規(guī)范運(yùn)行嚴(yán)格核算有效監(jiān)督——財(cái)務(wù)共享案例分享

1、會(huì)計(jì)學(xué)1規(guī)范運(yùn)行嚴(yán)格核算有效監(jiān)督規(guī)范運(yùn)行嚴(yán)格核算有效監(jiān)督財(cái)務(wù)共財(cái)務(wù)共享案例分享享案例分享第1頁/共42頁（一）建設(shè)背景1、共享前財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀（1）、施工項(xiàng)目數(shù)量大、類型多，基層財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)極其分散，執(zhí)行制度不統(tǒng)一、執(zhí)行流程不統(tǒng)一、不規(guī)范，各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)制度很難真正、有效貫徹，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。（2）、財(cái)務(wù)管控難度大、會(huì)計(jì)職能履行難。雖然項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總部委派，但實(shí)際上獨(dú)立性不強(qiáng)，難以實(shí)施有效監(jiān)督，企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在漏洞等。（3）、財(cái)務(wù)管理缺少業(yè)務(wù)信息支持，會(huì)計(jì)信息比較滯后，往往是事后分析，其信息時(shí)效性幾乎完全喪失。財(cái)務(wù)人員難以深入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)的支持，導(dǎo)致財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)兩張皮。作為特

2、大型施工單位，建筑施工企業(yè)地域分布廣、生產(chǎn)環(huán)節(jié)眾多、生產(chǎn)周期長等行業(yè)特點(diǎn)給集團(tuán)管理帶來了很大的困境：第2頁/共42頁（一）建設(shè)背景2、政策導(dǎo)向（1）、財(cái)政部在企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范、關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見中明確提出，鼓勵(lì)大型企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享中心。（2）、中國交建陳奮健總裁在2015年工作報(bào)告和傅俊元總會(huì)計(jì)師在2015年財(cái)務(wù)資金工作會(huì)工作報(bào)告中均提出強(qiáng)力推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)。局總經(jīng)理趙楨遠(yuǎn)在2015年工作報(bào)告中也提出要啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)。依據(jù)中國交建的規(guī)劃和二公局2015年工作會(huì)有關(guān)精神，為進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管控水平、提升會(huì)計(jì)職能履行，二公局將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)作為2015年重

3、點(diǎn)工作,成立了共享中心建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)和工作小組，強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)共享中心的建設(shè)。第3頁/共42頁（二）建設(shè)過程1、咨詢?cè)O(shè)計(jì) 在對(duì)局屬各單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)局財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、人員配備、項(xiàng)目背景、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)量、銀行賬戶以及局各業(yè)務(wù)模塊的軟件配置和使用情況等進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)分析，為系統(tǒng)開發(fā)和后期運(yùn)營管理奠定了良好基礎(chǔ)。于2015年10月11日完成了共享中心的以下5個(gè)主要方案：組織人力設(shè)計(jì)方案業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)方案財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能診斷及設(shè)計(jì)方案運(yùn)營管理制度方案中長期規(guī)劃與實(shí)施方案編號(hào)主流程名稱子流程數(shù)量EGJ-FSSC-P01備用金及費(fèi)用核算流程9EGJ-FSSC-P02資金核算流程14EGJ-FS

4、SC-P03資產(chǎn)核算流程16EGJ-FSSC-P04收入核算流程14EGJ-FSSC-P05成本核算流程10EGJ-FSSC-P06物資核算流程11EGJ-FSSC-P07結(jié)算核算流程10EGJ-FSSC-P08薪酬核算流程4EGJ-FSSC-P09研發(fā)支出核算流程2EGJ-FSSC-P10投資權(quán)益核算流程8EGJ-FSSC-P11融資核算流程9EGJ-FSSC-P12稅金計(jì)繳核算流程7EGJ-FSSC-P13總賬核算流程19EGJ-FSSC-P14報(bào)表編報(bào)流程3EGJ-FSSC-P1516個(gè)主流程 146個(gè)子流程第4頁/共42頁（二）建設(shè)過程咨詢成果對(duì)接 為保證局財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)順利建設(shè)及咨

