財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

1、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（一）一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：營(yíng)業(yè)執(zhí)照描述的公司設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；公司下屬xx家控股公司，分公司 xx家；所處行業(yè)為xx 業(yè)。企業(yè)名稱(chēng)注冊(cè)資本投資額持股比例注冊(cè)地址法定代表人與母公司關(guān)系（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況：全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售xxxx達(dá)yy噸，較去年同期 xxxx噸增加yy噸。實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬(wàn)元, 較去年同期xxxx萬(wàn)元增加了 yy%實(shí)現(xiàn)毛利xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn)元增加了 yy%= 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn)元增加了 yy%。本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)xx次較去年同期xx次提高yy次。本年凈資產(chǎn)收益率為xx%!$去年現(xiàn)期

2、xx%曾加了 yy%。（三）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況項(xiàng)目名稱(chēng)年初余額本期增加本期減少其中年末余額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)合計(jì)xx年新建工程yy項(xiàng)，共投入資金xxxx元，其中：xxxx期初投入資金yyy元，已轉(zhuǎn) 增固定資產(chǎn)xxxx元;xxxx期初投入資金yy元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn) ；新增xxx 項(xiàng)目yy元。xx年在建工程xx項(xiàng)，xx工程年初余額yy元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資 產(chǎn);xx改造工程年初余額 yy元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；xx工程年初余額yy元,現(xiàn)已全部竣工；xx改造工程及xx工程現(xiàn)已全部竣工，年初余額yy已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；xx工程、xx改造工程、xx

3、工程、現(xiàn)已全部完工。截至2005年12月31日，在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計(jì)金額yy元。(四)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成進(jìn)度來(lái)看有必須的差異，主要是上半年各項(xiàng)指標(biāo)完成狀況差異很 大。其原因一是，省略二是，省略三是，省略二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配狀況(1)實(shí)物量分析項(xiàng)目同期比較本年實(shí)際去年同期增減差異 銷(xiāo)售量(噸)其中：xxxxvvvv xxxxVVVV從上表可看出今年銷(xiāo)售xxxxyyyy噸較去年同期增加xxxx噸、增長(zhǎng)率達(dá)yy%,銷(xiāo)售xxxxyyyy噸。以下省略(2)收入成本分析項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)狀況金額變動(dòng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xxxx收入yyyy收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利總額從上表中可看出

4、全年實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn)元增加了 yy%實(shí)現(xiàn)毛利總額xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn)元增加了 yy%=以下省略(3)三項(xiàng)費(fèi)用分析項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)狀況金額變動(dòng)率三項(xiàng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用本年發(fā)生的三項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn)元增加了 yy%),其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn)元節(jié)約了 y%;管理費(fèi)用xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn) 元增加了 yy%,剔除xx因素實(shí)際增加xx萬(wàn)元，主要是xx費(fèi)增加xx萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元， 較去年同期xx萬(wàn)元增加了 yy%,主要原因是隨著公司貿(mào)易的擴(kuò)大，對(duì)資金的需求量也在擴(kuò)

5、大， 短期借款比去年同期增加了xx萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)比去年同期增加了xx萬(wàn)元，融資量的增加促使利息成本增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用也就隨之發(fā)生增長(zhǎng)。具體分析省略(4)利潤(rùn)總額分析項(xiàng)目本年實(shí)際上年同期變動(dòng)狀況金額金額金額變動(dòng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利三項(xiàng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益營(yíng)業(yè)外收支凈額利潤(rùn)總額從上表中可看出，全年實(shí)現(xiàn)禾IJ潤(rùn)總額 xxxx萬(wàn)元較去年同期xxxx萬(wàn)元增加xx萬(wàn)，主 要原因是由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了xxxx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)增加xxxx萬(wàn)元，毛利總額增加xxxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少 xxxx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 xxxx萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加 xxxx萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)外收支凈額增加 xxxx

6、萬(wàn)元，是多種原因共同作用的結(jié)果。(5)禾I潤(rùn)分配說(shuō)明利潤(rùn)分配年初數(shù)為 xxxx元，本年實(shí)際分配為 xxxx元，分配狀況如下：股東名稱(chēng)金額xxxxxxyyyyyy xxxxxxyyyyyy xxxxxx合計(jì)本年支付 xxxxxx 公司股利 yyyy 元，支付 xxxxxx 公司股利 yyyy 元，支付 xxxxxx 公司股利 yyyy 元，支付 xxxxxx 股利 yyyy 元，支付 xxxxxx 股利 yyyy 元。三、資產(chǎn)狀況項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)變動(dòng)狀況金額比例金額比例金額變動(dòng)率一、資產(chǎn)總計(jì)其中：流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn)、負(fù)債合計(jì)其中：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債三、少數(shù)股東權(quán)益四、所有者權(quán)益五

