《財務體系及建設方案》講課稿

1、財務管理體系及建設方案目 錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計92如何設計崗位職責 崗位職責是指一個崗位要求人員去完成的工作內(nèi)容以及在該崗位上的人員應當承擔的責任。崗位職責作為財務管理每個體系中的第一個維度來設計，通過對財務管理崗位進行合理有效的分工，促使財務管理人員明確自己的崗位職責，認真履行崗位職責，出色完成崗位任務。 工作分析的系統(tǒng)模型：設計崗位職責必須進行系統(tǒng)的工作分析，包括建立系統(tǒng)模型、規(guī)范流程、信息來源、設計方法、模板設計、具

2、體編寫要求和注意事項等。參與者職位信息HRM職能工作說明書職位目的任 務職 責職位關(guān)系工作流程業(yè)績標準工作權(quán)限工作環(huán)境必要知識所需技能必要經(jīng)驗勝任能力戰(zhàn)略傳遞組織設計流程設計工作設計HR規(guī)劃招聘選拔HR配置培訓開發(fā)績效考核職位評價薪酬管理職業(yè)生涯管理外部專家員 工管理者客戶合作伙伴定性方法：文獻研究、問卷、訪談等定量方法：PAQ、FJA等綜合分析法工作概要職責任務KPI組織圖表知識、技能與勝任能力要求、行為標準等組織管理的短板與問題職位分析報告收集信息方法2如何設計崗位職責 工作分析的規(guī)范過程，如下圖所示：收集崗位信息全面的訪談實地觀察問卷調(diào)查等信息收集方法整理職責分配分析、溝通和編制書面文件

3、部門工作說明書崗位工作說明書管理者與任職者的一致理解優(yōu)化職責分配資源輸入過程成果輸出計劃階段設計階段信息收集信息分析結(jié)果表達通常會經(jīng)歷下面五個階段組織結(jié)構(gòu)圖職責的分配高層的意見2如何設計崗位職責 崗位職責的信息來源：企業(yè)在設計財務管理人員的崗位職責時，首先應了解各項崗位職責信息。崗位職責信息的來源如下圖所示。 現(xiàn)有崗位資料工作陳述記錄現(xiàn)有工作分析崗位職責信息的三大來源2如何設計崗位職責崗位職責的設計方法：企業(yè)在設計財務管理人員的崗位職責時，應掌握如下圖所示的設計方法。 方法一方法二方法三崗位職責要圍繞工作目標，從工作大類逐類設計，不能將一項很小的工作任務當成一項崗位職責來設計每項職責先用幾個關(guān)

4、鍵字來概括該項工作的內(nèi)容，然后再具體描述該如何做，以及所要達成的結(jié)果每項職責一般包括行動、完成的標準以及完成的期限等；一般情況下采用動賓結(jié)構(gòu)進行闡述2如何設計崗位職責崗位職責的編寫填寫原則 一般用13句話表述 說明該崗位存在的目的和意義 簡述該崗位的核心職責及重要的限制條件填寫要領(lǐng) 填寫的模式如：為了，在的指導下（影響下）， （負責）（工作）； 完成該崗位的關(guān)鍵職責詳述后，再填寫職責概述，會較容易預算會計崗位崗位概述 預算會計的崗位職責是負責制訂本公司的預算計劃，控制公司日常的預算執(zhí)行情況，編制預算調(diào)整方案，為優(yōu)化公司資源配置提供決策依據(jù)。 2如何設計崗位職責工作職責填寫要求及示例工作職責診斷

5、與優(yōu)化主要是列舉本崗位的主要職責，是一個從輸入，到加工，到輸出的過程描述工作職責應按照工作內(nèi)容的重要性進行排序職責模塊具體的工作職責和工作內(nèi)容主要職責填寫要對該崗位在每一項主要職責中所承擔的具體工作責任進行限定和區(qū)分，即明確應承擔的是領(lǐng)導（工作）、組織開展（工作）、具體執(zhí)行實施（工作）、協(xié)調(diào)（工作）還是監(jiān)督（工作）。 錯誤填寫：制定（編制）生產(chǎn)計劃 正確填寫：組織制定（編制）生產(chǎn)計劃 目標達成填寫 要對該崗位完成每一項主要職責所應達到的工作要求進行具體描述，從時間要求、質(zhì)量要求、數(shù)量要求和成本要求四個方面進行考慮，不一定四個方面都具備。示例：“于每月25號前提交下個月的月度生產(chǎn)計劃，盡可能滿足

6、銷售需求和新產(chǎn)品試生產(chǎn)的需要，使產(chǎn)品按期按量交付”。 2如何設計崗位職責編寫崗位職責有一些約定俗成的表述詞匯如下圖所示。 句式模板 管理層面：制定；安排；布置；指導；批準 業(yè)務層面：執(zhí)行；完成；開展；聽??；提交123針對制度、方案、計劃等文件：草擬、起草、擬訂、編制、制訂、擬定、審定、審核、審查、轉(zhuǎn)呈、轉(zhuǎn)交、提交、呈報、下達、備案、存檔、提出意見針對信息、資料：調(diào)查、收集、整理、分析、研究、歸納、總結(jié)、提供、匯報、反饋、轉(zhuǎn)達、通知、發(fā)布、維護管理關(guān)于某項工作（上級）：主持、組織、指導、安排、協(xié)調(diào)、指示、監(jiān)督、管理、分配、控制、牽頭負責、審批、審定、簽發(fā)、批準、評估思考行為：研究、分析、評估、發(fā)