5、詢成果的落地，中交二公局與浪潮信息化建設(shè)團(tuán)隊(duì)積極參與到咨詢成果對(duì)接工作中，浪潮信息化建設(shè)團(tuán)隊(duì)對(duì)咨詢成果中組織設(shè)計(jì)、崗位設(shè)計(jì)、人員設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)等進(jìn)行確認(rèn)，并重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)流程及重要控制節(jié)點(diǎn)與咨詢?nèi)藛T進(jìn)行反復(fù)溝通確認(rèn)，形成中交二公局財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方案、中交二公局財(cái)務(wù)共享網(wǎng)上報(bào)賬單實(shí)現(xiàn)方案并通過三方評(píng)審，為后期系統(tǒng)實(shí)施奠定了良好的基礎(chǔ)。第5頁/共42頁（二）建設(shè)過程2、系統(tǒng)實(shí)施 2015年10月開始，中交二公局共享中心工作小組成員和浪潮系統(tǒng)開發(fā)團(tuán)隊(duì)從組織人力方案、業(yè)務(wù)流程方案、運(yùn)營管理制度方案、財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)技術(shù)方案及中長期實(shí)施與規(guī)劃方案等五個(gè)方面進(jìn)行了充分細(xì)致的溝通，提出明確的需求，經(jīng)過

6、多次評(píng)審，于2016年2月份完成了信息系統(tǒng)開發(fā)和綜合測(cè)試，操作手冊(cè)的編撰、制度建設(shè)和人員招聘、培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作，共享中心試點(diǎn)上線已經(jīng)具備條件。 第6頁/共42頁（二）建設(shè)過程3、成立運(yùn)行2016年2月26日二公局共享中心正式掛牌成立。2016年3-6月，為共享中心試運(yùn)行期，首期試運(yùn)行納入17個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，并于2016年4月份開始將所有分子公司機(jī)關(guān)全部納入共享中心核算。截止2017年9月份，共享中心已陸續(xù)接收276家單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其中20個(gè)總部機(jī)關(guān)（除監(jiān)理公司），全局新承接項(xiàng)目以及完工程度80%以下的在建項(xiàng)目256個(gè)（含資質(zhì)共享）已全部納入。2016年7月份開始，進(jìn)入推廣階段，逐步將新接項(xiàng)目和一

7、批在建項(xiàng)目逐步納入共享中心管理和核算。第7頁/共42頁Contents目 錄一、一、建設(shè)過程建設(shè)過程回回顧顧三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化二、二、財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)行運(yùn)行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)共享共享中心中心建設(shè)心得體會(huì)建設(shè)心得體會(huì)第8頁/共42頁（一）定位和工作思路1、共享中心定位 共享中心建立，定位為公司內(nèi)部的職能部門，即平行于財(cái)務(wù)資金部，以整合二公局內(nèi)部的財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)。二公局共享中心是利用信息化手段實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算和業(yè)務(wù)管控的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，為所有分支機(jī)構(gòu)提供標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的核算、報(bào)告以及資金結(jié)算，為各級(jí)經(jīng)營單位

8、提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營決策支持，強(qiáng)化全局會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督職能，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。 發(fā)展中期，共享中心具備對(duì)二公局內(nèi)部分子公司各法人實(shí)體或中國交建其他法人實(shí)體提供外包服務(wù)的能力，可逐漸走向獨(dú)立運(yùn)營的責(zé)任主體，以市場(chǎng)化、客戶化的機(jī)制促進(jìn)業(yè)務(wù)的整合，按服務(wù)水平協(xié)議進(jìn)行服務(wù)收費(fèi)和內(nèi)部結(jié)算。 未來共享中心尋求更大的發(fā)展空間，可以成為獨(dú)立于企業(yè)之外的盈利組織，承接集團(tuán)外部業(yè)務(wù)。第9頁/共42頁（一）定位和工作思路2、共享中心工作思路（1）、共享中心在職責(zé)范圍之內(nèi)，通過集中會(huì)計(jì)核算和標(biāo)準(zhǔn)化的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)流程，進(jìn)行規(guī)范化、流程化、制度化的業(yè)務(wù)管理，統(tǒng)一全局各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)流程：包括

