第4章 工程經(jīng)濟(jì)分析基本經(jīng)濟(jì)要素

1、鐘卉土木工程學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)ENGINEERING ECONOMICS第四章 工程經(jīng)濟(jì)分析基本經(jīng)濟(jì)要素第四章任務(wù)(TASKS)1. 課堂討論2. 大量練習(xí)；3. 一次小測(cè)驗(yàn)（QUIZ,Wk6,5%）投資、成本、收入、稅費(fèi)、利潤間相互關(guān)系總投資總投資資產(chǎn)資產(chǎn)收入收入營業(yè)稅金營業(yè)稅金總成本總成本利潤總額利潤總額所得稅所得稅凈利潤凈利潤建設(shè)投資建設(shè)投資建設(shè)期利息建設(shè)期利息流動(dòng)資金流動(dòng)資金營業(yè)收入營業(yè)收入補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)營業(yè)稅或增值稅營業(yè)稅或增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加消費(fèi)稅消費(fèi)稅經(jīng)營成本經(jīng)營成本折舊、攤銷折舊、攤

2、銷利息支出利息支出盈余公積金盈余公積金可供分配利潤可供分配利潤形成形成產(chǎn)生產(chǎn)生繳納繳納扣除扣除得到得到繳納繳納取得取得提取提取獲得獲得收收回回逐逐步步回回收收第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算一、工程項(xiàng)目投資構(gòu)成工程項(xiàng)目投資，一般是指某項(xiàng)工程從籌建開始到全部竣工投產(chǎn)為止所發(fā)生的全部資金投入。第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金鋪底流動(dòng)資金其他來源計(jì)算資本金的總投資一、工程項(xiàng)目投資構(gòu)成 P131. 建設(shè)投資的構(gòu)成 P14建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)建設(shè)期利息

3、第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算2. 建設(shè)投資的估算- 在投資決策的前期階段，如投資機(jī)會(huì)研究，項(xiàng)目建議書和可行性研究階段，只能對(duì)投資費(fèi)用進(jìn)行估算。- 不同的研究階段所具備的條件和掌握的資料不同，估算的方法和準(zhǔn)確程度也不相同。第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費(fèi)用推算法（分項(xiàng)比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算流動(dòng)資金估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算 (1) 生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法常用于推算擬建工廠和設(shè)備的投資。這種方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的工程或裝置的實(shí)際投資額和生產(chǎn)能力，按擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力，推算出擬建

4、項(xiàng)目的投資。一般來說，成本會(huì)隨生產(chǎn)能力或規(guī)模的變化呈指數(shù)變化。通常，生產(chǎn)能力增加一倍，投資不會(huì)也增加一倍，往往是小于1的倍數(shù)。根據(jù)行業(yè)的不同，可以找到這種指數(shù)關(guān)系。第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算fnCxxCC)(1212 n的取值p若擬建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值50： 以提高設(shè)備的效率、功率來擴(kuò)大工程規(guī)模時(shí)，取值0.6-0.7； 以增加設(shè)備的數(shù)量來擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，取值0.8-0.9；p若擬建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值在0.52間，可取為1.C2 擬建項(xiàng)目投資額；C1 已建項(xiàng)目投資額；x2 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；x1 已建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；Cf 綜合調(diào)整系數(shù)；n 生產(chǎn)能力指數(shù)。 (1) 生產(chǎn)能力指數(shù)法

5、第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】已知生產(chǎn)流程相似的年生產(chǎn)能力為10萬t的化工裝置，兩年前建成的固定資產(chǎn)投資為2500萬。擬建裝置年生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)為15萬t，一年后建成。根據(jù)過去大量這種裝置的數(shù)據(jù)得出投資生產(chǎn)能力指數(shù)n0=0.72，這幾年設(shè)備與物資的價(jià)格上漲率平均為7%左右，試估算擬建裝置的投資費(fèi)用。 解 由于兩個(gè)裝置建成時(shí)間相隔3年，物價(jià)上漲的調(diào)整系數(shù)Cf可按（1+0.07）3估計(jì)，有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式 得：C2=2500*（15/10）0.72*（1+0.07）3=4100萬元fnCxxCC)(1212 (1) 生產(chǎn)能力指數(shù)法第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算這種方法是以擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備費(fèi)為基

6、數(shù)設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目或裝置的建筑工程、安裝工程及其他費(fèi)用占設(shè)備購置費(fèi)的百分比，推算出整個(gè)工程的投資費(fèi)用。 (2) 設(shè)備費(fèi)用推算法第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)建設(shè)期利息第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算C擬建項(xiàng)目的投資額；E擬建項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)；P1、P2、P3已建項(xiàng)目中建筑安裝及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)百分比；f1、f2、f3由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合調(diào)整系數(shù)；I 擬建項(xiàng)目其他費(fèi)用 。IPfPfPfEC)1 (332211 (2

