SAPR3功能詳解獲利性分析報告

1、1. 基本業(yè)務(wù)原理獲利分析會計的目標(biāo)和任務(wù)3獲利分析會計的并行方法 5用戶自定義的報表對象6集成的數(shù)據(jù)流7分析性的銷售和利潤計劃 8靈活的報表功能9具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會計10獲利分析會計的流程11獲利分析會計的分類特征11使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會計（期中銷售分析） 13使用實(shí)際成本的銷售成本會計（最終銷售分析） 14固定成本歸屬的期段分析14基于帳戶和基于成本的獲利分析 14利潤中心會計中的期間會計15172. 基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念17特征的定義18關(guān)鍵數(shù)字的定義22銷售數(shù)量和利潤計劃的制定24利潤計劃基礎(chǔ)24銷售數(shù)量的計劃 27作毛收入和凈收入計劃 29作銷售成

2、本計劃 30多種計劃技術(shù)30計劃的集成31促銷預(yù)算的制定33編輯實(shí)際數(shù)據(jù)35通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利 36發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸37根據(jù)計算估算38用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算4143通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利 42通過對比直接計帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利 確定凈經(jīng)營利潤 43間接費(fèi)用的分配 45期間間接費(fèi)用的分配46客戶定單的轉(zhuǎn)送 49與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口 49獲利能力分析50獲利分析報表的類型52標(biāo)準(zhǔn)報表功能57表格報表 60利潤中心會計65基本原理 65利潤中心集成65有關(guān)利潤的活動68商品和服務(wù) / 轉(zhuǎn)移價格 69資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)70期間結(jié)帳 71詞匯 75基本業(yè)務(wù)原理 獲利分

3、析會計的目標(biāo)和任務(wù) 決策支持企業(yè)各項(xiàng)活動的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、產(chǎn)品、和收入的銷售統(tǒng)計指標(biāo)信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活動的工具才能作為獲利性分析和決策支持的有效工具。企業(yè)主要銷售指標(biāo)市場銷售收入銷售折扣銷售成本鹿銷售發(fā)票SD CO-PA收到的客戶定單說明客戶，客戶組產(chǎn)品，產(chǎn)品組分銷渠道鹿CO-PA勺目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損獲利分析SAP R/3的獲利分析（CO-PA）可以滿足及時的獲利分析及銷售管理的各種需求。CO-PA可以使您從業(yè)務(wù)的各個方面 （比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組

4、合 ）及任何組織單元（比如 銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域）對它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營利潤的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道 及促銷的決策依據(jù)。企業(yè)市場EC-PCA的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損利潤中心會計R/3的利潤中心會計（EC-PCA）可使您監(jiān)控組織中分散的單位（利潤中心）。您可以根據(jù) 產(chǎn)品 （分部 或 產(chǎn)品組 ） 、地 區(qū) （ 分支機(jī)構(gòu)或工廠） 或 職能 （ 生產(chǎn)、 銷售 或 服 務(wù)）將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤中心。系統(tǒng)可以計算每個利潤中心的經(jīng)營成果。您還 可以按照利潤中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項(xiàng)及財務(wù)指標(biāo)（ 比如投資收益率、

5、現(xiàn)金 流量和銷售利潤率） ，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。獲利分析會計的并行方法期中銷售分析CO-PA艮據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計算銷售收益（期中銷售分析）。您還可以利用總成本和邊際成本計算該指標(biāo)。 這可以使您進(jìn)行隨機(jī)獲利分析和即時的邊際貢獻(xiàn)核算。 您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位?？蓪?帳的銷售分析除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷售分析。該分析可以定期和財務(wù)會計中的數(shù)字對帳。您可以按期間或交易進(jìn)行銷售分析。因而可以分析單個客戶定單或 項(xiàng)目的獲利情況。直接成本會計您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)偂?由于可以將成本和收入分配給任何對象， 從而可 以分配到任

6、意層次，CO-PAT以滿足直接成本會計和邊際貢獻(xiàn)會計的需求?；趲舻墨@利分析除了通過對比已入帳收入和估算成本（ 及銷售折扣 ）來反映經(jīng)營成果的、 基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。由于不使用只有在CO-PA莫塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營成果，從而保證在任何時候與財務(wù)會計都 是一致的。期間會計獲利分析（CO-PA）總是按照銷售成本會計的方法計算經(jīng)營利潤。利潤中心會計（EC-PCA）按照側(cè)重銷售的銷售成本會計方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會計反映經(jīng)營利潤，您可以同時使兩種方法。用戶自定義的報表對象獲利分析單元co-pAI塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體

7、情況進(jìn)行靈活的分析。不同于傳統(tǒng)的成 本對象概念，在co-paK您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對象。系統(tǒng) 會組合這些“特征”的值以建立多維的“利潤分析單元”。 您可以對比這些“利潤分析單元”的收入和成本以分析其利潤。通過 匯 總各層次的信息，您可以在任何時 候分析您企業(yè)的任何單元的利潤。客戶、產(chǎn)品、銷售組織等 R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī) ?！?、“信用組”等 。CO-PA獲利分析單元特征結(jié)構(gòu)特征值數(shù)值字段或帳戶利潤中心1分銷渠道EC-PCA利潤中心利潤中心層次利潤中心品

