銀行會計習(xí)題答案修改版范文

1、銀行會計習(xí)題一、基本核算方法 將以下四項經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制試算平衡表。1、某商業(yè)銀行向人民銀行借入再貸款 500，000 元。 借：存放中央銀行款項500，000貸：向中央銀行貸項500，0002、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金 60，000 元 借：活期存款60， 000貸：庫存現(xiàn)金 60，0003、客戶育紅小學(xué)將定期存款 45，000 元轉(zhuǎn)存活期存款。 借：定期存款45，000貸：活期存款45，0004、客戶甲企業(yè)從其存款戶中歸還流動資金貸款 170，000 元。 借：活期存款170，000貸：貸款170，000 5、向人民銀行借入季節(jié)性貸款6 000 000元，期限3個月，貸款月利

2、息3%。，經(jīng) 審查同意辦理貸款發(fā)放手續(xù)。借：存放中央銀行款項 6 000 000 貸：向中央銀行借款 6 000 0006、收到開戶單位汽車廠送交的支票和進賬單，金額 80 000元，該支票的簽發(fā)人 在同城建設(shè)銀行開戶，當日退票時間已過，未退票，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：存放中央銀行款項 80 000貸：吸收存款 80 000二、存款業(yè)務(wù)核算1、 銀行收到開戶單位機械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入期存款賬戶。借：庫存現(xiàn)金10,000貸：活期存款10， 0002、 銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額 50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：活期存款50， 000貸：庫存現(xiàn)金50， 0003、某

3、開戶單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 10 萬元，要求辦理一年期定期存款，銀 行審核無誤轉(zhuǎn)賬。借：活期存款100， 000貸：定期存款100， 0004、某處戶要求將其活期儲蓄存款賬戶上的 30000 元轉(zhuǎn)作兩年期定期儲蓄存款， 銀行審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期儲蓄存款30， 000貸：定期儲蓄存款30，0005、銀行在結(jié)息日計算某企業(yè)本季度存款積數(shù)為，當日活期存款掛牌公告利率為 0.72%，計算應(yīng)付利息并作賬務(wù)處理。利息=93, 782, 000 X 0.72%十 360=1875.64借：利息支出1875.64貸：活期存款1875.646、儲戶張某于 2004 年 8 月 3 日存入定期儲蓄存款

4、 80000 元,存期一年,利率 1.98%。2005 年 2 月 21 日,張某需要提前支取 30000 元,當日掛牌公告的活期 存款利率 0.72%。銀行審核無誤支付現(xiàn)金 30000元及利息,其余 50000元仍繼續(xù) 存為定期。提前支取的部分利息：存期：184+18=202天30000X 202X 0.72%十 360=121.2借：利息支出121.2貸：庫存現(xiàn)金 121.2其余 50000 元不做會計處理。7、儲戶李某要求支取現(xiàn)金 2000 元,銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款2, 000貸：庫存現(xiàn)金 2, 0008、 開戶單位油漆廠持異地中國銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付,金額240 0

5、00元, 經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項 240 000貸：吸收存款240 0009、 開戶單位服裝廠持未到期商業(yè)匯票要求辦理貼現(xiàn),金額600 000 元,扣除貼 現(xiàn)利息 8 000元,予以辦理。借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值） 600 000 貸：吸收存款592 000貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整） 800010、收到捐贈的資金 2 000 000元。 借：存放中央銀行款項 2 000 000貸：資本公積捐贈 2 000 000三、貸款業(yè)務(wù)的核算1 、銀行接受開戶單位第一機械廠的申請,發(fā)放流動資金貸款元,會計部門辦理 轉(zhuǎn)賬。借：貸款 100, 000貸：活期存款 100, 0002、儲戶張某將定

6、期存單作質(zhì)押,向銀行申請短期貸款。經(jīng)信貸部門批準,貸給 現(xiàn)金 50000 元。 借：貸款短期貸款 50000貸：存款現(xiàn)金 500003、某食品廠歸還到期的流動資金貸款，金額 20 萬元，利息 3000元。銀行從其 存款賬戶扣收。借：活期存款103， 000貸：貸款本金100，000應(yīng)收利息 30004、借款人李剛申請辦理短期貸款 20 000 元，審核后辦理。 借：貸款本金20 000貸：現(xiàn)金 20 0005、上存聯(lián)行儲備金 5 000 000 元。借：存放聯(lián)行款項 5 000 000 貸：存放中央銀行款項 5 000 000 6、某經(jīng)貿(mào)公司抵押貸款 12 萬元，逾期一個月后仍無法償還， 銀行

