農(nóng)村信用合作社考試復(fù)習(xí)資料

1、一、填空部分1儲蓄機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當遵循統(tǒng)一規(guī)劃，方便群眾，注重實效，確保安全的原則。2、農(nóng)村信用社辦理儲蓄存款應(yīng)堅持存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密的原則。3、定活兩便儲蓄存款，50元起存，一次存入，不定存期，一次支取本息。4、人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)等部門因偵察、起訴、審理案件要求查詢、凍結(jié)、扣劃存款時必須向信 用社出具由縣級或縣級以上人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)的正 式通知。5、儲蓄存款停止支付（凍結(jié)）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。 6、開辦通存通兌的儲蓄機構(gòu)，正式掛失手續(xù)須在原開戶儲蓄機構(gòu)辦 理，聯(lián)機機構(gòu)只能辦理臨時掛失手續(xù)。7、計算儲蓄

2、存款利息的基本公式：利息二本金 利率斕限。&定期儲蓄存期的計算不論是大月、小月或平月、閏月，每月均按30天計算，全年按360天計算。9、定期儲蓄存款適逢節(jié)假日到期，儲戶不能按期取款，儲戶可在儲蓄機構(gòu)節(jié)假日前一天辦理支取或轉(zhuǎn)存手續(xù)， 對此，手續(xù)上視同提前支取，但利息按到期計算。10、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或儲蓄性專項基金存 款的利息所得，免征個人所得稅。11儲蓄會計憑證的傳遞，必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后緩。儲蓄業(yè)務(wù)的帳務(wù)組織包括明細核算和綜合 核算兩個系統(tǒng)。12、信用社當前采用借貸記帳法，是以資金平衡原理為依據(jù)，以借貸為

3、記帳符號，以有借必有貸，借貸必相等為記帳規(guī)則的一種復(fù)式記帳 法。13、會計恒等式：資產(chǎn)二負債+所有者權(quán)益。14、儲蓄錯帳沖正，必須經(jīng)會計主管人員（負責(zé)人）審查蓋章后方能辦理。儲蓄帳務(wù)核對分為每日核 對、定期核對和不定期核對。15、儲蓄會計憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不超過十天。16、儲蓄憑證表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸的順序排列。17、會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。18、會計檔案保管期限的計算自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算。19、公安機關(guān)、司法部門或有關(guān)單位辦理案件需要查閱儲蓄檔案時，必須持有縣級及縣級以上主管部門的正式公文介紹，經(jīng)信用社主任批準

4、后方可 查閱。20、儲蓄出納必須做到手續(xù)嚴密、責(zé)任分明、及時準確，確保安全。21、儲蓄代辦站周轉(zhuǎn)金的核定額度，一般按其儲蓄存款余額的1-3%o核定。22、庫存現(xiàn)金發(fā)生差錯，要核對帳款、及時查找、及時上報，并填報 錯款報告單”不準以長補短，長款不報以貪污論，短款自補不報以違反制度 論。23、重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后具有支取款項效力的空白憑證。24、重要空白憑證作廢時，不得撕毀，應(yīng)加蓋 作廢”戳記作交帳日有關(guān)科目傳票附件。25、重要空白憑證的管理要貫徹印證分管的原則，施行專人負責(zé)管理。26、儲蓄業(yè)務(wù)有關(guān)的有價單證包括國庫券，金融債券，政府債券，定額存單以及代理發(fā)行其它債券等

5、由儲蓄機構(gòu)辦理發(fā)行，兌付的 有價單證。27、零存整取定期儲蓄存款額每月固定，一般 5元起存。28、利率一般分為年利率、月利率、日利率三種。29、活期儲蓄存折戶的計息年度為每年7月1日至次年6月30日。 30、掛失人如要求補發(fā)新存單時， 儲蓄機構(gòu)應(yīng)在補發(fā)的新存單上注明掛失補發(fā)字樣。31、按年裝訂的帳頁、報表等啟用日期分別為該年的1月1日和12月31日。 32、綜合核算和明細核 算的各種帳、簿、卡屬于會計檔案中保管十五年的檔案。33、跨年度發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)編制藍字反方傳票沖正。34、如次日發(fā)現(xiàn)記帳串戶，應(yīng)填制同一方向的紅、藍字沖正傳票辦理沖正。35、有價單證一律納入表外科目核算，并建立有價單證登記簿，

