所在地B .總機構(gòu)所在地C.納

11、稅義務(wù)發(fā)生地D .登記注冊地3. 納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形主要有（）。A . 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的B. 納稅人的住所或生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動但不涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的C. 納稅人因住所或生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的D. 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的。繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件4. 在增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次中，與增值稅進項稅額有關(guān)的是（）。A . 存根聯(lián)B. 發(fā)票聯(lián)C. 抵扣聯(lián)D. 記賬聯(lián)5. 在下列哪些情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票（）。A .收購單位向個人支付款項時B .扣繳義務(wù)人向個人支付款項時C.商場向個人銷售貨物時D .

12、服務(wù)機構(gòu)向個人提供咨詢服務(wù)時6. 辦理納稅申報的對象，主要包括（）。A .依法負有納稅義務(wù)的單位B. 依法負有納稅義務(wù)的個人C. 依法負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位D .依法對稅款負有連帶責(zé)任的納稅擔(dān)保人7. 我國現(xiàn)行納稅申報的方式包括（）。A .直接申報B .郵寄申報C.網(wǎng)絡(luò)申報D .電話語音申報五、判斷題1. 稅務(wù)登記實行屬地管理，納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)缴a(chǎn)經(jīng)營所在地、工商登記注冊地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 （）2. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行 政管理機關(guān)辦理注銷之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅

13、務(wù) 登記。（ ）3. 納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。 （）4. 納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷稅務(wù)登記申請的同時，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件。 （）5. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日 起，在連續(xù)的 12 個月內(nèi)累計超過 90天的， 應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)、 經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù) 登記。（ ）6從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起30 日內(nèi)設(shè)置賬簿。（ ）7銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)

14、在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號 碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。 （ ）8按照規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。 （ ）9賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。 （ ）10省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)，可以印制增值稅專用發(fā)票。（ ）11納稅人采用郵寄申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。（ ）六、簡答題1簡述辦理設(shè)立稅務(wù)登記的對象。 2注銷稅務(wù)登記

15、的適用范圍是什么？辦理前需進行哪些清理工作？ 3簡述辦理納稅申報的對象。4簡述征管法關(guān)于延期申報的基本規(guī)定。 5簡述納稅申報的方式。第 4 章 稅款征收、名詞解釋1稅款征收2查賬征收3查定征收4查驗征收5定期定額征收6代收代繳7代扣代繳8直接繳庫9匯總繳庫10關(guān)聯(lián)企業(yè)11稅收保全措施12稅收強制執(zhí)行措施13納稅擔(dān)保14納稅保證15納稅抵押16納稅質(zhì)押二、填空1稅款征收方式是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)納的稅款從 到 所采取的具體征稅形式或方法。2查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的會計賬冊資料，依照稅法規(guī)定計算征收稅款的 一種方式。它適用于經(jīng)營規(guī)模較大， ，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款

16、的納稅人。3國庫經(jīng)收處收納稅款僅為代收性質(zhì)，應(yīng)按規(guī)定辦理劃解手續(xù)，上劃 后才算正式入庫。 稅務(wù)機關(guān)和國庫計算入庫數(shù)字和入庫日期， 均以 收到稅款的數(shù)額和日期為準。4自核自繳是指由納稅人自行 、自行、自行 的繳庫辦法。5稅務(wù)機關(guān)在核定納稅人應(yīng)納稅額時， 可以參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中 和相近的納稅人的稅負水平核定。6稅務(wù)機關(guān)在核定納稅人應(yīng)納稅額時，可以按照營業(yè)收入或者成本加合理的 的方法核定。7稅務(wù)機關(guān)在核定納稅人應(yīng)納稅額時，可以按照耗用的原材料、 、 等推算或者測算核定。8納稅人在以前年度與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來累計達到或超過10 萬元人民幣的， 稅務(wù)機關(guān)可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起

17、年內(nèi)進行稅收調(diào)整。9在稅收保全中，稅務(wù)機關(guān) 認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。10從稅收保全措施的適用程序上看，必須是責(zé)令限期繳納在先， 居中，稅收保全措施斷后。11稅務(wù)機關(guān)對單價 元以下的其他生活用品， 不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。12納稅人擁有的機動車輛、金銀飾品、 古玩字畫、 豪華住宅或者 處以外的住房不屬于征管法所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。13在稅收保全和強制執(zhí)行中， 對價值超過應(yīng)納稅額且 的商品、 貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下， 可以整體扣押、 查封、 拍賣。1