7、展、建議、倡議、參與、推薦、計劃直接行動：組織、實行、執(zhí)行、指導、帶領(lǐng)、控制、監(jiān)管、采用、生產(chǎn)、參加、闡明、解釋、提供、協(xié)助上級行為：許可、批準、定義、確定、指導、確立、規(guī)劃、監(jiān)督、決定下級行為：檢查、核對、收集、獲得、提交、制作、辦理管理行為：達到、評估、控制、協(xié)調(diào)、確保、鑒定、保持、監(jiān)督專家行為：分析、協(xié)助、促使、聯(lián)絡、建議、推薦、支持、評估、評價、辨明、界定、 提議、 預測、協(xié)調(diào)、解釋、支援其它：維持、保持、建立、開發(fā)、準備、處理、執(zhí)行、接待、安排、監(jiān)控、匯報、計劃、經(jīng)營、確認、概念化、合作、協(xié)作、主持、獲得、核對、檢查、聯(lián)絡、設計、帶領(lǐng)、指導、評價、評估、測試、建造、修改、執(zhí)筆、起草、

8、擬定、收集、引導、傳遞、翻譯、組織、控制、操作、保證、預防、解決、推薦、介紹、支付、計算、修訂、承擔、支持、談判、商議、面談、拒絕、否決、監(jiān)視、預測、比較、刪除、運用2如何設計崗位職責崗位職責編寫注意事項，如下圖所示。123崗位說明書是財務管理的基礎(chǔ)性工作，是人力資源管理的主要內(nèi)容，崗位說明書的編寫，要按照系統(tǒng)思考的原則進行設計。編寫優(yōu)化不是人力資源部門單獨可以完成的，要以其為主，吸收其他管理專業(yè)資深人員參加，也可以請專業(yè)的咨詢公司，而且有時會不可避免地影響到正常工作需協(xié)調(diào)。針對“崗位”，而非針對”個人“；著重那些“應該”做的工作，而非“目前正在”做的；分析崗位的職責，而非崗位的明細。45崗位

9、說明書的編制是一個持續(xù)、漸進的過程，需要不斷地修改、補充和完善才能逐步優(yōu)化與提升。崗位說明書的編制過程復雜，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位準備。2如何設計崗位職責崗位職責設計模板，如下圖所示。123456（崗位名稱）崗位職責目 錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計93如何設計管理制度 制度是企業(yè)為完成其組織目標、維系其組織穩(wěn)定，針對生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動制定的具有普遍約束性、反復適用性、權(quán)利義務并存的行為準則。 管理制度一般指企業(yè)為完

10、成某項任務或目標，要求相關(guān)人員共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。財務管理制度設計作為財務管理各體系中的一個維度，主要作用是使財務管理人員能夠按照制度的規(guī)定開展工作，確保工作的規(guī)范化、標準化。 注：制度必須以公文形式發(fā)布才能正式生效，而用來發(fā)布制度的公文、通知本身不算制度。在企業(yè)財務管理實踐中，屬于制度范疇的有：章程、規(guī)定、辦法、細則、規(guī)范等；不屬于制度范疇的有：公司簡介、指導意見、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度計劃、工作 計劃、說明書、幫助手冊、合格標準、配置規(guī)范等。 3如何設計管理制度 1管理制度的條款構(gòu)成 良好的財務管理制度不僅可以保障企業(yè)財務部門的運作有序化、規(guī)范化，降低企業(yè)財務部門的運作成本，而且可以

11、防止管理的任意性，保護員工的合法權(quán)益。管理制度的條款主要由三個方面的內(nèi)容構(gòu)成，具體如圖所示。u制度應明確規(guī)定制定目的、依據(jù)、適用范圍、解釋部門、施行日期等內(nèi)容u根據(jù)內(nèi)容需要，還應明確實施流程，并附流程圖或附錄u法律、法規(guī)已明確規(guī)定的內(nèi)容，管理制度在原則上不作重復規(guī)定3如何設計管理制度 2管理制度的文書形式 財務管理制度一般是由企業(yè)財務部制定，以書面形式表達，并以一定方式公示的針對某項事務的處理規(guī)范。管理制度文書包括如圖所示的五個部分。規(guī)則細則規(guī)定辦法管理制度文書制度3如何設計管理制度管理制度框架設計 制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)常采用“一般規(guī)定具體制度附則”的模式，一個規(guī)范、完整的制度所需具備的內(nèi)容要點包括

12、制度名稱、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大部分。管理制度設計人員應注意每一要點，以使所制定的制度內(nèi)容完備、合規(guī)、合法。 需要說明的是，對于針對性強、內(nèi)容較單一、業(yè)務操作性較強的制度，正文中可不用分章，可直接分條列出，而總則與附則中有關(guān)條目不可省略。 根據(jù)制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)，現(xiàn)給出常用的制度撰寫、文本展現(xiàn)模板，僅供讀者參考使用，如右圖所示。 管理制度第1章 總則第1條 第2條 第3條 第2章 第條 12（1）第條 第章 附則第條 第條 附件制度名稱擬定 名稱要求為清晰、簡潔、醒目 受約單位/個人（可略）+內(nèi)容+文種制度總則設計 包括制度目的、依據(jù)的法律法規(guī)內(nèi)部制度文件、適用范圍、受約對

13、象或其行為界定、重要術(shù)語解釋、職責描述等制度正文設計 制度的主體部分，主要包括對受約對象或具體事項的詳細約束條目 正文分章、條目全面、合乎邏輯，語言表述清晰，沒有歧義 可按對人員的行為要求分章分條或按具體事項的流程分章分條制度附則設計 說明制度制定、審批、實施、修訂、使用日期，增強真實嚴肅性 包括未盡事宜解釋，制定、修訂、審批單位或人員，生效條件、日期等制度附件設計 包括制度執(zhí)行中需要用到的表單、附表、文件，相關(guān)制度，相關(guān)資料等and3如何設計管理制度財務管理制度編制規(guī)范 為了設計出一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的財務管理制度，制度設計人員需遵循一定的編寫要求，即達成“三符合、三規(guī)范”，具體