9、制度的統(tǒng)一、流程的統(tǒng)一（簽字程序、審核內(nèi)容等）、標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，格式的統(tǒng)一、傳遞的統(tǒng)一等。（2）、共享中心在審核報(bào)賬單的過程中，通過遠(yuǎn)程電子化報(bào)賬系統(tǒng)的信息傳輸，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，對(duì)各單位的內(nèi)控制度進(jìn)行有效性檢查（適宜性、操作性、理解性、執(zhí)行力），監(jiān)督各單位是否執(zhí)行審批制度、是否及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理、成本歸集是否合規(guī)（重在單價(jià)、數(shù)量）等等，這些工作都將在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中實(shí)時(shí)檢查、實(shí)時(shí)監(jiān)督、實(shí)時(shí)落實(shí)、實(shí)時(shí)溝通、甚至實(shí)時(shí)調(diào)整，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)化提高內(nèi)控管理水平，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第10頁/共42頁（一）定位和工作思路2、共享中心工作思路（3）、共享中心能全面提升會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和精細(xì)度，滿足報(bào)

10、表編制和信息披露要求，提升交易和會(huì)計(jì)處理的效率與內(nèi)部服務(wù)滿意度，保證會(huì)計(jì)核算信息質(zhì)量的一致可比，客觀公正、準(zhǔn)確可靠、及時(shí)全面。（4）、共享中心通過標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，形成的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并進(jìn)行專業(yè)化、模板化的數(shù)字加工，必將全面提高財(cái)務(wù)分析能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在問題，為經(jīng)營決策提供快捷有效的支持。第11頁/共42頁（一）定位和工作思路3、建設(shè)規(guī)劃階段內(nèi)容時(shí)間備注第一階段規(guī)劃建設(shè)2015.07-2016.03 如期完成第二階段試點(diǎn)上線2016.03-2016.06 如期完成第三階段穩(wěn)定推廣2016.06-2018.06逐步覆蓋國內(nèi)和海外，業(yè)務(wù)全覆蓋，納入所有的在建項(xiàng)目，并進(jìn)行信息系統(tǒng)的深度開

11、發(fā)、優(yōu)化第四階段業(yè)內(nèi)領(lǐng)先2018.06-2020.06計(jì)劃打造專業(yè)、高效、業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，同時(shí)對(duì)外承接會(huì)計(jì)服務(wù)外包業(yè)務(wù)第12頁/共42頁（二）共享中心業(yè)務(wù)處理流程 二公局財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)共享網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)基本的報(bào)賬流程為：事前審批-發(fā)起報(bào)賬-影像采集-業(yè)務(wù)審批-財(cái)務(wù)稽核-復(fù)核-資金結(jié)算（完結(jié)）。見下圖所示：第13頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果1、優(yōu)化財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。第14頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果1、優(yōu)化財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。 建立共享中心，會(huì)計(jì)工作在局范圍內(nèi)，超越了法人單位，建立了在局直接領(lǐng)導(dǎo)下的跨法人單位

12、的統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，極大地增強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)工作的核算和監(jiān)督兩大職能得到了充分履行，管控效果明顯。在處理各單位的報(bào)賬單據(jù)過程中，通過審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性，監(jiān)督各單位內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位，為各單位提供風(fēng)險(xiǎn)提示，督促各單位履行管理制度，逐漸達(dá)到規(guī)范化，解決了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下監(jiān)督作用發(fā)揮不到位的缺點(diǎn)。 廣大的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員從繁雜的簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)處理和報(bào)表編制任務(wù)中解脫出來，參與到各單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中去，通過重新制定現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)職責(zé)，現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)以稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析、制度建設(shè)等為主開展工作，客觀上促進(jìn)了傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，有利于管理水平的提升。第15頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果2

13、、建立高效的會(huì)計(jì)核算體系，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能充分發(fā)揮。 （1）、完善共享制度體系建設(shè)，規(guī)范共享中心的正常運(yùn)行。 為確保共享中心內(nèi)部高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為各單位提供高質(zhì)量的服務(wù)，共享中心先后制定了員工管理辦法、員工行為規(guī)范、培訓(xùn)管理辦法、質(zhì)量管理辦法、服務(wù)管理辦法、內(nèi)控細(xì)則、標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法等各項(xiàng)制度，制定了現(xiàn)場(chǎng)人員操作手冊(cè)和共享中心人員操作手冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行，為共享中心高效化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的工作提供了制度保證。第16頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果2、建立高效的會(huì)計(jì)核算體系，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能充分發(fā)揮。 （2）、建立質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，提高業(yè)務(wù)處理水平。 為了保證會(huì)計(jì)稽核的高質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化，為各單位提供優(yōu)質(zhì)

