第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別

1、第三章第三章 風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識別第三章第三章 風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識別第一節(jié)第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)第二節(jié)第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：風(fēng)險(xiǎn)清單分析法風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：風(fēng)險(xiǎn)清單分析法第三節(jié)第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：現(xiàn)場調(diào)查法風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：現(xiàn)場調(diào)查法第四節(jié)第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法第五節(jié)第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：流程圖法風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：流程圖法第六節(jié)第六節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：因果圖法和事故樹法風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：因果圖法和事故樹法第一節(jié)第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)一、風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)一、風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)識別的過程二、風(fēng)險(xiǎn)

2、識別的過程 三、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法三、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法 一、風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)一、風(fēng)險(xiǎn)識別的概念和特點(diǎn)（一）概念：（一）概念： 風(fēng)險(xiǎn)識別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用有關(guān)的知識和方法，系風(fēng)險(xiǎn)識別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用有關(guān)的知識和方法，系統(tǒng)、全面和連續(xù)的發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位面臨的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任和人身等方統(tǒng)、全面和連續(xù)的發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位面臨的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任和人身等方面的風(fēng)險(xiǎn)的過程。面的風(fēng)險(xiǎn)的過程。（二）特點(diǎn)（二）特點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程 風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)連續(xù)、不間斷的過程風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)連續(xù)、不間斷的過程 識別的主要是引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的來源識別的主要是引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的來源 風(fēng)險(xiǎn)識別的目的是衡量風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識

3、別的目的是衡量風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)識別的過程二、風(fēng)險(xiǎn)識別的過程 （一）發(fā)現(xiàn)或調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源（一）發(fā)現(xiàn)或調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源 ( (二二) )減少造成風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件減少造成風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件 ( (三三) )預(yù)見危害或者危險(xiǎn)預(yù)見危害或者危險(xiǎn) ( (四四) )重視風(fēng)險(xiǎn)暴露重視風(fēng)險(xiǎn)暴露三、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法三、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法 風(fēng)險(xiǎn)清單分析法風(fēng)險(xiǎn)清單分析法 現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法 事故樹分析法事故樹分析法 流程圖分析法流程圖分析法第二節(jié)第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)清單分析法風(fēng)險(xiǎn)清單分析法 風(fēng)險(xiǎn)損失清單表風(fēng)險(xiǎn)損失清單表直接損失風(fēng)險(xiǎn)直接損失風(fēng)險(xiǎn)間接損失風(fēng)險(xiǎn)間接損失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)無法控制和無法預(yù)測損失無法控制和無法預(yù)測損失

4、可控制和可預(yù)測損失可控制和可預(yù)測損失主要財(cái)物價(jià)值損失主要財(cái)物價(jià)值損失附加費(fèi)用增加附加費(fèi)用增加資產(chǎn)集中損失資產(chǎn)集中損失需求變化損失需求變化損失破產(chǎn)和經(jīng)營中斷損失等破產(chǎn)和經(jīng)營中斷損失等航空責(zé)任損失航空責(zé)任損失運(yùn)輸責(zé)任損失運(yùn)輸責(zé)任損失出版商責(zé)任損失出版商責(zé)任損失契約責(zé)任損失等契約責(zé)任損失等 n1、風(fēng)險(xiǎn)損失清單不是萬能的、風(fēng)險(xiǎn)損失清單不是萬能的n2、清單編制的越詳細(xì)、越完善越好、清單編制的越詳細(xì)、越完善越好n3、風(fēng)險(xiǎn)管理單位可以根據(jù)自身情況、風(fēng)險(xiǎn)管理單位可以根據(jù)自身情況改進(jìn)清單改進(jìn)清單n4、只考慮了純粹風(fēng)險(xiǎn)，沒考慮投機(jī)、只考慮了純粹風(fēng)險(xiǎn)，沒考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)n5、運(yùn)用此清單識別風(fēng)險(xiǎn)，可以降低、運(yùn)用此清單

5、識別風(fēng)險(xiǎn)，可以降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本風(fēng)險(xiǎn)管理成本風(fēng)險(xiǎn)損失清單使用中應(yīng)注意的問題風(fēng)險(xiǎn)損失清單使用中應(yīng)注意的問題第三節(jié)第三節(jié) 現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法一、現(xiàn)場調(diào)查法的概念一、現(xiàn)場調(diào)查法的概念二、現(xiàn)場調(diào)查法的作用二、現(xiàn)場調(diào)查法的作用三、現(xiàn)場調(diào)查法的步驟三、現(xiàn)場調(diào)查法的步驟四、現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)四、現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn) 是指風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)管理人員運(yùn)用有關(guān)的知用有關(guān)的知識和方法，識和方法，系統(tǒng)、全面系統(tǒng)、全面和聯(lián)系的發(fā)和聯(lián)系的發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位面臨的財(cái)產(chǎn)、面臨的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任和人身責(zé)任和人身損失風(fēng)險(xiǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)的過程過程。 通過直接觀通過直接觀察風(fēng)險(xiǎn)管理察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備、單位的設(shè)備、設(shè)施和操作設(shè)施和操作等

