應(yīng)收款項管理辦法(2012)

1、關(guān)于印發(fā)昆明鋼鐵控股有限公司應(yīng)收款項管理辦法的通知文 號：昆鋼控財2012271號發(fā)布時間：2012-5-25 簽發(fā)人：杜陸軍公司所屬各單位：經(jīng)公司研究決定，現(xiàn)將昆明鋼鐵控股有限公司應(yīng)收款項管理辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。昆明鋼鐵控股有限公司二零一二年五月二十五日昆明鋼鐵控股有限公司應(yīng)收款項管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強公司應(yīng)收款項監(jiān)督和管理，提高資產(chǎn)利用效率，降低公司經(jīng)營風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全，依據(jù)公司法、會計法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和企業(yè)財務(wù)通則等法規(guī)，結(jié)合公司管理要求，特制定本辦法。第二條 本辦法的應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、和其他應(yīng)收款。第三條 本辦法適用于昆鋼控股公司及所屬控股子

2、公司、全資子公司（以下簡稱各單位），武鋼集團昆明鋼鐵股份公司及其他參股公司可參照執(zhí)行。第四條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法建立應(yīng)收款項管理預(yù)警機制，報資產(chǎn)財務(wù)部和審計部備案。第五條 公司財務(wù)部、審計部每年在財務(wù)檢查中，將應(yīng)收款項制度建設(shè)及管理作為財務(wù)檢查重點內(nèi)容之一。第二章 應(yīng)收賬款的管理第六條 各單位必須建立健全銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售與收款不相容崗位至少包括：客戶信用調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄；銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄；銷售業(yè)

3、務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；壞賬準(zhǔn)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。第七條 各單位按規(guī)定準(zhǔn)予賒銷發(fā)生應(yīng)收賬款的，須設(shè)立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。信用管理部門或崗位人員在遵循公司管理制度的基礎(chǔ)上做好以下工作：一、制定信用政策。至少包括但不限于以下內(nèi)容：對客戶資信情況進行評估，明確不同的客戶的信用額度、回款期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)；對失信情況的應(yīng)對措施等。二、不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案或者數(shù)據(jù)庫。根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度，按信用額度進行賒銷，并且隨時跟蹤客戶信用變化情況，修正信用額度，對賒銷額超過信用額度的

4、客戶一律不得再發(fā)貨，直至收回所欠應(yīng)收賬款為止。第八條 銷售部門須定期與客戶對帳，且在合同執(zhí)行期內(nèi)對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控，確?？铐棸雌谑栈亍５诰艞l 各單位財務(wù)部門是應(yīng)收賬款的監(jiān)控部門，各單位營銷機構(gòu)是應(yīng)收賬款的管理和催收部門第十條 各單位嚴(yán)格執(zhí)行公司款到發(fā)貨管理制度，如因經(jīng)營需要發(fā)生賒銷，單筆金額在100萬元（含100萬元）以內(nèi)由本單位集體決策，單筆金額在1001000（含1000萬元）須報公司分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)，超過1000萬元須報公司辦公會批準(zhǔn)。同一客戶同一事項累計賒銷金額達到上述對應(yīng)額度，必須按上述流程進行審批。第十一條 以下幾種情形不得采用賒銷方式：一、對銷售給個人的產(chǎn)品一律采用先款后貨銷售。

5、二、對初次交易信用資信資料不具備，同時采購規(guī)模較小的企業(yè)客戶，各類產(chǎn)品一律采用先款后貨銷售。三、對管理體制不健全的客戶一律采用先款后貨銷售。四、對純屬貿(mào)易（買進和賣出）的產(chǎn)品一律采用先款后貨銷售。第十二條 對同一客戶，原則上上一單合同付款期限到期不能按時全額付款的，不得再簽訂新的賒銷合同。第十三條 對超過合同付款期限，經(jīng)過分析判斷有可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)啟動預(yù)警機制，積極采取催收措施，如果通過協(xié)商、督促且超過合同付款期限45天仍然不能還款的，應(yīng)報法律事務(wù)部適時啟動法律程序，并將相關(guān)催收情況上報公司資產(chǎn)財務(wù)部和審計部。第十四條 對超過合同約定期限未收到的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，按公司內(nèi)部銀行