7、) 設(shè)備費(fèi)用推算法第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某新建項(xiàng)目設(shè)備投資為1000萬元，根據(jù)已建同類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)情況，一般建筑工程占設(shè)備投資的28.5%，安裝工程占設(shè)備投資的9.5%，其他工程費(fèi)用占設(shè)備投資的7.8%。該項(xiàng)目其他費(fèi)用估計(jì)為800萬元，試估算該項(xiàng)目的投資額（調(diào)整系數(shù)f =1）。解 由題可知，E=1000萬元，P1=28.5%, P2=9.5%, P3=7.8% I =800萬元 f=1 因此 C=1000(1+28.5%+9.5%+7.8%）+800=2258萬元IPfPfPfEC)1 (332211 (2) 設(shè)備費(fèi)用推算法第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算對(duì)于建筑工程，可以按對(duì)于建筑工

8、程，可以按每平米的建筑面積的的建筑面積的造價(jià)指標(biāo)來估算投資。也可以在來估算投資。也可以在細(xì)分為每平方米的土建工為每平方米的土建工程、水電工程、暖氣通風(fēng)和室內(nèi)裝飾工程的造價(jià)，程、水電工程、暖氣通風(fēng)和室內(nèi)裝飾工程的造價(jià)，并匯總出建筑工程的造價(jià)。另外，再估算其他費(fèi)用并匯總出建筑工程的造價(jià)。另外，再估算其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即可估算出項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的投資數(shù)。及預(yù)備費(fèi)，即可估算出項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的投資數(shù)。 (3) 單元指標(biāo)估算法第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算民用建筑項(xiàng)目建設(shè)投資額建筑功能建設(shè)投資額建筑功能單元指標(biāo)單元指標(biāo)物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)投資額生產(chǎn)能力建設(shè)投資額生產(chǎn)能力單元指標(biāo)單元指標(biāo)物

9、價(jià)浮動(dòng)指數(shù)物價(jià)浮動(dòng)指數(shù) (3) 單元指標(biāo)估算法第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算分類估算法是按照綜合估算框架，根據(jù)建設(shè)投資的一般工作分解結(jié)構(gòu)，自上而下分類分層分別估算分類分層分別估算。- 設(shè)備、工器具購置費(fèi)- 建筑安裝工程費(fèi)- 工程建設(shè)其他費(fèi)- 預(yù)備費(fèi) (4) 分類估算法第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算 設(shè)備工器具

10、購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額費(fèi)率 設(shè)備工器具購置費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算 設(shè)備工器具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額費(fèi)率 設(shè)備工器具購置費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算 設(shè)備工器具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工

11、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額費(fèi)率 設(shè)備工器具購置費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)起止地點(diǎn)：國產(chǎn)設(shè)備：交貨地點(diǎn)-工地倉庫 進(jìn)口設(shè)備：我國到岸港口、邊境車站-工地倉庫內(nèi)容：包裝和包裝材料費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)，供銷部門手續(xù)費(fèi)，成套公司的服務(wù)費(fèi)計(jì)算：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)= =設(shè)備原價(jià)設(shè)備原價(jià)* *設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率設(shè)備購置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額

12、費(fèi)率設(shè)備工器具購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià) 國產(chǎn)設(shè)備：設(shè)備原價(jià) 進(jìn)口設(shè)備：離岸價(jià)；到岸價(jià)；抵岸價(jià)抵岸價(jià)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)設(shè)備制造廠的交貨價(jià)或訂貨合同價(jià)。一般根據(jù)生產(chǎn)廠或供應(yīng)商的詢價(jià)、報(bào)價(jià)、合同價(jià)確定，或采用一定的方法計(jì)算確定。國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)分為國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)和國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指按照主管部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由我國設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，負(fù)荷國家質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備。國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指國家尚無定型標(biāo)準(zhǔn)，各設(shè)備生產(chǎn)廠不可能在工藝過程中采用批量生產(chǎn)，只能按訂貨要求并根據(jù)具體的設(shè)計(jì)圖紙制

13、造的設(shè)備。第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)成本計(jì)算估價(jià)法序號(hào)序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算方法計(jì)算方法（1）材料費(fèi)材料費(fèi)材料凈重材料凈重（1+加工損耗系數(shù)）加工損耗系數(shù)）每噸材料綜合價(jià)每噸材料綜合價(jià)（2）加工費(fèi)加工費(fèi)設(shè)備總重量（噸）設(shè)備總重量（噸）設(shè)備每噸加工費(fèi)設(shè)備每噸加工費(fèi)（3）輔助材料費(fèi)輔助材料費(fèi)設(shè)備總重量設(shè)備總重量輔助材料費(fèi)指標(biāo)輔助材料費(fèi)指標(biāo)（4）專用工具費(fèi)專用工具費(fèi)（1）+（2）+（3） 費(fèi)率費(fèi)率（5）廢品損失費(fèi)廢品損失費(fèi)（1）+（2）+（3）+（4） 費(fèi)率費(fèi)率（6）外購配套件費(fèi)外購配套件費(fèi)按設(shè)備設(shè)計(jì)圖紙所列的外購配套件的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、按設(shè)備設(shè)計(jì)圖紙所列的外購配套件

14、的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、重量，根據(jù)相應(yīng)的價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算。重量，根據(jù)相應(yīng)的價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算。（7）包裝費(fèi)包裝費(fèi)（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6） 費(fèi)率費(fèi)率（8）利潤利潤（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（7） 利潤率利潤率（9）稅金（主要指增值稅金（主要指增值稅）稅）增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額銷售額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額銷售額適用增值稅率（適用增值稅率（%）銷售額（銷售額（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）+（8）（10）非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)按國家規(guī)定的設(shè)計(jì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)汁算按國家規(guī)定的設(shè)計(jì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)汁算（11）原價(jià)原