8、組地區(qū)帳戶圖3-3 :分析的對象集成的數(shù)據(jù)流獲利分析和利潤中心會計在 R/3系統(tǒng)的價值鏈中是完全集成的。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)您在分銷模塊（SD）中開出一張銷售發(fā)票（或錄入一個客戶定單）時，系統(tǒng)會同時將銷 售數(shù)量、收入及銷售折扣等信息計入獲利分析模塊。產(chǎn)成品成本您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價格 （面向庫存生產(chǎn)）來確定產(chǎn)成品成本，或 進(jìn)行客 戶定單或項(xiàng)目結(jié)算。 在管理會計（CO）中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單 元：? 收到的供貨商發(fā)票（批發(fā)/零售）? 財務(wù)會計中記帳的信息（服務(wù)項(xiàng)目），或? 內(nèi)部活動分?jǐn)傊苯映杀灸梢杂蒙鲜龇绞綄⒅苯映杀痉峙浣o獲利性匯總分析的任一層次。間接成本您可以將

9、間接成本自成本中心或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。對于記載實(shí)際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。產(chǎn)成品成本活動分?jǐn)侶RCO-PC成本中心間接成本管理CO-OMJ作定單分?jǐn)侳I財務(wù)會計中的記帳信息；圖3-4:基于成本的獲利分析中的價值鏈您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤的計劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時地集成到利潤中心會計(EC-PCA)中。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。分析性的銷售和利潤計劃交互式計劃制定CO-PM您提供一系列的計劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計劃。交互式計劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤計劃。這些功能包括期段性分配、預(yù)測、本地算 術(shù)運(yùn)算及估價等。系統(tǒng)還

10、提供自動計劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。計劃層次CO-PA允許您存儲任何層次上的利潤分析單元的計劃數(shù)據(jù)。您可以只作一年的計劃，也可以同時作幾年的計劃。自動計劃您可以手工計 劃 銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售銷售折扣和成本。如果您喜歡的話，您也可以只計 劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算銷售收入。或者只輸入邊際貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來計算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷售數(shù)量。集成的計劃CO-P刖的銷售和利潤計劃是企業(yè)整個業(yè)務(wù)計劃的有機(jī)組成部分之一。集成的計劃過程是多步驟的，而銷售計劃則是這一多驟計劃過程的起點(diǎn)。它構(gòu)成了企 業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、人事、財務(wù)及利潤計劃的

11、基礎(chǔ)。靈活的報表功能R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評價獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。該信息系統(tǒng)既可用于即時的隨機(jī)分析，也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報表，且直觀易用。報表的定義您將通過組合以下可重復(fù)使用的組件來定義報表：?格式定義（表格）?行項(xiàng)或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義?關(guān)鍵指標(biāo)（公式）的定義?預(yù)定義標(biāo)題用戶可從專為他/她自己定義的報表樹中運(yùn)行他 /她所需要的獲利分析報表。報表功能對于聯(lián)機(jī)顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：?追溯查詢 ?關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息 ?期段分解 ?概覽清單 ?詳細(xì)清單“例外報告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)（比如計劃/實(shí)際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù)）。具有

12、中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會計CO-PA會把分散系統(tǒng)中與利潤有關(guān)的如果您的R/3通過應(yīng)用鏈接使能（ALE）分布在多個系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個計算機(jī)上，而且不影響與中央獲利分析的集成。交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。銷售組織0001銷售組織00023-6 ：分布舉例您可以在CO-PA勺中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計劃。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數(shù)據(jù)會被集中到中央 利潤計劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類的附加信息。經(jīng)濟(jì)方面的收益利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/ 收益比率， 這一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的。 獲利分析 （CO-PA）和利潤中心會計（EC-PCA）通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而

13、節(jié)省時間和金錢：? 及時獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢? 縮短決策所需的響應(yīng)時間? 提供滿足各公司不同需求的報表以縮短查詢時間? 精確的匯總信息有助于避免錯誤決策? 通過提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況SAP R/3 的獲利分析會計具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直 觀、易用。獲利分析會計的流程獲利分析會計的分類特征需要考慮的因素獲利分析會計會因以下幾個方面而有所不同：? 計算成本的基礎(chǔ)：實(shí)際成本還是計劃成本? 成本的范圍：總成本還是部分成本? 考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷售成本會計還是期間會計? 成本和輸入的分類：邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的行項(xiàng)還是帳戶需求此外，還必須考慮各

14、公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個別需求：? 銷售管理的目標(biāo)? 獲利分析會計結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度 （ 獲利分析單元和字段值或帳戶 ）?關(guān)于計算結(jié)果集成性的需求? 獲利分析數(shù)據(jù)與財務(wù)會計數(shù)據(jù) （帳戶級）保持一致的重要程度獲利性控制因此，并行使用以下方法應(yīng)該是有益的：?在單個產(chǎn)品/客戶級：同時進(jìn)行及時的銷售成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本分析? 對于匯總的獲利分析單元（產(chǎn)品系列/客戶組）定期進(jìn)行實(shí)際成本差異的計算?固定成本的交互分配，以便對各部分的凈利潤進(jìn)行分析? 可以同財務(wù)會計在帳戶級對帳的基于帳戶的獲利分析? 期間會計方法（如果存貨波動較大，請參見第 5章：利潤中心會計）以下是關(guān)于作為全面成本和利潤控制的一部分的獲利