18、4稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付 ；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付 。15當(dāng)納稅人、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款， 納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳 納所擔(dān)保的稅款時， 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納或解繳稅款， 責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期 限不得超過 日。16納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起 日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。17納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、 地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過 。18減免稅按照是否需要稅務(wù)機關(guān)進行審批， 分為 類減免稅和 類減免稅。19對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追

19、繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者 少繳的稅款 以上 以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。）。三、單項選擇題1下列哪種征收方式適用于臨時經(jīng)營者（A .查賬征收B .查定征收C.查驗征收D .定期定額征收2. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意， 納稅人或納稅擔(dān)保人可以將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機關(guān)占有， 將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。此種擔(dān)保方式屬于（ ）。A 納稅保證B 納稅抵押C.納稅質(zhì)押D 納稅留置3. （） 屬稅收保全措施。A .書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B. 書面通知納稅人開戶銀行扣繳納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C. 拍賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)

20、納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款D 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款4. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納， 逾期仍未繳納的，經(jīng) （ ）以上稅務(wù)局分局局長批準， 稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。A .省B .計劃單列市C .市D .縣5. 某縣級稅務(wù)機關(guān)依法對某納稅戶實施強制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行 （）。A 從其儲蓄存款扣繳稅款B 取消其資金存款帳戶C.凍結(jié)其所有存款帳戶D.停止其所有資金往來6. 當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。A .抵押權(quán)B .留置權(quán)C.代位權(quán)D

21、 .撤銷權(quán)7. 欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。A .代位權(quán)B .撤銷權(quán)C.否決權(quán)D .處罰權(quán)8. 納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的處罰，此時 （ ）。A .稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B. 罰款優(yōu)先于稅款、沒收違法所得C. 沒收違法所得優(yōu)先于稅款、罰款D .沒收違法所得、罰款優(yōu)先于稅款9. 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置 之前的（ ）。A .稅收、抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行B. 稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C. 抵押權(quán)

22、、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收執(zhí)行D .抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、留置權(quán)執(zhí)行10. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的， 稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A .千分之二B .千分之五C.萬分之三D .萬分之五11因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，滯納金（ ）加收。A. 1 年，可以B. 3 年，不得C. 5 年，可以D. 10 年，不得12.因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以 ）追征稅款和滯納金。A . 在 3年內(nèi)B

23、 在 5 年內(nèi)C 在 10 年內(nèi)D 無期限13某納稅人因計算錯誤，少繳稅款 納金。10 萬元，稅務(wù)機關(guān)可以（）追征稅款和滯A 在 3 年內(nèi)B 在 5 年內(nèi)C 在 10 年內(nèi)14某納稅人通過收入不入賬等方式偷稅3 萬元，稅務(wù)機關(guān)可以（滯納金。A 在 3 年內(nèi)B 在 5 年內(nèi)C 在 10 年內(nèi)15某企業(yè) 2009 年 3 月份應(yīng)納增值稅稅額D 無期限）追征稅款和D 無期限8 萬元，按規(guī)定應(yīng)在 4月 15 日前繳納， 但由于種種原因直到 5 月 15 日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。A 81 200B 84 800C 80 000D 83 60016納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，

24、 在法律規(guī)定的日期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的， 可以向稅務(wù)機關(guān)要 求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息。 退稅利息按照稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民 銀行規(guī)定的（ ）計算。A 活期存款利率B 定期存款利率C.商業(yè)存款利率D .商業(yè)貸款利率17 2009 年 6 月，某公司財務(wù)部進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入在計算稅款時發(fā)生錯 誤，造成多繳稅款 8萬元。其中一筆系 2005 年 1 月的收入，另一筆系 2007年 5 月的收入。 于是立即向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請。則（ ）。A 兩次的多繳稅款均可以退稅B.兩次的多繳稅款均不可以退稅C 2007 年的多繳稅款可以退稅， 2005 年的不可以退還D2007 年的多繳稅

25、款不可以退稅， 2005 年的可以退還18納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅A 國務(wù)院稅收主管部門B 省級稅務(wù)部門C.地市級稅務(wù)部門D .縣區(qū)級稅務(wù)部門19納稅人已享受減免稅的，應(yīng)當(dāng)（）。A .免于納稅申報B .進行零申報C.進行負申報D .進行正常申報四、多項選擇題 1下列稅款征收方式中，哪些屬于核定征收（）。A .查定征收B .查驗征收C.定期定額征收D .代收代繳2納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保（）。A .納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B. 納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅 商品的跡象C.