6、按規(guī)定進行登記。36、調(diào)閱已入庫的傳票，應(yīng)履行必要的手續(xù)，并登記查（閱）會計檔案登記簿。37、儲蓄機構(gòu)不得使用不正當手段吸收儲蓄存款。38、儲蓄利息在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中主要具有鼓勵作用、報酬作用、補償作用杠桿作用。39、客戶在營業(yè)機構(gòu)辦理儲蓄存款時必須向工作人員出示身份證等有效證件。40、采用 算頭不算尾”方法計算儲蓄利息時，指的是對整個存期而言，遇分段計息時，各段存期要頭尾相連。41、儲蓄出納錯款屬于責(zé)任事故，執(zhí)行長款歸公、短款自賠的原則。42、死亡絕戶儲蓄存款不論上繳國庫或歸集體所有，一律轉(zhuǎn)賬辦理，不付現(xiàn)金、不計利息。43、信用社憑繼承權(quán)證明書為儲蓄存款的合法繼承人辦理存款的過戶或支付手續(xù)。4

7、4、在同一營業(yè)日內(nèi)，一般電腦儲蓄操作員不得兼任復(fù)核員。45、到期支取零存整取定期儲蓄存款時，存期內(nèi)遇利率調(diào)整不分段計息。46、內(nèi)部人員調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)由調(diào)閱人出具借條，并經(jīng)主管會計批準方可調(diào)閱。47、我國對儲蓄存款實行保護和鼓勵的政策。48、編制會計憑證，要求內(nèi)容真實、摘要簡明、數(shù)字正確、字跡清楚、不得有任何涂改。49、帳薄上的一切記載不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。50、有價單證和重要空白憑證要落實專人管理，貫徹 證帳分管、證印分管”的原則。 51、儲蓄機 構(gòu)可憑人民法院提供的判決書或裁定書，協(xié)助法院辦理劃款工作。52、殘缺人民幣的處理包括殘缺人民幣的兌換和損傷幣的挑剔兩項。53、

8、計算機應(yīng)每日打印出科目日結(jié)單、運行日志、日計表，以及沖帳、刪帳、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù) 信息文件。54、嚴格加強電腦軟件、數(shù)據(jù)文件的管理，實行使用、保管、維護三分開。55、根據(jù)儲戶的意愿，儲蓄機構(gòu)辦理定期儲蓄存款時，可以同時為儲戶辦理定期儲蓄存款到期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。二、單項選擇題1、關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知中規(guī)定對一日一次性從儲蓄帳戶提取現(xiàn)金（ B）的， 取款人需提前一天電話預(yù)約。A、5萬元或5萬元以上B、20萬元或20萬元以上 C、10萬元或10萬元以上2、活期儲蓄存款的起存金額為（A）A、 1元B、5元C、50元 3、定活兩便儲蓄存款中的存單分為記名式、不記名式，可辦理掛失的是（B）。A、不記

9、名式B、 記名式4、年利率、月利率、日利率的表示符號分別為（A）A、 、。、0/000B、。、0/000C、0/000、。、5、儲蓄機構(gòu)接到儲戶存單掛失申請，經(jīng)查存款不在該所，該所可否辦理掛失。（B） A、可以B、不可以6儲蓄存款口頭或函電掛失必須在（B ）日之內(nèi)補辦正式手續(xù)，否則，掛失自動失效。A、3 B、5 C、7 D、107、儲蓄存款掛失（A）日后，被掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取款或補發(fā) 新存單（折）手續(xù)。A、7 B、10 C、15 D、30&計息余額表、月計表、資產(chǎn)負債表、損益表和決算報表屬于保管（B）年的會計檔案。A、3年B、5年 C、10年 D、15年 9、儲蓄存款開

10、銷戶登記簿屬于（D）的檔案。 A、定期保管 B、保管五年C、保管十五年D、永久保管10、會計科目一般分為（B）。A、資產(chǎn)類、負債類B、資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、損益類和所有者權(quán)益類C、資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類D、資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類11、綜合核算由（A）組成。A、科目日結(jié)單、日計表、總帳B、科目日結(jié)單、月計表、總帳 C、科目日結(jié)單、余額表、日計表、總帳12、總分類、明細分類核算的各種賬、簿、卡的保管期限為（A）年。 A、5 B、15 C、10 D、永久13、被司法機關(guān)依法止付的儲蓄存款止付期最長不超過（C）個月。 A、3 B、5 C、6 D、1214、活期儲蓄存款的年度結(jié)息