14、的服務(wù)，共享中心建立了內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制。由運(yùn)營管理部質(zhì)量管理組定期（月度、季度、年度）對(duì)共享內(nèi)部體系運(yùn)轉(zhuǎn)以及會(huì)計(jì)核算質(zhì)量進(jìn)行稽查，出具質(zhì)量檢查報(bào)告，并監(jiān)督落實(shí)。共享中心各業(yè)務(wù)組依據(jù)質(zhì)量報(bào)告反映的問題及時(shí)糾偏，不斷調(diào)整、提高，提升共享中心業(yè)務(wù)處理水平。第17頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果2、建立高效的會(huì)計(jì)核算體系，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能充分發(fā)揮。（3）、以調(diào)研為基礎(chǔ)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，持續(xù)提升運(yùn)行效率。 建立常態(tài)化調(diào)研機(jī)制，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中反映的問題，共享中心每年組織多種形式的調(diào)研，深入生產(chǎn)一線，了解各單位共享系統(tǒng)的使用情況，收集各單位對(duì)信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等各方面的建議和意見，有針對(duì)性的對(duì)業(yè)務(wù)

15、流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，對(duì)報(bào)賬單據(jù)進(jìn)行調(diào)整，軟件系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)。從目前的運(yùn)行情況來看，流程設(shè)計(jì)可以滿足全局各類業(yè)務(wù)要求，業(yè)務(wù)受控。 第18頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果3、推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化財(cái)務(wù)集中管控。 在信息系統(tǒng)規(guī)劃方面，以財(cái)務(wù)網(wǎng)報(bào)平臺(tái)為核心，共享中心積極推動(dòng)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)完成對(duì)接整合（財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)介紹中進(jìn)行詳細(xì)介紹），財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)初具雛形，實(shí)現(xiàn)了物資、機(jī)械、分包結(jié)算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化傳輸，從供應(yīng)商選擇、合同簽訂審核、成本費(fèi)用結(jié)算、單價(jià)審核、支付等各環(huán)節(jié)的網(wǎng)上審批、網(wǎng)上傳遞等，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)的流程化管理。 系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了集中式管理功能，能夠快速地收集會(huì)計(jì)核

16、算、成本歸集、資金狀況、債權(quán)債務(wù)、預(yù)算執(zhí)行等各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各分支機(jī)構(gòu)管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控。同時(shí)，對(duì)接后極大的減少了業(yè)務(wù)人員錄入工作量，避免了重復(fù)錄入，提高了效率，減少了報(bào)賬差錯(cuò)。第19頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果4、提交質(zhì)量管理報(bào)告和管理建議書，成效逐步顯現(xiàn)。 根據(jù)對(duì)局屬單位平時(shí)會(huì)計(jì)核算過程中發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)和日常管控存在問題，共享中心及時(shí)梳理，出具管理內(nèi)控建議書，組織召開管理專題會(huì)議。為局相關(guān)部門以及局屬各單位提出相關(guān)管理建議和意見，包括差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用報(bào)銷要求、津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、合同管理、信息化建設(shè)、增值稅管理等各方面。局相關(guān)部門以及局屬各單位，都能及時(shí)對(duì)制度進(jìn)行完善，制定對(duì)

17、管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)的應(yīng)對(duì)措施，共享中心在局和所屬單位全面提高業(yè)務(wù)管控水平方面起到了預(yù)設(shè)的功能。第20頁/共42頁Contents目 錄一、一、建設(shè)過程建設(shè)過程回回顧顧三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化二、二、財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)行運(yùn)行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)共享共享中心中心建設(shè)心得體會(huì)建設(shè)心得體會(huì)第21頁/共42頁（一）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化思路 建立共享中心后，包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員管理等會(huì)計(jì)核算體系發(fā)生了根本的變化，在一定范圍內(nèi)跨越了法人單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。基于前面的介紹，為了更進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)職能履行，充分發(fā)

