2018年全員考試所得稅題庫

1、2014年全員考試所得稅題庫一、單項選擇題1國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A 10% B 12% C 15% D 20%2企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ B ）以內(nèi)的 部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 10% B 12%C 15% D 20%3企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ C ）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A 三 B 四 C 五 D 六4按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ C ）A 國有企業(yè) B 私營企業(yè)C 合伙企業(yè)D 外商投資企業(yè)5A 公司 2013年度取得以下收入：銷

2、售商品收入 200 萬元，其他企 業(yè)使用 A 企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付 100 萬元，獲得股息收入 100 萬元，其他企業(yè)租用 A 公司的固定資產(chǎn)支付 200 萬元，轉(zhuǎn)讓無形資 產(chǎn)收入 100 萬元， A 公司 2013 年計算廣告費(fèi)的收入總額是多少 （ C ）A 700 B 600 C 500D 4006企業(yè)以非貨幣形式取得的收入 , 應(yīng)當(dāng)按照（ A ）確定收入額。A 公允價值 B 重置價值 C 歷史價值 D 原始價值7下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A ）。A 股息、紅利等權(quán)益性投資收益B 依法收取并納入財政管理的政府性基金C 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D 財政撥款8某公司 2

3、013 年度銷售收入為 4000萬元,實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有 關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 100 萬元，該公司按照（ D ）萬元予以稅前 扣除。A 60 B 100 C 240D 209在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C ）。A 繳納的營業(yè)稅B 合理分配的材料成本C 企業(yè)所得稅稅款D 銷售固定資產(chǎn)的損失10下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A ）。A 經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C 未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D 單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地11企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所 得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ A ）年 。A 五年 B 三

4、年C 十年D 不能彌補(bǔ)12企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（D ）A 國債利息收入B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C 符合條件的非營利組織的收入D 銀行存款利息收入13某公司外購一專利權(quán)，使用期限為 6 年，該公司為此支付價款和 稅費(fèi) 600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為 500 萬 元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用， 該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計 為（ B ）萬元A 100B 150C 110D 183.3314某企業(yè)于 2013 年 5 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ C ）A 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日B

5、 2013 年 5 月 5 日至 2014 年 5 月 4 日C 2013年5月1日至 2013年12月31日D 以上都不對15企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A 10B 15C 7D 516企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在 計算應(yīng)納稅所得額時（ B ）扣除。A 全額 B 加計 C 減半 D 加倍17按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是A 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部分準(zhǔn)予扣除B 發(fā)生的職工福利費(fèi)支出， 不超過工資薪金總額 14% 的部分準(zhǔn)予稅前扣除C 為

6、投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、 補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除18居民企業(yè)取得下列各項收入中， 按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng) 并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ C ）。A 國債利息收入B 財政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 10個月取 得的投資收益D 300 萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得19安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資， 可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ D ）扣除。A全額B減半C加倍D加計20下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是（ A ）。A 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí) 現(xiàn)B 租金

7、收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C 接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D 權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn) 收入的實(shí)現(xiàn) 21按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，電腦折舊的最低年限是 （ A ）。A 3 年B 4年C 5年D 10年22按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定， 下列企業(yè)從事下列項目的所 得減半征收企業(yè)所得稅的是（ D ）。A 豬的飼養(yǎng)B 茶葉初加工C 玉米種的選育D 茶葉種植 23應(yīng)納稅所得額為（ A ）A 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項 扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B 企業(yè)每一

8、納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允 許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。C 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。D 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各 項扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。24甲公司 2013年度通過某鄉(xiāng)政府， 向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈 50萬元， 通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?100萬元。請問 2013 年度應(yīng)納稅所得額額為（ B ）萬元。（當(dāng)年會計利潤為 1000 萬元,無其他 調(diào)整項目）A1030 B1050 C1100 D115025企業(yè)綜合利用資源， 生產(chǎn)符合

9、國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的 收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ D ）收入。A 加倍 B 加成 C 加計 D 減計26企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ C ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A 30 B 40 C 60 D 1027企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、 合理的支出， 包括（ A ） 和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 成本 B 增值稅 C 稅收滯納金D 行政罰款28以分期收款方式銷售貨物的，按照（A ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A 合同約定收款B 發(fā)出商品C 實(shí)際收到貨款D 預(yù)收貨款29某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)， 購置價格和相關(guān)稅費(fèi)合計為

