成本核算培訓(xùn)課件

1、特變電工股份有限公司新纜廠特變電工股份有限公司新纜廠成本核算體系講解成本核算體系講解 培訓(xùn)內(nèi)容：材料的領(lǐng)發(fā)流程培訓(xùn)內(nèi)容：材料的領(lǐng)發(fā)流程 材料及費(fèi)用的歸集材料及費(fèi)用的歸集 成本核算的計(jì)算方法成本核算的計(jì)算方法 成本分析成本分析 培訓(xùn)目的：通過(guò)此次培訓(xùn)，了解新纜廠的核算流程，從中挖潛成本管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。培訓(xùn)目的：通過(guò)此次培訓(xùn)，了解新纜廠的核算流程，從中挖潛成本管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 培訓(xùn)效果：通過(guò)此次培訓(xùn)，使大家從思想上認(rèn)識(shí)成本在管理中的重要性，使成本管理培訓(xùn)效果：通過(guò)此次培訓(xùn)，使大家從思想上認(rèn)識(shí)成本在管理中的重要性，使成本管理 成為一項(xiàng)長(zhǎng)抓不懈的工作，使成本管理逐步走向精細(xì)化的通路。成為一項(xiàng)長(zhǎng)抓不懈的

2、工作，使成本管理逐步走向精細(xì)化的通路。 一、新纜廠成本核算體系一、新纜廠成本核算體系 新纜廠成本核算實(shí)行兩級(jí)核算、三級(jí)管理。 一級(jí)核算的內(nèi)容： 1、財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部出具的領(lǐng)料單、各部門的結(jié)算單及支付的內(nèi)行，制作會(huì)計(jì)憑證。 2、財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)外部單位出具的發(fā)票及各部門支付的內(nèi)行，制作會(huì)計(jì)憑證。 3、月末扎賬后，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)成本按當(dāng)期的材料差異余額，并根據(jù)各車間的材料領(lǐng)用金額，分配材料成本差異，由車間分配核算產(chǎn)品的成本。 4、月末財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)與各車間二級(jí)核算員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。 5、財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)各車間上報(bào)的產(chǎn)品成本報(bào)表，按產(chǎn)品規(guī)格編制會(huì)計(jì)憑證。 二級(jí)核算的內(nèi)容： 1、生產(chǎn)車間每月完工

3、檢驗(yàn)合格的成品及半成品,必須辦理入庫(kù),按規(guī)定填制產(chǎn)品入庫(kù)單,并收取內(nèi)部支票結(jié)算資金。 2、各車間對(duì)當(dāng)月入庫(kù)的每個(gè)規(guī)格產(chǎn)量核對(duì)無(wú)誤后,由各車間編制產(chǎn)量月報(bào),報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部作為成本計(jì)算的產(chǎn)量依據(jù)。 3、半成品車間提供的半成品,按計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)成本(內(nèi)部計(jì)劃價(jià))結(jié)算進(jìn)入成品車間。為明確成本責(zé)任，劃分責(zé)任區(qū)域，半成品必須單獨(dú)核算成本，半成品車間核算的半成品實(shí)際成本與計(jì)劃成本的價(jià)格差異，由財(cái)務(wù)部分配材料成本差異進(jìn)入成品車間進(jìn)行成本核算。 4、生產(chǎn)車間按完工檢驗(yàn)入庫(kù)產(chǎn)成品,根據(jù)科技部制定的產(chǎn)品材料消耗定額、產(chǎn)品工時(shí)定額計(jì)算當(dāng)期產(chǎn)品成本，并編制成本報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。 三級(jí)管理：實(shí)行總廠集中領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)管理