18、揮會(huì)計(jì)工作的管控效能。二公局財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心從建立開始即把財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的建設(shè)作為財(cái)務(wù)共享的發(fā)展目標(biāo)。希望能通過將總賬系統(tǒng)、網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、OA項(xiàng)目管理系統(tǒng)、設(shè)備管理系統(tǒng)、浪潮物資管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)進(jìn)行完全的自動(dòng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)字的自動(dòng)傳輸、自動(dòng)形成單據(jù)等。真正實(shí)現(xiàn)公司前端業(yè)務(wù)（類似于二局項(xiàng)目管理的分包結(jié)算、機(jī)械租賃、物資采購等等）和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的自動(dòng)化傳輸工作。通過各系統(tǒng)自身的建設(shè)和自動(dòng)對(duì)接建設(shè)，目的是充分借助計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，將企業(yè)的管理思路和要求、管理制度、管理標(biāo)準(zhǔn)等，在信息系統(tǒng)中逐步落實(shí)，把管理思想變成系統(tǒng)語言。不規(guī)范的業(yè)務(wù)將不能通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行下一步操作，促使所有人員必須按照統(tǒng)一

19、的標(biāo)準(zhǔn)去執(zhí)行操作，把管理制度切實(shí)落實(shí)到位。第22頁/共42頁（一）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化思路 第23頁/共42頁（一）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化思路 至此，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)初具雛形，實(shí)現(xiàn)了物資、機(jī)械、分包結(jié)算、薪酬等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化傳輸，從供應(yīng)商選擇、合同簽訂審核、成本費(fèi)用結(jié)算、單價(jià)審核、支付等各環(huán)節(jié)的網(wǎng)上審批、網(wǎng)上傳遞等，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)的流程化管理。 通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的預(yù)算管控、合同登記等業(yè)務(wù)管控要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了物資采購、分包結(jié)算等價(jià)格的限量、限價(jià)管理。根據(jù)管理制度和權(quán)限設(shè)置，所有需要公司機(jī)關(guān)審批的價(jià)格、數(shù)量等事項(xiàng)，不經(jīng)審批，不得進(jìn)行結(jié)算和支付。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化能夠快速地收集會(huì)計(jì)核算、成本歸集、資金狀況、債權(quán)

20、債務(wù)、預(yù)算執(zhí)行等各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各分支機(jī)機(jī)構(gòu)管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控。同時(shí)，對(duì)接后極大的減少了業(yè)務(wù)人員錄入工作量，避免了兩個(gè)系統(tǒng)重復(fù)錄入，提高了效率，減少了報(bào)賬差錯(cuò)。第24頁/共42頁（二）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管控1、集成現(xiàn)有信息系統(tǒng)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)的基礎(chǔ)是信息系統(tǒng)的集成，所有業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)在局的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)劃之下，圍繞業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化進(jìn)行逐步完善，把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合，所有成員單位的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)要統(tǒng)一，不能在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的框架之外自行開發(fā)信息系統(tǒng)，要確保信息系統(tǒng)應(yīng)用遵循統(tǒng)一規(guī)劃、逐步實(shí)施的原則，逐步搭建和完善，有機(jī)整合，最大限度地提高系統(tǒng)的效率。2、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)要數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

21、統(tǒng)一，預(yù)算、考核、核算口徑一致。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)，對(duì)各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)如勞務(wù)結(jié)算、設(shè)備租賃結(jié)算、物資出庫等系統(tǒng)，應(yīng)做到預(yù)算和成本核算的口徑統(tǒng)一，各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)一致，相互兼容，便于對(duì)每一個(gè)成本對(duì)象發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的歸集，也便于與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比、校驗(yàn)。在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)之下，形成一個(gè)“預(yù)算編制-預(yù)算執(zhí)行-成本歸集-預(yù)算考核-預(yù)算調(diào)整”的系統(tǒng)閉環(huán)。第25頁/共42頁（二）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管控3、明確各級(jí)管理部門的預(yù)算責(zé)任，完善預(yù)算體系。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)過程中，要加強(qiáng)預(yù)算管理，要明確各層級(jí)管理部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，必須建立和完善預(yù)算編制、執(zhí)行、考核、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)制度建設(shè)，做