7、按規(guī)定處理其 抵押品得價款 18 萬元。抵押貸款利息 8000元，其中銀行已經(jīng)計提利息 7200元 借：存放中央銀行款項貸：逾期貸款應(yīng)收利息8000利息收入800活期存款520007、銀行沖減一筆掛賬超過 90 天的應(yīng)收利息 4600 元，轉(zhuǎn)作表外核算。 借：利息收入 4600貸：應(yīng)收利息 46008、興達貿(mào)易公司的一筆抵押貸款 25 萬元到期未償還， 經(jīng)協(xié)商， 銀行依法取得該筆貸款的抵押物小轎車， 抵債資產(chǎn)入賬手續(xù)。 借：抵債資產(chǎn) 貸：抵押貸款 應(yīng)收利息用以抵債，其中還包括應(yīng)收利息 3 萬元。銀行辦理該項28 萬元25萬3萬四、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1、借款人汽車廠有一筆抵押貸款到期未還，確認發(fā)生減

8、值，本金2 000 000 元，利息 70 000 元，作轉(zhuǎn)賬處理。借：貸款已減值 2 000 000 貸：貸款本金 2 000 000 借：貸款損失準備 70 000 貸：利息收入 70 000 2、建行一支行收到同城工行鐵路支行交換過來的轉(zhuǎn)賬支票， 金額 3000 元，審核 無誤后代客戶辦理轉(zhuǎn)賬。 （如果是空頭支票，又如何處理）借：活期存款 3000貸：待清算票據(jù)款項 3000如果空頭支票：借：活期存款 3000貸：營業(yè)外收入 30003、建行郊區(qū)支行收到同城農(nóng)行某辦事處交換過來轉(zhuǎn)賬進賬單一張，金額5200元，審核無誤后代理客戶辦理收賬。借：中央銀行款項 5200貸：活期存款 52004、

9、開戶單位云海公司提交銀行本票申請書， 要求辦理本票一章， 金額 23000 元。 銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：活期存款云海公司 23000貸：開出本票 230005、銀行收到某開戶企業(yè)提交的銀行本票和轉(zhuǎn)賬進賬單， 金額 8000 元。經(jīng)審核無 誤提出交換，為該企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：待清算票據(jù)款項 8000貸：活期存款 80006、工行分行營業(yè)部收到交換提入的一張銀行本票，金額 36000 元，經(jīng)審核該本 票為本行半個月前簽發(fā)，營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：開出本票 36000貸：待清算票據(jù)款項 360007、某客戶交存現(xiàn)金 30000 元，要求辦理銀行匯票一張。 銀行審核無誤予以辦理。 借：庫存現(xiàn)

10、金 30000貸：匯出匯款 300008、銀行收到開戶單位某食品廠交來的銀行匯票、解訖通知及轉(zhuǎn)賬進賬單，出票 金額為 50000元，實及結(jié)算金額 40000 元。 借：清算資金往來40000貸：活期存款某食品廠400009、大南街支行收到清算中心轉(zhuǎn)來的電子信息，北京建行已總付本行簽發(fā)的銀行 匯票，金額 18000 元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款 18000貸：清算資金往來 1800010、郊區(qū)建行收到同城工行某分理處交換提入的銀行匯票一張， 出票行是廣州市 建行，出票金額 78000元，實際結(jié)算金額 75000 元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：清算資金往來75000貸：待清算票據(jù)款項75000

11、11、李強持銀行匯票及解訖通知來行辦理解付手續(xù)，金額 5000 元，并提供個人 身份證。銀行審核無誤辦理并付現(xiàn) 2000元，其余款項客戶于 3 天后提取。 借：清算資金往來 5000貸：應(yīng)解匯款 5000 借：應(yīng)解匯款2000貸：庫存現(xiàn)金200012、銀行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子信息， 開戶單位某機械廠收到貨款 8250 元。 借：清算資金往來 8250貸：活期存款機械廠 825013、銀行應(yīng)某開戶單位要求，于承付期滿日劃出托收承付款項一筆，金額4500元。借：活期存款 4500貸：清算資金往來 450014、銀行收到同城交換提入的委托收款憑證第四聯(lián)， 金額 800 元，系 5 天前代開 戶單