6、相關(guān)管理規(guī)定考核。第十五條 應(yīng)收賬款的責(zé)任考核一、將應(yīng)收賬款的控制額列入各單位經(jīng)濟責(zé)任制考核指標(biāo)體系進行考核。各單位須將應(yīng)收賬款控制細(xì)化，并落實到具體部門予以考核。二、將應(yīng)收賬款的監(jiān)控作為各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績評價指標(biāo)進行考核。三、將應(yīng)收賬款的控制額作為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績評價指標(biāo)進行考核。由于不能收回應(yīng)收賬款而產(chǎn)生壞賬，對單位的分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)按壞賬金額的0.1%0.15%扣發(fā)績效工資，對相關(guān)責(zé)任人按壞賬金額的0.1%0.15%扣發(fā)績效工資。四、各單位主要領(lǐng)導(dǎo)在履職期間產(chǎn)生的應(yīng)收賬款壞帳損失作為離任審計的項目進行反映。五、在任期間產(chǎn)生應(yīng)收賬款的單位第一責(zé)任人負(fù)有永久追償責(zé)任。第三章 預(yù)付賬

7、款管理第十六條 本辦法所指預(yù)付賬款包括采購預(yù)付款、工程項目預(yù)付款等公司生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)過程發(fā)生的預(yù)付賬項。第十七條 各單位須建立健全預(yù)付賬款的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理預(yù)付賬款的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。預(yù)付賬款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：請購與審批；詢價與確定供應(yīng)商；采購合同的訂立與審核；付款的申請、審批與執(zhí)行。第十八條 預(yù)付賬款支付的條件及范圍一、預(yù)付賬款支付的條件1供應(yīng)商具有良好的信譽，具備足夠的償還能力，財務(wù)風(fēng)險可控。2已制定了預(yù)付賬款的具體管理辦法。二、預(yù)付賬款采購的范圍1通過進口產(chǎn)品代理商購入的設(shè)備。2通過補償貿(mào)易等方式控制戰(zhàn)略性資源或供應(yīng)緊張的原燃材料

8、。3加工制作周期緊、墊資多的大型備件，經(jīng)談判必須支付預(yù)付款。4大額建安工程施工預(yù)付款。三、凡屬買方市場的采購行為，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易原則上不實行預(yù)付賬款。第十九條 預(yù)付賬款分為兩種情況：全額預(yù)付和部分預(yù)付。全額預(yù)付僅限于戰(zhàn)略性資源和供應(yīng)緊張的原燃材料及備件采購。部分預(yù)付適用加工制作周期緊、墊資多的大型關(guān)鍵、專用備件和設(shè)備。在訂立合同時，預(yù)付賬款的支付比例原則上應(yīng)遵循以下要求：首付款的比例不得大于合同總價款的30%；進度款（含首付款）的比例不得大于合同總價款的60%；收貨時再支付合同總價款的30%；上述款項的支付比例不得大于合同總價款的90%。第二十條 預(yù)付賬款的審批預(yù)付賬款的審批采取聯(lián)簽制，各單位在

9、執(zhí)行大額資金支付時，按照本單位制定的預(yù)付賬款管理辦法實行不少于三人簽字的聯(lián)簽制，同時各單位不得分解付款業(yè)務(wù)金額以逃避預(yù)付賬款支付審批流程。一、預(yù)付工程款1單筆金額在100萬元以下（含100萬元）的預(yù)付賬款，由各單位工程部門領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后經(jīng)本單位分管工程的領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（主要領(lǐng)導(dǎo)）審批后支付。2單筆金額在100萬元以上，1000萬元（含1000萬元）以下的預(yù)付賬款，由各單位工程部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、本單位分管工程的領(lǐng)導(dǎo)和行政主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。3單筆金額在1000萬元以上3000萬元（含3000萬元）以下的預(yù)付賬款，由項目負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分管工程領(lǐng)導(dǎo)審核和