7、、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)總額xxxx萬(wàn)元，較去年同期 xxxx萬(wàn)元增加了 yy%,主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)較去 年同期增加了 xxxx萬(wàn)元，同比增加 yy%,其中存貨較去年同期xxxx萬(wàn)元增加了 xxxx萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資較去年同期增加了xxxx萬(wàn)元，固定資產(chǎn)比去年同期增加了xxxx萬(wàn)元，同比增加yy%;其他資產(chǎn)比去年同期減yy%財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（二）、企業(yè)概況:江西興旺化工廠，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，其中一車(chē)間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批超多簡(jiǎn) 單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn) a產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品 105箱，完

8、工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì) 240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷(xiāo)售a產(chǎn)品90箱，銷(xiāo)售b產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧木箱4個(gè)，成本80元；盤(pán)虧?rùn)C(jī)器一臺(tái)，原價(jià)80000元，已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：6155664。20元，負(fù)債:2127317。85元，所有者權(quán)益：4028346。35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額 6155664。20元， 其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：934815。06元，禾U潤(rùn)總額：954315。04元，上交 國(guó)家所得稅308323。96元，發(fā)生凈利潤(rùn)為 645991。08元，向投資人分配凈利潤(rùn) 163044。78 元，于年

9、初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681。20元，負(fù)債增加1462417。85元，所有者權(quán)益增加-46736。65元。、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說(shuō)明。本企業(yè)在2003年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開(kāi)戶(hù)銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元，各部門(mén)科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷(xiāo)制，企業(yè)在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本 核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法，采用先進(jìn)先出法，包裝物領(lǐng)用時(shí)采用 一次攤銷(xiāo)法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類(lèi)折舊率計(jì)提折舊，本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付，并 按14%十提福利費(fèi)，2%十提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，1。

10、5%十提教育費(fèi)，企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬，并計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備金，于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額，在產(chǎn)品成本中選用品種法，在計(jì)算產(chǎn)品成本中，將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，采用約當(dāng)產(chǎn)量法， 并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算，收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì) 報(bào)表。三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說(shuō)明。(一)企業(yè)償債潛力分析:1。流動(dòng)比率:本企業(yè)流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2880064。2/

11、927317 。85×100%=310 。58%評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為 200%：匕較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說(shuō)明本企業(yè)短 期內(nèi)償債潛力強(qiáng)。2。速動(dòng)比率：本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(2880064。2-1442391 。 34)/927317 。85×100%=155。 04%評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%：匕較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大證明企業(yè)近期內(nèi)償債潛力強(qiáng)。3?，F(xiàn)金比率:本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=（960498。31+227200）/927317 。 85=1。28評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的潛力。但是現(xiàn)金比率

12、并非越高越好?，F(xiàn)金比率 過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒(méi)有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現(xiàn)金比率過(guò)低則反映出 企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。4。資產(chǎn)負(fù)債率:本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317。85/6155664。20=0。35評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)彳率大于 50%小于80%證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)， 如果大于80%企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有潛力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)潛力分析:1。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷(xiāo)凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24 。93（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14。64（

13、天）評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資 產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)短，則說(shuō)明 企業(yè)的賒賬條件過(guò)于苛刻，只賒銷(xiāo)給信譽(yù)良好的客戶(hù)，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能?chē)?yán) 格按時(shí)付款的客戶(hù)則被拒之門(mén)外，這樣就會(huì)限制銷(xiāo)售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng)，則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷(xiāo)條件太 寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，務(wù)必與企業(yè)的賒銷(xiāo)條件 相結(jié)合O2。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695 。 67=1。08（次

14、）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =365/存貨周車(chē)t次數(shù)=365/1 。 08=337。96（天）評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水 平必須的狀況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷(xiāo)售成本越高，證明企業(yè)的銷(xiāo)售潛力越強(qiáng)。反 之，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售潛力就越弱。3。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482。1=1。24（次）評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的一個(gè)綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越 高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流 動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，構(gòu)成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。4?？傎Y

15、產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282。10=0。60（次）評(píng)價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說(shuō)明企 業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利潛力，企業(yè)就應(yīng)采取措施提高銷(xiāo)售收入或處理 廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。（三）企業(yè)盈利潛力分析:1。銷(xiāo)售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入×100%=63939108/3280000×100%=19 。 6%評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷(xiāo)售收入會(huì) 帶來(lái)多少利潤(rùn)。2。成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用總額 &