26、 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的D 納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需要申請行政復(fù)議的3.稅收保全措施不能適用于（A .臨時從事經(jīng)營的納稅人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）。B .扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人4. 下列對稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的有關(guān)敘述中，正確的有（）。A .稅收保全措施主要適用于納稅人和扣繳義務(wù)人B. 實施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準C. 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D 因稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng) 當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任5. 稅收強制執(zhí)行措施適用于（）。A 臨時從事經(jīng)營

27、的納稅人B 扣繳義務(wù)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔(dān)保人6. 稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人、 扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列哪些情形，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施（）。A 未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款B. 未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款C. 未按照規(guī)定的期限繳納滯納金D 未按照規(guī)定的期限繳納罰款7. 稅務(wù)機關(guān)打算按規(guī)定的程序?qū)η范惖哪彻緦嵤┒愂諒娭茍?zhí)行，可以采取的措施有（ ）。A .書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B. 吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票C. 依法拍賣其價值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款D .要求其提供稅收擔(dān)保8. 下列對

28、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有（）。A .稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人B. 稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金、罰款C. 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D 稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前9. 欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依）。法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)（A 怠于行使到期債權(quán)B 放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D 歸還銀行貸款10.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。A 抵押權(quán)B

29、 質(zhì)權(quán)C .留置權(quán)D .罰款11.納稅人合并、分立時未繳清的稅款，）。A .合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)B.應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)D .分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任12.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān) （）。A .要求退還多繳的稅款B. 提出行政賠償請求C.加算銀行同期存款利息D .加算銀行同期貸款利息）。13 .下列關(guān)于納稅人多繳稅款退還的說法中，正確的有（A .稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B. 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C. 納稅人

30、發(fā)現(xiàn)后在要求退還自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款時，可以要求加算銀行同期存款利 息,D .涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還14. 下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)追征稅款的說法中，正確的有（）。A .扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追征B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，并加收滯納金D .對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金15. 對納稅人的（）行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其稅款、滯納金。A .偷稅B .抗稅C .騙稅

31、D .誤算16 .納稅人有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請延期納稅（）。A .因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的B. 當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付無擔(dān)保債務(wù)后，不足以繳納稅款的C. 當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的D .當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費、無擔(dān)保債務(wù)后，不足以繳納稅款的17 下列關(guān)于減免稅的說法中，正確的有（）。A 納稅人已享受減免稅的，應(yīng)當(dāng)納入正常申報B. 納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅C. 納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分別核算；不能分別核算的，不能 享受減免稅D .享受減稅、免稅

32、優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告五、判斷題1. 納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照主管稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳 稅款。（ ）2. 對零星分散、流動性大的稅源，如城鄉(xiāng)集貿(mào)市場的臨時經(jīng)營和機場、碼頭等場外經(jīng)銷商品的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取定期定額的方式征收。 （）3. 受托代征稅款的單位和人員按照代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕。 （）4. 稅收繳款書 是納稅人直接向銀行繳納及扣繳義務(wù)人向銀行匯總繳納各項稅款（出口產(chǎn)品稅收除外） 、基金、附加、滯納金及罰款時使用的一種通用繳款書。 （）5. 加收滯納金的起止時間

33、，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī) 的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日 止。（ ）6. 對于依照法律、 行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人， 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納 稅額。（ ）7. 一般情況下，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。 （）8. 采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，既可以由稅務(wù)機關(guān)直接行使，也可以由稅務(wù)機關(guān)指定的單位和個人行使。 （）9. 從稅收保全措施的適用程序上看，必須是責(zé)令限期繳納在先，納稅擔(dān)保居中，稅收 保全措施斷后。 （ ）1