22、到及時(shí)、準(zhǔn)確下達(dá)預(yù)算，預(yù)算必須切合實(shí)際，能起到指導(dǎo)項(xiàng)目生產(chǎn)的作用。執(zhí)行過程中以制度考核為手段，督促各級(jí)管理部門加強(qiáng)預(yù)算的過程管理，確保預(yù)算各級(jí)管理部門不相互推諉，把制度要求落實(shí)到位。 尤其在項(xiàng)目的成本管理過程中，不僅要管控價(jià)格（分包價(jià)格、采購價(jià)格、租賃價(jià)格等），而且也要管控?cái)?shù)量（工程分包清單數(shù)量、材料采購量、消耗量等），在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置超量、超限價(jià)的預(yù)警功能，在合同評(píng)審中嚴(yán)格審核項(xiàng)目的超量、超限價(jià)行為，在合同簽訂前對(duì)量和價(jià)先做總體的控制。在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，通過結(jié)算系統(tǒng)、物資收發(fā)存系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制，確保把合同結(jié)算（或物資驗(yàn)收）時(shí)的數(shù)量、價(jià)格在控制在預(yù)算目標(biāo)和公司限量限價(jià)之內(nèi)。第26頁

23、/共42頁（二）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管控3、明確各級(jí)管理部門的預(yù)算責(zé)任，完善預(yù)算體系。 預(yù)算實(shí)行動(dòng)態(tài)的過程管理，針對(duì)施工項(xiàng)目的特殊性，企業(yè)既要建立針對(duì)施工項(xiàng)目的總預(yù)算（材料消耗總預(yù)算，清單總量預(yù)算、人工費(fèi)總額預(yù)算等），也要建立分期預(yù)算制度，按季度、年度進(jìn)行預(yù)算，同時(shí)，針對(duì)不同的生產(chǎn)單元（成本歸集對(duì)象），也要建立成本預(yù)算，并按照預(yù)算分期的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、預(yù)算對(duì)象，按期盤點(diǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況，并根據(jù)實(shí)際預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，對(duì)下期預(yù)算及時(shí)做出調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，通過系統(tǒng)設(shè)置的預(yù)算報(bào)警功能，企業(yè)管理者能在業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，做到發(fā)現(xiàn)問題即解決問題，及時(shí)處理，及時(shí)糾偏。第27頁/共42頁（二）財(cái)

24、務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管控4、各級(jí)管理部門業(yè)務(wù)處理必須及時(shí)、準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)要真正要達(dá)到管理目的，各層級(jí)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性用制度進(jìn)行明確，保證業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。各級(jí)管理部門應(yīng)以實(shí)際業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，及時(shí)、準(zhǔn)確下達(dá)預(yù)算，保證預(yù)算切合實(shí)際，具有可指導(dǎo)性，以便各單位（項(xiàng)目）及時(shí)按預(yù)算配置資源，發(fā)起合同評(píng)審。 機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)配合項(xiàng)目部，在進(jìn)場(chǎng)后及時(shí)建立各類信息系統(tǒng)，做好人員授權(quán)和系統(tǒng)配置，為項(xiàng)目使用信息系統(tǒng)正常開展業(yè)務(wù)提供良好條件。加強(qiáng)機(jī)關(guān)人員配置，及時(shí)對(duì)合同評(píng)審、合同結(jié)算、資金調(diào)撥、網(wǎng)上報(bào)賬以及其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的進(jìn)行審批。確保數(shù)據(jù)分析的及時(shí)性，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，指導(dǎo)下一步工作的開展。第28頁/

25、共42頁（二）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管控5、系統(tǒng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合。 任何信息系統(tǒng)的建設(shè)均應(yīng)以實(shí)際業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，符合企業(yè)的管理特點(diǎn)。在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的建設(shè)過程中，應(yīng)以提高系統(tǒng)的可操作性和便捷性為出發(fā)點(diǎn)，剔除冗余、無效的制度規(guī)定，以務(wù)實(shí)的心態(tài)，為企業(yè)發(fā)展搭建良好、高效的制度環(huán)境。無論是制度建設(shè)、業(yè)務(wù)體系的搭建，還是流程的完善，都要與實(shí)際相結(jié)合，不符合實(shí)際的制度、不能執(zhí)行的流程、與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際不符的安排等等都是不接地氣的，無論說的如何美妙，如何完善，做教程可以，服務(wù)生產(chǎn)、服務(wù)工作都只能是水中月、霧里花。第29頁/共42頁Contents目 錄一、一、建設(shè)過程建設(shè)過程回回顧顧三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化