11、日為每年的（B）。A、3月30日B、6月30日C、9月30日D、12月30日15、定活兩便儲蓄存款存期超過一年時，計息應(yīng)按一年期整存整取利率（A）計算。A、打六折B、打七折C、打七五折D、全額16、定期儲蓄存款（A）內(nèi)不發(fā)生存取的視為長期不動戶，應(yīng)將分戶賬另行單獨管 理。A、2 B、3 C、5 D、817、零存整取儲蓄存款部分提前支取只限（A）次。 A、1 B、2 C、3 D、518、提前支取整存整取儲蓄存款時，不能作為身份證明提供的有（C）。 A、居民身份證B、戶口簿C、駕駛證D、 外籍儲戶憑護照19、一日一次性超過（B）元以上的現(xiàn)金支付或一日一次數(shù)次累計超過（B）元以上的現(xiàn)金支付，儲蓄機構(gòu)

12、內(nèi)部要逐筆登記。A、3萬B、5萬C、6萬D、8萬20、儲蓄存款利率由（A）擬定，經(jīng)（A）批準后公布，或由（A）授權(quán)（A）制定、公布。A、中國人民銀行、國務(wù)院、國務(wù)院、中國人民銀行 B、國務(wù)院、人民銀行、國務(wù)院、人民銀行C、人民銀行、國務(wù)院、人民銀行、國務(wù)院21、儲蓄憑證按其使用范圍可分為（ A ）。 A、特定憑證和基本憑證B、專用憑證和一般憑證22、明細核算由（C）組成。A、總帳、余額表、日報表；B、科目日結(jié)單、分戶帳、日計表；C、分戶帳、登記薄、余額表23、通存通兌范圍以（A）范圍來劃分。A、同城、異地和全國 B、同城和全國C、異地和同城24、辦理通存通兌的儲戶存取款將（A）儲蓄機構(gòu)的限制（

13、新開戶除外），可以在聯(lián)網(wǎng)的儲蓄所取款或存款。A、不受B、受25、所有通過計算機處理的次日以后發(fā)現(xiàn)的錯帳，均需通過（B）處理。A、錯帳沖正功能或錯帳修改功能B、錯帳沖正功能和錯帳修改功能26、儲蓄機構(gòu)在接待查詢時（B）提供原始帳冊，只能提供復(fù)印件。A、能B、不能27、儲蓄存款在停止支付期間，存款人因生活需要的臨時用款，經(jīng)（C）同意后方可辦理A、 上級主管單位B、存款人提出申請C、原止付單位28、儲蓄所傳票經(jīng)過事后監(jiān)督核算后，應(yīng)分所按（A）裝訂。 A、日B、月C、年29、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清單屬于（B）的會計檔案。A、十五年保管B、 永久保管C、五年保管30、人民法院判決沒收犯罪分子儲蓄存款

14、的判決書或裁定書屬于（A）保管的檔案。A、永久B、十五年C、五年31、（ C）調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人員出具借條，并經(jīng)主管會計批準方可調(diào)閱。A、司法人員B、上級主管人員C、內(nèi)部人員32、儲蓄存款以（A）為起息點，（A）以下不計息。A、元、元；B、元、角C、角、角33、儲蓄業(yè)務(wù)印章應(yīng)按規(guī)定納入會計檔案保管，其保管期限為（C ）。A、五年B、十年C、十五年34、活期儲蓄存折存入現(xiàn)金時的會計分錄為（A ）。A、借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款X> B、借：活期儲蓄存款 貸：現(xiàn)金35、凡年度結(jié)息（B）年后不動的活期帳戶視為長期不動戶儲蓄存款，不再辦理年度結(jié)息，按戶抄列清單送事后監(jiān)督部門逐筆監(jiān)督支付。A