15、分析會計和銷售管理較為詳細(xì)的介紹。由于成本和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營活動的成果，它必須易于理解而且所包含的信息對每個用戶都是有意義的。部分固定成本固定成本總和圖3-7 :計算利潤的方法為滿足以上需求，有必要區(qū)分對市場活動的積極控制（銷售管理）和企業(yè)的某一部分或整體的獲利情況的期間分析。獲利分析會計的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的，但可能結(jié)構(gòu)或計算方法不同。兩種會計方法都能提供全面的信息。R/3的獲 利分析會計適應(yīng)于任何類型的企業(yè)。比如它既可在制造業(yè)使用，也可用于批發(fā)/零售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險公司。CO-PA慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營要素。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會計（期中

16、銷售分析） 銷售管理在銷售成本會計中，必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時的銷售管理的目的。這兩個功能的很多需求在形式和內(nèi)容上都是重疊的（比如，一個市場段的獲利分析單元在特定時期的實(shí)際 邊際貢獻(xiàn)）。銷售管理經(jīng)常提及以下問題：?銷售總額與銷售凈額的比率是多少？如何對指定獲利分析單元的銷售折扣作進(jìn)一步的 分析？? 某一客戶定單的毛利是多少？?哪一產(chǎn)品或市場的銷售額增幅最大，或邊際貢獻(xiàn)最大？? 最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？? 每個產(chǎn)品計劃的邊際貢獻(xiàn)是多少？R/3的CO-PAII塊將用成本會計方法回答這些問題。這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)（發(fā)票行項(xiàng)、客戶定單、客戶詢價、報價等）。標(biāo)

17、準(zhǔn)成本的應(yīng)用（期中銷售分析）側(cè)重于隨機(jī)的、計劃方面的分析，因而是銷售 管理的 理想工具。其重點(diǎn)是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。在開發(fā)票時，如果沒有實(shí)際 數(shù)據(jù)，則需要使用計劃成本 （比如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及按銷量計算的回扣等）。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會計可使您及時地了解任何獲利單元的獲利情況。使用實(shí)際成本的銷售成本會計（ 最終銷售分析） 期間會計作為上述期中銷售分析的補(bǔ)充， 每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本、 利用成本會計方法進(jìn)行最終的銷售分析。 系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動的全部差異， 從而得出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本評價所有的

18、銷售活動。您可以選擇分?jǐn)側(cè)可a(chǎn)成本差異，或只分?jǐn)偰切┡c獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的差異。進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到。 因而這些計算用于建檔比用作計劃更有用。 由于對外部報告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來越有必要。使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會計可使您按期分析每個獲利單元的經(jīng)營成果。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時根據(jù)全部成本和邊際成本（ 邊際貢獻(xiàn)會計） 計算 利潤。在CO-PAh您可以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實(shí)際成本分配給獲利單元。這可以使您對固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。固定成本的結(jié)構(gòu)您可以將成本中心成

19、本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給定單的成本。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直接成本會計和邊際貢獻(xiàn)會計的需求。R/3的CO-PA莫塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會計表格?；趲艉突诔杀镜墨@利分析CO-PAI塊有兩種獲利分析，基于帳戶和基于成本的獲利分析。隨機(jī)獲利分析基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時的利潤分析。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì)項(xiàng)存儲的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對應(yīng)于生產(chǎn)成本會計中的明細(xì)成本組件。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外， 您可以計算一套不同于財務(wù)會計中相應(yīng)信息的成本和折扣。比如，在給客戶開發(fā)票時，

20、 您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本或 原 料 價 格計算銷售成本以評價相應(yīng)交易。您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成品成本（一般在分配了期間生產(chǎn)成本差異之后）在帳戶組一級或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級同財務(wù)會計對帳。基于成本的獲利分析通過向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有效的控制企業(yè)的銷售。一致的獲利分析基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財務(wù)會計在帳戶一級是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財務(wù)會計的計值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時計入財務(wù)會計和獲利分析系統(tǒng)。兩 個模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù)活 動確定。不同于基于成本的獲利分析，基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時計算銷售成本，就象財務(wù)會計一

21、樣。帳戶分類如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務(wù)會計、管理會計及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲。這可使您在整個財務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對所 有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分 類結(jié)構(gòu)。您可以同時使用兩種獲利分析方法。如果這樣的話，基于帳戶的獲利分析就成了財務(wù)會計數(shù)據(jù)同基于成本的獲利分析數(shù)據(jù)對帳的橋梁?；趲舻墨@利分析可使您按帳戶反映利潤，從而保證在成本會計結(jié)算的各階段，其 數(shù)據(jù)與財務(wù)會計始終是一致的。對于管理會計而言，銷售成本會計的重要性在哪里？只有對利潤的來源進(jìn)行最新的計劃并時刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。利潤中心會計中的期間會計利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于

22、期間會計方法的分析。銷售成本會計期間會計收入收入銷售折扣銷售折扣銷售成本存貨變動資本化了的內(nèi)部活動在制品圖3-8 :基于銷售成本會計和基于期間會計的獲利分析全部活動期間會計對比一個會計期內(nèi)所有計值活動的價值總和與該期的總成本。外，這些計值 活 動包括:? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動?在制品的存貨變動?資本化的內(nèi)部活動 總成本由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會計方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。除對外銷售活動活動有由于考慮了存貨變動和資本化的內(nèi)部活動，即使在不同時期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn) 較大的波動，您同樣可以對企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面向利潤的分析。獲利分析基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利