12、位某供電局委托發(fā)出本月電費收款。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：待清算票據(jù)款項 800貸：活期存款供電局 80015、銀行收到某開戶單位提交的匯兌憑證，金額 6250 元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：活期存款 6250貸：清算資金往來 625016、工行玉泉支行收到山西朔州支行寄來的有關(guān)委托收款結(jié)算憑證及附件， 金額 10000元，通知開戶單位棉紡廠付款。三天承付期滿，棉紡廠有足夠款項支付， 銀行辦理劃款手續(xù)。借：活期存款 10000貸：清算資金往來 1000017、某銀行收到異地某行處劃回的委托承付結(jié)算貨款 20000 元，當即轉(zhuǎn)入百貨公 司存款賬戶。借：清算資金往來 20000貸：活期存款百貨公司 2

13、000018、呼市建設(shè)銀行收到河北某行寄來的聯(lián)行貸方保單及所付信匯憑證，金額500元，收款人未在本行開戶。借：清算資金往來 500貸：應(yīng)解匯款 500019、呼市工行車站辦事處收到北京工行東城區(qū)辦事處寄來的本行開戶單位呼市毛 紡廠為付款人的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額 25000。匯票已到期， 辦理付款手續(xù)。借：活期存款毛紡廠 25000貸：清算資金往來 2500020、某銀行收到北京西城分理處發(fā)來的電子信息， 金額 15000 元，此款是北京某 機床廠支付的商業(yè)承兌匯票款， 收款人為在本行開戶的電機廠。 審核無誤辦理轉(zhuǎn) 賬。借：清算資金往來 15000貸：活期存款 1500021、工

14、行車站辦事處收到大北街辦事處提入的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑 證，金額為 8000 元，付款單位是車站土雜商店，收款單位是大北街興隆貿(mào)易公 司。匯票已到期付款人通知付款，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。車站辦事處： 借：活期存款土雜商店 8000貸：待清算票據(jù)款項 8000 大北街辦事處： 借：待清算票據(jù)款項 8000貸：活期存款土雜商店 800022、工行分行營業(yè)部將到期的銀行承兌匯票留底卡片元抽出， 向票匯出票人某食 品廠收取票款。食品廠因資金不足，只能扣收 70000 元 借：活期存款食品廠 70000逾期貸款食品廠 30000貸：應(yīng)解匯款23、某承兌銀行收到異地某行處電子信息， 經(jīng)核對系本行承兌的匯票

15、， 金額 5000 元，票款已足額扣收。借：應(yīng)解匯款 5000貸：清算資金往來 500024、呼市電視機廠持商業(yè)匯票來行申請承兌， 匯票金額元。經(jīng)信貸部門審核同意， 雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌，并按5%。收取承兌手續(xù)費。X 5% =650借：活期存款電視機廠650貸：手續(xù)費及傭金收入65025、 某銀行收到異地承兌行劃回的銀行承兌匯票款90000 元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：清算資金往來 90000貸：活期存款 9000026、銀行 6 月 15 日接受開戶單位新元公司申請，辦理銀行匯票貼現(xiàn)一筆，匯票 金額為 100萬元，出票日 5月 27日，到期日 9月 27日，貼現(xiàn)率 6.97%。

16、 9月25 日該貼現(xiàn)行向異地承兌行發(fā)出委托收款， 9 月 29日收到劃回票款。 要求：（1）計算貼現(xiàn)利息及實付貼現(xiàn)額。 （*異地則加 3 天郵程）（2）貼現(xiàn)行貼現(xiàn)時的賬務(wù)處理。（3）承兌行劃出票款時的賬務(wù)處理。（4）貼現(xiàn)行收回貼現(xiàn)款的賬務(wù)處理。（1）貼現(xiàn)利息=X 6.97%X 107-360=20716 元實付金額： 20716=元（ 2）借：貼現(xiàn)面值貸：活期存款貼現(xiàn)利息調(diào)整20716（ 3）借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來（ 4）借：清算資金往來貼現(xiàn)利息調(diào)整20716貸：貼現(xiàn)面值利息收入2071627、 工行車站辦事處為某服裝廠辦理了商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，金額 50000元?，F(xiàn)匯 票到期，卻收到付款

