全面預(yù)算管理2PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理2第1頁(yè)/共30頁(yè) 全面預(yù)算全面預(yù)算 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與戰(zhàn)略目標(biāo) 使命使命愿景愿景長(zhǎng)期 長(zhǎng)期年度未來(lái)3-5年年度第2頁(yè)/共30頁(yè)位于特拉華州威明頓的杜邦大廈位于特拉華州威明頓的杜邦大廈 第3頁(yè)/共30頁(yè)第4頁(yè)/共30頁(yè) 二二. . 全面預(yù)算管理的作用全面預(yù)算管理的作用規(guī)劃未來(lái) 依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)見(jiàn)未來(lái)狀況內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通控制現(xiàn)在以預(yù)算作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段激勵(lì)機(jī)制明確目標(biāo)、參與制定預(yù)算、考核標(biāo)準(zhǔn)考評(píng)業(yè)績(jī)以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)考核部門(mén)或個(gè)人業(yè)績(jī)第5頁(yè)/共30頁(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析評(píng)價(jià)考核第6頁(yè)/共30頁(yè)四、全面預(yù)算的基本

2、體系四、全面預(yù)算的基本體系第7頁(yè)/共30頁(yè)第8頁(yè)/共30頁(yè)預(yù)算編制舉例預(yù)算編制舉例 （一）銷(xiāo)售預(yù)算（一）銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算 單位：元季度季度一一二二三三四四全年全年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)單價(jià)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入1001002002002020，0000001501502002003030，0000002002002002004040，0000001801802002003636，000000630630200200126126，000000第9頁(yè)/共30頁(yè) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入 上年應(yīng)收賬款上年應(yīng)收賬款6200620062006200第一季度（銷(xiāo)售第一季度（銷(xiāo)售2000020000）第二季度（銷(xiāo)

3、售第二季度（銷(xiāo)售3000030000）第三季度（銷(xiāo)售第三季度（銷(xiāo)售4000040000）第四季度（銷(xiāo)售第四季度（銷(xiāo)售3600036000）120001200080008000180001800012000120002400024000160001600021600216002000020000300003000040000400002160021600現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)1820018200260002600036000360003760037600117800117800假設(shè)每季銷(xiāo)售收入中，預(yù)計(jì)收到現(xiàn)金假設(shè)每季銷(xiāo)售收入中，預(yù)計(jì)收到現(xiàn)金60%，另，另外的外的40%要到下季度才能收到。要到下

4、季度才能收到。第10頁(yè)/共30頁(yè)（二）生產(chǎn)預(yù)算（二）生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 單位：件季度季度一一二二三三四四全年全年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量加：預(yù)計(jì)期末存貨加：預(yù)計(jì)期末存貨合計(jì)合計(jì)減：預(yù)計(jì)期初存貨減：預(yù)計(jì)期初存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量1001001515115115101010510515015020201701701515155155200200181821821820201981981801802020200200181818218263063020206506501010640640假設(shè)期末存貨按下期銷(xiāo)售量的10%安排；年初存貨10件，年末存貨20件。第11頁(yè)/共30頁(yè)第12頁(yè)/共30頁(yè)第

5、13頁(yè)/共30頁(yè)項(xiàng)目單位變動(dòng)成本 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量40000件 45000件 50000件直接材料直接人工變動(dòng)性制造費(fèi)用固定性制造費(fèi)用10050804000000 4500000 50000002000000 2250000 25000003200000 3600000 40000003200000 3200000 3200000生產(chǎn)成本合計(jì)12400000 13550000 14700000第14頁(yè)/共30頁(yè)法。第15頁(yè)/共30頁(yè)第16頁(yè)/共30頁(yè)第17頁(yè)/共30頁(yè)第18頁(yè)/共30頁(yè) 六、全面預(yù)算編制的程序與流程六、全面預(yù)算編制的程序與流程 （一）財(cái)政部規(guī)定的預(yù)算編制程序（一）財(cái)政部規(guī)定的預(yù)算編制程序第19頁(yè)/共30頁(yè)m自上而下式自上而下式 戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想m自下而上式自下而上式 作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想 m自上而下、自下而上、自上而下自上而下、自下而上、自上而下 上下搏弈、集權(quán)為主上下搏弈、集權(quán)為主 （二）（二） 全面預(yù)算編制的流程全面預(yù)算編制的流程第20頁(yè)/共30頁(yè)第21頁(yè)/共30頁(yè)第22頁(yè)/共30頁(yè)通用產(chǎn)品公司總部西部事業(yè)部東部事業(yè)部某某公司某某公司某某公司某某公司產(chǎn)品流水線產(chǎn)品流水線產(chǎn)品流水線基層單元基層