14、內(nèi)容如下表所示。 設計規(guī)范具體說明三符合符合管理者最初設想的狀態(tài)符合企業(yè)管理科學原理符合客觀事物發(fā)展規(guī)律或規(guī)則三規(guī)范規(guī)范制度制定者 品行好，能做到公正、客觀，有較好的文字表達能力和分析能力，熟悉企業(yè)各部門的業(yè)務及具體工作方法 了解國家法律、社會公共秩序和員工風俗習慣，明確制度的制定、審批、修改、廢止等程序及權(quán)限 制度所依資料全面、準確，能反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的真實面貌規(guī)范制度的內(nèi)容 合法合規(guī)，制度內(nèi)容不違反國家法律法規(guī)和公德民俗，確保制度有效、內(nèi)容完善，制度體系完善、科學、系統(tǒng)，內(nèi)容需規(guī)范、有效、有的放矢 形式美觀，制度框架格式統(tǒng)一、簡明扼要、易操作，簡潔、無缺漏 語言簡練簡潔，條例清晰、前后一致

15、、符合邏輯規(guī)律 制度的可操作性要強，注意與其他規(guī)章制度的銜接 規(guī)定制度涉及的各種文本的效力，并用書面或電子文件的形式向員工公示或向員工提供接觸標準文本的機會規(guī)范制度實施過程 明確培訓及實施過程、公示及管理、定期修訂等內(nèi)容 營造規(guī)范的執(zhí)行環(huán)境，減少制度執(zhí)行中可能遇到的阻力 規(guī)范全體員工的職責、工作行為及工作程序 制度的制定、執(zhí)行與監(jiān)督應由不同人員擔當 記錄制度執(zhí)行的情況并保留3如何設計管理制度財務管理制度設計步驟 企業(yè)在設計財務管理制度時，首先應明確需要解決的問題及所要達到的目的，其次要找到制度的角度定位，并開展內(nèi)、外部調(diào)研，明確制度規(guī)范化的程度，統(tǒng)一制度格式等。具體而言，財務管理制度設計的步驟

16、如右圖所示。 企業(yè)制定各管理制度的主要目的在于預警性地規(guī)避問題的出現(xiàn)或?qū)⒁寻l(fā)生問題及其危害控制在一定范圍內(nèi)，以避免或減少不必要的損失，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常、有序運行制度設計人員在設計或修訂制度時應選擇好制度設計的立足點，如戰(zhàn)略角度、企業(yè)管理角度、部門管理角度、業(yè)務管理角度、人員角度等制度設計人員應進行調(diào)研訪談，了解企業(yè)實際存在的、業(yè)務運作過程中出現(xiàn)的、需要解決的問題等，從而設計出真正能滿足企業(yè)需求的合適制度制度起草工作包括明確制度類別，確定制度風格和寫作方法，明確制度目的，在調(diào)研的基礎(chǔ)上進行制度內(nèi)容規(guī)劃，形成綱要；擬定條文，形成草案，并進行制度格式標準化制度要為企業(yè)運營和發(fā)展服務，企業(yè)應以適

17、當方式向全體員工公示，以示制度生效，便于員工遵守執(zhí)行制度公示制度草案制定完成后需通過意見征詢、試行等方式獲得相關(guān)建議，發(fā)現(xiàn)不足和紕漏時要進行修改完善，直到最終形成定稿且通過審批一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的企業(yè)管理制度應達到“三符合”、“三規(guī)范”等要求制度公示角度定位調(diào)研訪談統(tǒng)一規(guī)范制度起草制度定稿3如何設計管理制度財務管理制度設計模板財務管理相關(guān)制度設計的模板如下所示。制度名稱制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 第2條 第2章 第 條 第 章 附則第 條 第 條 編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期目 錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計

18、管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計94如何設計工作流程 工作流程是指工作事項的活動流向順序，主要包括實際工作中的工作環(huán)節(jié)、步驟和程序。工作流程的組織系統(tǒng)中各項工作之間的邏輯關(guān)系是一種動態(tài)關(guān)系。工作流程作為財務管理體系中的一個維度，設計時主要以流程圖的方式的進行。工作流程圖主要是以適當?shù)姆柋硎救抗ぷ魇马?，來描述工作活動流向順序的。工作流程圖由一個開始節(jié)點、一個結(jié)束階段及若干中間環(huán)節(jié)組成，中間環(huán)節(jié)的每個分支要設有明確的分支判斷條件。 1財務工作流程設計考慮的因素 企業(yè)設計的財務流程

19、應符合經(jīng)營發(fā)展以及工作需要。在具體設計中需考慮如下圖所示的六個要素。 輸入資源活動活動的相互作用（即結(jié)構(gòu)）輸出結(jié)果客戶價值流程設計顧客：了解顧客的需要、滿足顧客的需要變化：適應外部市場環(huán)境變化競爭：能規(guī)范企業(yè)的流程，并能對流程不斷地加以改造4如何設計工作流程 2財務工作流程設計的步驟 財務工作流程的設計要從企業(yè)財務管理的目標出發(fā)，對所有財務領(lǐng)域的相關(guān)工作展開設計，以便消除沒有以流程目標為中心的作業(yè)。其主要步驟如下圖所示。畫出流程圖，必要的時候標注出關(guān)鍵點并加以說明確 定 工 作順 序 ， 劃分 職 責 ，明確人員明 確 主 要事 項 （ 步驟）分析基本因素確定目標，明確任務4如何設計工作流程流

20、程分析內(nèi)容 進行流程分析，首先要找出、定義需要分析的流程，然后進行分析。流程分析的內(nèi)容如下圖所示。 分析業(yè)務流程的瓶頸環(huán)節(jié)，以消除這些瓶頸的消極影響內(nèi)容三 分析業(yè)務流程的內(nèi)部控制及控制風險，分析整條流程的控制程序是否 設置健全并被遵守內(nèi)容四 分析整條流程運行所消耗的資源，包括人力、時間、財務等資源， 分析這些資源是否得到了充分運用，是否存在壓縮的空間內(nèi)容二 分析業(yè)務流程的顧客及顧客需求，分析業(yè)務流程是否滿足顧客的 需求，分析目前的業(yè)務流程是否為最佳解決方案內(nèi)容一 分析業(yè)務流程的穩(wěn)定性，分析流程在執(zhí)行過程中由于人為因素的影響 而產(chǎn)生的流程變動風險內(nèi)容五4如何設計工作流程不良流程的癥狀分析如下圖所