4、體制，各車間為成本管理的最基層單位，班組（或工序）進(jìn)行材料指標(biāo)的盈虧核算。各車間是相對(duì)獨(dú)立的成本中心，負(fù)責(zé)車間全面的成本管理工作。 二、新纜廠成本中心劃分二、新纜廠成本中心劃分 共分為四個(gè)成本中心，分別為金屬車間、裸線車間、橡纜車間、交聯(lián)車間 三、各成本中心的主要產(chǎn)品三、各成本中心的主要產(chǎn)品 1、金屬車間主要生產(chǎn)鋁桿（自制半成品） 2、裸線車間主要生產(chǎn)鋼芯鋁絞線、銅線芯（自制半成品） 、鋁線芯（自制半成品） 3、橡纜車間主要生產(chǎn)橡套線、橡皮線、礦用電纜、電焊機(jī)電纜 4、交聯(lián)車間主要生產(chǎn)高低壓交聯(lián)、控纜、力纜、計(jì)算機(jī)電纜、架空線鋁錠倉(cāng)儲(chǔ)部銅桿采購(gòu)部金屬車間裸線車間鋁 桿銅、鋁線芯金屬裸線原材料半

5、成品倉(cāng)儲(chǔ)部裸線車間橡纜車間交聯(lián)車間采購(gòu)部鋼芯鋁絞線橡套產(chǎn)品電纜產(chǎn)品四、成本核算流程四、成本核算流程1、自制半成品核算流程 2、產(chǎn)成品核算流程 五、成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)五、成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 1、電纜產(chǎn)品的品種多，規(guī)格復(fù)雜，無(wú)法按每種規(guī)格統(tǒng)計(jì)每種產(chǎn)品所耗用的材料，工時(shí)量，但在同一品種內(nèi)部各規(guī)格之間所耗用的材料、工時(shí)，都各自存在著一定的比例關(guān)系，為了準(zhǔn)確核算成本，簡(jiǎn)化核算手續(xù)，對(duì)材料采用材料消耗定額比例法進(jìn)行分配，對(duì)人工和費(fèi)用采用工時(shí)定額比例法進(jìn)行分配。 2、成本核算的基礎(chǔ)工作主要包括：在生產(chǎn)過(guò)程中材料的領(lǐng)用、退庫(kù)、發(fā)放工作、月末產(chǎn)成品入庫(kù)統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)品材料消耗定額及單位產(chǎn)品工時(shí)定額的統(tǒng)計(jì)。 3、月末原

6、材料的盤(pán)點(diǎn)表。 4、在生產(chǎn)中為對(duì)方提供勞務(wù)等所發(fā)生的直接材料，直接工資以及其他直接支出，應(yīng)直接計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 5、本期支出應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,按一定比例,分配計(jì)入本期和以后各期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,本期尚末支付,但應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 6、成本計(jì)算應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行,計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的材料費(fèi)、工費(fèi)的消耗期，必須與生產(chǎn)期同步，不得提前結(jié)算。 7、成本核算實(shí)行兩級(jí)核算、三級(jí)管理。由財(cái)務(wù)中心每月按材料耗用量與材料成本差異余額分配材料成本差異，由車間分配核算產(chǎn)品的成本。 六、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集六、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集 1、各車間原材料領(lǐng)用流程：、各車間原材料領(lǐng)用流程： 1.1、車

7、間材料工根據(jù)車間下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行材料定額分解，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度做出詳細(xì)的材料分解、領(lǐng)用計(jì)劃。 1.2、材料工根據(jù)分解計(jì)劃及生產(chǎn)計(jì)劃，及時(shí)到倉(cāng)儲(chǔ)部領(lǐng)用材料。 1.3、車間材料工憑倉(cāng)儲(chǔ)部總賬員確認(rèn)后的領(lǐng)料清單到倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)房領(lǐng)料，并建立臺(tái)帳。 1.4、材料工領(lǐng)用線芯時(shí)，必須檢查米數(shù)、重量、規(guī)格及外觀質(zhì)量，合格后才能領(lǐng)回，生產(chǎn)剩余及時(shí)辦理退庫(kù)。 1.5、材料工在倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)房領(lǐng)取原材料時(shí)要避免不合格材料流入車間，保證領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際進(jìn)入車間數(shù)量相符。而且在搬運(yùn)過(guò)程中要注意不能將外包裝劃傷造成不必要的浪費(fèi)。 1.6、倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)房保管員根據(jù)ERP系統(tǒng)中的限額數(shù)量發(fā)料，并按實(shí)際領(lǐng)料數(shù)量打印出庫(kù)單，一式四聯(lián)，其中兩聯(lián)給