10、行政主要領(lǐng)導(dǎo)審核，報昆鋼控股公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可支付。4單筆金額在3000萬元以上的預(yù)付賬款，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核、單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)審核、控股公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)公司黨政工聯(lián)席會同意后方可支付。5對同一供應(yīng)商同一事項累計預(yù)付款項達到上述第3和第4條款的額度，必須按上述審批流程進行審批。二、工程之外的預(yù)付款1單筆金額在100萬元以下（含100萬元）的預(yù)付賬款，由各單位采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后經(jīng)本單位分管采購的領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（主要領(lǐng)導(dǎo)）審批后支付。2單筆金額在100萬元以上，500萬元（含500萬元）以下的預(yù)付賬款，由各單位采購部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、本單位分管采購的領(lǐng)導(dǎo)和行

11、政主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。3單筆金額在500萬元以上1000萬元（含1000萬元）以下的預(yù)付賬款，由采購部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分管采購領(lǐng)導(dǎo)審核和行政主要領(lǐng)導(dǎo)審核，報昆鋼控股公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可支付。4單筆金額在1000萬元以上的預(yù)付賬款，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核、單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)審核、控股公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)公司黨政工聯(lián)席會同意后方可支付。5對同一供應(yīng)商同一事項累計預(yù)付款項達到上述第3和第4條款的額度，必須按上述審批流程進行審批。第二十一條 預(yù)付賬款的風(fēng)險控制一、對單筆金額在3000萬元以上、預(yù)付賬款期限超過3個月的大額預(yù)付賬款，各單位應(yīng)與供應(yīng)商辦理相應(yīng)的擔(dān)保、抵押、保險等手續(xù)。（工程項目合

12、同約定預(yù)付款情況的除外）二、預(yù)付賬款合同簽定時，應(yīng)明確與供應(yīng)相關(guān)的采供量保障、供貨時間、資金占用費的計算支付方式以及不能履行合同約定的情況發(fā)生對供應(yīng)商的約束要求。三、對通過補償貿(mào)易等方式控制戰(zhàn)略性資源而發(fā)生的大額長期預(yù)付賬款項，為有效控制預(yù)付賬款項的財務(wù)風(fēng)險，合作方必須辦理相應(yīng)的擔(dān)保、抵押、保險等手續(xù)的同時，對預(yù)付賬款設(shè)置共管帳戶，對資金的使用進行監(jiān)控。共管帳戶的監(jiān)管根據(jù)合作方的具體情況可采取兩種方式進行：1.各單位與銀行簽定共管協(xié)議設(shè)置共管帳戶，同時確定相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)共管帳戶資金按戰(zhàn)略合作協(xié)議約定開支范圍使用。2.各單位與銀行簽定監(jiān)管協(xié)議設(shè)置監(jiān)管帳戶，由銀行根據(jù)合作雙方約定的付款內(nèi)容、要件進

13、行付款。同時確定相關(guān)責(zé)任人定期與銀行核對付款內(nèi)容，確保戰(zhàn)略合作資金安全。3.預(yù)付賬款支付必須具備的要件（1）經(jīng)公司法律事務(wù)部審核的采購合同、擔(dān)保合同（若需擔(dān)保）、抵押合同（若需抵押）。（2）按本辦法規(guī)定流程審批簽字的付款申請。（3）預(yù)付賬款所需的其他必備資料。第二十二條 預(yù)付賬款單位的管理職責(zé)一、各單位的行政主要領(lǐng)導(dǎo)為預(yù)付賬款的第一責(zé)任人，對其所申請的預(yù)付賬款的安全性和及時清理負(fù)責(zé)。各單位對其所申請的預(yù)付賬款明確責(zé)任人，對供應(yīng)商的資信情況、經(jīng)營情況進行適時監(jiān)控，供應(yīng)商的經(jīng)營出現(xiàn)異常要及時向主管部門報告并采取積極應(yīng)對措施。二、預(yù)付賬款申請部門及單位經(jīng)辦人要按采購合同規(guī)定的時間組織交貨、驗收入庫、