15、、一年B、二年C、三年36、零存整取定期儲蓄存款的存期分為（ C ）。A、三個月、半年、一年、二年、三年、五年B、半年、一年、二年、三年、五年 C、一年、三年、五年D、一年、二年、三年37、對儲蓄出納發(fā)生的長期無法退還的長款時，應(yīng)按照規(guī)定的報批程序批準后，進 行帳務(wù)處理。其會計分錄為：（B）A、借：其他應(yīng)收款-出納長款戶 貸：營業(yè)收入其他收入戶B、借：其他應(yīng)付款出納長款戶 貸：營業(yè)外收入其他營業(yè)外收入戶38、對因非責(zé)任事故發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的報批權(quán)限批準后，進行處理。其會計分錄為（B）。A、借：其他應(yīng)付款-出納短款戶貸：營業(yè)外支出一出納短款戶B、借：營業(yè)外支出一出納短款戶 貸：其他應(yīng)收款一

16、出納短款戶39、信用社到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金應(yīng)當面點清，離柜臺后發(fā)現(xiàn)差錯，由（B）負責(zé)。A、銀行 B、信用社 C、共同承擔 40、（A）負責(zé)全國儲蓄管理工作。A、中國人民銀行；B、國務(wù)院；C、 人民代表大會。41、以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款”的手段是（B）手段。A、正常B、不正常42、某儲戶通過電話向其開戶儲蓄所辦理掛失，因事十天后到該所，發(fā)現(xiàn)存款已人取走。請問，該所是否負有賠償責(zé)任。（B）A、負有B、不負有43、儲戶的存單、存折遺失時，可以辦理掛失的（B）。A、儲蓄機構(gòu)都需無條件辦理掛失 B、記名式的存單、存折可以C、不記名式存單、存折。44、未經(jīng)（B）批準，任何部門和單位以及居民個人不得辦

17、理個人儲蓄業(yè)務(wù)和類似儲蓄的業(yè)務(wù)。A、國務(wù)院B、中國人民銀行45、農(nóng)村信用社直接辦理儲蓄業(yè)務(wù)的網(wǎng)點，（A）法人資格。 A、不具備B、具備 46、儲蓄機構(gòu)的更名、遷址、撤并，應(yīng)報經(jīng)當?shù)兀˙），按規(guī)定程序批準后，方可正式對外公布。A、上級業(yè)務(wù)主管部門 B、中國人民銀行C、工商部門47、為防范金融風(fēng)險，保持金融運行的穩(wěn)定性，各儲蓄機構(gòu)（B）采用任何理由拒絕儲蓄存款的提取。A、 可以B、不可以48、儲蓄機構(gòu)未經(jīng)人民銀行批準開辦的新儲蓄業(yè)務(wù)，必須全部轉(zhuǎn)存當?shù)厝嗣胥y行，存款利息由（A）支付。A、儲蓄機構(gòu)B、人民銀行49、儲蓄管理條例實施前存入的定期儲蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇利率上調(diào)，實行（B）辦法。A、原利

18、率計息B、分段計息C、不分段計息三、多項選擇題1、下面做法屬于 使用不正當手段吸收存款”的有（A、B、C、D、E）A、以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款 B、發(fā)放各種名目的攬儲費C、利用不正確的廣告宣傳 D、利用匯款、貸款或其他業(yè)務(wù)手段強迫儲戶存款E、利用各種名目多付利息、獎品或其他費用2、整存零取定期儲蓄存款的支取期分為（A、B、C） A、1個月 B、3個月C、6個月D、9個月3、一般50元起存的儲蓄種類有（B、E）A、C、整存零取定期儲畜存款4、儲蓄機構(gòu)經(jīng)中國人民銀行或A、發(fā)售和兌付以居民個人為活期儲蓄存款B、整存整取定期儲蓄存款D、個人通知存款E、定活兩便儲蓄存款分支機構(gòu)批準可辦理下列業(yè)

19、務(wù)：（A、B、C） 對象的國庫券、金融債券、企業(yè)債券等有價證券B、開辦個人定期儲蓄存單小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)C、辦理代發(fā)工資、代收房費同、水電費、電話費等業(yè)務(wù)5、掛失人要求補發(fā)定期存單時，應(yīng)重新開立帳號，但（A、B、C、D）仍以原存單為準。A、到期日B、起息日C、存期D、利率 &下面屬于永久性保管的檔案有（A、C、D）A、掛失登記薄B、社內(nèi)往來的對帳C、會計檔案登記簿D、檔案銷毀清單7、按年裝訂的報表分別為（B、C） A、日計表 B、月計表C、業(yè)務(wù)狀況表&記帳規(guī)則中規(guī)定紅色墨水和紅色復(fù)寫紙只能用于（ A、B、C）A、劃線B、錯帳沖正 C、規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明9、儲蓄網(wǎng)點與管轄