8、車間、庫(kù)房保管員和財(cái)務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)，并支付內(nèi)部銀行支票結(jié)算資金。 2、各車間原材料發(fā)放流程：、各車間原材料發(fā)放流程： 2.1、車間材料工將領(lǐng)回的材料按生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)放給各班組(機(jī)臺(tái))，并開(kāi)具領(lǐng)料單，一式兩份。 2.2、生產(chǎn)班組領(lǐng)回材料后，根據(jù)班組生產(chǎn)計(jì)劃及質(zhì)量計(jì)劃合理使用原材料。 2.3、班組領(lǐng)用的材料由工段（班組）材料工登記臺(tái)帳。 2.4、半成品的臺(tái)帳由工段材料工按轉(zhuǎn)序憑據(jù)逐筆登記。 2.5、發(fā)放后剩余材料由材料工負(fù)責(zé)暫存保管。 3、可回收利用廢料的交庫(kù)核算、可回收利用廢料的交庫(kù)核算 3.1 、每日生產(chǎn)結(jié)束后，當(dāng)班必須將產(chǎn)生的廢料，打包或捆扎整理好，由值班材料工監(jiān)稱驗(yàn)收交廢料回收庫(kù)，并開(kāi)具廢料入庫(kù)

9、單。 3.2、按可回收利用廢料分類，由工段材料工過(guò)秤逐筆登記班組交回的廢料數(shù)，并建立臺(tái)帳。 3.3、 廢料臺(tái)帳記錄必須按廢料種類分別登記，并記錄廢料產(chǎn)生的原因。 3.4、每月各車間將產(chǎn)生的廢銅絲、廢鋁絲按規(guī)定打包、過(guò)秤后入倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房。 3.5 、每月末各車間對(duì)產(chǎn)生的廢料進(jìn)行詳細(xì)的分析，并出具分析報(bào)告。 4、直接費(fèi)用的歸集 每月發(fā)生的直接費(fèi)用、如燃料動(dòng)力、人工等，按產(chǎn)出產(chǎn)品歸集后直接計(jì)入制造成本，每月發(fā)生的制造費(fèi)用按當(dāng)期發(fā)生數(shù)歸集，然后按合理的分配比例標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入產(chǎn)出產(chǎn)品成本。在產(chǎn)品發(fā)生的人工、燃動(dòng)等費(fèi)用，按當(dāng)期發(fā)生額全部計(jì)入產(chǎn)出產(chǎn)品成本。 5、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集 5.1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用一般指為生

10、產(chǎn)提供服務(wù)部門所發(fā)生的費(fèi)用，主要是設(shè)備及模具中心部門發(fā)生的費(fèi)用。 5.2、輔助生產(chǎn)部門按發(fā)生費(fèi)用額測(cè)算確定，提供服務(wù)結(jié)算計(jì)劃價(jià)格。 5.3、按廠內(nèi)部銀行買賣關(guān)系運(yùn)行原則，受益單位與提供服務(wù)的部門按內(nèi)部結(jié)算計(jì)劃價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)付款結(jié)算，計(jì)入受益單位成本。 6、產(chǎn)品入庫(kù)管理、產(chǎn)品入庫(kù)管理 6.1、生產(chǎn)成本的生產(chǎn)車間每月完工檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，必須辦理入庫(kù)，按規(guī)定填制產(chǎn)品入庫(kù)單并收取內(nèi)部支票結(jié)算資金。 6.2、半成品生產(chǎn)車間的完工檢驗(yàn)合格半成品，應(yīng)向半成品庫(kù)辦理入庫(kù)，按規(guī)定填制入庫(kù)單，并收取內(nèi)部支票結(jié)算資金。 6.3、各車間對(duì)當(dāng)月入庫(kù)的每個(gè)規(guī)格產(chǎn)量核對(duì)無(wú)誤后，由各車間編制產(chǎn)量月報(bào)，報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及車間二級(jí)核算

