內(nèi)部控制制度范本.doc

1、內(nèi)部控制制度范本第一章總則第一條為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風險，特制定本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第二章內(nèi)部控制的目標和原則第三條公司內(nèi)部控制的目標：(一)保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二)防范經(jīng)營風險和道德風險。(三)保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。(四)保證公司業(yè)務記錄、財務住處和其他信息的可靠、完整、及時。(五)提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：(一)健全性。內(nèi)部控制應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)

2、務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。(二)合理性。內(nèi)部控制應當符合國家有關法律法規(guī)的有關規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。(三)制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務運第1頁共7頁作與后臺管理支持適當分離。(四)獨立性。承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第五條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括。環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第六條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條授

3、權控制的主要內(nèi)容包括：(一)股東大會是公司的權力機構。董事會/執(zhí)行董事是公司的常設決策機構，向股東大會負責。監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構。負責對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務進行監(jiān)督。公司總裁由董事會/執(zhí)行董事聘任，對董事會/執(zhí)行董事負責，主持公司的經(jīng)營管理工作，_實施董事會/執(zhí)行董事決議。(二)公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業(yè)務部門在規(guī)定的業(yè)務、財務和人事等授權范圍內(nèi)行使相應的職權；各項業(yè)務和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務人員在授權范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；公司對授權部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權期限不超過一年，對不適用的授權及時修改

4、或取消授權。第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。第2頁共7頁在項目投資業(yè)務方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關員工必須具備七項核心能力素質(zhì)和與崗位相應的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。第二節(jié)業(yè)務控制第九條業(yè)務控制包括證券投資業(yè)務控制、項目投資業(yè)務控制等。第十條項目投資業(yè)務控制主要內(nèi)容包括：(一)項目投資項目管理制度化。制定了各類項目投資

5、業(yè)務的業(yè)務流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。(二)通過立項管理辦法，嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目小組必須先向項目投資部、分管項目投資的副總裁、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司總裁辦公會立項審核會議討論決定。(四)項目小組制的作申報材料，應由公司項目投資部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預審、項目復審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。第三節(jié)會計系統(tǒng)控制第十一條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內(nèi)容包括：(一)公司依據(jù)會計法

6、、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。第3頁共7頁(二)公司計劃財務內(nèi)控_體系以會計核算_體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務總監(jiān)，分管全公司計劃財務工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。(三)各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務部門的業(yè)務領導。主要會計人員的任免、調(diào)動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調(diào)動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作

7、崗位應當有計劃、有步驟地進行輪換。(四)公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。(五)公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。(六)公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等

8、適當分離，任何個人無權單獨調(diào)動資金。(七)公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在年度經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門_，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續(xù)。每年結帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門統(tǒng)一進行清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點表，交財務部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈(虧)，應及時查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤盈(虧)表，報經(jīng)公司計劃財務部確認后，做帳務處理。第4頁共7頁第四節(jié)信息傳遞控制第十二條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：(一)總裁辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收

9、集、再整理、存檔工作。(二)各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的_和審核工作。各部門的業(yè)務秘書(或指定專門信息員)作為業(yè)務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。(三)為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與董事會/執(zhí)行董事辦公室溝通反饋日常經(jīng)營情況。(四)所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守_的交務。第六節(jié)內(nèi)部審計控制第十三條內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：(一)風險控制部負責公司內(nèi)部審計，直接接受監(jiān)事會傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對監(jiān)事會負責。(二)風險控

10、制部負責人任免由監(jiān)事會決定。(三)風險控制部應于每年_月底前向監(jiān)事會提交上一年度風險控制工作報告，風控工作報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。(四)風險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。(五)任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。第5頁共7頁(六)嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋碚门c獎勵。第

11、四章內(nèi)部控制效果的檢查和評估第十四條董事會/執(zhí)行董事負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。董事會/執(zhí)行董事應對外部審計機構和公司風控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。第十五條監(jiān)事會應對董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。第十六條風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：(一)控制

12、環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會/執(zhí)行董事的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。(二)風險評估指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。(三)控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等

