成本監(jiān)控預(yù)測與改善

1、成本監(jiān)控預(yù)測與改善(Cost monitoring, forecasting, and improving)大綱成本管理之基本概念l整合性策略成本管理l成本管理循環(huán)l經(jīng)營策略成本控制之基本概念l成本工程學(xué)l成本控制時(shí)機(jī)l成本控制流程l成本控制意義與原則l成本控制與估價(jià)預(yù)算成本控制實(shí)務(wù)l里程碑事件的監(jiān)控l累積成本曲線l現(xiàn)金流量分析l成本進(jìn)度整合控制系統(tǒng)結(jié)語整合性策略成本管理定義l將成本管理水平與垂直整合其他技術(shù)功能l人為構(gòu)面、整合性策略成本管理構(gòu)面、資訊構(gòu)面，增加競爭優(yōu)勢成本管理循環(huán)基本資料庫工料分析估價(jià)施工計(jì)畫期望利潤執(zhí)行預(yù)算資料蒐集成本成本控制控制變更設(shè)計(jì)成本會(huì)計(jì)成本報(bào)告績效分析績效分析盈虧

2、預(yù)測盈虧預(yù)測完工結(jié)算資料回饋計(jì)畫控制成本範(fàn)疇資料收集費(fèi)l測量、地質(zhì)、氣候規(guī)劃、設(shè)計(jì)、監(jiān)造費(fèi)l可行性分析l細(xì)部設(shè)計(jì)l工程監(jiān)造土地成本l構(gòu)地、拆遷與補(bǔ)償建造成本l直接成本l人力、物料、供應(yīng)品與設(shè)備、專案設(shè)施、特定訓(xùn)練、差旅與其他l間接成本l成員非薪資利益、維持工作環(huán)境成本、總務(wù)與行政經(jīng)營策略提升利潤、降低成本成本控制之基本概念成本工程學(xué) (Cost Engineering)l成本估算l估算技術(shù)、成本模型、成本分類、預(yù)算制定l成本控制l風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、成本精度、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)計(jì)畫l成本降低l確認(rèn)成本節(jié)約範(fàn)圍、選定成本改良對(duì)象、消除不必要成本成本控制時(shí)機(jī)成本控制流程工作範(fàn)圍預(yù)算估價(jià)材料設(shè)備明細(xì)表預(yù)定進(jìn)度實(shí)際

3、進(jìn)度實(shí)際成本完成數(shù)量規(guī)劃階段監(jiān)督分析管理成本效益分析比較進(jìn)度報(bào)告單位成本預(yù)定計(jì)畫進(jìn)度產(chǎn)量生產(chǎn)力成本人力資源現(xiàn)金支出利潤採購進(jìn)度現(xiàn)況報(bào)告設(shè)計(jì)進(jìn)度工作項(xiàng)目編碼成本控制的意義功能l提供早期預(yù)警系統(tǒng)l迅速評(píng)估實(shí)際與預(yù)定成本偏差之程度l尋求替代的改善方案l監(jiān)督改善方案之績效l正確預(yù)測與適時(shí)處理l簡明管理集中注意力工作內(nèi)容l實(shí)際成本與預(yù)算比較l找出差異所在l分析差異原因l評(píng)量工作績效l提出成本報(bào)告l研擬改善措施，並追蹤考核l預(yù)測成本趨勢l與成本會(huì)計(jì)之不同成本控制的原則l提出改善計(jì)劃l建立修正作業(yè)計(jì)畫(矯正方法)l建立有效修正作業(yè)行動(dòng)(修正結(jié)果)l建立更適切的修正行動(dòng)(追蹤)基本原則l列出所有作業(yè)項(xiàng)目預(yù)算成

4、本 (控制估價(jià)) (BCWS)l紀(jì)錄已完成的工作項(xiàng)目成本(實(shí)支成本與完成數(shù)量) (ACWP、BCWP)l建立尚待完成的工作項(xiàng)目成本 (預(yù)測) (ETC)l建立預(yù)算成本執(zhí)行績效(分析與偏差) (CPI)成本控制與估價(jià)預(yù)算估價(jià)作業(yè)精確度l隨工程工程內(nèi)容逐漸確定而提高預(yù)算l設(shè)計(jì)定案後經(jīng)估價(jià)作業(yè)而得工程生命週期構(gòu)想階段規(guī)劃階段初步設(shè)計(jì)階段定案設(shè)計(jì)定案設(shè)計(jì)階段階段發(fā)包階段投標(biāo)階段估價(jià)的演進(jìn)初估概算草圖估價(jià)預(yù)算估價(jià)預(yù)算估價(jià)底價(jià)估價(jià)投標(biāo)估價(jià)精度(%)+20+15+10+7+5+5_成本控制實(shí)務(wù)里程碑事件的監(jiān)控l定義里程碑事件l規(guī)劃預(yù)算/里程碑事件計(jì)劃l畫出實(shí)際的支出費(fèi)用/完成曲線l完成里程碑事件的實(shí)際日期l