14、追收發(fā)票、辦理結(jié)算，并在結(jié)算后的5日內(nèi)辦理預(yù)付賬款核銷手續(xù)。 各單位對其所申請的預(yù)付賬款要明確責(zé)任人負(fù)責(zé)按時清理催收。三、對不可抗力和因供應(yīng)商原因造成的預(yù)付賬款無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)詳細(xì)分析原因并取得確鑿證據(jù)后及時報公司審批處理，不得長期掛賬。四、對超過合同期限，經(jīng)過分析判斷有可能形成壞賬的預(yù)付賬款，應(yīng)啟動預(yù)警機制，積極采取催收措施，如果通過協(xié)商、督促且超過合同期限45天仍然不能還款的，應(yīng)報法律事務(wù)部適時啟動法律程序，并將相關(guān)催收情況上報公司資產(chǎn)財務(wù)部和審計部。五、對已確認(rèn)為壞賬并已核銷的預(yù)付賬款，公司仍然保持追索權(quán)，預(yù)付賬款責(zé)任單位要繼續(xù)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營情況，一旦有重新收回的可

15、能，要積極追索。第二十三條 財務(wù)部門的監(jiān)管職責(zé)財務(wù)部門對預(yù)付帳款負(fù)有配合管理和監(jiān)管的職責(zé)，財務(wù)部門要對本單位預(yù)付賬款管理辦法的執(zhí)行情況進行定期或不定期檢查，督促執(zhí)行落實。第二十四條 預(yù)付賬款管理的考核一、若預(yù)付賬款超過合同約定期限未按時結(jié)清的，對單位的分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)按未結(jié)清預(yù)付賬款金額的0.1%0.15%扣發(fā)績效工資，對相關(guān)責(zé)任人按未結(jié)清預(yù)付賬款金額的0.1%0.15%扣發(fā)績效工資。二、各單位的行政負(fù)責(zé)人為預(yù)付賬款的第一責(zé)任人，對本單位的預(yù)付賬款負(fù)有管理的職責(zé)，預(yù)付賬款的管理情況納入行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任制考核評價體系。若因工作失誤造成預(yù)付賬款無法收回對公司造成損失的，除對分管領(lǐng)導(dǎo)、行政主

16、要領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人進行經(jīng)濟考核外，按公司相關(guān)規(guī)定追究主要領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任，并與業(yè)績考評掛鉤。第四章 其他應(yīng)收款-備用金管理第二十五條 備用金是指各單位借支給員工個人的款項。主要是指差旅費、招待費、業(yè)務(wù)款及其他一些零星支出。 第二十六條 公司資產(chǎn)財務(wù)部、審計部在公司層面進行備用金管理。各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人是本單位備用金管理第一責(zé)任人。第二十七條 備用金由財務(wù)部門核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人須督促本單位借支人按期核銷備用金。 第二十八條 借支人須根據(jù)實際需要申請備用金，不準(zhǔn)以任何名義挪用或長期占用公司資金。 第二十九條 借支人須如實、規(guī)范填寫備用金申請單，按權(quán)限進行審批，財務(wù)人員按要求辦理支付手續(xù)。第三十

17、條 備用金原則上在借支日起一個月內(nèi)核銷，如有特殊情況一個月內(nèi)無法核銷的，必須提前到財務(wù)部門提交書面說明不能按時歸還的原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。原則上順延期限不得超過備用金借支當(dāng)年年末。對于借支人交回現(xiàn)金核銷備用金的，由財務(wù)人員開具收款收據(jù)，借支人須妥善保存，以備查詢。 第三十一條 財務(wù)部門于每月末檢查備用金余額情況。借支人若逾期不辦理核銷或順延手續(xù)，財務(wù)部門將書面通知借支人所在單位人事部門追繳備用金，如借支人在七個工作日內(nèi)仍未到財務(wù)辦理手續(xù)，人事部門負(fù)責(zé)扣取借支人的薪酬沖抵備用金，當(dāng)月薪酬不足以扣抵的，則在以后薪酬中繼續(xù)扣抵，直到結(jié)清備用金全款為止。 第三十二條 員工調(diào)離、辭退或辭職時，必須到財務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，將不予辦理調(diào)離、辭退或辭職手續(xù)。 第三十三條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得挪做它用。公款丟失，由本人承擔(dān)賠償責(zé)任。第三十四條 除備用金外的其他應(yīng)收款可參照備用金管理辦法制定和實施。 第五章 附 則第三十四條 本辦法與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。第三十五條 本辦法未盡事宜，按國家法律法規(guī)和相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行。第三十六條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，原昆鋼控財