16、;times;100%=934815。06/2387615。 58×100%=39。09%評(píng)彳:成本費(fèi)用利潤(rùn)率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用獲利潛力的指標(biāo)。這項(xiàng)指標(biāo)提高，證明在成本費(fèi)用必須的狀況下，實(shí)現(xiàn)了更多的利潤(rùn)，或者證明在利潤(rùn)總額必須的狀況下，降低 了成本費(fèi)用，或者證明在增加利潤(rùn)的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說(shuō)明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤(rùn)水平下降。3。資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%=934815 。06/3352000×100%=28 。 36%評(píng)彳:這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利潛力的指標(biāo)。資本金利潤(rùn)率提高，所有者的

17、投資收益和國(guó)家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來(lái)說(shuō)，提高資本金利潤(rùn)率還意味著股票的升 值。4。所有者權(quán)益報(bào)酬 率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益 平均余額×100%=639391 。 08/4054173。18×100%=15。95%評(píng)彳:對(duì)所在者來(lái)說(shuō)，這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利潛力越 強(qiáng)。四、總結(jié)說(shuō)明。透過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn):1。從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過(guò)程中透過(guò)開(kāi)源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低， 企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。2。企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則

18、，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。3。企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，證明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。缺點(diǎn):1。本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，就應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低 壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2。企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，推薦修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測(cè)，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的業(yè)務(wù)管理, 防止采購(gòu)人員人為的抬高價(jià)格。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（三）、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職

19、工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專(zhuān)以上人員（）人，占 公司總?cè)藬?shù)的（）；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）。公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)地址:公司注冊(cè)資本：人民幣（）萬(wàn)元公司法定代表人：公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù):年月日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)，證書(shū)編號(hào)：（）。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量 （出口額、進(jìn)口額）及同比增減量2、經(jīng)營(yíng) 環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售 （經(jīng)營(yíng)）的影響3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整狀況4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影

20、響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況（四）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況（五）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況（經(jīng)濟(jì)效益分析）1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）。2、本年主營(yíng)業(yè) 務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）。3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）。4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）,主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用 占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）。務(wù)收入的5、本年管理費(fèi)用（）%。（4

21、）（）萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元,增長(zhǎng)率（）%,管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）%。（）萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元,增長(zhǎng)率（）%,財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）%。（）萬(wàn)元,比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元,增長(zhǎng)率（）%,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo) 售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)

22、整對(duì)利潤(rùn)增減的影響（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)1、投資收益，個(gè)性是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額（五）利潤(rùn)分配狀況1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）萬(wàn)元，凈利潤(rùn)（）萬(wàn)元。2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。4、本年分配給投資者利潤(rùn)（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。5、 本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數(shù)（）人，職工

23、全年平均收入（）萬(wàn)元。（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目， 如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅 返還等數(shù)額。（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額.（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理 不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、 營(yíng)業(yè)單位的狀況原因，購(gòu)

24、買(mǎi)和處置子公司及其他（二）不良資產(chǎn)狀況1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬 年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法 期投資等產(chǎn)生的原因及影響5、不良資產(chǎn)比率）資料及原因3、按賬齡分析三4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)（三）負(fù)債狀況1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因 債務(wù)的潛力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況3、企業(yè)償還4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因 金和未還利息狀況5、逾期借款本（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%合 30%)以上，且占

25、報(bào)表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）。2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）;3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）；留存盈 利比率為（）。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)狀況1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

26、的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。3、重要合同事項(xiàng)。4、重要投資事項(xiàng)。5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。六、本期工作總結(jié)和后期工作推薦1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的推薦。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（四）、企業(yè)概況本企業(yè)屬于（企業(yè)，成立于（年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售（為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)

27、收入占 企業(yè)總收入的比重為（。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（萬(wàn)元，占總資產(chǎn) 的比例為（；固定資產(chǎn)（萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為 （。負(fù)債總額達(dá)（萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債（萬(wàn) 元，占負(fù)債總額的（,所有者權(quán)益（萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（。、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（。2、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售 費(fèi)用（萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（,主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（%。3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（%。4、本年管理費(fèi)用（萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（,管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入的（%。5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（,財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（%。6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 （萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅 金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 （%。7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入的（%。8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（萬(wàn)元，凈利潤(rùn)（萬(wàn)元。2、全年上交所得稅（萬(wàn)元，增值稅（萬(wàn)元。3、本年提取盈余公積（萬(wàn)元，其中公益金（萬(wàn)元。4、本年分配給投資者利潤(rùn)（萬(wàn)元，其中普通股股利（萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（萬(wàn)元。5、本年職工工資總額（萬(wàn)元，職工人數(shù)（人，職