34、0 .實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時， 須經(jīng)縣以上稅務(wù)局 （分局）局長批準。（ ）11. 實施扣押、查封措施時，應(yīng)通知被執(zhí)行人。被執(zhí)行人拒不到場的，應(yīng)暫停執(zhí)行。 （ ）12. 實施扣押、 查封措施時，對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、 貨物或者其他財 產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下， 可以整體扣押、查封、拍賣。 （ ）13. 納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的， 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起 3日內(nèi)解除稅收保全。 （）14納稅保證必需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可，稅務(wù)機關(guān)認可的，保證成立；稅務(wù)機關(guān)不認

35、可的， 保證不成立。 （ ）15企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門， 有法人書面授權(quán)的， 可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅 擔(dān)保。（ ）16納稅保證的期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起90 日，即稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起90 日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（ ）17納稅抵押以財產(chǎn)作抵押的納稅人或者納稅擔(dān)保人為抵押權(quán)人，稅務(wù)機關(guān)為抵押人， 提供擔(dān)保的財產(chǎn)為抵押物。 （ ）18以依法取得的土地上的房屋抵押的， 該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押， 但 國有土地使用權(quán)除外。 （ ）19學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位的教 育設(shè)施、醫(yī)

36、療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施，不得作為納稅抵押物。 （ ）20納稅質(zhì)押， 是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意， 納稅人或納稅擔(dān)保人將其不動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交 稅務(wù)機關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。 （ ）21對于實際價值波動很大的動產(chǎn)或權(quán)利憑證， 經(jīng)設(shè)區(qū)的市、 自治州以上稅務(wù)機關(guān)確認， 稅務(wù)機關(guān)可以不接受其作為納稅質(zhì)押。 （ ）22欠繳稅款 5 萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前， 應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān) 報告。（ ）23納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告；未結(jié)清 稅款的，由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。 （ ）24因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任， 致使納稅人未繳或者少繳稅款，

37、也可以加收滯納金。 （ ） 25加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、 出口退稅和各種減免退稅。 （ ）26計劃單列市國家稅務(wù)局、 地方稅務(wù)局可以參照征管法規(guī)定的批準權(quán)限， 審批納稅人 延期繳納稅款。 （ ）27納稅人享受報批類減免稅， 應(yīng)經(jīng)具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行。 未按規(guī) 定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受減免稅。 （ ）六、簡答題1簡述稅款征收的內(nèi)涵。2就應(yīng)納稅額的確定方式而言，稅款征收包括哪些方式？ 3簡述稅收保全措施的適用范圍及條件。4簡述稅收強制執(zhí)行措施的形式。5簡述稅款優(yōu)先制度的內(nèi)容。6簡述延期納稅的適用范圍。7簡

38、述減免稅的分類。8現(xiàn)行征管法對偷稅是如何界定的？對偷稅行為應(yīng)如何處罰？七、材料分析題材料一：王某未辦理稅務(wù)登記案2010 年 2 月， A 縣居民王某在該縣工商部門辦理了營業(yè)執(zhí)照，開設(shè)了一家超市，從事 日用百貨的零售業(yè)務(wù)。但王某未向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。 2010 年 5 月，本轄區(qū)的紅 星稅務(wù)所在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)了上述情況。 經(jīng)稅務(wù)執(zhí)法人員核定， 王某自開業(yè)以來共應(yīng)向稅務(wù) 機關(guān)繳納稅款 1 500 元。于是，稅務(wù)所責(zé)令其限期繳納所欠稅款。王某對稅務(wù)所核定的稅額 提出了異議， 在限期內(nèi)未繳納稅款。 經(jīng)集體研究決定后， 稅務(wù)所將王某當(dāng)日購進的 5 箱化妝 品全部扣押，價值約為 8 000 元。

39、王某不服，擬向法院提起行政訴訟。要求：根據(jù)上述資料，分析并回答下列問題：（ 1）稅務(wù)所的行政行為是否存在不妥之處？（2）對王某的行為應(yīng)如何處理？ 材料二：某國稅局稅收保全案 2010 年 8 月 9 日， A 市城北區(qū)（縣級）國稅局接到群眾電話，舉報該區(qū)某個人獨資企 業(yè)有偷稅行為。 于是派檢查人員何某和趙某到該企業(yè)檢查。 經(jīng)查實， 該企業(yè)自本年度 1月份 以來，通過銷售不入賬等手段偷逃稅款共計 100 386.65 元。上報區(qū)國稅局后，區(qū)國稅局于 8 月 19 日對該企業(yè)作出了補繳所欠稅款并加收滯納金的處理決定，同時作出了罰款的處罰決 定，并責(zé)令其于 8 月 31 日前繳納上述所有款項。8 月