13、內(nèi)容。第6頁共7頁(四)信息及溝通內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。(五)監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十七條風險控制部應于每年_月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并分別向

14、董事會/執(zhí)行董事、監(jiān)事會提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。上述報告至少應包括對第二十二條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結論性意見。第十八條董事會/執(zhí)行董事應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會/執(zhí)行董事會議并形成決議。第五章第十九條本制度的解釋權歸公司董事會/執(zhí)行董事。第二十條本制度自董事會/執(zhí)行董事通過之日起實施。附則第7頁共7頁內(nèi)部控制制度范本（二）第一章總則第一條為了加強_安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引特制定本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風險，

15、保證各項業(yè)務的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目標，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎上，對經(jīng)營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、_體系和控制措施的總稱。第二章內(nèi)部控制的目標和原則第一條執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。第二條公司內(nèi)部控制的目標：(一)保證遵守私募基金相關法律法規(guī)和自律規(guī)則。(二)防范經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行。(三)保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。(四)確保私募基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條公司內(nèi)部控制應當遵循以下原則：(一)全面性原則。內(nèi)部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并涵蓋資

16、金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。(二)相互制約原則。_結構應當權責分明、相互制約。(三)執(zhí)行有效原則。通過科學的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。(四)獨立性原則。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應當分離。(五)成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。_安家永富資產(chǎn)管理有限公司(六)適時性原則。公司應當定期評價內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。第三章基本要

17、求第四條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素：(一)內(nèi)部環(huán)境。包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結構、_結構、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎。(二)風險評估。及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。(三)控制活動。根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。(四)信息與溝通。及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。(五)內(nèi)部監(jiān)督。對內(nèi)部控制建設與實施情況進行周期性監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務變化導致內(nèi)控需求有變化的，應當及時加以改

18、進、更新。第五條公司應當牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風險意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。第六條公司應當遵循專業(yè)化運營原則，主營業(yè)務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業(yè)務。第七條公司應當健全治理結構，防范不正當關聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。第八條公司_結構應當體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，各部門有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。第九條公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要

19、求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。公司應具備至少_名高級管理人員。第十條公司應當設置負責合規(guī)風控的高級管理人員。負責合規(guī)風控的高級_安家永富資產(chǎn)管理有限公司管理人員，應當獨立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任。第十一條公司應當建立科學的風險評估體系，對內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。第十二條公司應當建立科學嚴謹?shù)臉I(yè)務操作流程，利用部門分設、崗位分設、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務流程的控制。第十三條授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權標

20、準和程序，確保授權制度的貫徹執(zhí)行。第十四條公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。第十五條公司委托募集的，應當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務資格且成為_(以下稱“基金業(yè)協(xié)會”)會員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。第十六條公司應當建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作，分別核算。第十七條公司應建立健全相關機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私

21、募基金，保護投資者利益。第十八條公司應當建立健全投資業(yè)務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全。基金合同約定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。第二十條公司開展業(yè)務外包應制定相應的風險管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務外包實施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。_安家永富資產(chǎn)管理有限公司第二十一條公司應建立健全外包業(yè)務控制，并至少每年開展一次

22、全面的外包業(yè)務風險評估。在開展業(yè)務外包的各個階段，_外包機構是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。第二十二條公司自行承擔信息技術和會計核算等職能的，應建立相應的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)，保證信息技術和會計核算等的順利運行。第二十三條公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構及基金業(yè)協(xié)_披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。第二十四條公司應當保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關資料，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于_年。第二十五條公司應對內(nèi)部控制制

23、度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。第三章內(nèi)部控制的相關制度內(nèi)容第二十六條公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風險控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。第二十七條授權控制。各部門應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責和權限，同時分別在自己的授權范圍內(nèi)對關聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相應職責。第二十八條員工素質(zhì)控制

24、(一)建立良好的企業(yè)文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。(二)加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)的有關規(guī)定。員工的_安家永富資產(chǎn)管理有限公司守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。第二十九條項目投資業(yè)務控制(一)項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務的業(yè)務流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和