20、社之間的帳務(wù)處理方式分（A、B）兩種A、并帳制B、并表制C、獨立制 10、目前我國開辦的儲蓄種類有（A、B、C、D）A、活期儲畜存款B、定期儲畜存款 C、大額定期存款D、專項儲畜11、儲蓄機構(gòu)設(shè)置應(yīng)具備的基本條件（A、B、D）A、有機構(gòu)名稱，組織機構(gòu)和營業(yè)場所B、熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于 4人C、有具備條件的高級管 理人員 D、有必要的安全防范設(shè)備；12、儲蓄憑證按其使用范圍可分為（A、C）A、特定憑證B、專用憑證 C、基本憑證 D、一般憑證13、下面?zhèn)髌睂儆诨緫{證的有（A、B、C、D、E）A、現(xiàn)金收入傳票B、現(xiàn)金付出傳票C、轉(zhuǎn)帳借（貸）方傳票D、特種轉(zhuǎn)帳借（貸）方傳票 E、表外科目收

21、入（付出）傳票14、（A、B、C、D）都屬于特定憑證。A、活期儲蓄存單（折）B、儲蓄存（?。┛顟{條C、儲蓄利息清單D、儲蓄掛失申請書 15、儲蓄帳薄按照用途劃分，可分為（A、B）A、序時帳、分類帳、登記薄B、日記帳、分類帳、登記薄C、訂本式、活頁式、卡片帳16、下面屬于五年保管的會計檔案有（A、B、C、D、E）A、分戶余額表B、各級機構(gòu)及匯總?cè)犎沼嫳?C、本機構(gòu)聯(lián)行之間的查詢、查復(fù)書 D、會計主管 人員的交接清單E、年度數(shù)據(jù)備份17、屬于十五年保管的會計檔案有（A、B、 D）A、總分類、明細分類核算的各種帳、薄、卡 B、傳票及附件C、各種開銷戶登記薄D、業(yè)務(wù)公章的頒發(fā)、使用、保管和繳銷情況記

22、錄；18、儲蓄會計檔案的內(nèi)容主要包括（A、B、C、）A、憑證、帳表B、重要文件、清單C、登記薄19、人民法院判決沒收犯罪分子儲蓄存款的判決書或裁定書屬于（A）保管的檔案。A、永久B、十五年C、五年20、凡殘損人民幣屬于下列情況之一的，不予兌換（ A、C、D）A、票面殘缺二分之一以上者 B、票面殘缺三分之一者 C、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者D、故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者21、儲蓄利息的作用主要有（A、B、C、E）A、鼓勵作用B、報酬作用C、補償作用D、代價作用E、杠桿作用22、儲蓄存款以（A）為起息點，（A）以下不計息。A、元、元B、元、角 C、角、角23、儲蓄事

23、后監(jiān)督的職責(zé)、任務(wù)是（A、B、C、D、）A、保證儲蓄政策、原則的貫徹執(zhí)行B、保證儲蓄規(guī)章制度的嚴格執(zhí)行，特別是保證重大儲蓄業(yè)務(wù)事項的按規(guī)定操作 C、保證儲蓄會計核算的質(zhì)量 D、促進儲蓄優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)24、儲蓄宣傳的重點內(nèi)容包括（A、B、D）A、儲蓄的政策B、儲蓄的種類C、儲蓄的形式D、利息的計算25、整存整取定期儲蓄存款提前支取時，下面哪些身份證明是有效的（A、B、D）A、居民身份證B、軍人證C、駕駛證D、居住證E、學(xué)生證26、零存整取定期儲蓄存款到期支取現(xiàn)金時，其會計分錄為（A、B）A、借：定期儲蓄存款零存整取定期儲蓄存款 戶 借：應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金B(yǎng)、借：定期儲蓄存款-零存整取定期儲蓄存款-X