10、1000 萬元，該生物資產(chǎn)于 2013 年 3 月 10 日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計使用 10年，預(yù)計殘值為 100萬元。該公司 2013 年度應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提 取折舊（ C ）萬元。A83.33 B74.97 C67.5 D75 30.按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的 支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50%以上；（二） 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（ B ）年以上。A 使用年限延長 1 年B 使用年限延長 2 年C 使用年限延長 3 年D 使用年限延長 5 年31符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅 年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超

11、過（ D ）萬元的部分，免 征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A 30 B 100 C 300 D 500 32減計收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī) 定的資源作為主要原材料， 生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè) 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（ D ）計入收入總額。A 60%B 70%C 80% D 90%33企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（D ）的部分，可以扣除。A 1% B 1.5%C 2.%D 2.5%34股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另 有規(guī)定外，按照（ B ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A 投資方實(shí)際收到投資收益的日期B 被投資方

12、作出利潤分配決定的日期C 被投資方匯出利潤的日期D 投資方做投資收益帳務(wù)處理日期35企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時（ A ）扣除。A 不得 B 全額扣除 C 按比例扣除 D 區(qū)別情況扣除 36按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)， 繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（ D ）。A 核算經(jīng)營地 B 生產(chǎn)經(jīng)營地 C 貨物銷售地 D 登記注冊地37. 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為 （A ）A應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額B應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X適用稅率-抵免稅額C應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額D應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額

13、X適用稅率38企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（D ）年。A 3B 5C 8 D 1039下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（A ）。A 享受西部大開發(fā)優(yōu)惠企業(yè)的所得稅適用稅率為 15%B 享受民族自治地方優(yōu)惠企業(yè)的所得稅適用稅率為 15%C 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為 15D 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為 10 40下面哪項收入不計入應(yīng)稅收入（ B ）。A 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B 財政撥款收入C 租金收入D 接受捐贈收入41某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價款和相關(guān)稅費(fèi)合計 900萬元，預(yù)計使用期限為 9 年，該公司每年提取折舊為（ B ） 萬元。A 100B 90C

14、 300 D 15042在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（A ）。A 土地增值稅稅款B 企業(yè)所得稅稅款C 稅收滯納金D 向環(huán)保局繳納的罰款43下面哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除 （ B ）。A 捐贈支出B 按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C 租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用D 對外投資設(shè)備的購買款44對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（A ）A 未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B 未使用的機(jī)器不能提取折舊C 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D 價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 45下面不可以在稅前計算攤銷費(fèi)用的是（C ）A 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改

15、建支出B 租入固定資產(chǎn)的改建支出C 自創(chuàng)商譽(yù)D 固定資產(chǎn)的大修理支出 46下面收入不屬于免稅收入的有（C ）A 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B 國債利息收入C 發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入D 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī) 構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。47按企業(yè)所得稅 法規(guī)定,下列項目中不屬于減免所得額的是 （ C ）。A 從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得；B 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得C 從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得；D 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得。48對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，

16、下面說法不正確的是（ A ）。A 安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時 加計扣除。B 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按 投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的 收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。D 企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資 額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。49.某企業(yè) 2013年7月 1日開業(yè)，因故在 2014年6月30日份終止經(jīng) 營， 7 月 15 日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列 做法符合規(guī)定的是（ D ）A 該企業(yè)的第一個納稅年度是 20

17、13 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日；B 該企業(yè) 2014 年 4 月 31 日前，報送 2013 年度企業(yè)所得稅納稅申報 表，辦理匯算清繳；C 該企業(yè)應(yīng)該在 2014 年 8 月 29 日之前辦理 2013 年度的企業(yè)所得稅 匯算清繳；D 該企業(yè)應(yīng)該在 2014 年 7 月 15 日前繳清清算所得稅款。50工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率， 下列 說法正確的是（ A ）。A 從事國家非限制和禁止行業(yè)B 年度應(yīng)納稅所得額不超過 40 萬元C 從業(yè)人數(shù)不超過 40 人D 資產(chǎn)總額不超過 1000 萬元51自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年

18、12 月 31 日，對年應(yīng)納稅所 得額低于 （ C ）萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按 50計入應(yīng) 納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A 3B 6C 10D 3052. 居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ B ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A 分別 B 匯總 C 獨(dú)立 D 就地繳納53企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈值是指有關(guān)財產(chǎn)的（C）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。A、歷史成本B、入帳價值 C、計稅基礎(chǔ) D、交易價格54投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)， 其中相當(dāng)于從被 清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分， 應(yīng) 當(dāng)確認(rèn)為 （A） 。A