21、示外部癥狀嚴重的客戶投訴增加的保修成本客戶流失率增加市場占有率降低內(nèi)部癥狀溝通不良內(nèi)部不和高返修率/缺陷士氣低落、抱怨員工辭職率增加不良流程癥狀不佳績效與不必要成本源于1產(chǎn)出不滿足顧客的需求2低效率、過于繁瑣的流程3流程中活動沒有直接支持產(chǎn)出4支持活動沒有給產(chǎn)出帶來附加價值5流程實際不是從服務顧客的角度出發(fā)6沒有良好的監(jiān)督、反饋機制來反應流程運行狀況7沒有促進流程不斷改進的體制4如何設計工作流程力場分析模型 力場分析模型是業(yè)務流程再造的重要分析工具。它可以有效識別新流程執(zhí)行過程中的各種力量及其作用，作為一個系統(tǒng)的框架，它也能夠全面展現(xiàn)流程的現(xiàn)狀面貌，從而幫助企業(yè)確定流程改進策略，找出最具成功可

22、能性的改進方案和措施。該模型將與組織改善有關(guān)的信息分成兩類：在工作中抑制改善的力量和驅(qū)動改善的力量，具體內(nèi)容如下圖所示。對管理成本上升的顧慮利益聯(lián)盟者的反對同行業(yè)企業(yè)的習慣做法缺乏危機意識高層管理者的遠見信心市場和客戶需求的驅(qū)動有效的培訓和決策研討嚴格執(zhí)行賠償和推動目標實現(xiàn)抑制力驅(qū)動力ABCD12344如何設計工作流程流程優(yōu)化的工具清單1停止重復的和非增值的活動2相關(guān)內(nèi)容：（1）簡化（2）消除重復活動停止技能并行輸出準備工作第一時間需求可視性1如何利用多重技能來消減各部門的界限，提高工作范圍與效率2相關(guān)內(nèi)容：（1）職能擴大（2）職能靈活以及授權(quán)1什么活動能夠并行操作以減少流程處理時間2相關(guān)內(nèi)容

23、：（1）處理時間（2）關(guān)鍵路線處理時間1如何將在一個流程中的人員合理地組織起來，保證提交的質(zhì)量2相關(guān)內(nèi)容：（1）團隊（2）協(xié)作1如何保證流程的績效可衡量2相關(guān)內(nèi)容：（1）績效評估（2）流程績效評估文化1如何保證將信息提交到需求者處2相關(guān)內(nèi)容：（1）信息需求（2）無紙化工作1停止重復的和非增值的活動2相關(guān)內(nèi)容：（1）簡化（2）消除重復活動1如何保證在事件發(fā)生的源頭錄入數(shù)據(jù)，并保證其質(zhì)量2相關(guān)內(nèi)容：（1）重復工作（2）檢驗（3）檢查全面質(zhì)量管理4如何設計工作流程流程圖繪制符號說明 關(guān)于流程圖符號，美國國家標準學會（ANSI）給出了相應的規(guī)定。下面對流程圖設計過程中可能用到的符號進行一一介紹，以便規(guī)

24、范使用。具體如下所示。 9作業(yè)過程中涉及的多文檔信息1流程的開始或結(jié)束2具體作業(yè)任務或工作3決策、判斷、審批4單向流程線11信息來源12信息儲存與輸出8作業(yè)過程中涉及的文檔信息5雙向流程線6兩項工作跨越、不相交7兩項工作連接10與本流程關(guān)聯(lián)的其他流程 流程圖的繪制越簡潔、明了，操作起來越方便，推進和執(zhí)行人員也更容易接受和落實。所以，一般僅使用其中的56種符號就基本可以滿足繪制流程圖的需要了。 4如何設計工作流程財務管理流程設計工作要求 財務管理流程設計可降低成本、完善服務、促進企業(yè)文化發(fā)展。財務管理流程設計成功必備條件及工作要求如下圖所示。 財務管理流程設計成功必備條件 獲取高層領(lǐng)導的幫助，企

25、業(yè)核心人員對財務管理流程給予積極的支持 財務管理流程設計人員對財務管理業(yè)務具有敏銳的洞察力、敏捷的應變能力，能清楚看到問題癥結(jié)所在，并能較快地找出解決辦法 員工對財務管理流程設計與實施充滿熱情，并積極參與 盡早組織宣傳、交流，使員工清楚并理解流程方案及其實施意義 員工支持現(xiàn)行流程的改變，并能以良好的心態(tài)接受各種可能的結(jié)果財務管理流程設計工作要求 將財務管理流程設計策略與企業(yè)經(jīng)營目標、信息技術(shù)水平相符合 明確說明新流程的優(yōu)勢和作用，取得高層領(lǐng)導支持 選擇一個合適的財務管理流程為起點，有效推進流程設計與調(diào)整 明確新財務管理流程對現(xiàn)存企業(yè)文化的影響，推動企業(yè)文化 及時評估財務管理流程成果，制定切實可

26、行的評估計劃和方案 制定保持財務管理流程設計與執(zhí)行的成果并使之擴大化的措施4如何設計工作流程繪制財務管理流程 流程管理中最重要的一個步驟就是畫出最優(yōu)先工作的工作流程圖，即按照工作的發(fā)展順序，簡明地敘述流程中的每一事件。 每當發(fā)生問題時，員工可以此為依據(jù)對問題進行系統(tǒng)分析。 可以使每位與流程有關(guān)或無關(guān)的員工都能顯而易見地了解工作的每一個步驟。財務管理流程的實施財務管理流程的實施工作原則如下。大處著想、小處著手、迅速行動。充分溝通、信息共享、公開坦誠。4如何設計工作流程財務管理流程圖的設計業(yè)務執(zhí)行流程單位審批合理可行合理可行作業(yè)人員作業(yè)人員作業(yè)人員作業(yè)人員4如何設計工作流程財務管理業(yè)務執(zhí)行流程關(guān)鍵