24、戶 借：利息支出 貸：現(xiàn)金27、辦理儲蓄通存通兌的條件是（C、D）A、不留密碼B、預(yù)留印鑒C、留密碼D、存入款項超過24小時28、會計檔案的保管期限分為（A、C、E）三種，并且保管期限只可延長，不可縮短。A、五年B、十年 C、十五年 E、永久。 29、儲戶遺失存單、存折時，需向儲蓄機 構(gòu)申請書面掛失，同時提供下列內(nèi)容：（A、B、C、D）A、儲戶的姓名B、開戶時間C、儲蓄種類D、金額30、儲蓄存款的所有權(quán)發(fā)生爭議，涉及辦理過戶的，儲蓄機構(gòu)依據(jù)人民法院發(fā)生效力的（A、B C）辦理過戶手續(xù)。A、判決書B、調(diào)解書C、裁定書D、公證證明31、任何單位不得將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款，公款的范圍是（A、B、C）A、

25、凡列在國家機關(guān)、企業(yè)及事業(yè)單位會計科目的任何款項B、各保險機構(gòu)、企事業(yè)單位吸收的保險金存款C、屬于財政性存款范圍的款項D、私營企業(yè)取得的貸款32、下面符合 定活兩便儲蓄存款”規(guī)定的是（B、D）A、存期分三個月、半年、一年、三年B、存期不限，存期不満三個月的，按天數(shù)計付活期利息C、存期半年以內(nèi)，支取日按定期整存整取三個月打六折計算D、存期半年以上，不滿一年，支取日按定期整存整取半年打六折計算。四、簡答題 1、儲蓄會計核算的基本要求是什么？答：（一）錢帳分管，帳要復(fù)核，款要復(fù)點；（二）帳折見面，當時記帳；（三） 雙線核對，軋對平衡，總分相符；（四）當日結(jié)帳，及時報帳；（五）單、證分別 專人保管；（

26、六）嚴格執(zhí)行出納制度，貫徹雙人管庫，雙人守庫，雙人押運的原 則；（七）嚴格執(zhí)行交接制度；（八）定期通打各種儲蓄分戶帳，并與總帳核對。2、 年度終了，怎樣進行賬務(wù)處理和結(jié)轉(zhuǎn)？答：年終決算日（每年的十二月三 十一日）營業(yè)終了，在處理好日終、月終帳務(wù)后即辦理年度決算工作。（一）全面 核對總分余額。各類儲蓄的分戶帳余額，年終決算日必須核打準確，切實保證總、分帳余額的相符，保證帳帳、帳款、帳表、帳折（單）相符；（二）檢查核對庫存 現(xiàn)金，收回備付金，對于儲蓄所的庫存現(xiàn)金，年終決算日，經(jīng)清點準確，帳款相符 后，通過社內(nèi)往來報單，結(jié)清業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，全數(shù)上繳不留余額。年終不得有帳外 帳，次日帳，所有的帳務(wù)必須納入

27、當年帳內(nèi)；（三）組織力量，在年終決算日對有 價單證和重要空白憑證進行全面盤點，做到帳實相符；（四）進行新老帳簿結(jié)轉(zhuǎn)。（1年度終了，除儲蓄存款類科目的分戶帳繼續(xù)使用外，其余均應(yīng)更換新 帳面，使用甲種帳面的最后一行余額下，加蓋 結(jié)轉(zhuǎn)下年”最后余額過入新帳面新 帳面日期應(yīng)寫新年度1月1日，摘要欄加蓋上年結(jié)轉(zhuǎn)”使用丁種帳的應(yīng)逐筆結(jié) 轉(zhuǎn)，并加注舊帳發(fā)生年、月、日，以備查考。（2）結(jié)轉(zhuǎn)完畢，將各科目分戶帳新 帳面余額加總與該科目總帳余額認真進行核對，確保新、老帳簿銜接無誤。（3）除開銷戶登記簿、掛失登記簿繼續(xù)使用外，其他登記簿年終應(yīng)辦理新舊結(jié)轉(zhuǎn)。3、 儲蓄機構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)時應(yīng)遵守哪些基本規(guī)定？答：（一）儲