40、 26 日，檢查人員趙某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量的貨物由倉庫運往企業(yè)外，趙某立即趕到 該企業(yè)的開戶銀行，出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供該企業(yè)的賬戶存款情況，被銀行拒絕。 趙某隨即將情況向局里做了匯報， 經(jīng)局長批準， 城北區(qū)國稅局扣押了該企業(yè)價值相當(dāng)于應(yīng)納 稅款的貨物，并于 8月 28日委托拍賣機構(gòu)對扣押的貨物進行了拍賣，用拍賣所得抵繳了該 企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金和罰款。要求：根據(jù)上述資料，分析并回答下列問題：（ 1）城北區(qū)國稅局的行政行為是否存在不妥之處？（ 2）開戶銀行拒絕提供企業(yè)的賬戶存款情況，是否應(yīng)受到處罰？第 5 章 稅務(wù)檢查概述一、名詞解釋1稅務(wù)檢查2全查法3抽查法4順查法5逆查法6聯(lián)系查法

41、7側(cè)面查法8指標(biāo)對比法9數(shù)字控制法二、填空1稅務(wù)檢查是伴隨著 活動的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。2稅務(wù)檢查的工作要素包括檢查 、檢查依據(jù)、檢查 、檢查范圍和檢查等。3稅務(wù)檢查的基本依據(jù)是國家稅收法律，包括稅收基本法、稅收實體法和 4按現(xiàn)行機構(gòu)設(shè)置，各級 或各級稅務(wù)局內(nèi)的 都是稅收檢查的實際執(zhí)行主體。5經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、 報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查， 但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、 扣繳義務(wù)人開付清單，并在 個月內(nèi)完整退還6。有特殊情況的， 經(jīng)設(shè)區(qū)的市、 自治州以上稅務(wù)局局長批準， 稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報

42、表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在日內(nèi)退還。三、多項選擇題1在確定稅務(wù)檢查法律依據(jù)時，要嚴格遵循（）的原則。A 高一級法律優(yōu)于低一級法律B. 特別法優(yōu)于普通法C. 國際法優(yōu)于國內(nèi)法D 實體法從舊、程序法從新）。C.財務(wù)管理制度）。D .合同法2稅務(wù)檢查的依據(jù)包括（A .稅法B .會計法3稅務(wù)檢查的一般內(nèi)容包括（A .檢查納稅人稅收法律規(guī)定的執(zhí)行情況B. 檢查納稅人工商法規(guī)及金融法規(guī)的落實情況C. 檢查納稅人會計法及財務(wù)制度的落實情況D .檢查納稅人的財務(wù)資料和與納稅有關(guān)的財產(chǎn)實物4. 下列哪些屬于法律允許范圍內(nèi)的稅務(wù)檢查權(quán)限（）。A .查賬權(quán)B .場地檢查權(quán)C.存款賬戶核查權(quán)D 吊銷

43、營業(yè)執(zhí)照權(quán)5. 下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法中，正確的有（）。A .稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制D 稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，可以根據(jù)具體情況決定是否出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書四、簡答題 1簡述稅務(wù)檢查的工作要素。 2稅務(wù)檢查和會計檢查有何區(qū)別？ 3稅務(wù)檢查的依據(jù)是什么？ 4簡述稅務(wù)檢查的一般內(nèi)容。5簡述稅務(wù)檢

44、查的權(quán)限。第 6 章 會計資料檢查方法一、填空1記賬憑證分為收款憑證、 憑證和 憑證。2原始憑證檢查的重點是通過檢查確定發(fā)票的 和 。3甄別發(fā)票，可以采用 鑒別法，也可以采用 鑒別法。4發(fā)票的合法性主要是指納稅人入賬的發(fā)票必須為 合法有效和 的合理有效。5納稅人自制的原始憑證品種不一，常用的有入庫單、出庫單、 等。二、簡答題1如何檢查發(fā)票的真實性？2如何檢查發(fā)票的合法性？ 3簡述記賬憑證的檢查重點。4簡述資產(chǎn)負債表的檢查方法。5簡述損益表的檢查重點。第 7 章 稅務(wù)檢查實務(wù)一、填空1增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供工業(yè)性 、勞務(wù)以及進口貨物的單位及個人， 就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額， 以