19、. 股息所得 B.投資所得 C.轉(zhuǎn)讓所得 D.其他所得55. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定， 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中， 應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失， 相關(guān)資產(chǎn) 應(yīng)當(dāng)按照（C）重新確定計稅基礎(chǔ)。A、評估價格B購買價款 C交易價格 D公允價值56. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定， 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和 標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納并準(zhǔn)予扣除的保險費(fèi)，不包括（ D）。A、基本養(yǎng)老保險費(fèi) B、失業(yè)保險費(fèi)C、生育保險費(fèi)D、人壽保險費(fèi)57. 企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處置的情形中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視 同銷

20、售確認(rèn)收入的有（ C ）。A. 將資產(chǎn)用于市場推廣B.將資產(chǎn)用于股息分配C.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)用于對外捐贈58根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定， 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、 合理的支出不正確的理解是 （B）。A.有關(guān)支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出B .有關(guān)支出，是指與取得收入間接相關(guān)的支出C. 合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的 必要和正常支出D. 合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)成 本的必要和正常支出。59企業(yè)所得稅所說的公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤總 額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的 （B）。A

21、. 年度凈利潤B. 年度會計利潤C(jī).年度應(yīng)納稅所得額 D.年度營業(yè)利潤60下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有（ C）。A. 可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會計報表上注明的虧損額B. 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)C. 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)， 下一 年度的所得不足彌補(bǔ)的， 可逐年延續(xù)彌補(bǔ)， 但最長不得超過 5 年D. 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損， 可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利二、多項選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ AB ）。A 股份有限公司 B 一人有限責(zé)任公司 C 個人獨(dú)資企業(yè)D 合伙企業(yè)2在

22、計算應(yīng)納稅所得額時，下列（ CD ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣 除。A 未使用的房屋、建筑物B 接受捐贈的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地3企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng) 納稅所得額時扣除。其中包括： （ABC ）A 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B 企業(yè)的稅金及附加C 企業(yè)的損失D 贊助支出4在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除： （ABD ）A 稅收滯納金B(yǎng) 被沒收財物的損失C 法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出D 向投資者支付的股息5在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn) 予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除： （ B

23、CD ）A 所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)6在計算應(yīng)納稅所得額時， 企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ ABCE ）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費(fèi)用扣除。A 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B 自創(chuàng)商譽(yù)C 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D 開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E 其他不得計算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)7企業(yè)的下列（ ABD ）收入為免稅收入。A 國債利息收入B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)

24、、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D 符合條件的非營利組織的收入E 國債處置收益8. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有 （ ABCDE）A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得9在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ BC ）支出作為長 期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：C 固定資產(chǎn)的大修理支出A 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B 租入固定資產(chǎn)的改建支出D 贊助支出10特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ABC ）取得的收入A 專利權(quán)B 非專利技術(shù)C 商標(biāo)權(quán) D 土

25、地使用權(quán)11企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于 （ ABC ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A 捐贈 B 償債C 贊助D 在建工程12生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等 而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ABC ）A 經(jīng)濟(jì)林 B 薪炭林C 產(chǎn)畜D 家禽、役畜13企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出， 可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計 扣除：（ ABC ）A 開發(fā)新技術(shù) B 開發(fā)新產(chǎn)品 C 開發(fā)新工藝 D 受讓新技術(shù) 14下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（BC ）。A 通過捐贈、 投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價 值為計稅基礎(chǔ)B 自行建造的以竣工結(jié)算前

26、發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C 以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)D 融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租 人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ) 15下列長期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（ ABC ）。A 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出， 按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使 用年限分期攤銷B 租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C 固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D 其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出， 自支出發(fā)生月份的次月起， 分 期攤銷，攤銷年限不得低于 5 年 16關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ BCD ）。A 企

27、業(yè)對外投資期間， 投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣 除。B 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。C 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；D 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)， 以該資產(chǎn)的公允價值和 支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。17下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（BCD ）。A 企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的， 其中斷 期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B 借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系C 企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用， 一律計入開辦費(fèi)， 按長期待攤 費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D 金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除

28、18下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠 （ABD ）A 海水淡化B 沼氣綜合開發(fā)利用C 安全生產(chǎn)D 公共污水外理19權(quán)益性投資收益包括（ ABDA 股息B 紅利C 利息D 聯(lián)營分利20企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)” ，包括（ ABCD ）A 事業(yè)單位B 社會團(tuán)體C 基金會D 農(nóng)民專業(yè)合作社）。C 租金收入D 接）。B 國債利息收入D 信用社存款利息收21下面哪些收入是征稅收入（ACDA 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B 財政撥款收入受捐贈收入 22下面哪些收入是不征稅收入（ AC A 依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi) 入23對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（ABCD ）A 未