26、二、二、財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)行運(yùn)行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)共享共享中心中心建設(shè)心得體會(huì)建設(shè)心得體會(huì)第30頁/共42頁（一）、持續(xù)做好總結(jié)工作，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。 共享中心運(yùn)行以來，通過多次調(diào)研活動(dòng)，收集了各單位對(duì)共享中心系統(tǒng)建設(shè)、流程設(shè)計(jì)以及實(shí)際操作等方面大量的建議和意見，據(jù)此對(duì)業(yè)務(wù)流程、軟件系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化完善，目前共享中心流程設(shè)計(jì)已基本滿足全局各類業(yè)務(wù)要求，但隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生以及管理要求的提高，共享中心業(yè)務(wù)流程還需要不斷地優(yōu)化創(chuàng)新。因此，在以后的工作中，共享中心要持續(xù)做好調(diào)查研究工作，真實(shí)掌握前端實(shí)際情況，深入了解

27、前端需求，認(rèn)真聽取各單位對(duì)共享中心建設(shè)的意見和建議，對(duì)共享運(yùn)營情況進(jìn)行不斷的總結(jié)，在業(yè)務(wù)受控的前提下，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，不斷適應(yīng)新的管理需求，促進(jìn)共享系統(tǒng)簡(jiǎn)潔、高效運(yùn)行。四、存在問題及努力方向第31頁/共42頁（二）、進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)，提升管控力度。 目前，已初步完成了共享中心網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，但各業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目成本發(fā)生的過程管控仍然存在較大的提升空間。下一步，預(yù)算控制將細(xì)化到各施工階段、各工程細(xì)目，要達(dá)到對(duì)各業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)掌控、過程監(jiān)控，量?jī)r(jià)雙控的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的有效管控，必須借助財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，通過各類業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的預(yù)算控制功能、超預(yù)算報(bào)警等功能來實(shí)現(xiàn)。 在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化

28、建設(shè)上，一是物資管理系統(tǒng)建設(shè)要進(jìn)一步落實(shí)物資預(yù)算管理、物資消耗量管理，保證物資采購不超預(yù)算，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)成本核算對(duì)象的物資消耗，超過核定或預(yù)算數(shù)量系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警，保證各級(jí)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)能隨時(shí)監(jiān)控到物資消耗情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題；二是勞務(wù)結(jié)算、設(shè)備租賃結(jié)算、物資出庫要完全實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控、標(biāo)后預(yù)算、成本核算的口徑統(tǒng)一，對(duì)每一個(gè)成本對(duì)象發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，動(dòng)態(tài)分析，把事后分析變成過程管理。通過對(duì)信息系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，把業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化推向深入，確保數(shù)據(jù)傳遞及時(shí)、快速、準(zhǔn)確。四、存在問題及努力方向第32頁/共42頁（三）、加強(qiáng)公司總部成本管控核心部門建設(shè)，提高業(yè)務(wù)審批時(shí)效性和準(zhǔn)確性。 實(shí)行財(cái)務(wù)共享后，財(cái)

29、務(wù)業(yè)務(wù)一體化的推進(jìn)為各分子公司機(jī)關(guān)、各業(yè)務(wù)部門實(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目的各項(xiàng)工作提供了條件。但部分管理人員不能及時(shí)適應(yīng)共享中心業(yè)務(wù)處理模式，導(dǎo)致報(bào)賬系統(tǒng)使用不順暢，業(yè)務(wù)審批不及時(shí)，業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。 目前OA合同評(píng)審系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、工資系統(tǒng)已完成與網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的對(duì)接，相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)算、審批、結(jié)算、業(yè)務(wù)發(fā)生過程管理均前移嵌入至業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。公司總部各部門尤其是成本管控核心部門應(yīng)加強(qiáng)職能建設(shè)，加大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化認(rèn)識(shí)，及時(shí)下達(dá)標(biāo)后預(yù)算，及時(shí)批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，充分利用信息系統(tǒng)，對(duì)合同評(píng)審、成本結(jié)算加大審核力度，全程參與各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程，提高審核（審批）的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，確保業(yè)務(wù)發(fā)生過程受控。四、存在問題及