11、員作為成本計(jì)算的產(chǎn)量依據(jù)。 7、月末盤(pán)點(diǎn)工作、月末盤(pán)點(diǎn)工作 7.1、為正確的核算材料消耗，定為每月25號(hào)為扎賬日，每個(gè)班組（工序）需要及時(shí)的準(zhǔn)確地對(duì)本班組的材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 7.2、各車間在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，所有機(jī)臺(tái)停止生產(chǎn)，禁止物流。 7.3、各車間盤(pán)點(diǎn)應(yīng)該在車間領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下、核算員的監(jiān)督下進(jìn)行，材料盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，由各車間對(duì)工廠負(fù)責(zé)。 7.4、在產(chǎn)品必須按品種、規(guī)格和所在工序分別清點(diǎn)，認(rèn)真查點(diǎn)實(shí)際數(shù)，不準(zhǔn)估數(shù)填報(bào)，不得作任何的人為調(diào)整。 7.5、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，各班組的盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)上報(bào)到核算員處，經(jīng)核算員審核后出具盤(pán)點(diǎn)表并上報(bào)財(cái)務(wù)部。 8、成本核算的內(nèi)容：當(dāng)期完工產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)、當(dāng)期完工入庫(kù)量、原材料、燃動(dòng)、

12、人工、制造費(fèi)用、包裝物、材料差異。 8.1、原材料：是指當(dāng)期入庫(kù)產(chǎn)品的實(shí)際消耗（實(shí)際消耗期初余額+本期領(lǐng)用-期末盤(pán)存）。 8.2、燃動(dòng)費(fèi)用：由于能動(dòng)公司的結(jié)算時(shí)間與我廠的扎賬日不一致，因此，在當(dāng)期計(jì)入成本的費(fèi)用是上月15日至本月15日的發(fā)生額。 8.3、人工工資：由于每月工資發(fā)放時(shí)間為次月的15日左右，因此當(dāng)期計(jì)入成本的費(fèi)用為上月發(fā)生額。 8.4、包裝物：包裝物包括工裝輪和包裝材料，當(dāng)期計(jì)入成本的工裝輪是指當(dāng)月完工產(chǎn)品所占用的工裝，剩余工裝計(jì)入期末盤(pán)存，包裝材料是一次性計(jì)入生產(chǎn)成本 8.5、當(dāng)期發(fā)生的其他費(fèi)用是一次性計(jì)入生產(chǎn)成本。 8.6、材料差異：是指實(shí)際材料價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格之間的差額，當(dāng)期計(jì)

13、入成本的差異是指當(dāng)期實(shí)際消耗所產(chǎn)生的差異。 七、成本核算計(jì)算方法：、成本核算計(jì)算方法： 1、原材料數(shù)量計(jì)算方法：原材料數(shù)量計(jì)算方法： 1.1、車間核算員根據(jù)統(tǒng)計(jì)員上報(bào)的產(chǎn)成品入庫(kù)月報(bào)，按材料消耗定額計(jì)算出每種產(chǎn)品的定額消耗量，并匯總計(jì)算出總的定額消耗量。 1.2、實(shí)際消耗率用當(dāng)期實(shí)際消耗總量/定額消耗總量 1.3、用實(shí)際消耗率*每種產(chǎn)品的定額消耗=實(shí)際產(chǎn)品消耗定額 1.4、實(shí)際產(chǎn)品消耗定額*完工產(chǎn)品入庫(kù)量=每種產(chǎn)品實(shí)際消耗總量 原材料金額計(jì)算方法：原材料金額計(jì)算方法： 1.5、用當(dāng)期實(shí)際消耗總額/定額消耗總量=實(shí)際發(fā)生費(fèi)用率 1.6、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用率*每種產(chǎn)品的實(shí)際定額=每種產(chǎn)品的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用