15、價(jià)（1）（10），或，或（材料費(fèi)（材料費(fèi)+加工費(fèi)加工費(fèi)+輔助材料費(fèi)）輔助材料費(fèi)）（1+專用工具費(fèi)率）專用工具費(fèi)率）（1+廢品損失費(fèi)率）廢品損失費(fèi)率）+外購配套件費(fèi)外購配套件費(fèi)（1+包裝費(fèi)率）包裝費(fèi)率）-外購配套件費(fèi)外購配套件費(fèi)（1+利潤率）利潤率）+銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額+非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)+外購配套件費(fèi)外購配套件費(fèi)裝運(yùn)港交貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB);離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)=運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)（CFR);離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)=到岸價(jià)（CIF)到岸價(jià)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅=抵岸價(jià)國外港口國內(nèi)港口海關(guān)抵岸價(jià)倉庫離岸價(jià)到岸價(jià)大海第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)

16、成及估算序號(hào)序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算方法計(jì)算方法備注備注（1） 貨價(jià)貨價(jià) (FOB)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)按有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價(jià)、報(bào)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)按有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價(jià)、報(bào)價(jià)、訂貨合同價(jià)計(jì)算。價(jià)、訂貨合同價(jià)計(jì)算。一般指裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（一般指裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB）。設(shè)備貨價(jià)分為原幣）。設(shè)備貨價(jià)分為原幣貨價(jià)和人民幣貨價(jià)，原幣貨價(jià)一律折算為美元表示，人貨價(jià)和人民幣貨價(jià)，原幣貨價(jià)一律折算為美元表示，人民幣貨價(jià)按原幣貨價(jià)乘以外匯市場美元兌換人民幣中間民幣貨價(jià)按原幣貨價(jià)乘以外匯市場美元兌換人民幣中間價(jià)確定。價(jià)確定。（2） 國際運(yùn)費(fèi)國際運(yùn)費(fèi)原幣貨價(jià)（原幣貨價(jià)（FOB）運(yùn)費(fèi)率，或運(yùn)費(fèi)率，或運(yùn)量運(yùn)量單位運(yùn)價(jià)單位運(yùn)價(jià)從裝運(yùn)港（

17、站）到達(dá)我國抵達(dá)港（站）的運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)率從裝運(yùn)港（站）到達(dá)我國抵達(dá)港（站）的運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)率或單位運(yùn)價(jià)參照有關(guān)部門或進(jìn)出口公司的規(guī)定執(zhí)行?；騿挝贿\(yùn)價(jià)參照有關(guān)部門或進(jìn)出口公司的規(guī)定執(zhí)行。（3） 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)率按保險(xiǎn)公司規(guī)定的進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)率按保險(xiǎn)公司規(guī)定的進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算（4） 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)人民幣貨價(jià)（人民幣貨價(jià)（FOB）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率一般指中國銀行手續(xù)費(fèi)，一般指中國銀行手續(xù)費(fèi)，一般為一般為0.4%0.5%（5） 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)（1）+（2）+（3） 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率一般取外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率一般取1.5%（6） 關(guān)稅關(guān)稅到岸價(jià)（到岸價(jià)

18、（CIF）進(jìn)口關(guān)稅稅率進(jìn)口關(guān)稅稅率到岸價(jià)（到岸價(jià)（CIF）=（1）+（2）+（3）到岸價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。到岸價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅稅率按我國海關(guān)總署發(fā)布的進(jìn)口關(guān)稅稅率計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅稅率按我國海關(guān)總署發(fā)布的進(jìn)口關(guān)稅稅率計(jì)算（7） 增值稅增值稅組成計(jì)稅價(jià)格組成計(jì)稅價(jià)格增值稅稅率增值稅稅率組成計(jì)稅價(jià)格組成計(jì)稅價(jià)格CIF（6）（）（8）增值稅稅率根據(jù)規(guī)定的稅率計(jì)算，目前進(jìn)口設(shè)備適用稅增值稅稅率根據(jù)規(guī)定的稅率計(jì)算，目前進(jìn)口設(shè)備適用稅率為率為17%。（8） 消費(fèi)稅消費(fèi)稅對(duì)部分進(jìn)口設(shè)備對(duì)部分進(jìn)口設(shè)備(如轎車、摩托車等如轎車、摩托車等)征收征收（9）海關(guān)監(jiān)管手海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)續(xù)費(fèi)CIF海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率