23、分析單元定義的是否恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。CO-P肝的獲利分析單元是指能夠獲取利潤的單位,它由一系列特征值組成。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對象定義為特征：? 產(chǎn)品 （ 產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等）?客戶（ 客戶、客戶組、行業(yè)）?活動（ 定單類型、定單大?。? 組織單元 （ 銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等）客戶組百貨店批發(fā)商零售商玻璃 陶瓷 塑料制品零售業(yè)成本邊際貢塑料制品圖4-1 :獲利單元的幾個方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A1、通過分銷渠道01的銷售作為一個獲利分析單元。您可以對比每個獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲利分析單元對您重

24、要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。特征的定義特征您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。 這一決定是您在實(shí)施獲利分析會計前必須 提供的概念設(shè)計需求之一。 您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己 的特征加入預(yù)先定義的特征之中。 強(qiáng)有力的技術(shù)支持（自動生成ABAP/4字典目標(biāo)和程序）使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企 業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求，靈活的R/3都能滿足您的需求。您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為獲利分析單元（比如商品組、客戶組或行業(yè) ）。特征清單范例為簡化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施，SAP艮據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個特征清單。您可直接從該

25、清單中選擇您所要使用的特征。特征值的集成當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入CO-P破塊時，系統(tǒng)也自動將特征自商品或 客戶主文件及銷售 定 單傳入CO-PA舉例來說，如果您在 CO-P所將國家代碼定義為一個特征，系 統(tǒng)就會將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入CO-PA。特征值的派生此外，CO-PA3E可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。以分銷渠道為例，如果其他模塊中只 有這一特征的實(shí)際值， 當(dāng)您要按分銷渠道作計劃時，您便會有這樣的需求。特征值的派生是和時期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面的變化。多步驟的派生過程這種派生可依賴于一系列因素并包含多個步驟。比如，您可以規(guī)定 Z地區(qū)、Y行業(yè)

26、的X客戶 組由銷售代表A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表 A隸屬于銷售組G客戶層次結(jié)構(gòu)在分銷模塊（SD）中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。CO-PAT使您將SM客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為CO-PA不同的特征。您不必事先為每一個獲利單元（比如成本中心和內(nèi)部定單）建立主記錄。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù) （自銷售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)目或定單）計帳或建立計劃數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會自動建立相應(yīng)的獲利單元。銷售代表組銷售代表組co-pA亍項(xiàng)廣品系列銷售地客戶組B銷售代表組C銷售地區(qū)圖4-2:獲利單元的派生規(guī)則報表自動集成當(dāng)系統(tǒng)自SD或其他應(yīng)用模塊向CO-PA專送文檔時，它會從相應(yīng)的主文件中找到有關(guān)的客戶和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入CO-PA

27、莫塊。CO-PAI塊會自動派生缺少的特征值。手工錄入有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時手工建立獲利單元（比如，定義內(nèi)部定單 的結(jié)算規(guī)則）。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值?？颇糠峙湓赗/3的COI塊中，獲利單元是一個需要分配科目的目標(biāo)。這就是說，您可以自財務(wù)會計中將直接成本、自成本中心會計中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動直接計入獲利單元。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時輸入相應(yīng)的特征值。析信息。商品主文件銷售收入分支機(jī)構(gòu)銷售折扣地區(qū)產(chǎn)品組手工錄入屏幕特征使的派生行業(yè)獲利單的特商品圖4-3 :通過手工分配和派生建立獲利單元重新分配企業(yè)（尤其是在消費(fèi)品行業(yè)）經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)

28、整組織結(jié)構(gòu)，以盡快適應(yīng)變化了的市場條件。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品組。由于CO-P肝 的派生規(guī)則和S邛的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時間相關(guān)的，您可在CO-PA中進(jìn)行這類調(diào)整并指定其生效日期。您還可以進(jìn)行追溯性重新分配-把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。如果您想對 比計 劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。由于CO-PA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開存儲的，即使是涉及到行追溯性重新分配。大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進(jìn)一旦進(jìn)行了重新分配， 新結(jié)構(gòu)便會立即適用于現(xiàn)存的所有計劃和實(shí)際數(shù)據(jù)， 您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計劃。 系統(tǒng)還會自動地使所有

29、 以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購申請適用于新結(jié)構(gòu)， 同時您還可以通過 調(diào)用行項(xiàng)報告來顯示對應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。獲利分析利用各種交易中所有影響利潤的信息形成各公司自己的獲利單元。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。 這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、 凈利潤之類的計算結(jié)果（ 詳見報表部分） 都存儲在數(shù)據(jù)庫中。它們所存儲的值包括計劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成本等方面的分析。這可以使您對一些財務(wù)會計中得不到的數(shù)字（ 比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入 ） 進(jìn)行分析。收入對基于成本的獲利分析， 您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至12

30、0個金額字 段。 對于收入，這可能包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng)，比如來自外部客戶的收入及來自分公司的收入。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目。成本基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲于金額字段中。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：?根據(jù)生產(chǎn)成本會計（CO-PC）分析產(chǎn)成品成本? 按銷售定單和項(xiàng)目（co-PC口 ps）分析產(chǎn)成品成本和銷售成本? 按間接項(xiàng)目和定單（CO-OMF 口 PS）分析成本? 按生產(chǎn)定單分析成本差異（pp）?根據(jù)成本中心會計（CO-OM汾析固定成本?根據(jù)成本中心會計（CO-OM汾析成本差異?從供應(yīng)商發(fā)票錄入（MM）接收外部數(shù)據(jù)