5、實(shí)際支出費(fèi)用l重新繪圖l專案變更範(fàn)例說明里程碑(Milestones)累積成本曲線累積支出曲線l根據(jù)合約工程範(fàn)圍、施工進(jìn)度，依各階段預(yù)算累計(jì)而得累積收入曲線l根據(jù)合約估驗(yàn)計(jì)價(jià)原則，依各階段實(shí)際收入累計(jì)而得工程周轉(zhuǎn)金產(chǎn)生原因l乙方發(fā)生工程費(fèi)至甲方支付估驗(yàn)款之時(shí)間差l金錢之時(shí)間價(jià)值 (利息)影響因素l各期工程費(fèi)支出l各期估驗(yàn)款收入l估驗(yàn)進(jìn)度降低工程周轉(zhuǎn)金之方法l樽節(jié)開支l嚴(yán)格品管，加速估驗(yàn)進(jìn)度l提高前期工程之工程費(fèi)比重 (unbalanced bid)l工程預(yù)付款l預(yù)售屋訂金現(xiàn)金流量分析目的l預(yù)測資金的週轉(zhuǎn)l了解工程付款時(shí)間上的差距(time lag)l及時(shí)資金自足以免利息負(fù)擔(dān)l提供適時(shí)、適量的資

6、金功能l分析資金、成本之時(shí)間價(jià)值l估算最大周轉(zhuǎn)金需求及發(fā)生時(shí)間l評(píng)估工程之可行性l分析工程之實(shí)際利潤及投資報(bào)酬率現(xiàn)金流量分析範(fàn)例某工程施工項(xiàng)目進(jìn)度與直接成本如下表，假設(shè)間接成本為5,000/月l投標(biāo)利潤為5 %l工程前50 %保留款為估驗(yàn)款之10 %l工程後50 %不扣保留款l月底估驗(yàn)三十日後付款試求：l最大周轉(zhuǎn)金需求l實(shí)際利潤l投資報(bào)酬率(ROR)項(xiàng)目施工預(yù)算一月二月三月四月A50,000 25,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000詳細(xì)計(jì)算各月份之各項(xiàng)收入與支出 現(xiàn)金流量分析結(jié)果ROR = 2.3

7、4%最大融資需求= 154,483投標(biāo)利潤 = 210,000 200,000 = 10,000實(shí)際利潤 = 5,830利息損失 = 10,000 5,830 = 4,170 現(xiàn)金流量鋸齒圖成本/進(jìn)度整合控制系統(tǒng) (C/S CSC)目的l評(píng)估專案績效l發(fā)掘進(jìn)度與成本之潛在問題l盈虧預(yù)測名詞定義lBCWS (Budget cost for work scheduled)l計(jì)畫支出(進(jìn)度)曲線 lBCWP (Budget cost for work performed)l可動(dòng)用預(yù)算(實(shí)際進(jìn)度)曲線 lACWP (Actual cost for work performed)l實(shí)際支出曲線控制曲線計(jì)

8、算原則進(jìn)度計(jì)算l預(yù)定進(jìn)度 = (BCWS總預(yù)算)100 %l實(shí)際進(jìn)度 = (BCWP總預(yù)算)100 %成本計(jì)算l可動(dòng)用預(yù)算 = BCWPl實(shí)支成本 = ACWP盈虧預(yù)測l完工成本預(yù)測 = 實(shí)支成本實(shí)際進(jìn)度l盈虧預(yù)測 = 合約金額 - 完工成本預(yù)測績效評(píng)估進(jìn)度績效(相同時(shí)間)lSPI 1 表進(jìn)度績效良好lSPI 1 表進(jìn)度落後成本績效(相同工作量)lCPI 1 表成本績效良好lCPI 1 表工程費(fèi)透支BCWSBCWPSPI =ACWPBCWPCPI =範(fàn)例計(jì)算以下為某工程七月底之查核資料，假設(shè)其預(yù)期利潤為10%，試評(píng)估本工程之進(jìn)度及成本執(zhí)行績效，並預(yù)測完工之盈虧施工預(yù)算施工進(jìn)度實(shí)支成本計(jì)算各累計(jì)成本控制曲線BCWSBCWPACWP進(jìn)度績效參數(shù)(SPI)評(píng)估成本績效參數(shù)(CPI)評(píng)估盈虧預(yù)測*來價(jià) = 預(yù)算 + 利潤結(jié)語成本管理l不僅是工程成敗，更影響公司永續(xù)發(fā)展工程成本管理l與品質(zhì)管理一樣