19、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率海關(guān)對(duì)進(jìn)口減稅、免稅、保稅貨物實(shí)施監(jiān)督、管理、提海關(guān)對(duì)進(jìn)口減稅、免稅、保稅貨物實(shí)施監(jiān)督、管理、提供服務(wù)的手續(xù)費(fèi)。對(duì)于全額征收進(jìn)口關(guān)稅的貨物不計(jì)本供服務(wù)的手續(xù)費(fèi)。對(duì)于全額征收進(jìn)口關(guān)稅的貨物不計(jì)本項(xiàng)費(fèi)用。海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率一般為項(xiàng)費(fèi)用。海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率一般為0.3%。（10）車輛購置附車輛購置附加費(fèi)加費(fèi)CIF（6）（）（7）（）（8）進(jìn)口車進(jìn)口車輛購置附加費(fèi)率輛購置附加費(fèi)率進(jìn)口車輛需繳進(jìn)口車輛購置附加費(fèi)進(jìn)口車輛需繳進(jìn)口車輛購置附加費(fèi)（11） 原價(jià)原價(jià)（1）（10）消費(fèi)稅稅率消費(fèi)稅稅率關(guān)稅到岸價(jià)1保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)費(fèi)率國外運(yùn)費(fèi)原幣貨價(jià)1第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】一臺(tái)設(shè)備裝運(yùn)港船上交

20、貨價(jià)50萬美金，匯率為6.2。 離岸價(jià)=50*6.2=310萬（人民幣） 國外運(yùn)費(fèi)費(fèi)率為2%，國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率為3%國外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)*運(yùn)費(fèi)率=310*2%=6.2萬 =運(yùn)量*單位運(yùn)價(jià)國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)） *國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) =9.8萬到岸價(jià)=離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) =310+6.2+9.8=326萬(1-國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率8%。銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)*銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率=310*0.5%=1.55萬外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)*外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率=326*1.5%=4.89

21、萬關(guān)稅=到岸價(jià)*進(jìn)口關(guān)稅率=326*22%=71.72萬消費(fèi)稅=（到岸價(jià)+關(guān)稅）*消費(fèi)稅率=34.6萬增值稅=（到岸價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅）*增值稅率=73.5萬抵岸價(jià)=到岸價(jià)+兩費(fèi)三稅=512.26萬國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率是2.5%，求設(shè)備購置費(fèi)？設(shè)備購置費(fèi)=抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=離岸價(jià)*國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率=310*2.5%=7.75萬設(shè)備購置費(fèi)=抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=512.26+7.75=520.01萬(1-消費(fèi)稅率）第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算設(shè)備購置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置

22、費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額費(fèi)率 設(shè)備工器具購置費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算設(shè)備工器具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額費(fèi)率 設(shè)備工器具購置費(fèi) 新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費(fèi)用。建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用

23、 建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建筑工程費(fèi)用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費(fèi)用土建工程費(fèi)用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費(fèi)用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費(fèi)用，以及農(nóng)田水利、場地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費(fèi)用。安裝工程費(fèi)用一般包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費(fèi)用。 建筑安裝工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建筑工程費(fèi)用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費(fèi)用土建工程費(fèi)用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費(fèi)用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費(fèi)用，以及農(nóng)田水利、場地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費(fèi)用。安裝工程費(fèi)

24、用一般包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費(fèi)用。 建筑安裝工程費(fèi)單位建筑工程投資估算法 建筑工程費(fèi)單位建筑工程量所用投資建筑工程費(fèi)單位建筑工程量所用投資建筑工程總量建筑工程總量單位實(shí)物工程量投資估算法 建筑工程費(fèi)單位實(shí)物工程量所用投資建筑工程費(fèi)單位實(shí)物工程量所用投資實(shí)物工程總量實(shí)物工程總量概算指標(biāo)投資估算法 建筑工程費(fèi)單位工程概算指標(biāo)建筑工程費(fèi)單位工程概算指標(biāo)單位工程量單位工程量修正系數(shù)修正系數(shù) 建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建筑工程費(fèi)用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費(fèi)用土建工程費(fèi)用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費(fèi)用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)

25、等工程費(fèi)用，以及農(nóng)田水利、場地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費(fèi)用。安裝工程費(fèi)用一般包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費(fèi)用。 建筑安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)用設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)用設(shè)備購置費(fèi)安裝費(fèi)率安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)用設(shè)備噸位安裝工程費(fèi)用設(shè)備噸位每噸設(shè)備安裝費(fèi)每噸設(shè)備安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)用安裝實(shí)物工程量安裝工程費(fèi)用安裝實(shí)物工程量安裝費(fèi)用指標(biāo)安裝費(fèi)用指標(biāo) 建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算工程建設(shè)其他費(fèi)固定資產(chǎn)其

26、他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)用地費(fèi)可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)、設(shè)備其他費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)市政公用設(shè)施費(fèi)專利及專有技術(shù)使用費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)土地使用權(quán)：在尚未開發(fā)或建造自用土地使用權(quán)：在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，作為無形資產(chǎn)核算，房地產(chǎn)項(xiàng)目前，作為無形資產(chǎn)核算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時(shí)，將其賬面價(jià)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時(shí)，將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本；企業(yè)建造自用項(xiàng)目值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本；企業(yè)建造自用項(xiàng)目時(shí)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程成本。時(shí)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程成本。第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資