14、2、費(fèi)用計(jì)算方法：、費(fèi)用計(jì)算方法： 2.1、車間核算員根據(jù)統(tǒng)計(jì)員上報(bào)的產(chǎn)成品入庫(kù)月報(bào)，按單位產(chǎn)品工時(shí)定額計(jì)算出每種產(chǎn)品的工時(shí)，并匯總計(jì)算出總的工時(shí)定額。 2.2、每種產(chǎn)品的工時(shí)/月產(chǎn)品總工時(shí)=工時(shí)費(fèi)用率 2.3、工時(shí)費(fèi)用率*各項(xiàng)費(fèi)用總額=每種產(chǎn)品費(fèi)用 3、材料差異的計(jì)算方法：是指實(shí)際價(jià)與計(jì)劃價(jià)的差額材料差異的計(jì)算方法：是指實(shí)際價(jià)與計(jì)劃價(jià)的差額 材料計(jì)劃價(jià)：為了保持公司成本數(shù)據(jù)的一貫性，在市場(chǎng)價(jià)格起浮不大的情況下，可保持在會(huì)計(jì)年度內(nèi)材料計(jì)劃價(jià)格不變，以方便對(duì)比分析與成本管理，因此在年初由采購(gòu)部根據(jù)市場(chǎng)平均采購(gòu)成本核定的價(jià)格。 期末按各車間耗用的材料量及各種材料計(jì)劃價(jià)與實(shí)際采購(gòu)價(jià)格的差異，由財(cái)務(wù)中

15、心編制各車間材料價(jià)格差異表，將材料成本差異分配到各車間，各車間核算員按當(dāng)期差異、期初差異，根據(jù)當(dāng)期的材料盤(pán)點(diǎn)金額，核算出當(dāng)期應(yīng)攤?cè)氤杀镜牟町?，期末材料差異結(jié)轉(zhuǎn)到下月分?jǐn)偂?4 4、費(fèi)用歸類、費(fèi)用歸類 4.1、車間材料工從倉(cāng)儲(chǔ)部按計(jì)劃價(jià)領(lǐng)用生產(chǎn)所需的各種材料。 4.2、按領(lǐng)用材料的類別按會(huì)計(jì)科目分別歸集為低耗、機(jī)物料、辦公費(fèi)、勞保。 4.3、按能動(dòng)公司的結(jié)算票據(jù)，將費(fèi)用歸集為電費(fèi)、水費(fèi)、取曖費(fèi)、辦公費(fèi)（座機(jī)話費(fèi)）。 4.4、按工資發(fā)放表，將費(fèi)用歸集為生產(chǎn)人員工資、管理人員工資，并按計(jì)提比例5%提取工資附加費(fèi)，按2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 4.5、按職工三金計(jì)提表，分別提取單位上繳的養(yǎng)老金、醫(yī)療金、住房公

16、積金。 4.6、按生產(chǎn)部的工裝輪結(jié)算票據(jù)，將費(fèi)用歸集到包裝費(fèi)科目。 4.7、以車間占有的固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提月折舊額。 八、 各車間核算程序：我廠采用的是分步核算從金屬車間各車間核算程序：我廠采用的是分步核算從金屬車間-裸線車間裸線車間-橡纜、交聯(lián)車間橡纜、交聯(lián)車間 1、金屬車間產(chǎn)品工藝流程 車間從倉(cāng)儲(chǔ)部原材料庫(kù)領(lǐng)用鋁錠熔煉鋁桿入倉(cāng)儲(chǔ)部自制半成品庫(kù)（計(jì)劃價(jià)） 2、裸線車間產(chǎn)品工藝流程 車間從倉(cāng)儲(chǔ)部自制半成品庫(kù)領(lǐng)用鋁桿拉絲鋁線芯入倉(cāng)儲(chǔ)部自制半成品庫(kù)（計(jì)劃價(jià)） 車間從倉(cāng)儲(chǔ)部原材料庫(kù)領(lǐng)用銅桿拉絲銅線芯入倉(cāng)儲(chǔ)部自制半成品庫(kù)（計(jì)劃價(jià)） 車間從倉(cāng)儲(chǔ)部鋁桿、鋼絲拉絲絞合鋼芯鋁絞線入倉(cāng)儲(chǔ)部成品庫(kù) 3、橡纜