28、蓄機構(gòu)辦理 儲蓄業(yè)務(wù)，必須遵循 存款自愿、取款自由、存款有息、這儲戶保密 ”的原則；（二）儲蓄機構(gòu)應(yīng)當按照規(guī)定時間營業(yè)，不得擅自停業(yè)或縮短營業(yè)時間；（三）儲 蓄機構(gòu)應(yīng)當保證儲蓄存款本金和利息的支付，不得違反規(guī)定拒絕支付儲蓄存款本金和利息；（四）儲蓄機構(gòu)不 得使用不正當手段吸收儲蓄存款；（五）儲蓄機構(gòu)必須執(zhí)行統(tǒng)一的利率政策，不得 擅自變動利率。4、什么叫會計憑證？答：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明。5、儲蓄會計憑證有哪些基本要素？答:儲蓄會計憑證應(yīng)具備下列基本要素：（一）業(yè)務(wù)發(fā)生的日期；（二）會計科目及分類；（三）帳號、戶名；（四）人民幣符號及大小寫金額；（五）業(yè)務(wù)活動情況摘要

29、及 附件張數(shù)；（六）憑印支取的儲戶印簽及是否憑密碼支取；（七）信用社有關(guān)業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人員印章。6審查儲蓄會計憑證的基本要求有哪些？答：審查會計憑證，既要確保會計憑證的真實性、有效性、合理性、合法性，又要保證會 計憑證的完整性及正確性。主要包括：（一）是否應(yīng)為本所受理的憑證；（二）使 用的憑證種類是否正確；（三）帳號、戶名是符相符；（四）大小寫金額是否正確 一致，有無涂改現(xiàn)象，電腦打印與手工填寫數(shù)據(jù)是否一致；（五）印簽是否真實清 晰；（六）存單、折是否到期，是否掛失、凍結(jié)等；（七）損益類和綜合類科目， 帳戶名稱填寫是否正確，摘要欄是否簡明扼要；（八）計息、收費的數(shù)字是否正 確；（九）字跡有無涂

30、改。7、儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則是什么？答：儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則主要是：現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳年后付出；轉(zhuǎn) 帳業(yè)務(wù)先記付款帳戶，后記收款帳戶。8儲蓄利息的作用是什么？答：鼓勵作用；報酬作用；補償作用；杠桿作用。9、辦理儲蓄業(yè)務(wù)，儲蓄機構(gòu)必須遵循的原則是什么？答：儲蓄機構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)必須遵循 存款自原，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。10、什么叫儲蓄？ 答：儲蓄是居民個人將手中待用或積余貨幣有條件地存入儲蓄機構(gòu)的一種信用活動。11、儲蓄的職能有哪些？答：儲蓄具有投資職能、積累職能、分配職能和延期消費職能。12、我國的儲蓄政策是什么？答：我國實行統(tǒng)一的利率政策；我國對儲蓄存款實行

31、保護和鼓勵的政策。13、儲蓄機構(gòu)設(shè)置必須遵循的原則是什么？答：儲蓄機構(gòu)的設(shè)置，必須遵循統(tǒng)一規(guī)劃，方便群眾，注重實效，確保安全的原則。14、傳遞儲蓄會計憑證的基本要求是什么？答：憑證的傳遞必須準確及時，手續(xù)完備，安全嚴密，辦妥交接，先外后內(nèi)，先急 后緩，既要便利客戶，又要確保會計核算工作的正常進行。15、什么叫借貸記帳法？答：借貸記帳法是以資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以借”、貸”為記帳符號，以會計科目為主體，以 有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，用來記錄的反 映資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化及其結(jié)果的三種復(fù)式記帳方法。16、儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則是什么？答：儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則主要有

32、：現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先付款帳戶，后記收款帳戶。17、明細核算和綜合核算的哪些？答：明細核算由分戶帳、登記薄、余額表組成；綜合核算由科目日單、總帳和日計表組成18、儲蓄會計檔案保管期限是怎樣規(guī)定的？答：儲蓄會計檔案保管期限分為五年、十五年和永久保管三種，并且保管期限只可延長，不可縮短。19、儲蓄會計檔案包括哪些內(nèi)容？ 答：儲蓄會計檔案的內(nèi)容包括各種憑證、帳表、登記薄、清單和重要文 件。20、儲蓄事后監(jiān)督的職責(zé)、任務(wù)是什么？答：儲蓄事后監(jiān)督的職責(zé)、任務(wù)主要包括下列內(nèi)容：保證儲蓄政策、原則的貫徹執(zhí)行；保證儲蓄規(guī)章 制度的嚴格執(zhí)行，特別是保證重大儲蓄事務(wù)事項的按規(guī)