17、人開戶行退回的憑證， 辦事處于是向貼現(xiàn)申請人即該服裝廠 收取票款，但該廠賬面資金不足扣收，辦事處辦理逾期貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：逾期貸款貸：貼現(xiàn)面值28、張強持卡在某支行提取現(xiàn)金 2000元，該行予以受理并向發(fā)卡行結(jié)清。 借：待清算票據(jù)款項 2000貸：庫存現(xiàn)金200029、 某銀行收到開戶單位民族商場提交的簽購單和匯計單，總計金額5000 元， 手續(xù)費按 1%收取，持卡人在同城他行開戶。借：待清算票據(jù)款項5000貸：活期存款4900手續(xù)費及傭金收入 530、持卡人開戶銀行收到異地某行電子信息， 要求結(jié)清該行持卡人異地消費款項 3000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：信用卡存款 3000貸：清算資金往

18、來 300031、銀行向開戶企業(yè)飛鴻貿(mào)易公司收取罰款 2000 元，原因是該公司簽發(fā)了與其 銀行預(yù)留簽章不符的支票。借：活期存款 2000貸：營業(yè)外收入 200032、銀行于晚場交換收到同城交換提入的轉(zhuǎn)賬支票 6000 元，但支票大小寫金額 不符，該行填具退票通知，待明日交換提出。借：其他應(yīng)收款 6000貸：待清算票據(jù)款項 600033、銀行以現(xiàn)金支付郵電局代發(fā)委托收款結(jié)算憑證業(yè)務(wù)手續(xù)費 12 元。 借：手續(xù)費及傭金支出 12貸：庫存現(xiàn)金 1234、呼市農(nóng)行收到云南某園藝所提交的銀行匯票， 金額 62500 元。因匯票超過提 示付款期限， 該園藝所未能在當?shù)亟飧丁?呼市農(nóng)行審核無誤后， 解付匯

19、票并應(yīng)客 戶要求以電匯方式匯出該款項。借：匯出匯款 62500貸：清算資金往來 62500五、聯(lián)行往來1、工商銀行呼和浩特市銀行 6月 27日發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，據(jù)以編制會計分錄： 收到工行佛山市分行發(fā)來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額 7200 元。 現(xiàn)承付期已到，本行開戶單位某電視機廠同意付款。借：活期存款電視機廠7200貸：清算資金往來7200 收到開戶單位某制鎖廠提交的銀行匯票和進賬單， 出票人是山東威海分行， 出 票金額 96000元，實際結(jié)算金額 95000 元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來95000貸：活期存款某制鎖廠95000 收到開戶單位某百貨公司提交的匯兌憑證，向北京

20、工商某開戶單位匯出貨款 6000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款某百貨公司 6000 貸：清算資金往來 6000 收到工行包頭分行發(fā)來的委托收款憑證和銀行承兌匯票 50000 元，匯票已到 期并足額向出票人收取了票款。審核無誤后當即向包頭分行劃出款項。 借：應(yīng)解匯款50000貸：清算資金往來500002、廣東省佛山市工行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位機 械廠收到貨款 7200 元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：清算資金往來 7200 貸：活期存款 某機械廠 72003、山東省工行威海分行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，內(nèi)蒙呼市分行已 兌付本行簽發(fā)的銀行匯票，出票金額 960

21、00 元，實際結(jié)算金額 95000。審核無誤 辦理轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款 96000貸：清算資金往來 95000活期存款 10004、北京市工行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位某公司收 到貨款 6000 元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 6000貸：活期存款某開戶公司 60005、工行包頭分行收到清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息。開戶單位某商場收到貨款 50000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 50000貸：活期存款某商場 500006、工商銀行總行會計部門收到了本行清算中心提交的“清算信息收（支）日報 表”。據(jù)以編制 6月 27日匯差資金清算的會計分錄。匯差資金情況：內(nèi)蒙古

22、分行： 95000-72006000= -76800（應(yīng)付匯差）山東分行： -95000（應(yīng)付匯差）北京分行： 6000（應(yīng)收匯差）廣東分行： 7200（應(yīng)收匯差）借：聯(lián)行存放款項山東分行95000貸：聯(lián)行存放款項內(nèi)蒙古分行81800北京分行 6000 廣東分行72007、工商銀行內(nèi)蒙分行、廣東分行、山東分行、北京分行會計部門分別收到本行 清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表”分別清算匯差。內(nèi)蒙古分行：呼和浩特分行： 95000-7200-6000-50000=31800（應(yīng)收匯差）包頭分行： 50000（應(yīng)收匯差） 借：存放聯(lián)行款項上存總行備付金 81800 貸：聯(lián)行存放款項包頭分行 50