17、車間產(chǎn)品工藝流程 車間從倉(cāng)儲(chǔ)部原材料庫(kù)領(lǐng)用化工料橡膠加工絕緣擠出成纜繞包護(hù)套擠出成品入倉(cāng)儲(chǔ)部成品庫(kù) 4、交聯(lián)車間工藝流程 倉(cāng)儲(chǔ)部自制半成品庫(kù)領(lǐng)用銅鋁線芯擠絕緣成纜裝鎧擠護(hù)套成品入倉(cāng)儲(chǔ)部成品庫(kù) 5、成本核算 5.1、 按當(dāng)月完工入庫(kù) 的產(chǎn)品進(jìn)行核算。 5.2、按當(dāng)月實(shí)際消耗材料進(jìn)行核算，當(dāng)月實(shí)際消耗上月期末盤(pán)點(diǎn)+當(dāng)月領(lǐng)用-當(dāng)月盤(pán)點(diǎn) 5.3、其他各項(xiàng)費(fèi)用一次性計(jì)入成本 5.4、先由金屬車間計(jì)算出鋁桿的實(shí)際成本，并按計(jì)劃價(jià)入庫(kù)到倉(cāng)儲(chǔ)部，而實(shí)際成本與計(jì)劃價(jià)成本形成的差異轉(zhuǎn)入下工序。 5.5、由于裸線車間領(lǐng)用的鋁桿是金屬車間生產(chǎn)的，因此鋁桿所產(chǎn)生的差異由裸線車間按耗用金額進(jìn)行分配。裸線車間生產(chǎn)的鋼芯鋁絞

18、線入庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)部，進(jìn)行銷售，而生產(chǎn)的銅、鋁線芯按計(jì)劃價(jià)入庫(kù)到倉(cāng)儲(chǔ)部，而實(shí)際成本與計(jì)劃價(jià)成本形成的差異轉(zhuǎn)入下工序。 5.6、由于橡纜與交聯(lián)車間領(lǐng)用的銅、鋁線芯是裸線車間生產(chǎn)的，因此銅、鋁線芯所產(chǎn)生的差異由橡纜和交聯(lián)車間按耗用金額進(jìn)行分配。橡纜與交聯(lián)車間生產(chǎn)電纜產(chǎn)品入庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)部，進(jìn)行銷售。 舉例： 以裸線車間核算為例：當(dāng)月共生產(chǎn)鋼芯鋁絞線LGJ-50/8的 50噸 ，LGJ-120/20的70噸。 盤(pán)點(diǎn)表材料名稱單價(jià)期初盤(pán)存本期領(lǐng)用期初盤(pán)存本期實(shí)耗數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額鋁18.81000018800010000018800005000940001050001974000鋼絲6500030000

19、5000030000020001200053000318000小計(jì)15000218000150000218000070001060001580002292000產(chǎn)品計(jì)算表材料名稱消耗率LGJ-50/8LGJ-120/20定額材料小計(jì)實(shí)際材料小計(jì)5070定額單耗定額總耗實(shí)際總耗定額單耗定額總耗實(shí)際總耗鋁1.2719 684.643423243538.92 690.33 48323.10 61461.08 82555.1126094.02 鋼1.3757 324.361621822311.65 318.67 22306.90 30688.35 38524.960836.55 人工5.2632 10

20、5002631.58 20.00 1400.00 7368.42 190010000燃動(dòng)7.8947 3947.37 11052.63 15000工裝8.4211 4210.53 11789.47 16000制造費(fèi)用7.3684 3684.21 10315.79 14000 九、編制成本報(bào)表九、編制成本報(bào)表表一 生產(chǎn)產(chǎn)品成本表生產(chǎn)產(chǎn)品成本表 單位名稱： 年 月 單位：元產(chǎn)品規(guī)格產(chǎn)量原材料燃動(dòng)人工制造費(fèi)用包裝物車間成本材料差異實(shí)際成本單位成本表二： 產(chǎn)品生產(chǎn)成本表產(chǎn)品生產(chǎn)成本表 單位名稱： 年 月 單位：元項(xiàng)目本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì) 直接材料 其中：原材料 包裝物 燃料動(dòng)力 直接人工 其中：工資 工