27、構(gòu)成及估算按國家有關(guān)部門、地方的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行序號(hào)費(fèi)用名稱計(jì)算依據(jù)1建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)單位管理費(fèi)關(guān)于印發(fā)的通知（財(cái)建2002394號(hào)）工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)已取消工程監(jiān)理費(fèi)建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定發(fā)改價(jià)格2007670號(hào)2可行性研究費(fèi)關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定的通知（計(jì)價(jià)格19991283號(hào)) 3研究試驗(yàn)費(fèi)關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定（計(jì)標(biāo)85352號(hào))4勘察設(shè)計(jì)費(fèi)工程勘察費(fèi)關(guān)于發(fā)布的通知（計(jì)價(jià)格200210號(hào)工程設(shè)計(jì)費(fèi)5環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問題的通知 計(jì)價(jià)格2002125號(hào)6勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)審費(fèi)建設(shè)項(xiàng)目（工程）勞動(dòng)安全衛(wèi)生監(jiān)察規(guī)定（中華人民共和國

28、勞動(dòng)部令1992第3號(hào)）建設(shè)項(xiàng)目（工程）勞動(dòng)安全衛(wèi)生預(yù)評(píng)管理辦法（發(fā)改投20031346號(hào)7場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定（計(jì)標(biāo)85352號(hào)）8工程保險(xiǎn)費(fèi)建筑工程一切險(xiǎn)安裝工程一切險(xiǎn)第三者責(zé)任險(xiǎn)9聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定（計(jì)標(biāo)（85）352號(hào)）10施工圖設(shè)計(jì)審查費(fèi)11招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)國家計(jì)委關(guān)于印發(fā)招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法的通知（計(jì)價(jià)格20021980號(hào)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算鐘卉土木工程學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)工程經(jīng)濟(jì)學(xué)ENGINEERING ECONOMICSENGINEERING ECONOMICS建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)

29、工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)用(contingency cost)是指在初步設(shè)計(jì)和設(shè)計(jì)概算中難以預(yù)料的工程費(fèi)用。 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施過程中可在項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。主要指不可預(yù)見費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過程設(shè)計(jì)變更及施工過程中可能增加工程量的中可能增加工程量的費(fèi)用。費(fèi)用。 項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由

30、于材料、人工、設(shè)備等價(jià)材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)變化，而事先預(yù)程造價(jià)變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施過程中可在項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。主要指不可預(yù)見費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更設(shè)計(jì)變更及施工過程及施工過程中可能中可能增加工程量增加工程量的的費(fèi)用。費(fèi)用。 項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)材料、人工、設(shè)備

31、等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)變化，而事先預(yù)程造價(jià)變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施過程中可在項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。主要指不可預(yù)見費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更設(shè)計(jì)變更及施工過程及施工過程中可能中可能增加工程量增加工程量的的費(fèi)用。費(fèi)用。 項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起格可能發(fā)生變化引

32、起工工程造價(jià)變化程造價(jià)變化，而事先預(yù)，而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】年某建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施到第2年時(shí)，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項(xiàng)工程工程量增加，因此增加的費(fèi)用應(yīng)從建設(shè)投資中的（ ）支出。A.基本預(yù)備費(fèi)B.漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】年某建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施到第2年時(shí)，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項(xiàng)工程工程量工程量增加，因此增加的費(fèi)用應(yīng)從建設(shè)投資中的（ ）支出。A.基本預(yù)備費(fèi)B.漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】年某建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施到第2年時(shí)，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項(xiàng)工程工程量工程量增加，

33、因此增加的費(fèi)用應(yīng)從建設(shè)投資中的（A）支出。A.基本預(yù)備費(fèi)B.漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 預(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算- - 在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)計(jì)及施工過程中所及施工過程中所增加的工程費(fèi)用增加的工程費(fèi)用；設(shè)計(jì)變更、工；設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用- - 一般一般自然災(zāi)害造成自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用。實(shí)行工程保險(xiǎn)的工程項(xiàng)目，該費(fèi)用應(yīng)的措施費(fèi)用。實(shí)行工程保險(xiǎn)的工程項(xiàng)目，該費(fèi)用應(yīng)適當(dāng)降低。適當(dāng)降低。- - 竣工竣工驗(yàn)收時(shí)驗(yàn)收時(shí)

34、為鑒定工程質(zhì)量對(duì)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程隱蔽工程進(jìn)行必要進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。的挖掘和修復(fù)費(fèi)用?；绢A(yù)備費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)= =（工程費(fèi)用工程費(fèi)用+ +工程建設(shè)其他費(fèi)用）工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率= =（設(shè)備及工器具購置費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)+ +建筑安裝工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)+ +工程建設(shè)其他費(fèi)用）工程建設(shè)其他費(fèi)用） 基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率的取值應(yīng)執(zhí)行基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率的取值應(yīng)執(zhí)行國家及部門的有關(guān)規(guī)定。國家及部門的有關(guān)規(guī)定。建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié) 工