27、節(jié)點說明的設計如下表所示業(yè)務執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點說明關(guān)鍵節(jié)點相關(guān)說明123456目 錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計95如何設計執(zhí)行工具執(zhí)行工具設計內(nèi)容 財務管理執(zhí)行工具是企業(yè)為了使財務管理人員達到、完成或促進某項財務管理事務的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相關(guān)內(nèi)容。 財務管理執(zhí)行工具設計方法方法是指為獲得某種東西或達到某種目的而采取的手段與行為方式模型模型是指用以分析問題的概念、數(shù)學關(guān)系和算法序列的表示體系模式是解決問題的方法論

28、，是企業(yè)從工作經(jīng)驗和生活經(jīng)驗中經(jīng)過抽象和升華提煉出來的核心知識體系技巧屬于方法的一種，主要是指對工作方法的熟練和靈活運用模式技巧5如何設計執(zhí)行工具執(zhí)行工具設計要點企業(yè)在設計財務管理執(zhí)行工具時，要注意把握如圖所示的三個要點。 具有實用性能夠幫助財務管理人員切實解決工作中出現(xiàn)的相關(guān)問題具有指導性在實際工作中能夠?qū)ω攧展芾砣藛T起到引導作用具有操作性能夠讓財務管理人員在開展財務管理工作時拿來即用目 錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決工具設計96如何設計

29、實用表單 財務實用表單主要是指財務人員在管理工作過程中需要用到的各項表單。 財務實用表單的設計原則如圖所示。 簡單明了一目了然 清晰 直觀設計原則6如何設計實用表單財務實用表單的內(nèi)容設計財務實用表單的內(nèi)容應按照如圖所示的三個要求表述。 意思表達要到位，不要模棱兩可簡明扼要、工整、準確表單內(nèi)盡可能少用標點6如何設計實用表單實用表單設計方法 設計表單就是將表單的行、列看成坐標的橫軸、縱軸，將需要表達的內(nèi)容清晰、簡潔、直觀地置入坐標中予以展現(xiàn)的過程。 最常見的表單繪制工具有Word、Excel等，設計人員可根據(jù)工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。步驟1創(chuàng)建表格運用設定插

30、入法、選擇插入法、手繪法、復制法、文本轉(zhuǎn)換法等方法創(chuàng)建所需的表單步驟2輸入表格內(nèi)容步驟4表格形式的編輯與修飾輸入時，要運用關(guān)鍵詞表達，既簡明扼要、意思表達要到位，又能工整表述具體包括選用表單的樣式，設置表單本身的邊框、底紋、列與行的屬性、單元格的屬性等包括插入、刪除單元格的行和列，改變表單的行高和列寬，移動、復制行和列，合并、拆分單元格，表格的拆分，表單標題行的對齊和調(diào)整，斜線表頭的繪制等步驟3設置表格屬性目 錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7財務管理問題分析與解決

31、工具設計97如何設計實施方案 財務實施方案是一種從目標要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對企業(yè)財務工作做出全面、具體而又明確安排的計劃類文書。 1實施方案設計要素 實施方案設計的要素主要包括方案標題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內(nèi)容，如圖所示。財務實施方案設計要素1方案標題4方案落款2方案目的3方案正文7如何設計實施方案 （1）方案標題設計 企業(yè)可采用如下三種方法設計實施方案的標題。 二要素法，即標題為“實施內(nèi)容+方案”，如“預算編制方案”。 三要素法，即標題為“實施部門/人員+實施內(nèi)容+方案”，如“預算專員績效考核實施方案”。 四要素法，即標題為“實施時間+實施部門/人員+實施內(nèi)

32、容+方案”，如“2012年某房產(chǎn)公司預算方案”。 （2）方案目的設計 方案目的是指實施本方案能夠為企業(yè)或相關(guān)部門帶來什么好處。方案目的要寫得簡明扼要，一般常用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂的依據(jù)，常用“根據(jù)成結(jié)合本公司的實際情況，制定本實施方案”。下面是一個方案目的設計的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材料消耗，提高公司經(jīng)濟效益，結(jié)合公司技術(shù)先進、成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略，特制定本方案?！?（3）方案正文設計 方案正文包括主要目標、實施步驟、政策措施、基本方法及要求等內(nèi)容。每部分內(nèi)容都要設計得很具體、詳細，特別是“實施步驟”，各個階段的時間，實施內(nèi)容、負責部門及要求等，以便于各個部門、人員

33、去貫徹執(zhí)行。 （4）方案落款設計 一般在方案的最后要標明方案的制定部門和制定日期，有時也需要寫上方案的編制人員、審核人員和批準人員，以及相應的日期。7如何設計實施方案實施方案內(nèi)容框架設計 方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。方案內(nèi)容框架設計如下圖所示。1目標和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目標達成、問題解決等234567適用范圍：包括時間范圍、人員范圍、部門范圍等現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問題分析、原因總結(jié)具體措施：制訂什么計劃、采取什么措施，強調(diào)解決對策和具體建議是什么，會產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費

34、用、人力和物力的支持等參考附件：本方案涉及到的相關(guān)制度、表單、文書等文件實施和管理：什么人負責實施、實施的時間、實施的步驟、實施的成果，實施中需要注意哪些事項考核和評估：考核和評估的主題、考核和評估的內(nèi)容、考核和評估的標準以及指標、考核和評估的步驟、考核和評估的結(jié)果7如何設計實施方案實施方案的模板設計如下表所示。方案名稱公司方案執(zhí)行部門監(jiān)督部門一、12( 1 )( 2 )3二、三、編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期目 錄如何設計崗位職責2如何設計工作流程4如何設計管理制度3如何設計執(zhí)行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1如何設計實用表單6如何設計實施方案7