31、從財務(wù)會計（FI）直接過帳 根據(jù)成本中心會計（CO-OM汾析內(nèi)部活動?分析CO-P肝的估算成本字體系SA建議清單建議清單SDSD工輸入(CO-PC)轉(zhuǎn)到對于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會計獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。建議清單CO-PAT使您對收入、銷售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析。為便利您定義關(guān)鍵數(shù)字，R/3 系統(tǒng)提供一個常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。您在配置系統(tǒng)時還可自己定義數(shù)值字段。對基于帳戶的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲的。數(shù)據(jù)與源（ 有關(guān)收入的） 活動計入相同的成本或收入要素。 對于基于帳戶的獲利分析，沒有必要額外定義金額和數(shù)量字段。

32、您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收 入和成本字段。銷售數(shù)量和利潤計劃的制定利潤計劃基礎(chǔ)計劃范圍CO-PAM塊中的銷售數(shù)量、收入和利潤計劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計劃的有機(jī)組成部分之一。整個計劃過程包括：按獲利分析單元（ 計劃目標(biāo) ） 的銷售計劃依據(jù)分銷模塊（SD）中的銷售數(shù)量和金額（收入、折扣和按金額的回扣）計算毛收入和凈收入的計劃值通過傳入CO莫塊中的at劃成本（比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本）制定利潤計劃（1）固定成本的交錯計劃計劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計劃數(shù)據(jù)意義大小 的決定因素。您可以對以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計劃：產(chǎn)品 （

33、產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列 ）客戶 （ 客戶、客戶組、行業(yè)）組織單元 （ 利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道）計 劃 單元您可以對特征的任意組合制定計劃。例如，可以對波斯頓地區(qū)、 貨公司 百客戶組、就男外套這一產(chǎn)品組制定九月份的銷售和邊際貢獻(xiàn)計劃 。 您可以在任意層次（ 分部、產(chǎn)品組、客戶組、產(chǎn)品、客戶等） 制定計劃，從而保證計劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元。CO-PA允許您對任何獲利分析單元計劃銷售數(shù)量。因而您不必一定要在產(chǎn)品和客戶層作計劃，也不必固定計劃 層次。CO-P腌供一系列的選擇計劃過程每個公司都根據(jù)它自己的組織過程制定它的銷售和利潤計劃?？墒鼓x計劃過程的范圍、類型和過程

34、。(1) 這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程： 計劃層次計劃層次的靈活性可使您針對任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計劃(比如,先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計劃)。30詳細(xì)計：其他客戶整個客戶劃中的數(shù)量的計劃數(shù)量”的計劃量1客戶組A70100計劃過程的第一步客戶1產(chǎn)品1數(shù)量 10數(shù)量 10產(chǎn)品n產(chǎn)品1產(chǎn)品2數(shù)量30XXYY計劃過程的第二步圖4-5 :計劃層次計劃的格式您可以自己設(shè)計制定計劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求。對一個獲利單元，您可以制定任意多個

35、關(guān)鍵數(shù)字的計劃，您還可以同時計劃一個特征或特征組合（比如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合 ）的所有值。您可以按周（例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào) ）或按月（過帳期間）作計劃。特征 特征值說01特征 特征值-兌明特征 特征值說明圖4-6 :計劃屏幕舉例CO-P齷活的計劃方法可以滿足您公司的具體利潤計劃需求。銷售數(shù)量的計劃 系統(tǒng)自動產(chǎn)生的粗略計劃CO-P肝的銷售計劃是整個計劃過程的一部分。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使您能夠自動生成粗略計劃，包括：從以前年度復(fù)制計劃值、實(shí)際值及這些值的匯總值（如有必要的話），您還可以利用預(yù)測模型或重估因子對這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。此外，您可以從其他模塊將計劃 銷售量自動傳入CO-P

36、A包括：分銷模塊（SD）中的銷售定單量商品管理（MM）中的商品需求預(yù)測（例如瓶頸項(xiàng)目）其它系統(tǒng)的預(yù)測和計劃模型您還可以利用CO-P度的交互計劃功能直接輸入銷售量。實(shí)際計劃96年實(shí)際分部A96年計劃版本01分部A計劃自上而下復(fù)制、修改、刪除、拆解和預(yù)測97年實(shí)際版本01圖4-8 :完整的計劃自下而上的計劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。這意味著您可以在產(chǎn) 品組、產(chǎn)品 系列或市場的層次上計劃銷量。如果您在較低的層次上計劃銷售量， 系統(tǒng)會自動累加到較高的 計劃層次。這也叫做自下而上的計劃。自上而下的計劃'自上而下的計劃允許您將高層 （比如產(chǎn)品系列）的計劃數(shù)據(jù)分解到它下面的層次產(chǎn)

37、品組產(chǎn)品PRGRA4-9 ：自上而下分解分解到各期間您可以將各獲利單元的銷售計劃分解到各個期間。除平均分?jǐn)偼?，您還可 以定義：季度周期銷售或生產(chǎn)的時間序列任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒–O-P仲的銷量計劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計劃的基礎(chǔ)。作毛收入和凈收入計劃計 劃 收入利潤計劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。其基本方法有二：根據(jù)計劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算根據(jù)分銷模塊中的計劃價格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。在第