35、程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算 基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率：基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率：市政公用工程項(xiàng)目市政公用工程項(xiàng)目8%10%建標(biāo)建標(biāo)2007164號(hào)號(hào)石油建設(shè)項(xiàng)目石油建設(shè)項(xiàng)目8%10%計(jì)劃計(jì)劃2010543號(hào)號(hào)林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目小于小于5%林計(jì)發(fā)林計(jì)發(fā)2006156號(hào)號(hào)土地整理項(xiàng)目土地整理項(xiàng)目暫規(guī)定為暫規(guī)定為2%國土整理函國土整理函200626號(hào)號(hào)公路工程項(xiàng)目公路工程項(xiàng)目9%交公路發(fā)交公路發(fā)1996611號(hào)號(hào)鐵路工程項(xiàng)目鐵路工程項(xiàng)目10%鐵建設(shè)鐵建設(shè)200811號(hào)號(hào)民航工程項(xiàng)目民航工程項(xiàng)目概算階段為概算階段為3%6%AP-129-CA-2008-01港口工程項(xiàng)目港口工程項(xiàng)目7%交基發(fā)交基發(fā)19951230號(hào)號(hào)電力工

36、程項(xiàng)目電力工程項(xiàng)目10%國經(jīng)貿(mào)電力國經(jīng)貿(mào)電力2001867號(hào)號(hào)風(fēng)電建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)電建設(shè)項(xiàng)目1%3%FD 001-2007水利工程項(xiàng)目水利工程項(xiàng)目10%12%水總水總2002116號(hào)號(hào)水土保持項(xiàng)目水土保持項(xiàng)目3%水總水總200367號(hào)號(hào)安全防范工程安全防范工程4%6%GA/T 70-94化工建設(shè)項(xiàng)目化工建設(shè)項(xiàng)目10%12%（90）化規(guī)字第）化規(guī)字第493號(hào)號(hào)機(jī)械工程項(xiàng)目機(jī)械工程項(xiàng)目1015%，初步設(shè)計(jì)階段為，初步設(shè)計(jì)階段為710%1995年年農(nóng)業(yè)項(xiàng)目農(nóng)業(yè)項(xiàng)目概算為概算為35%NY/T 1716-2009第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)備及工器具購置費(fèi)為2500萬元，建筑安裝工程

37、費(fèi)為2000萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)為1500萬元，基本預(yù)備費(fèi)率10%，則該項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)為多少萬元？ 600萬元第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算基數(shù)：建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)111tnttfIPCPC漲價(jià)預(yù)備費(fèi)n 建設(shè)期年數(shù)I t 第 t 年計(jì)算基數(shù)f 建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)初期的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)為45000萬元。按進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%

38、，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。求漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 解 第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)45000*25%*(1+5%)-1=562.5 第二年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)45000*55%*(1+5%)2-1=2536.88 第三年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)45000*20%*(1+5%)3-1=1418.63該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)562.5+ 2536.88+ 1418.63=4518.01萬111tnttfIPC第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算11)1(121tmnttfIPCI t 第第 t 年工程費(fèi)用年工程費(fèi)用+ +工程建設(shè)其他費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)+ +基本預(yù)備基本預(yù)備費(fèi)，即項(xiàng)目的靜態(tài)投資；費(fèi)，即項(xiàng)目的靜態(tài)投資；m

39、建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單位：年）。位：年）。第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算習(xí) 題1. 某建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)5000萬元，設(shè)備購置費(fèi)3000萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用2000萬元，已知基本預(yù)備費(fèi)率5%，項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為3年，各年投資計(jì)劃額如下，第一年完成投資20%，第二年60%，第三年20%，年均投資價(jià)格上漲率為6，求建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。2.某建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)1500萬元，設(shè)備購置費(fèi)400萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用300萬元。已知基本預(yù)備費(fèi)率5%，項(xiàng)目建設(shè)前期年限是0.5年。建設(shè)期為2年，每年完成投資的50%，年均投資價(jià)格上漲

40、率為7%，則該項(xiàng)目的預(yù)備費(fèi)為多少？建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費(fèi)用推算法（分項(xiàng)比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算流動(dòng)資金估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)期利息估算建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費(fèi)用推算法（分項(xiàng)比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息估算流動(dòng)資金估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金3. 建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息是指項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)因使用債務(wù)資金而支付的利息。 在償還債務(wù)資金時(shí)，這部分利息一般也作為本金，計(jì)算項(xiàng)目投入使用后各期的利息。第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)期利息計(jì)算方法在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分

41、析中，無論各種債務(wù)資金是按年計(jì)息，還是按季、月計(jì)息，均可簡化為按年計(jì)息。即將名義利率折算為實(shí)際利率。在項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析中，假定各種債務(wù)資金均在年中支用。即當(dāng)年借款按半年計(jì)息，上年借款按全年計(jì)息。累積利息：按年計(jì)息，最后累加。3. 建設(shè)期利息估算第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)期利息計(jì)算公式當(dāng)建設(shè)期用自有資金按期支付利息，采用名義利率按單利計(jì)算各年利息。當(dāng)建設(shè)期不支付利息，采用實(shí)際利率采用復(fù)利方式計(jì)算各年利息。年名義利率）本年借款額（年初借款本金累計(jì)2jI年實(shí)際利率）本年借款額（年初借款本息累計(jì)2jI3. 建設(shè)期利息估算第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，在建設(shè)期第一年

42、借款300萬元，第二年400萬元，第三年300萬元，每年借款平均支用，年實(shí)際利率為5.6%，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付，計(jì)算建設(shè)期利息。解解 建設(shè)期各年利息計(jì)算如下： P0=0 P0=0，A1=300A1=300萬元，萬元，I1=0.5I1=0.5* *300300* *5.6%=8.45.6%=8.4萬元萬元 P1=300+8.4=308.4 P1=300+8.4=308.4萬元，萬元，A2=400A2=400萬元萬元 I2= I2=（308.4+0.5308.4+0.5* *400400）* *5.6%=28.475.6%=28.47萬元萬元 P2=300+8.4+400+28.47=736