35、財務管理問題分析與解決工具設計98財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計預算管理體系維度和要素的設計 預算管理是企業(yè)對其未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。有效的預算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開展計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評估等工作，全方位地調(diào)動企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實現(xiàn)的效益的最大化。 為了改善預算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進一步建立健全的內(nèi)部約束機制，并不斷提高整體管理水平企業(yè)應設計先進、科學、現(xiàn)代化的預算管理體系。 預算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度進行設計。 預算管理體系的設計要素如表所示。設計維度具體設計要素設計維度具體設計要素崗位預算主管崗位職責預算專員崗

36、位職責工具審批金額范圍預算授權(quán)體系制度企業(yè)預算管理制度預算調(diào)整管理辦法資金預算管理制度表單財務預算設計表、生產(chǎn)成本預算表材料采用預算表、市場費用預算表管理費用預算表、研發(fā)費用預算表財務費用預算表流程預算編制流程預算調(diào)整流程預算考核流程方案銷售預算編制方案采購預算編制方案預算考核實施方案預算主管崗位職責8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計1建立、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行、控制機制，協(xié)作起草、修改配套的規(guī)章制度2根據(jù)預算體系及管理的需要設計修改內(nèi)部管理報表，并對預算表格進行整理分析，理清數(shù)據(jù)關(guān)系，改進并改善管理制度及表格3從財務角度對企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略進行可行性分析，制定中長期財務

37、預算規(guī)劃，與相關(guān)業(yè)務部門進行溝通，確保預算規(guī)劃能夠有效地實施4根據(jù)企業(yè)短期發(fā)展目標、以往預算制定和執(zhí)行情況，制定企業(yè)年度全面預算綱要，組織編制企業(yè)各項預算，并向各預算責任部門下達預算指標5組織各部門對編制的預算草案進行試算平衡，然后匯編成企業(yè)的銷售預算、采購預算、費用預算，負責編制企業(yè)全面預算書及財務部門費用預算6組織人員共同制定增收節(jié)支的措施，匯集并編制預算控制管理方案，保證成本目標和利潤目標的實現(xiàn)7安排人員通過預算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督和控制預算單位的日常支出和預算執(zhí)行情況8定期反饋，按時、按質(zhì)、按需提供企業(yè)內(nèi)部管理報表，對企業(yè)經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況進行分析形成預算執(zhí)行報告，并上報有關(guān)領(lǐng)導9根據(jù)實際

38、經(jīng)營情況和有關(guān)的預算制度定期調(diào)整、更新已編制的預算，及時反映預算基礎(chǔ)的變化，使企業(yè)預算更趨準確10通過對比各預算責任部門實現(xiàn)數(shù)與預算數(shù)，考核評價各責任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果11完成財務經(jīng)理交辦的其他工作預算專員崗位職責8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計1根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算制度開展工作2協(xié)助預算主管制定預算計劃，能夠按照預算規(guī)劃和預算方案按時完成預算工作3開展市場調(diào)查，收集相關(guān)的財務政策、法規(guī)，及時了解相關(guān)的財務政策變化，并進行政策分析，做好預算的前期調(diào)研工作4收集企業(yè)往年的年度預算指標、目標成本、目標利潤、預算執(zhí)行情況報告和預算變化因素5根據(jù)本企業(yè)短期發(fā)展目標、預算總體目標及

39、前期分析結(jié)果，編制全面預算，并協(xié)助各預算責任部門編制相關(guān)部門的預算6初步審核各部門編制的預算草案，并進行試算平衡，加工匯編成企業(yè)的銷售預算、采購預算、費用預算等，協(xié)助預算主管編制公司財務預算7制定出增收節(jié)支的措施和預算執(zhí)行方案，預算執(zhí)行方案經(jīng)領(lǐng)導審批后與預算同時下達，以保證預算目標的實現(xiàn)8通過預算系統(tǒng)監(jiān)督和控制預算單位的日常支出和預算執(zhí)行情況，根據(jù)實際預算執(zhí)行情況，形成預算調(diào)整方案，并上報預算主管9定期反饋，按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部管理報表，協(xié)助預算主管對企業(yè)經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，并形成預算執(zhí)行報告10協(xié)助預算主管對各責任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果進行考核評價11完成預算主管交辦的其他

40、工作公司預算管理制度示例1第1章 總則 第1條 為加強公司的預算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。 第2條 預算管理的基本任務。 1確定并組織實施公司的經(jīng)營目標。 2明確公司內(nèi)部各職能部門預算管理的職責和權(quán)限。 3對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。 第3條 公司預算年度與會計年度一致。 第4條 本制度中的預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 第5條 預算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預算，過程控制；效益優(yōu)先，確保重點；權(quán)責明確，分

41、級實施；規(guī)范運作，防范風險。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計公司預算管理制度示例2 第6條 預算管理的組織結(jié)構(gòu)及職責分配。 1公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預算管理結(jié)構(gòu)。各級單位的職責說明如下表所示。預算管理組織體系職責說明8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計單位具體職責權(quán)限公司董事會公司董事會作為預算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定公司年度經(jīng)營目標，審批公司年度預算方案及其調(diào)整方案預算管理委員會預算管理委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師及各職能部門的主要負責人組成，負責制定、修改、審查有關(guān)公司的預算草案、預算調(diào)整草案及預算執(zhí)行情況報告，呈報董事

42、會批準，并組織對公司預算的考核與監(jiān)督工作財務部財務部是預算管理委員會的辦事機構(gòu)，負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等工作，跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議各職能部門及公司內(nèi)部核算單位各職能部門及公司內(nèi)部核算單位為公司預算的責任部門，主要負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡備注必須劃分清楚公司各職能部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預算管理權(quán)限，明確權(quán)責。各職能部門根據(jù)工作需要設置相應的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作公司預算管理制度示例32預算管理委員會的組成、職責如下表所示。預算管理委員會的組成、職