38、二種情況下， 您可以用針對每個客戶的價目表計算毛收入或凈收入。 在決定計劃收入和其它相關(guān)的at劃項(xiàng)目時，CO-PA會把潛在的合同條款、定價標(biāo)準(zhǔn)、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。您可以用CO-PA苗述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計劃。作銷售成本計劃計劃成本同計劃收入一樣，您可以估算每個計劃的成本金額。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計算別處沒有的成本數(shù)據(jù)?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括：銷售定單中的特殊直接成本庫存管理中的價格構(gòu)成元素生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果成本中心會計中的計劃固定成本分?jǐn)偟礁髌陂g為進(jìn)行詳細(xì)的成本分析， 您可以將成本分解為固定成本和變動成本， 您還可以將每個獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷

39、售成本進(jìn)行拆解。象作收入計劃一樣，您可以將每年的計劃成本按計劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。如果您愿意的話 ，您可以定義分?jǐn)傄?guī)則，將年計劃成本以不同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計劃 ，甚至 一次作一年以上的計劃。CO-PAT使您按計劃層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計劃。多種計劃技術(shù)計劃預(yù)測多數(shù)公司對同一時間段有多個計劃版本。 這可能是為了反映不同的預(yù)期計劃， 比如最初的、當(dāng)前的和最終的計劃， 也可能使 分別為管理、銷售和生產(chǎn)部門制定 的計劃。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間 分配。您可以用以下方式分析您的計劃版本：對比不同的計劃版本為銷售監(jiān)控而進(jìn)行計劃

40、 / 目標(biāo) / 實(shí)際對比計劃版本您可以以幾種方式建立不同的計劃版本。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：復(fù)制已有計劃版本的單個獲利單元或全部數(shù)據(jù)。在復(fù)制過程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。在考慮季節(jié)波動或上年趨勢的情況下， 用部分時段的數(shù)據(jù)推算整個計劃時段的計劃數(shù)據(jù)。重估CO-PA勺重估功能可使您對計劃數(shù)據(jù)進(jìn)行自動重估，比如增加或減少一定百分比。您可以對整個獲利單元賦予一個重估因子，也可以對每個數(shù)值字段分別指定重估因子。最初和隨后的計劃CO-PA:持以下計劃方法：最初計劃可以通過手工輸入、復(fù)制實(shí)際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生隨后的計劃可以參考和復(fù)制本年或以前年度的已有計劃數(shù)據(jù)以上兩種方法都支持自上而下和自下而上

41、計劃。 自上而下計劃可使您對高層計劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自下而上計劃 則可以從最底層的計劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。 您還可以把您對計劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注。計劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計劃方法可能包括以下步驟：分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊刪除或合并很小的金額或特殊交易分別為每個用戶顯示計劃目標(biāo)的順序（ 按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品 ）刪除或更改錯誤的計劃數(shù)據(jù)co-PAt持不同的計劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個計劃版本。計劃的集成公司計劃一個公司的各種局部計劃不是離散和獨(dú)立的。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。為恰當(dāng)?shù)靥幚磉@種相互依存關(guān)系，R/3使用一種多階段的計劃模型。其功

42、能可使您把一個領(lǐng)域中已有的計劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計劃基礎(chǔ)。完整的集成功能可使您同時更新其它模塊中的計劃數(shù)據(jù)，而特殊工具則可以使您按期間傳送計劃數(shù)據(jù)。利澗計劃銷售計劃圖4-10 :計劃循環(huán)您可以將您的銷售計劃數(shù)據(jù)自 CO-P的到銷售和經(jīng)營計劃（SOP）模塊，然后用它測試能 力。接下來，您可以將 SO呻的計劃 活 動數(shù)量傳到成本中心計劃。 至于 計劃活動單價，從成 本中心計劃、商品管理中的工序， 直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo) 準(zhǔn)成本都會涉及到。 然后您又可以 用這些數(shù)據(jù)估計計劃銷量，以便在 CO-PA勺利潤計劃中確定計劃產(chǎn)成品成本。CO-P肝的銷量計劃是包括銷售和利潤計劃、 活動計劃、管理會計中的標(biāo)準(zhǔn)成

43、本和后勤 中的生產(chǎn)計劃在內(nèi)的完整計劃循環(huán)中的第一步 （參見計劃循環(huán)）。重復(fù) 這種計劃循環(huán)數(shù)次，您就 可以成功地完善您的計劃。CO-P仲的銷售和利潤計劃是包括了財務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系列局部計劃在內(nèi)的完整計劃循環(huán)的一部分。促銷預(yù)算的制定 銷售和促銷預(yù)算co-PAt持銷售和諸如廣告、折扣以及對特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類的促銷預(yù)算的建立和管理。系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊（SD）中過帳的活動（比如折扣）分配預(yù)算。在獲利分析信息系統(tǒng)中，您可以從預(yù)算建立到客戶協(xié)議和預(yù)定，直到相應(yīng)成本或折扣的實(shí)際記帳，全面地追蹤促銷活動。預(yù)算地區(qū)北部4711圖4-11 :使用結(jié)構(gòu)的定義預(yù)算獲利分析按預(yù)算版本（計劃版本）管理銷售