23、000 聯(lián)行存放款項呼和浩特分行 31800山東分行： 借：聯(lián)行存放款項威海分行 95000 貸：存放聯(lián)行款項上存總行備付金95000北京分行： 借：存放聯(lián)行款項上存總行備付金6000貸：清算資金往來 6000廣東分行：借：存放聯(lián)行款項上存總行備付金 7200貸：聯(lián)行存放款項佛山分行 72008、工商銀行呼市市行、包頭市行、佛山市行、北京市行、威海市行會計部門分 別收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日報表” ，經(jīng)與“電子清算資金 往來”賬戶 6月 27日核對無誤，分別清算匯差資金。呼和浩特分行： 借：存放聯(lián)行款項上存分行備付金 31800 貸：清算資金往來31800包頭市分行：借：存放聯(lián)

24、行款項上存分總行備付金50000貸：清算資金往來50000佛山市分行： 借：存放聯(lián)行款項上存分總行備付金 7200貸：清算資金往來 7200 威海市分行：借：清算資金往來95000貸：存放聯(lián)行款項上存分總行備付金950009、某商業(yè)銀行會計部門接到資金計劃部門書面通知，向上一級行上存?zhèn)涓督?0萬元。借：存放聯(lián)行款項 50 萬元貸：存放中央銀行款項50 萬元10、某商業(yè)銀行會計部門根據(jù)資金計劃部門的通知，退回某下級行備付金20 萬元。借：存放中央銀行款項存20 萬元貸：放聯(lián)行款項 20 萬元七、金融機構(gòu)往來1、某商業(yè)銀行向人民銀行申請再貸款 50 萬元，人民銀行資金計劃部門經(jīng)審核同 意，下轉(zhuǎn)會計

25、部門處理。分別作出商行和人行的賬務(wù)處理。商行：借：存放中央銀行款項50 萬元貸：向中央銀行借款 50 萬元 人行：借：XX銀行貸款50萬元貸:XX銀行貸款50萬元2、 某人民銀行扣收某商業(yè)銀行的本季度再貸款利息 7568 元。借：XX銀行存款7568貸：利息收入 75683、工商銀行某支行 7 月 12 日持未到期銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)， 匯票面額為 60 萬元，承兌行為同城中國銀行，再貼現(xiàn)利率為 5.4%。該匯票 6 月 20日簽發(fā)，7月 8日貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率為 6%，9月20日到期。經(jīng)審查，同意辦理。 要求： 6月20日中國銀行簽發(fā)匯票并以5%。收取承兌手續(xù)費。 借：活期存款承

26、兌申請人 3000貸：手續(xù)費及傭金收入3000 7 月 8 日工商銀行為其開戶企業(yè)辦理貼現(xiàn) .貼現(xiàn)利息：X 74 X 6滄360=7400實付金額： 7400= 借：貼現(xiàn)本金貸：活期存款貼現(xiàn)利息調(diào)整 7400 計算 7 月 12 日再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額。 再貼現(xiàn)利息：X 5.4%x 70- 360=6300 實付金額： 7200= 作辦理再貼現(xiàn)時人民銀行和工商銀行的會計分錄。 人民銀行的處理：借：再貸款貸：工商銀行存款利息收入6300工商銀行的處理： 借：存放中央銀行款項利息支出6300貸：貼現(xiàn) 銀行承兌匯票到期，中國銀行劃出票款。借：應(yīng)解匯款貸：存放中央銀行款項 作 9月20日人民銀行

27、收回貼現(xiàn)款項。 借：中國銀行存款貸：再貼現(xiàn)4、 某工商銀行因臨時資金短缺，向同城農(nóng)業(yè)銀行拆借資金100 萬元。農(nóng)業(yè)銀行 簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票予以拆借。農(nóng)行、人行、工行分別如何處理。工商銀行： 借：存放中央銀行款項貸：拆入資金人民銀行： 借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：工商銀行存款農(nóng)業(yè)銀行：借：拆出資金貸：存放中央銀行款項5、拆借資金到期，工行將拆借資金 100萬元及 15000元利息一并簽發(fā)人民銀行 轉(zhuǎn)賬支票歸還農(nóng)行。三家銀行如何進行賬務(wù)處理。工商銀行：借：拆入資金利息支出15000貸：存放中央銀行款項人民銀行： 借：工商銀行存款貸：農(nóng)業(yè)銀行存款 農(nóng)業(yè)銀行： 借：存放中央銀行款項貸：拆出資金利息收入15