33、定操作；保證儲蓄會計核 算的質(zhì)量；促進儲蓄優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。五、案例分析題、1、張某1997年5月10日存入A信用社儲蓄存款2000元，存期1年，因存單不慎丟失，于 1997年12月8日向A信用社申請掛失，并辦理了正式掛失手續(xù)，當時因 A信用社 人員變動，忙亂之中未抽出儲蓄卡片，掛失 7天后為張某補發(fā)了新的儲蓄存單，并 提前支取。存款到期后一自稱 李某”的人持原儲蓄存單到A信用社取款，A信用社 按正常支取辦理。后經(jīng)聯(lián)社檢查發(fā)現(xiàn)帳卡不符，立即查清了原因，由于找不到李某”，此款無法追回。分析：一是管理混亂，A信用社在長達一年多的時間里，從沒組織對儲蓄存款卡片進行核打；二是工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，帳務(wù)處理不

34、夠 嚴密。2、孫某1999年10月15日存入B信用社儲蓄存款10000元，存期3年，2001年10月16日于某”持孫某的存款單前來代辦提前支取，信用社營業(yè)人員 只向于某索取了身份證件，就辦理了提前支取，2002年5月20日孫某到信用社要求掛失，發(fā)現(xiàn)存款已被冒領(lǐng)，再找 于某”下落不明。分析：沒有按照代辦儲蓄存款提前支取，存款人、代取人要同時提供身份證件的規(guī)定，致使存款被冒領(lǐng)。3、王三2000年8月19日發(fā)現(xiàn)未到期的儲蓄存單1000元遺失，即向原存款儲蓄所申請掛失。記賬員張立經(jīng)查，該存單已于 2000年8月15日被支取，經(jīng)辦人為李小 分，復(fù)核員林萍，支取人身份證件登記為吳強，于是不受理掛失。王三要

35、求賠償本 息。儲蓄所經(jīng)調(diào)查證實，決定李小分、林萍賠償本息。分析：根據(jù)儲蓄管理條例第三十一條的規(guī)定，儲蓄存款掛失前已被他人支取的，儲蓄機構(gòu)不負賠償 責(zé)任；但儲蓄管理條例第二十九條規(guī)定，未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支 取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理，代儲戶支取的，代取人還必須持期身份證件，李小分在辦理該筆存單的提前支取時，應(yīng)查驗吳強和王三的身份證，經(jīng)審 查無誤后方可辦理支取手續(xù)，但李小分在只有支取人吳強的身份證件，而沒有存款 人王三的身份證件的情況下，就辦理了存款的支取手續(xù)，顯然是違反了儲蓄管理 條例第二十九條的規(guī)定，是造成王三經(jīng)濟損失的直接責(zé)任人。理應(yīng)負賠償責(zé)任。 按儲蓄業(yè)務(wù)操作規(guī)程的

36、規(guī)定，儲蓄業(yè)務(wù)處理必須進行復(fù)核，而復(fù)核員林萍復(fù)核時粗 心大意，李小分業(yè)務(wù)處理的差錯在復(fù)核時末發(fā)現(xiàn)，造成了儲戶的經(jīng)濟損失和儲蓄的 信譽受損，理應(yīng)負一定的賠償責(zé)任。因此，儲蓄所決定由李小分和林萍負賠償責(zé)任 是正確的。4、1999年2月20日15時17分47秒徐某因儲蓄存單被盜到某儲蓄所掛失。儲蓄員告知掛失必須憑身份證，徐某即離開柜臺回家。15時23分，儲蓄員騰出手來再處理掛失的事，徐某只提供了姓名、沒告知賬號怎樣查？儲蓄員靈 機一動，迅速找來當?shù)刂扑帍S的職工清單（徐某所在廠工資轉(zhuǎn)存賬戶。當查到徐某 賬號已是15時26分58秒。而徐某一筆900元存款已于15時22分35秒在該所另 一儲蓄所被冒領(lǐng)。等到15時48分徐某持著身份證來辦理正式掛失手續(xù)時，她的存 款已全部被冒領(lǐng)。分析：儲蓄員應(yīng)全額賠償。盡管她的行為并不直接導(dǎo)致客戶的存款損失，但作為儲蓄員理應(yīng)想客戶所想，急客戶所急，辦理業(yè)務(wù)時分輕重緩 急，再則，儲