44、和促銷預(yù)算。您可以用獲利分析中的特征（客戶組、地區(qū)、分銷渠道、產(chǎn)品組等 ）對任何獲利單元作預(yù)算。存儲預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時定義的計劃結(jié)構(gòu)決定的。在這一計劃結(jié)構(gòu)中，您可以決定（例如）：一般情況下，預(yù)算是在客戶組一級制定的，但對于批發(fā)貿(mào)易這一客戶組，應(yīng)在客戶級制定預(yù)算。計劃結(jié)構(gòu)計劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。為簡化數(shù)據(jù)輸入，您可以利用分配功能將數(shù)據(jù)自上而下分配到較低層次的獲利單元。預(yù)算狀態(tài)在預(yù)算制定完成以后，您就可以下達(dá)預(yù)算了。 在取消下達(dá)狀態(tài)前，沒有人可以修改下達(dá)了的預(yù)算。用途減少發(fā)票數(shù)目1 F備選貸項(xiàng)調(diào)整實(shí)際資金流收款減項(xiàng)現(xiàn)金支付圖4-12 :階段概念可用性檢查由于

45、您在促銷（通過客戶協(xié)議）中使用資金會減少可用的預(yù)算金額，系統(tǒng)會進(jìn)行聯(lián)機(jī)可用性檢查，以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預(yù)算項(xiàng)目資金。（該功能正在開發(fā) 之中）。分銷模塊（SD）與管理會計模塊的集成可使您隨時對已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進(jìn)行評價和對比。編輯實(shí)際數(shù)據(jù) 集成的數(shù)據(jù)傳輸CO-PAER/3的后勤、財務(wù)會計及管理會計之間的數(shù)據(jù)流動方面是完全集成的。系統(tǒng)將以下與利潤有關(guān)的數(shù)據(jù)以實(shí)時或定期方式自R/3的各模塊自動傳入獲利分析：分銷模塊（SD）中的銷售量、收入和銷售折扣生產(chǎn)成本會計（CO-PC）或商品主文件（商品管理（MM）中的商品價格）中的產(chǎn) 成品成本 由發(fā)貨而產(chǎn)生的銷售成本（適用于基于帳戶的獲利分析 ）由財

46、務(wù)會計（FI）或供應(yīng)商發(fā)票錄入（MM）而直接記帳的成本和收入來自銷售定單和項(xiàng)目結(jié)算（SD或PS,面向定單生產(chǎn)）的成本和收入成本中心成本或成本中心差異（CO-OM-CCA）來自內(nèi)部定單的間接成本（CO-OM-OPA）直接記帳的內(nèi)部活動 （CO-OM-CCA）由生產(chǎn)定單結(jié)算（ 生產(chǎn)計劃） 而產(chǎn)生的生產(chǎn)差異開放的接口如果您沒有使用以上所列的任何R/3模塊，您可以通過界面友好的接口程序傳入CO-PA所需的數(shù)據(jù)。因此，您同樣可以單獨(dú)使用CO-PA莫塊。您可以隨時決定實(shí)施R/3的其它模塊，以便以內(nèi)部數(shù)據(jù)集成取代外部接口。決定經(jīng)營毛利對于不同行業(yè)或生產(chǎn)方法，系統(tǒng)提供不同的經(jīng)營毛利確定方法。包括：以均衡的比例

47、估計（ 面向庫存生產(chǎn)，批發(fā)和零售）定單結(jié)果分析和定單結(jié)算（ 與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn) ）直接成本和收入的對比 （ 服務(wù)行業(yè) ）在決定經(jīng)營毛利以及由經(jīng)營毛利決定經(jīng)營凈利的整個過程中， 如都可以通過直接成本過 帳和間接成本分?jǐn)偸褂蒙鲜龈鞣N方法。通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利基于成本的獲利分析中的估算在面向庫存生產(chǎn)或批發(fā)和零售行業(yè)，系統(tǒng)根據(jù)SD莫塊中的發(fā)票把銷售收入和折扣自標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品銷售傳至獲利分析。 在基于成本的獲利分析中， 系統(tǒng)根據(jù)調(diào)整了 的標(biāo)準(zhǔn)成本估計和估算 成本 （ 價值方面的計算） 確定銷售收入的相應(yīng)成本。基于帳戶的獲利分析中的帳戶確定在基于帳戶的獲利分析中， 系統(tǒng)在發(fā)貨時根據(jù)FI 中存貨變化記帳

48、的記帳依據(jù)將銷售成本傳入CO-PA為彳證FI和 基于帳戶的獲利分析之間的一致，系統(tǒng)只把 FI中已記帳的計算銷售折扣和成本傳入CO-PA。發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸傳輸系統(tǒng)的完整集成可以使 S邛的發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)時傳入 CO-PA它將銷售定單中的 所有特征和 數(shù)量及金額自銷售定單行項(xiàng)傳入。'r行項(xiàng)1行項(xiàng)2獲利單元特征派生其它特征值的派生估算：（基于成本法） 加計劃成本產(chǎn)成品成本，CO-P住工新 行項(xiàng)和單元級圖4-13 :與SD勺集成特征的派生CO-P附用銷售定單自己的特征（客戶、產(chǎn)品、分銷渠道等）以及客戶主文件 和商品主 文件的特征。集成的S飯MMI塊的特征會自動復(fù)制到銷售定單，進(jìn)而 通過客戶發(fā)票傳到 C