28、0006、呼市商業(yè)銀行通過其同城代理行某工行辦理銀行匯票一筆，金額70000 元呼市商行與其代理行如何處理。呼市商業(yè)銀行：借：活期存款匯款人戶 貸：存放中央銀行款項 代理行：7000070000借：存放中央銀行款項貸：匯出匯款7、工行分行營業(yè)部收到異地匯款審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 5000貸：存放中央銀行款項70000700005000元，收款人為同城建行一支行的開戶單位。50008、甲地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位某貿(mào)易公司電匯 20 萬元，收款單位是乙地中國銀行開 戶單位某貿(mào)易公司。因甲地無人民銀行，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行轉(zhuǎn)匯。分 別做甲、乙兩地銀行的賬務(wù)處理。甲地農(nóng)業(yè)銀行 :借：活期存

29、款貸：清算資金往來乙地農(nóng)業(yè)銀行：借：清算資金往來貸：存放中央銀行款項 乙地人民銀行 : 借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：中國銀行存款 乙地中國銀行： 借：存放中央銀行款項貸：活期存款9、甲地工商銀行開戶單位某食品廠劃出委托收款 60 萬元，收款單位是乙地建設(shè) 銀行開戶某公司。 甲乙兩地均為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)。 甲、乙兩地工行、 建行如何處理。 甲地工商銀行：借：活期存款 貸：存放中央銀行款項甲地人民銀行： 借：工商銀行存款貸：聯(lián)行往賬乙地人民銀行 :借：聯(lián)行來賬 貸：建設(shè)銀行存款乙地建設(shè)銀行： 借：存放中央銀行款項貸：活期存款10、某縣農(nóng)業(yè)銀行收到某市農(nóng)業(yè)銀行匯款 10 萬元，收款單位是本行代理行工商 銀行開

30、戶的某服裝廠，該縣農(nóng)行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)。借：清算資金往來貸：同業(yè)存放八、資本金及財務(wù)損益的核算1、 某銀行扣收開戶單位佳源貿(mào)易公司開出的空頭支票罰款1300元。借：活期存款一一佳源貿(mào)易公司1300貸：營業(yè)外收入13002、 某分行支付某下級行備付金的存款利息，金額5600元，該分行辦理轉(zhuǎn)賬。借：利息支出5600貸：存放中央銀行款項56003、 某商業(yè)銀行收到人民銀行的本季度存款利息通知單，金額8400元。借：存放中央銀行款項8400貸：利息收入84004、某銀行本期應(yīng)繳納營業(yè)稅10000萬元，城建稅和教育費附加分別按 5%和2% 計算。計算并作出繳納時的賬務(wù)處理。借：營業(yè)稅金及附加一一營業(yè)稅100

31、00城市建設(shè)維護稅500教育附加200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅10000-城市維護建設(shè)稅500應(yīng)父教育費附加200繳納時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅10000-城市維護建設(shè)稅500應(yīng)父教育費附加200貸：存放中央銀行款項107005、某銀行向希望工程捐現(xiàn)金 8000元。借：營業(yè)外支出 8000貸：庫存現(xiàn)金 8000&某銀行收到投資方投資轉(zhuǎn)入的一棟樓房，樓房轉(zhuǎn)面原價為520萬元，經(jīng)評估機構(gòu)確認價值為500萬元。該行以原價辦理入賬。借：固定資產(chǎn)520萬元貸：實收資本500萬元累計折舊20萬元7、某銀行出售多余的小轎車一輛，賬面原價為32萬元，已提折舊3萬元。借：銀行存款或存款現(xiàn)金32萬元累計折舊3萬元貸：固定資產(chǎn)35萬元九、年度決算與財務(wù)報告以下是某商業(yè)銀行2008年末核算財務(wù)損益之前的科目余額情況：單位：百萬元科目名稱借方貸方科目名稱借方貸方庫存現(xiàn)金470利息收入800存