43、責說明表8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計組織結(jié)構(gòu)1）公司預算管理委員會 主任委員：總經(jīng)理 副主任委員：副總經(jīng)理 執(zhí)行秘書：財務組長 委 員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經(jīng)理、財務部主管、營業(yè)部主 管2）生產(chǎn)廠預算管理委員會 主任委員：廠長 委員：副廠長、各科科長 執(zhí)行秘書：班組長預算管理委員會的職責1）決定公司或廠部的經(jīng)營目標及方針2）審查公司各職能部門及生產(chǎn)廠的初步預算，并給予修正3）協(xié)調(diào)各職能部門之間的矛盾或分歧，進行預算的核準4）環(huán)境變更時，修改公司預算及變更經(jīng)營方針5）接受并分析預算執(zhí)行報告預算執(zhí)行秘書的職責1）提供各職能部門編制預算所需的表單、格式及進度表等2）

44、提供各職能部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料，以作為編制預算草案的參考3）匯總各職能部門關(guān)于預算的討論意見，督促預算編制的進度并提出建議與措施4）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況，勸導各職能部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事 宜5）其他有關(guān)預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項公司預算管理制度示例4 3. 必須劃分清楚公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預算管理權(quán)限，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設置相應的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。第2章 預算管理的范圍與內(nèi)容規(guī)定 第7條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。 第8條 公司預算管理應當以提高經(jīng)濟效益

45、為目標、財務管理為核心、資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。公司預算管理的具體內(nèi)容包括如下幾點。 1經(jīng)營預算。經(jīng)營預算是對公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算，具體包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算等。 2投資預算。投資預算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。 3財務預算。財務預算是反映預算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，具體包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、預算利潤表、預算資產(chǎn)負債表等。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計公司預算管理制度示例5第3章 預算的

46、編制與審批第9條 公司預算編制依據(jù)。1國家有關(guān)的政策法規(guī)和方針、國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境、市場發(fā)展趨勢以及公司有關(guān)規(guī)章制度。2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標以及經(jīng)營計劃。3公司確定的年度預算編制原則和要求。4公司上一年度實際經(jīng)營情況和本年度預計的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。 5公司年度預算執(zhí)行情況。第10條 公司預算編制程序。1公司董事會確定公司預算年度的經(jīng)營目標。2財務部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年月初制定并印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求。3公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算建議方案，于每年月日前送至財務部。 4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議

47、方案進行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預算草案，于月日前報公司預算管理委員會審查。 第11條 公司預算的審批程序。1公司預算管理委員會應于月日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關(guān)預算責任部門應進行調(diào)整。2經(jīng)公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于月日前報董事會，董事會原則上在月日前審批預算。3公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計公司預算管理制度示例6第4章 預算的執(zhí)行與控制第12條 預算一經(jīng)批準下達，

48、即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。第13條 公司預算作為預算期內(nèi)公司組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。第14條 預算內(nèi)資金的撥付。1預算內(nèi)資金撥付的程序。資金使用單位或預算責任部門填寫“付款憑單”，并附上相關(guān)文件、合同或資料，然后送至財務部，財務部審批后，辦理撥付手續(xù)。2財務部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目的進度撥付預算內(nèi)資金。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。3公司原則上不出借資金。第15條 財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預

49、算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。 第16條 建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送至財務部。財務部全面分析季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任，由預算管理委員會主任決定是否召開預算管理委員會會議進行審議。 第17條 年度終了，各預算責任部門應清查當年預算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總，之后由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，應注銷未提出在下年度繼續(xù)執(zhí)行的預算項目。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理

50、體系設計公司預算管理制度示例7第5章 預算的調(diào)整 第18條 公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預算執(zhí)行中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家政策等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎(chǔ)不成立的，或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。 第19條 預算調(diào)整的程序。 1各預算責任部門應在控制總預算的前提下調(diào)整預算。 2預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度。 3預算調(diào)整的申請部門（或單位）向財務部提出預算調(diào)整建議。 4財務部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預算調(diào)整方案，上報公司預算管理委員會審查，之后報董事會審批。 5預算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務部下達給各預算部門。8財務管

51、理體系11大模塊設計1預算管理體系設計公司預算管理制度示例8第6章 預算的考核與監(jiān)督 第20條 公司建立預算考核制度，具體考核政策由公司預算管理委員會制定。公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。 第21條 公司實行年度預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結(jié)果的差異對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。 第22條 預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。 1預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理的有關(guān)規(guī)定。 2各項財務收支是否全部納入公司預算管理。 3預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放。 4預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用。 5各預算

52、責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。 第23條 公司實行預算內(nèi)部稽核制度，由財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A算管理委員會，并與以后年度的預算資金安排掛鉤。第7章 附則 第24條 本制度由財務部負責制定、修改和解釋。 第25條 本制度經(jīng)董事長審批后方可實施。 8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計預算編制流程示例8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計預算編制流程單位開始分解預算，擬定并發(fā)布預算大綱根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定預算目標結(jié)束審批審核召開部門預算會議編制部門預算草案匯總審核各部門預算草案召開公司預算平衡會議修正部門預算審議形成企業(yè)年度全面預

53、算方案修正企業(yè)總體預算審批下達企業(yè)年度預算執(zhí)行預算保存預算編制資料財務總監(jiān)預算委員會財務部各部門經(jīng)理預算編制流程關(guān)鍵節(jié)點說明示例預算編制流程關(guān)鍵節(jié)點說明8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計關(guān)鍵節(jié)點相關(guān)說明（1）預算委員會根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標，確定企業(yè)年度預算目標（2）根據(jù)預算目標，預算委員會擬定各部門的預算目標及編制要求，指導各部門編制部門 預算（1）各部門根據(jù)預算委員會發(fā)布的預算大綱，組織召開部門預算會議，討論本部門預算的 編制情況（2）各部門根據(jù)預算委員會的要求及本部門上年度業(yè)績和下年度的發(fā)展目標制作本部門預 算草案（1）財務部編制本部門的預算草案，并匯總其他部門的