45、及進口貨物金額計算稅 款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。2 和是增值稅納稅檢查的關(guān)鍵內(nèi)容。3對增值稅一般納稅人銷項稅額的檢查重點是檢查納稅人的 。4折扣銷售方式銷售貨物銷項收入的檢查。檢查時首先要區(qū)分 和 兩種不同的方式。5進項稅額的檢查要點是核實準予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額，包括核實進項 稅額的 和 。6消費稅納稅人的銷售行為，按稅法的規(guī)定可以分為 銷售行為和 銷售行為兩種。7營業(yè)稅是對在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、 或的單位和個人，按其營業(yè)額征收的流轉(zhuǎn)稅。8的檢查是營業(yè)稅檢查的重點。9企業(yè)所得稅檢查的重點是納稅人被查期內(nèi)的 和 二、簡答題1簡述正常銷售行為銷項收入的檢查。 2簡述折扣

46、銷售方式銷售貨物銷項收入的檢查。 3簡述混合銷售行為和兼營行為銷項收入的檢查。 4簡述增值稅視同銷售行為計稅依據(jù)的檢查。 5簡述增值稅進項稅額的檢查要點 6簡述消費稅正常銷售行為計稅依據(jù)的檢查。 7對銷售不動產(chǎn)的檢查應(yīng)注意哪些問題？ 8對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查應(yīng)注意哪些問題？ 9如何對納稅人當(dāng)期購入的材料成本進行檢查？第8 章 稅收計劃、稅收會計、稅收統(tǒng)計一、名詞解釋1稅收計劃4重點稅源監(jiān)控7稅收會計二、填空2稅收計劃管理5稅收管理員8稅收會計分析3經(jīng)濟稅源調(diào)查6納稅評估9稅收統(tǒng)計1按照目的和作用的不同，可以將稅收計劃分為計劃與 計劃。2稅收計劃的編制原則包括：客觀原則、 原則和合理原則。3稅收計

47、劃的編制， 一般要經(jīng)過 、計劃的正式編制、 撰寫編制說明、 正式上報等過程。4經(jīng)濟稅源調(diào)查的方法包括經(jīng)常性調(diào)查和 調(diào)查兩種。5重點稅源企業(yè)的確定，分別以增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人為對象，以企業(yè)完成情況為依據(jù)，逐級確定重點稅源戶標(biāo)準和名單。 6納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其 負責(zé)。7 的運動及其結(jié)果就是稅收會計的對象。8稅收統(tǒng)計一般經(jīng)過相互聯(lián)系的資料搜集、資料整理匯總和 三個階段。三、多項選擇題1稅收計劃的編制應(yīng)遵循下列哪些原則（）。A 客觀原則B 靈活原則C.適度原則D.合理原則2下列關(guān)于稅收計劃編制主體的說法中，正確的有（）。A 根據(jù)預(yù)算管理范圍的不同，稅收計劃由國家各

48、級稅務(wù)機關(guān)分級編制B.國家稅務(wù)總局作為全國稅收計劃的主管部門，負責(zé)全國稅收總計劃的編制C.省級稅務(wù)機關(guān)編制稅收計劃，國、地稅有所不同D 縣級稅務(wù)機關(guān)一般只編制分稅種、分級次計劃及基層征收單位計劃 3經(jīng)濟稅源調(diào)查的內(nèi)容包括（）。A國家經(jīng)濟政策對稅收的影響B(tài). 稅制改革對稅收的影響C. 國民經(jīng)濟各部門的稅源情況對稅收的影響D 經(jīng)濟生活中以及社會生活中出現(xiàn)的新情況、新問題對稅收的影響4 篩選納稅評估對象可采用（）等方法。A 計算機自動篩選B 人工分析篩選C.重點抽樣篩選D .隨機抽樣篩選5 稅收會計的職能包括（）。A 跟蹤職能B 反映職能C 控制職能D 監(jiān)督職能6下列各項中，哪些屬于稅收統(tǒng)計的特點（