43、.87 P2=300+8.4+400+28.47=736.87萬元，萬元，A3=300A3=300萬元萬元 I3= I3=（736.87+0.5736.87+0.5* *300300）* *5.6%=49.665.6%=49.66萬元萬元 到建設(shè)期末累計(jì)借款本利為到建設(shè)期末累計(jì)借款本利為A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53萬萬元元，其中建設(shè)期利息為其中建設(shè)期利息為I1+I2+I3=86.53I1+I2+I3=86.53萬元萬元第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時(shí)間為：第一年

44、300萬，第二年600萬，第三年400萬，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付，年利率為6%，計(jì)算建設(shè)期利息。 解 第1年利息：300*0.5*6%=9萬元 第2年利息：（300+9+600*0.5）*6%=36.54萬元 第3年利息：（300+9+600+36.54+400*0.5）*6%=68.73萬元 建設(shè)期利息：9+36.54+68.73=114.27萬元第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某項(xiàng)目建設(shè)期，建設(shè)期內(nèi)第一年貸款700萬元，第二年貸款600萬元，年內(nèi)均衡發(fā)放，且只計(jì)息不還款，年利率為8%，則編制該項(xiàng)目的投資估算時(shí)，建設(shè)期利息總和為多少？ 解 第一年利息 700*0.5*0.08=28萬元

45、 第二年利息 （700+28+600*0.5)*0.08=82.24萬元 建設(shè)期利息總和 28+82.24=110.24萬元第一節(jié) 工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算流動(dòng)資金估算擴(kuò)大指標(biāo)估算法在項(xiàng)目決策研究的早期，流動(dòng)資金可以根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和以往已建成運(yùn)行的同類項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，按營業(yè)收入、經(jīng)營成本或固定資產(chǎn)投資的比例來估算。年流動(dòng)資金額年流動(dòng)資金額= =年費(fèi)用基數(shù)年費(fèi)用基數(shù)各類流動(dòng)資金率各類流動(dòng)資金率營業(yè)收入營業(yè)收入經(jīng)營成本經(jīng)營成本總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用建設(shè)投資等建設(shè)投資等e.g.百貨零售商店，流動(dòng)資金可按年?duì)I業(yè)收入的10%-15%估算；機(jī)械制造項(xiàng)目可按年經(jīng)營成本的15%-20%考慮；鋼鐵聯(lián)合企業(yè)可按固定資產(chǎn)投

46、資的8%-10%估算等。流動(dòng)資金估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法為什么需要分項(xiàng)詳細(xì)估算？ 擴(kuò)大指標(biāo)估算法誤差較大，這是因?yàn)轫?xiàng)目的加工深度、原材料供應(yīng)和銷售渠道各不相同。隨著項(xiàng)目投資決策研究的深入，有必要進(jìn)行分項(xiàng)的詳細(xì)估算。流動(dòng)資金估算分項(xiàng)估算的思路先按照項(xiàng)目各年生產(chǎn)運(yùn)行的強(qiáng)度，估算出各大類的流動(dòng)資產(chǎn)的最低需要量，加總以后減去該年估算出的正常情況下的流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付款項(xiàng)），這就是該年需要的流動(dòng)資金，再減去上年已注入的流動(dòng)資金，就得到該年流動(dòng)資金的增加額。流動(dòng)資金估算 對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算：n流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債n流動(dòng)

47、資金本年增加額本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金n流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收及預(yù)付款存貨n流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款在各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)估算時(shí)，要先確定這項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的成本和費(fèi)用，再確定這種流動(dòng)資產(chǎn)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。每年的周轉(zhuǎn)次數(shù)為： 周轉(zhuǎn)次數(shù)360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)這類流動(dòng)資產(chǎn)的最低需要量為： 流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的年成本費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動(dòng)資金估算現(xiàn)金的估算 現(xiàn)金(年工資及福利費(fèi)年其他費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用以上四項(xiàng)費(fèi)用中所包含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出 流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示： 年生產(chǎn)成本和費(fèi)

48、用估算年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算 單位：萬單位：萬元元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算期計(jì)算期4 45 56 67 71 1外購原材料外購原材料205520553475347541254125412541252 2進(jìn)口零部件進(jìn)口零部件10871087120812087257257257253 3外購燃料外購燃料13132525272727274 4外購動(dòng)力外購動(dòng)力29294848585858585 5工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)2132132282282282282282286 6修理費(fèi)修理費(fèi)15151515696969697 7折舊費(fèi)折舊費(fèi)2242242242242242242242248 8攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)7070

49、7070707070709 9利息支出利息支出2342341961961511511301301010 其他費(fèi)用其他費(fèi)用3243244414415075075075071111總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用426442645930593061846184616361631212經(jīng)營成本（經(jīng)營成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739流動(dòng)資金估算各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付賬款）的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)如下表： 流動(dòng)資金和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資金和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 單位：萬元單位：萬元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)1 1應(yīng)收賬款應(yīng)收