25、檔案管理制度。(二)嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。(三)項目小組制作申報材料，應由公司運營部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預審、項目復審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。第三十條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制。(一)公司依據(jù)會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。(二)公司計劃財務內(nèi)控_體系以會計核算_體系為基本依托，以各

26、會計崗位為基本風險控制點。公司設財務主管人員，分管全公司計劃財務工作。(三)公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。第三十一條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：(一)行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。(二)各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的_和審核工

27、作。(三)為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。(四)所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守_的交務。_安家永富資產(chǎn)管理有限公司第三十二條電腦系統(tǒng)風險控制(一)公司所有電腦設置_及相應的權限；(二)電腦系統(tǒng)機房空間隔離并設置門禁制度；(三)建立操作安全管理制度；(四)建立計算機病毒防患制度；(五)建立數(shù)據(jù)備份制度；(六)制定災難恢復計劃。第四章內(nèi)部控制效果的檢查和評估第三十三條執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。公司經(jīng)理每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成

28、相應的專門報告。第三十四條監(jiān)事應對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。第三十五條風險控制部應于每年_月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。第五章附則第三十六條本制度與法律、法規(guī)及公司章程相沖突時，應按照法律、法規(guī)及公司章程執(zhí)行。第三十七條本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負責解釋。_安家永富資產(chǎn)管理有限公司_年_月_日內(nèi)部控制制度范本（三）投資管理有限公司第一章總則第一條為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范

29、和化解經(jīng)營風險，特制定本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第二章內(nèi)部控制的目標和原則第三條公司內(nèi)部控制的目標：(一)保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二)防范經(jīng)營風險和道德風險。(三)保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。(四)保證公司業(yè)務記錄、財務記錄和其他信息的可靠、完整、及時。(五)提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：(一)健全性。內(nèi)部控制應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保

30、不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。(二)合理性。內(nèi)部控制應當符合國家有關法律法規(guī)的有關規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。(三)制衡性。公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。(四)獨立性。承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。_投資管理有限公司第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第五條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第六條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條授權控制的主要內(nèi)容包括：(一)公

31、司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業(yè)務部門在規(guī)定的業(yè)務、財務和人事等授權范圍內(nèi)行使相應的職權；各項業(yè)務和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務人員在授權范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；公司對授權部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權期限不超過一年，對不適用的授權及時修改或取消授權。第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。在投資管理業(yè)務方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓，要求相關員工必須具備相關能力素質(zhì)和與崗位相應的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招

32、聘、晉升、培訓和考核等方面。同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。第九條業(yè)務控制包括證券投資管理業(yè)務控制等，主要內(nèi)容包括：(一)公司證券投資業(yè)務由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權擅自從事證券投資業(yè)務。財務部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。(二)自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。(三)證券投資部的_構架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業(yè)務的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調(diào)_投資管理有

33、限公司研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執(zhí)行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監(jiān)控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。(四)公司所有的證券投資帳戶，由財務部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務部保存。公司自營證券投資業(yè)務必須與代理客戶證券投資業(yè)務嚴格分開。(五)嚴守商業(yè)_，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。(六)公司受托投資管理業(yè)務與自營證券投資業(yè)務之間應當建立嚴格的防火墻制度，從_結構、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。(七)不向客

34、戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。(八)公司風險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責公司范圍的獨立內(nèi)部稽核和業(yè)務合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務進行定期或不定期的檢查與評價。(九)實行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學的交易績效

35、評價體系；建立關聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內(nèi)容包括：(一)公司依據(jù)會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。(二)公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。(五)公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。_投資管理有限公司(三)公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中

36、管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調(diào)動資金。(四)公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在年度經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長_，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續(xù)。第十一條電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：(一)根據(jù)_計算機信息系統(tǒng)安全保護條例等有關法律、法規(guī)，結合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。(二)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的

37、操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。(三)建立和完善技術監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同時其負責的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。(四)對交易業(yè)務數(shù)據(jù)實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財務部數(shù)據(jù)庫進行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結束后必須及時對交易業(yè)務數(shù)據(jù)進行備份。第十二條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：(一)業(yè)務部為公司內(nèi)部信息收集和處