54、預算草案（2）財務部在匯總、進一步進行審核各部門預算的基礎(chǔ)上， 從財務管理的角度根據(jù)企業(yè) 年度工作目標和計劃，制定企業(yè)年度預算（3）預算委員會召開企業(yè)預算平衡會議，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標，平衡各部門間的預算 ，并取得各部門的認同（1）各部門經(jīng)理根據(jù)預算平衡會議內(nèi)容對本部門預算進行修正（2）財務部根據(jù)修正的部門預算修正企業(yè)總體預算（1）修正的企業(yè)總體預算經(jīng)審議后，形成企業(yè)年度全面預算方案（2）修正后的預算方案需報請總經(jīng)理審批（1）預算委員會向各部門下發(fā)預算方案（2）各部門根據(jù)預算委員會的要求執(zhí)行預算方案（3）財務部將預算編制資料歸檔，妥善保存預算管理工具設計示例審批金額范圍預算審批金額與審批范圍

55、設計如下表所示8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計審批范圍審批金額審核審批職責預算分配的審批年度預算預算委員會審核，董事會或股東大會審批追加預算萬元以下財務部審核，總經(jīng)理審批萬元以上預算委員會審核，董事會或股東大會審批調(diào)整預算萬元以下財務部審核、總經(jīng)理審批萬元萬元財務部和副總經(jīng)理審核，預算委員會審批萬元以上預算委員會審核，董事會審批日常運營經(jīng)費審批運營經(jīng)費單項不超過元部門經(jīng)理審批元元部門經(jīng)理審核，財務部經(jīng)理審批元以上部門經(jīng)理和財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批資本支出預算審批預算范圍內(nèi)支出財務部經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審核預算外資本支出不超過萬元財務部審核，分管副總經(jīng)理審批元萬元財務部審核，分管副

56、總審核，總經(jīng)理審批萬元以上預算委員會審核，董事會審批人力資源預算預算范圍內(nèi)支出人力資源部經(jīng)理審核，財務部經(jīng)理審批預算外低于萬元財務部審核，分管副總經(jīng)理審批萬元萬元財務部審核，分管副總審核，總經(jīng)理審批萬元以上預算委員會審核，董事會審批生產(chǎn)預算預算范圍內(nèi)支出財務部審核，生產(chǎn)部經(jīng)理審批預算外低于萬元財務部審核，分管副總經(jīng)理審批萬元萬元財務部審核，分管副總審核，總經(jīng)理審批萬元以上預算委員會審核，董事會審批預算管理工具設計示例預算授權(quán)體系 建立有效的授權(quán)體系，既能使企業(yè)高層管理者從繁瑣的日常事務中解脫出來，將精力投入到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，又可以讓下屬分擔工作、承擔責任，有效地激勵下屬。 預算的授權(quán)一般是指

57、將每項指標按類別排列，確定各項指標的審批權(quán)限，使得每項指標都有執(zhí)行、審核、審批的分級權(quán)限。預算授權(quán)體系的設計要素如下圖所示。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計預算授權(quán)體系設計預算編制授權(quán)審批預算制定、審批與執(zhí)行機構(gòu)授權(quán)審批權(quán)限的原則和依據(jù)預算調(diào)整授權(quán)審批預算執(zhí)行授權(quán)審批預算分析與考核授權(quán)審批預算管理表單設計示例材料采用預算表8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計制表人： 日期：月份內(nèi)購材料外購材料備注材料名稱計量單位材料數(shù)量預計金額采購費用材料名稱計量單位材料數(shù)量預計金額采購費用1月2月12月內(nèi)購材料金額和費用合計外購材料金額和費用合計預算管理表單設計示例市場費用年度預算表

58、8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計部門：市場部 單位：萬元市場區(qū)域費用預算明細備 注市場A類商場 進場費 展臺費 貨架費 專項產(chǎn)品促銷費 演示臺、條幅、資料費B類商場 進場費 展臺費 貨架費 專項產(chǎn)品促銷費 演示臺、條幅、資料費C類商場 進場費 展臺費 貨架費 專項產(chǎn)品促銷費 演示臺、條幅、資料費市場市場費用合計公司銷售預算編制方案示例1一、目的1確定預算期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品銷售量。2為產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)資金準備、銷售費用和管理費用的確定提供依據(jù)。二、職責界定1企業(yè)成立銷售預算編制小組，具體執(zhí)行銷售預算工作。2銷售預算編制小組由市場部、銷售部、財務負責人或指定人員組成。三、銷售預算的依據(jù)1企業(yè)競

59、爭戰(zhàn)略。2企業(yè)所處市場環(huán)境。3相對準確的銷售預算。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計公司銷售預算編制方案示例2四、銷售預算應考慮的因素銷售預算編制小組執(zhí)行銷售預算工作時，應考慮以下四個因素，如下圖所示。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計宏觀經(jīng)濟環(huán)境及行業(yè)現(xiàn)狀1234企業(yè)目前的銷售水平和過去幾年內(nèi)的銷售水平及變化趨勢目標市場內(nèi)競爭對手的銷售情況、銷售戰(zhàn)略和政策等企業(yè)自身營銷戰(zhàn)略、營銷策略及目標市場情況公司銷售預算編制方案示例3 五、銷售預算編制步驟 銷售預算的編制一般包括資料搜集、資料分析、銷售預測與銷售預算四個步驟，如下圖所示。8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系

60、設計資料搜集 資料搜集的內(nèi)容包括宏觀環(huán)境、市場情況、競爭情況和企業(yè)自身 情況四個部分 資料搜集方法包括市場調(diào)研、觀察法、二手資料搜集等方法資料分析 分析企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，確定營銷戰(zhàn)略、銷售目標、競爭策略等 分析企業(yè)所處市場的競爭情況、銷售者情況等銷售預測銷售預算 銷售預算編制小組對銷售量做出預算 銷售預算編制小組對銷售額做出預算 應用合理的銷售預測方法科學計算銷售預測值，為銷售預算提供 可靠的數(shù)據(jù)支撐公司銷售預算編制方案示例4 六、銷售預測方法 銷售預算編制小組計算銷售預測值的方法一般有定量與定性兩種。定性預測方法主要是指預測人員依靠自身的經(jīng)驗和知識進行主觀分析判斷；定量預測方法主要是指預測人