49、）。A .數(shù)量性B .總體性C.具體性D .社會性7.稅收統(tǒng)計分析的方法包括（）。A .動態(tài)分析法B .統(tǒng)計指數(shù)分析法C.相關(guān)分析法D 預(yù)測分析法四、判斷題1 短期稅收計劃是指計劃期在1個季度（含1個季度）之內(nèi)的稅收計劃。（）2. 稅收計劃管理不僅包括稅收計劃的編制、分配落實、計劃執(zhí)行情況檢查分析和考核，還包括稅收預(yù)測以及經(jīng)濟稅源調(diào)查、稅源監(jiān)控等。 （）3 按照預(yù)算管理范圍的不同，可以將稅收計劃分為中央稅收計劃和省級稅收計劃。 （）4 稅收計劃編制的客觀原則是指稅收計劃指標(biāo)的設(shè)定既不能過高，也不能過低，以提高征收管理的積極性。 （）5. 稅收計劃編制的合理原則是指是指對稅收計劃指標(biāo)的設(shè)定，要按

50、照科學(xué)、合理的方 法來進行，盡量避免主觀性的臆斷。 （）6為了保持高度的靈活性，稅收計劃上報并被批準之后，在執(zhí)行中可隨時根據(jù)客觀條 件的變化進行調(diào)整。 （）7稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類 管理相結(jié)合的原則。 （）&納稅評估的對象為主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理的所有納稅人及其所有應(yīng)納稅種。（）9進入20世紀90年代以來，隨著會計制度的改革，我國稅收會計也逐漸改為采用收 付記賬法進行核算。 （）五、簡答題1 簡述稅收計劃的分類。2稅收計劃的編制應(yīng)遵循哪些原則？3進行經(jīng)濟稅源調(diào)查，可采用哪些方法？4簡述稅收會計的職能。5簡述稅收統(tǒng)計的特點。第 9 章 納稅

51、服務(wù)一、名詞解釋1納稅服務(wù)2稅收信息服務(wù)3納稅程序服務(wù)4納稅權(quán)益服務(wù)二、簡答題1納稅服務(wù)與第三產(chǎn)業(yè)提供的勞務(wù)有何區(qū)別？ 2簡述納稅服務(wù)的主體和客體。3納稅服務(wù)包括哪些內(nèi)容？第 10 章 稅務(wù)行政管理一、名詞解釋1稅收管理機構(gòu)2稅收文書送達3稅務(wù)監(jiān)察二、簡答題1稅收管理機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循哪些原則?2稅收管理機構(gòu)的職責(zé)是什么 ?3簡述稅收文書送達的方式。4簡述稅務(wù)監(jiān)察的原則。第 11 章 稅務(wù)行政處罰、名詞解釋1稅務(wù)行政處罰4沒收非法所得2 一事不再罰3罰款5稅務(wù)行政處罰簡易程序6稅務(wù)行政處罰聽證程序二、填空1稅務(wù)行政處罰的主體為 以上稅務(wù)局（分局） 。2稅務(wù)行政處罰是對稅務(wù)違法行為的制裁，采取對稅

52、務(wù)行政處罰相對人設(shè)定新的或剝奪其 的手段。判決。4稅務(wù)行政處罰的處罰手段包括財產(chǎn)罰和 。5稅務(wù)行政處罰的中的財產(chǎn)罰包括 和 。6稅務(wù)機關(guān)在實施行政處罰時，應(yīng)堅持處罰與 相結(jié)合原則。7“一事不再罰”的基本內(nèi)容是指：對違法行為人的同一個違法行為，不得以同一 和同一 給予兩個（次）以上罰款的處罰。8具有行政處罰權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是指縣以上能夠獨立行使稅收征收管理職權(quán)，具有 的行政機關(guān)。9各級稅務(wù)機關(guān)的 機構(gòu)、 機構(gòu)不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰。10稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人 地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機關(guān)管轄。11國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定 和 。12稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以 元以下和對法人或者其他組織處以 元以下罰款的違法案件。三、單項選擇題1行政處罰由（）地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄。A違法行為發(fā)生地縣以上B 違法行為發(fā)生地市以上C違法者機構(gòu)所在地縣以上D違法者機構(gòu)所在地市以上2下列措施中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。A加收滯納金B(yǎng)沒收非法所得C取消一般納稅人資格D不予抵扣稅款3下列機構(gòu)中，有權(quán)設(shè)定罰款的是（）。A國家稅務(wù)總局B省級稅務(wù)機關(guān)C市級稅務(wù)