21、資附加費(fèi) 制造費(fèi)用 其中：變動(dòng)制造費(fèi)用 固定制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本合計(jì) 加：在產(chǎn)品自制半成品期初余額 加：在產(chǎn)品自制半成品期初差異 加：在產(chǎn)品自制半成品期初余額 加：在產(chǎn)品自制半成品期初差異 減：在產(chǎn)品自制半成品期末余額 減：在產(chǎn)品自制半成品期末差異 產(chǎn)成品合計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用明細(xì)表單位名稱：?jiǎn)挝幻Q：年 月 日單位：元序號(hào)項(xiàng)目 本月實(shí)際數(shù) 本年累計(jì) 固定費(fèi)用：固定費(fèi)用：1折舊費(fèi)2取暖費(fèi)3工會(huì)經(jīng)費(fèi)4養(yǎng)老金5住房公積金6醫(yī)療保險(xiǎn)變動(dòng)費(fèi)用：變動(dòng)費(fèi)用：7工資8職工福利費(fèi)9辦公費(fèi)10水電費(fèi)11機(jī)物料12低值易耗品13勞保14差旅費(fèi)15其他16質(zhì)量成本17計(jì)劃外費(fèi)用18修理費(fèi)19大修理費(fèi)20維修中心攤

22、入費(fèi)用21模具費(fèi)22模具中心攤?cè)胭M(fèi)用合計(jì) 十、成本分析十、成本分析 根據(jù)工廠的實(shí)際生產(chǎn)需要，財(cái)務(wù)人員每月在作好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作上，針對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行了專項(xiàng)分析，要求對(duì)當(dāng)月各項(xiàng)的實(shí)際與計(jì)劃指標(biāo)、當(dāng)月與上月的實(shí)際完成指標(biāo)及累計(jì)完成指標(biāo)，進(jìn)行詳細(xì)的分析，具體從以下幾方面分析： 1、產(chǎn)值分析： 新纜廠2007年*月產(chǎn)值完成對(duì)比表 單位：萬(wàn)元部門不變價(jià)產(chǎn)值本月較計(jì)劃超(+)欠(-)不變價(jià)與上年同期超(+)欠(-)現(xiàn)價(jià)產(chǎn)值不變價(jià)與現(xiàn)價(jià)對(duì)比人均產(chǎn)值上年同期人均產(chǎn)值與上年同期增(+)降(-)2007年計(jì)劃月計(jì)劃產(chǎn)值月完成產(chǎn)值超支額超支率上年同期超支額超支率月份 合計(jì) 產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)的工

23、業(yè)產(chǎn)品和提供工業(yè)性勞務(wù)活動(dòng)的總價(jià)值量。通過(guò)上表體現(xiàn)了我廠的生產(chǎn)規(guī)模和水平，反映了生產(chǎn)總成果，產(chǎn)值利潤(rùn)率的提高或降低，決定于利潤(rùn)總額和工業(yè)總產(chǎn)值的增長(zhǎng)速度。 2、生產(chǎn)費(fèi)用分析：2007年*月成本構(gòu)成分析表單位：萬(wàn)元類 別本月計(jì)劃額本月發(fā)生額各項(xiàng)費(fèi)用占總成本（%）上年發(fā)生額各項(xiàng)費(fèi)用占總成本（%）本期與計(jì)劃對(duì)比本期與上年同期對(duì)比原材料燃動(dòng)費(fèi)包裝人工工資工附固定費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用合計(jì)從上表中可以看出，我們通過(guò)當(dāng)月與計(jì)劃、與上年同期數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，反映出我廠各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，通過(guò)分析使我們看到了問(wèn)題的所在，從而通過(guò)采取有利措施，杜絕了問(wèn)題的重復(fù)發(fā)生，使各項(xiàng)費(fèi)用得到有效的控制。3、材料消耗分析： 2007年各車間原材料分析表年各車間原材料分析表材料名稱計(jì)劃單價(jià)(元)*月消耗上年同期消耗率本月較上年超(+)節(jié)(-)計(jì)劃量（按承包指標(biāo)核算）實(shí)際量實(shí)際較計(jì)劃超(+)節(jié)(-)金額(萬(wàn)元)銅桿鋁桿鋼絲電纜料鋼帶無(wú)紡布 銅帶丙綸絲合成膠小計(jì)小計(jì)通過(guò)當(dāng)月材料消耗