38、理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。(二)各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的_和審核工作。各部門的業(yè)務秘書(或指定專門信息員)作為業(yè)務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。(三)為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。_投資管理有限公司(四)所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守_的交務。第十三條內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：(一)風險控制部負責公司內(nèi)部審計，直接接受董事長傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對

39、董事長負責。(二)風險控制部負責人任免由董事長決定。(三)風險控制部應于每年_月底前向董事長提交上一年度風險控制工作報告，風控工作報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。(四)風險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。(五)任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。(六)嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋?/p>

40、彰與獎勵。第十四條總經(jīng)理負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告?？偨?jīng)理應對公司風控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實?？偨?jīng)理應對高管、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。第十五條風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：(一)控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主

41、要包括：公司的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。(二)風險評估指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。(三)控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。(四)信息及溝通內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關的財務及非財務信

42、息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。(五)監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十六條風險控制部應于每年_月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。報告至少應包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結論性意見。第十七條董事長應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議并

43、形成決議。_投資管理有限公司_年_月內(nèi)部控制制度范本（四）第一章總則一、為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據(jù)_會計法、財政違法行為處罰處分條例、會計基礎工作規(guī)范現(xiàn)制定蘆葭鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度第二章內(nèi)部控制制度二、財務機構工作職責1、認真貫徹執(zhí)行會計法，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，搞好會計核算。2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關專項業(yè)務經(jīng)費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并_實施。編報部門預算，_核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3、按照會計法的要求，認真做好記賬、算賬，

44、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。4、按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供準確數(shù)據(jù)。5、負責債權、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護單位財產(chǎn)的安全、完整。6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。7、負責本單位票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。8、負責本單位所屬各科室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的_、監(jiān)督和呈報工作。9、_本單位財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務管理。10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督

45、檢查。第三章現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則。嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。2、開支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務報酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6)結算起點以下的零星支出；3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。二、銀行存款管理制度1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。2、嚴格遵守銀行支付結算

46、紀律。3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四章預借款管理、報銷票據(jù)的管理、差旅費管理、固定資產(chǎn)管理制度一預借款管理制度1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)科室負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得

47、借款。2、借用現(xiàn)金應在_個月內(nèi)報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。3、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫預付款申請單經(jīng)科室負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。二、報銷票據(jù)的管理制度1、作為報銷依據(jù)的_或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的_和收據(jù)，一律不予報銷。2、_或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，_的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在_

48、聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件(須加財務專用章證明)，由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將_和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。三、差旅費管理制度1

49、、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)科室負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫差旅費報銷單。2、差旅費報銷要嚴格按照單位差旅費管理辦法_執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經(jīng)主管領導批準方可乘坐飛機。4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐_在規(guī)定標準內(nèi)核領伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同

50、意召開會議、_培訓的批示；領取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件。6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。四、固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的_分工。固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務機構負責本部門固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室負責人全面負責本科室的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固

51、定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室負責人簽字后報財務機構。2、固定資產(chǎn)的處置。是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權的行為。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關規(guī)定進行處理。3、固定資產(chǎn)的出租、出借。是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關規(guī)定進行處理。4、國有資產(chǎn)收入管理。單位取得的國有資產(chǎn)收

52、入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違_財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關規(guī)定進行處理。5、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用_購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始_等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。第五章財務人員崗位責任制度一、財務負責人崗位職責制度1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行會計法、預算法、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。2、_編制并督促執(zhí)行本級各

53、項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極_收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，_直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。5、制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。6、_本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工

54、作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。9、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。10、與本單位負責人沒有直系親屬關系。二、出納崗位職責制度1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。4、認真_各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的

55、憑證必須在更正、補充后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系。10、承辦負責人交辦的其他工作。三、稽核員崗位職責制度1、協(xié)助_本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃

56、。2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。3、定期抽查各戶賬簿記錄。4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。內(nèi)部控制制度范本（五）內(nèi)部控制檢查評價第一章總則第一條為了保證_公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，根據(jù)_公司法、_證券法等國家有關法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定，結合本公司經(jīng)營特點和所處環(huán)境，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高_運營的效率及效果而采取的各種政策和程序。公司內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于人為錯誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化