29、投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊B 未使用的機(jī)器不能提取折舊C 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D 價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊24下列確定固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)方法正確的有（ ABCDE ）A 外購的固定資產(chǎn) ,以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使 該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ) ;B 自行建造的固定資產(chǎn) ,以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C 融資租人的固定資產(chǎn)， 租賃合同約定付款總額的， 以租賃合同約定 的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)D 盤盈的固定資產(chǎn) , 以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)E 通過捐贈、投資、非

30、貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定 資產(chǎn) ,以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ) ;25按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說法正確的有（ AD ）。A 企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C 企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯 總繳納企業(yè)所得稅D 外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除26對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（ AB ）。A 采取縮短折舊年限方法加速折舊的， 最低折舊年限不得低于實(shí)施條 例規(guī)定折舊年限的 60%B 安置殘疾人員的企業(yè)， 支付給殘

31、疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額 時按 100%加計扣除C 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資， 可按投資額的 70% 在股權(quán) 持有滿 2 年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D 符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入， 可作為免稅收 入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅27關(guān)于企業(yè)納稅申報的規(guī)定 ,下列表述不正確的是 （ACD） 。A. 企業(yè)在報送季度預(yù)繳申報時，不可以減除以前年度待彌補(bǔ)虧損,只有在年度申報時才可以減除B. 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時， 應(yīng)附送企業(yè)年 度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表C. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用一個年度納稅申報表D. 中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表只在年度申

32、報時報送28下列說法錯誤的有( BD)。A. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用， 不得在計算應(yīng)納稅所得 額時扣除B. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得 額時扣除C. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷 不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)， 其計算的折舊、攤銷不得 在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。29. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列 表述錯誤的有 (CD)。A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予 扣除B. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額 2%的部分，準(zhǔn)予扣除C

33、. 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng) 費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。30. 企業(yè)銷售商品同時滿足下列（ ABCD ）條件的，在稅收上應(yīng)確認(rèn) 收入的實(shí)現(xiàn)：A. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報 酬轉(zhuǎn)移給購貨方B. 企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理 權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C. 收入的金額能夠可靠地計量D .已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算三、

34、判斷題：1由于個人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不 適用企業(yè)所得稅法。（X ）2. 居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（V ）3. 居民企業(yè)適用稅率 25%，非居民企業(yè)適用稅率 20%。（ X ）4. 國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。（ X ）5. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、 行政法規(guī)的規(guī)定不一致的， 應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。（v ）6. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。（X ）7. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收 入”的概念

35、不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。 （ X ）8. 企業(yè)所得稅法中的虧損和財務(wù)會計中的虧損含義是不同的。企業(yè) 所得稅法所稱虧損， 是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅 收入、免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)額。 （ X ）9. 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。 （ X ）10. 企業(yè)所得稅法的收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并 納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。 （ X ）11. 企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的 ,其優(yōu)惠項目應(yīng) 當(dāng)單獨(dú)計算所得 ,并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計算的 ,不

36、得 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 （ v ）12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許稅前 扣除的稅收種類主要有消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、 教育費(fèi)附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 車輛購置稅、印花稅等。 （ v ）13. 企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈，在應(yīng)納稅所得額 12%以內(nèi)的部分， 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （ X ）14. 企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價準(zhǔn)備金兩種。（x ）15. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者 部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生年度的收入。 （ x ）16. 按照

37、企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本。（ V ）17. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的費(fèi) 用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi) 用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費(fèi)用。 （ x ）18. 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按 照公允價值確定收入額。 （ V ）19. 企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（x）20. 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額 確定銷售貨物收入金額。 （ x ）21. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定 銷售貨物收

38、入金額。 （ x ）22. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場 價格確定收入額。 （ V ）23. 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利 息、欠款利息、違約金收入等。 （ x ）24. 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企 業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、 非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)25. 企業(yè)取得國家財政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所 得稅。( x )26. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、 船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、 安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過 12 個月的，按 照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入

39、的實(shí)現(xiàn)。 ( x )27. 企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非 專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。(v )28. 企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得 產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)， 其收入額按照市場價格確定。 ( v )29. 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出 在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。 ( x )30. 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和 標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、 基本醫(yī)療保險費(fèi)等基本社會保險 費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。 ( x )31. 金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。( v )32. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 14%的部分， 準(zhǔn)予扣除。( v )33. 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門