50、賬款40402 2存貨存貨- -2.12.1原材料原材料50502.22.2進(jìn)口零部件進(jìn)口零部件90902.32.3燃料燃料60602.42.4在產(chǎn)品在產(chǎn)品20202.52.5產(chǎn)成品產(chǎn)成品10103 3現(xiàn)金現(xiàn)金15154 4應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款4040流動(dòng)資金估算表 流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表 單位：萬元單位：萬元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期計(jì)算期4 45 56 67 7（一）（一）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- - -1 1應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款40409 94154156046046386386386382 2存貨存貨- - -2.12.1原材料原材料50507.27.228

51、52854834835735735735732.22.2進(jìn)口零部件進(jìn)口零部件90904 42722723023021811811811812.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 52.42.4在產(chǎn)品在產(chǎn)品202018181901902782782902902902902.52.5產(chǎn)成品產(chǎn)成品101036361041041511511591591591593 3現(xiàn)金現(xiàn)金151524242222282831313131小計(jì)小計(jì)- - -12901290185018501877187718771877( (二）二）流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債- - -4 4應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款40409 93543

52、54528528548548548548（三）（三）流動(dòng)資金流動(dòng)資金936936132213221329132913291329（四）（四）流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額9369363863867 70 0應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)的估算 應(yīng)收賬款年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 年經(jīng)營成本外購原材料外購燃料動(dòng)力工資福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)匯兌損失流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示： 年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算 單位：萬單位：萬元元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算期計(jì)算期4 45 56 67 71 1外購原材料外購原材料2055205534753475

53、41254125412541252 2進(jìn)口零部件進(jìn)口零部件10871087120812087257257257253 3外購燃料外購燃料13132525272727274 4外購動(dòng)力外購動(dòng)力29294848585858585 5工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)2132132282282282282282286 6修理費(fèi)修理費(fèi)15151515696969697 7折舊費(fèi)折舊費(fèi)2242242242242242242242248 8攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)70707070707070709 9利息支出利息支出2342341961961511511301301010 其他費(fèi)用其他費(fèi)用3243244414415075075

54、075071111總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用426442645930593061846184616361631212經(jīng)營成本（經(jīng)營成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739流動(dòng)資金估算表 流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表 單位：萬元單位：萬元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期計(jì)算期4 45 56 67 7（一）（一）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- - -1 1應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款40409 94154156046046386386386382 2存貨存貨- - -2.12.1原材料原材料50507.27.2285285483483

55、5735735735732.22.2進(jìn)口零部件進(jìn)口零部件90904 42722723023021811811811812.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 52.42.4在產(chǎn)品在產(chǎn)品202018181901902782782902902902902.52.5產(chǎn)成品產(chǎn)成品101036361041041511511591591591593 3現(xiàn)金現(xiàn)金151524242222282831313131小計(jì)小計(jì)- - -12901290185018501877187718771877( (二）二）流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債- - -4 4應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款40409 935435452852854

56、8548548548（三）（三）流動(dòng)資金流動(dòng)資金936936132213221329132913291329（四）（四）流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額9369363863867 70 0存貨的估算 存貨外購原材料、燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品外購原材料、燃料年外購原材料、燃料費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品(年外購原材料、燃料費(fèi)年工資及福利費(fèi)年修理費(fèi)年其他制造費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示： 年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算 單位：萬單位：萬元元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算期計(jì)算期4 45 56 67 7

57、1 1外購原材料外購原材料205520553475347541254125412541252 2進(jìn)口零部件進(jìn)口零部件10871087120812087257257257253 3外購燃料外購燃料13132525272727274 4外購動(dòng)力外購動(dòng)力29294848585858585 5工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)2132132282282282282282286 6修理費(fèi)修理費(fèi)15151515696969697 7折舊費(fèi)折舊費(fèi)2242242242242242242242248 8攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)70707070707070709 9利息支出利息支出234234196196151151130130101

58、0 其他費(fèi)用其他費(fèi)用3243244414415075075075071111總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用426442645930593061846184616361631212經(jīng)營成本（經(jīng)營成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739流動(dòng)資金估算表 流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表 單位：萬元單位：萬元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期計(jì)算期4 45 56 67 7（一）（一）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- - -1 1應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款40409 94154156046046386386386382 2存貨存貨- - -2.12.

59、1原材料原材料50507.27.22852854834835735735735732.22.2進(jìn)口零部件進(jìn)口零部件90904 42722723023021811811811812.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 52.42.4在產(chǎn)品在產(chǎn)品202018181901902782782902902902902.52.5產(chǎn)成品產(chǎn)成品101036361041041511511591591591593 3現(xiàn)金現(xiàn)金151524242222282831313131小計(jì)小計(jì)- - -12901290185018501877187718771877( (二）二）流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債- - -4 4

60、應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款40409 9354354528528548548548548（三）（三）流動(dòng)資金流動(dòng)資金936936132213221329132913291329（四）（四）流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額9369363863867 70 0在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，流動(dòng)負(fù)債的估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。 流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付賬款外購原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款預(yù)收的年?duì)I業(yè)收入/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示： 年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算 單位：萬單位：萬元