49、O-PA您在建立客戶定單時還可以手工加入其它特征。這對于那些不能從其它模塊傳入或派生的特征（比如定單大小的級別）是有用的。在SM銷售定單中，您可以調(diào)用含有co-p肝定義的特 征的分配屏幕，把銷售定單直接分配給獲利單元。 CO-PA 會根據(jù)派生規(guī)則加入所需要的其它特征。與 FI 的對帳聯(lián)機(jī)處理功能保證SDWFI、SDWCO-PA勺數(shù)據(jù)被同時更新。因而，CO-PAH勺收入與FI中的收入帳戶始終是一致的。對發(fā)票中的銷售抵減也是一樣。根據(jù)計算估算根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本估算對于銷售管理，能方便地利用獲利分析的結(jié)果進(jìn)行計劃和監(jiān)控尤為重要。在CO-PA中,收 入、銷售抵減和產(chǎn)成品成本都被分配給與利潤有關(guān)的 活 動。但

50、由于此時還不知道實(shí)際成本，就只能根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行估算。您可以根據(jù)成本原理估算：未知的銷售抵減（ 現(xiàn)金折扣、銷量回扣 ）直接成本 （ 運(yùn)輸、包裝）產(chǎn)成品成本根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本估算時，可利用的成本有：S邛發(fā)貨文件上的成本（批發(fā)和零售商品）MM1商品主文件中的成本生產(chǎn)成本或單位成本會計（CO-PC） 中成本變式的計算產(chǎn)成品成本。其中的 銷售成本可以是一個總額，也可以拆解到單個成本組件（原料和生產(chǎn)成本）。CO-PA艮據(jù)產(chǎn)品的商品類型 （ 內(nèi)部生產(chǎn)、零售商品 或 服務(wù) ） 為每個發(fā)票行項(xiàng) 確定恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品成本。您也可以利用非SAP（統(tǒng)中的產(chǎn)成品成本數(shù)據(jù)來進(jìn)行CO-P肝的估算。CO-PAE收到有關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)

51、后就即刻為每個發(fā)票行項(xiàng)計算銷售折扣和成本構(gòu)成。計算估算技術(shù)CO-PA勺估算可使您對不同的獲利單元進(jìn)行不同的計算估算。您可依據(jù)數(shù) 量、收入或成本并通過以下方式進(jìn)行：百分比報價絕對值例如，您可以計算并按獲利單元分別列示：貿(mào)易商品版權(quán)許可費(fèi) （ 絕對單價乘銷售數(shù)量，每件$100）按單個產(chǎn)品組銷售收入的累進(jìn)百分比計算的折扣（產(chǎn)品組A:收入在$10, 000以下的部分折扣率為5%,收入$100, 000以下的部分折扣率為10%產(chǎn)品組B:折扣率始終為2%） 按重量及產(chǎn)品和運(yùn)輸路線估算的應(yīng)向客戶收取的運(yùn)費(fèi)由于您是按時段定義估算值的，您可以考慮用于季節(jié)性的促銷活動。文件XXX%商品主文件動加權(quán)平均價回扣圖4-

52、14 :發(fā)票的估算估算成本目標(biāo)您可以借助定單進(jìn)行估算成本和實(shí)際成本之間的調(diào)整。CO-P順定估算成本并把它們作為貸項(xiàng)計入CO-OP即的C3單。系統(tǒng)實(shí)時地把實(shí)際成本作為借項(xiàng)記入估算成本目標(biāo)。這使您可以隨時顯示估算成本和實(shí)際成本之間的差異并把它結(jié)算到獲利分析系統(tǒng)。按標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行估算的優(yōu)點(diǎn)是可以實(shí)時地知道獲利單元的經(jīng)營結(jié)果。由于沒有考慮生產(chǎn)成本差異，這種估算可使您在同一基礎(chǔ)上從銷售的角度分析經(jīng)營成果。圖4-15 :獲利分析的行項(xiàng)邊際會計您可以不進(jìn)行產(chǎn)成品成本估算而利用獲利分析進(jìn)行簡單的邊際分析。在邊際會計中，您可以利用以下信息計算數(shù)量和收入：百分比報價指定的固定金額您可以進(jìn)行單步或多步驟的計算。例如：收入 （ 已記帳的 ）- 折扣 （X 收入的%，按銷售額確定）=凈收入- 利潤率1 （$ X銷量 ）- 利潤率2 （ 凈收入的 X%）=利潤，第一步- 利潤率 3 （ 占第一步中利潤的百分比 ）=利潤，第二步您可以在報表中顯示任何獲利單元的計算公式。對每筆產(chǎn)生收入的交易的即刻估算可使您即刻顯示當(dāng)前的邊際貢獻(xiàn)。用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算生產(chǎn)成本您可以用實(shí)際生產(chǎn)成本評價所有的銷售活動以進(jìn)行最終的銷售分析。 您可以通過顯示以下內(nèi)容來實(shí)現(xiàn)：與標(biāo)準(zhǔn)方法的詳細(xì)差異實(shí)際總成本發(fā)貨當(dāng)您在S邛發(fā)貨時，系統(tǒng)會實(shí)時計算當(dāng)前的移動加權(quán)平均價，再把它同發(fā)票 文件一