30、努力方向第33頁/共42頁（四）、進(jìn)一步明確現(xiàn)場(chǎng)職務(wù)職能，提高財(cái)務(wù)履職能力。 財(cái)務(wù)共享把現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員從繁雜的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、往來對(duì)賬等工作中解放出來，使得前端財(cái)務(wù)人員能有更多的時(shí)間和精力參與到項(xiàng)目成本管理、內(nèi)控建設(shè)之中，但當(dāng)前個(gè)別項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員對(duì)共享中心與現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)的職能分工存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，個(gè)別項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理職能、監(jiān)督職能的履行也嚴(yán)重依賴共享中心，管理主動(dòng)性差，出現(xiàn)“等”、“靠”想法，現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理水平有所下滑。因此要進(jìn)一步規(guī)范共享中心與現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)的職能分工，明確各自工作責(zé)能，督促現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)認(rèn)真履行職責(zé)，充分發(fā)揮管控職能，提高財(cái)務(wù)履職能力。四、存在問題及努力方向第34頁/共42頁Contents目 錄一

31、、一、建設(shè)過程建設(shè)過程回回顧顧三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化二、二、財(cái)務(wù)共享中心財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)行運(yùn)行和職能履行和職能履行四、存在問題及努力方向四、存在問題及努力方向五、二公局五、二公局財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)共享中心建設(shè)心心得體會(huì)得體會(huì)第35頁/共42頁（一）、流程設(shè)計(jì)是關(guān)鍵。（二）、信息系統(tǒng)是手段。（三）、處理好管控與服務(wù)的關(guān)系。 既要提供高水平的共享服務(wù)，還要發(fā)揮集團(tuán)管控職能，寓管控于服務(wù)。同時(shí)也要處理好與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的關(guān)系，確保共享財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的分工與接口的順暢。 共享中心的成功并不在于某一個(gè)人的角色發(fā)揮，而在于整個(gè)共享中心的流程是否足夠標(biāo)準(zhǔn)化。在流程設(shè)計(jì)前期，工作小

32、組首先需要了解各單位的運(yùn)行模式，了解各單位的需求后再去設(shè)計(jì)。一旦流程設(shè)計(jì)好后，以后都是小缺小補(bǔ)的工作，就不會(huì)再有大的變化了。 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，全流程電子化，避免手工操作，提升作業(yè)效率，加強(qiáng)內(nèi)控。推動(dòng)信息建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息系統(tǒng)的集中實(shí)施、集中運(yùn)維和系統(tǒng)權(quán)限的集中管控，并加速信息系統(tǒng)集成。五、二公局財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)心得體會(huì)第36頁/共42頁讓 世 界 更 暢 通We bui ld a bet t e r c o n n e c t e d world讓 城 市 更 宜 居W e m a k e c i t i e s m o r e l i v a b l e讓 生 活 更 美 好W e

33、c r e a t e b e t t e r l i f e f o r people第37頁/共42頁（二）建設(shè)過程2、系統(tǒng)實(shí)施 2015年10月開始，中交二公局共享中心工作小組成員和浪潮系統(tǒng)開發(fā)團(tuán)隊(duì)從組織人力方案、業(yè)務(wù)流程方案、運(yùn)營管理制度方案、財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)技術(shù)方案及中長期實(shí)施與規(guī)劃方案等五個(gè)方面進(jìn)行了充分細(xì)致的溝通，提出明確的需求，經(jīng)過多次評(píng)審，于2016年2月份完成了信息系統(tǒng)開發(fā)和綜合測(cè)試，操作手冊(cè)的編撰、制度建設(shè)和人員招聘、培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作，共享中心試點(diǎn)上線已經(jīng)具備條件。 第38頁/共42頁（三）共享中心現(xiàn)階段運(yùn)行效果1、優(yōu)化財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。 建立共享中心，會(huì)計(jì)工作在局范圍內(nèi)，超越了法人單位，建立了在局直接領(lǐng)導(dǎo)下的跨法人單位的統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，極大地增強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)工作的核算和監(jiān)督兩大職能得到了充分履行，管控效果明顯。在處理各單位的報(bào)賬單據(jù)過程中，通過審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性，監(jiān)督各單位內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位，為各單位提供風(fēng)險(xiǎn)提示，督促各單位履行管理制度，逐漸達(dá)到規(guī)范化，解決了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下監(jiān)督作用發(fā)揮不到位的缺點(diǎn)。 廣大的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員從繁雜的簡(jiǎn)單