6、，可以了等，可以了解風(fēng)險(xiǎn)管理解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的活動單位的活動和行為方式，和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。風(fēng)險(xiǎn)隱患。 三、現(xiàn)場調(diào)查法的步驟三、現(xiàn)場調(diào)查法的步驟 調(diào)查前的調(diào)查前的準(zhǔn)備工作準(zhǔn)備工作 現(xiàn)場調(diào)查和訪問現(xiàn)場調(diào)查和訪問 調(diào)查報(bào)告調(diào)查報(bào)告確定調(diào)查的確定調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)、時(shí)間、地點(diǎn)、對象、編制對象、編制調(diào)查表調(diào)查表密切關(guān)注那密切關(guān)注那些經(jīng)常引發(fā)些經(jīng)常引發(fā)事故的環(huán)境事故的環(huán)境和工作方式和工作方式需要說明的問題：需要說明的問題：1、詳細(xì)說明對象的用途、詳細(xì)說明對象的用途2、哪些易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故、哪些易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故3、事故風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)情況、事故風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)情況4、建筑物照明、供熱和、建筑物照明、供熱

7、和供電系統(tǒng)的詳細(xì)情況供電系統(tǒng)的詳細(xì)情況5、消防器材的情況、消防器材的情況 6、消防設(shè)施的等級及維、消防設(shè)施的等級及維護(hù)情況護(hù)情況7、調(diào)查人員對被保險(xiǎn)人、調(diào)查人員對被保險(xiǎn)人管理能力的評價(jià)管理能力的評價(jià)8、調(diào)查員關(guān)于調(diào)查結(jié)果、調(diào)查員關(guān)于調(diào)查結(jié)果的分析和建議的分析和建議 四、現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)四、現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：1、可以獲得第一手、可以獲得第一手 資料資料2、可以了解風(fēng)險(xiǎn)管、可以了解風(fēng)險(xiǎn)管 理單位的信貸狀況，理單位的信貸狀況， 避免道德風(fēng)險(xiǎn)避免道德風(fēng)險(xiǎn)3、可以防止風(fēng)險(xiǎn)事故、可以防止風(fēng)險(xiǎn)事故 的發(fā)生的發(fā)生缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：1、耗費(fèi)的時(shí)間較長、耗費(fèi)的時(shí)間較長2、管理成本較高、管理成本較高3、受調(diào)

8、查人員風(fēng)險(xiǎn)、受調(diào)查人員風(fēng)險(xiǎn) 管理水平的影響管理水平的影響 較大較大一、趨勢分析法一、趨勢分析法二、比率分析法二、比率分析法三、因素分析法三、因素分析法四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的優(yōu)缺點(diǎn)四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的優(yōu)缺點(diǎn)1、連續(xù)期財(cái)務(wù)報(bào)連續(xù)期財(cái)務(wù)報(bào)表表2、各期有關(guān)項(xiàng)目、各期有關(guān)項(xiàng)目的的 變化方向和變化方向和幅度幅度3、一系列指標(biāo)相、一系列指標(biāo)相比比 較的結(jié)果較的結(jié)果二、比率分析法二、比率分析法（一）概念（一）概念： 比率分析法是指以同一會計(jì)期比率分析法是指以同一會計(jì)期間的相關(guān)數(shù)據(jù)的相互比較，求出相間的相關(guān)數(shù)據(jù)的相互比較，求出相關(guān)數(shù)據(jù)之間的比例，以分析財(cái)務(wù)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)之間的比例，以分析財(cái)務(wù)報(bào)表所列項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的相互關(guān)系

9、。表所列項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的相互關(guān)系。據(jù)以分析和評估公司經(jīng)營活動，以據(jù)以分析和評估公司經(jīng)營活動，以及公司目前和歷史狀況的一種方法。及公司目前和歷史狀況的一種方法。（二）分析方法1 可分為相可分為相關(guān)比率、結(jié)關(guān)比率、結(jié)構(gòu)比率和動構(gòu)比率和動態(tài)比率三類態(tài)比率三類3與規(guī)定的數(shù)與規(guī)定的數(shù)值比較，分值比較，分析結(jié)果析結(jié)果2確定相關(guān)數(shù)確定相關(guān)數(shù)據(jù)，求出相據(jù)，求出相關(guān)數(shù)據(jù)之間關(guān)數(shù)據(jù)之間的比值。的比值。（三）比率分析法的優(yōu)缺點(diǎn)：（三）比率分析法的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：能深入揭示事能深入揭示事物的內(nèi)在矛盾物的內(nèi)在矛盾缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：屬于靜態(tài)分析，屬于靜態(tài)分析，對于預(yù)測未來對于預(yù)測未來并非絕對合理并非絕對合理可靠可靠三、因素

10、分析法（一）概念：（一）概念： 因素分析法也叫連鎖替代法，是指在測因素分析法也叫連鎖替代法，是指在測定各個(gè)因素對某一指標(biāo)的影響程度時(shí)，必定各個(gè)因素對某一指標(biāo)的影響程度時(shí)，必須對各有關(guān)因素順序地進(jìn)行分析。當(dāng)分析須對各有關(guān)因素順序地進(jìn)行分析。當(dāng)分析某一因素的影響時(shí)，假定其他因素的影響某一因素的影響時(shí)，假定其他因素的影響不變，就可以確定風(fēng)險(xiǎn)因素對風(fēng)險(xiǎn)事故的不變，就可以確定風(fēng)險(xiǎn)因素對風(fēng)險(xiǎn)事故的影響。影響。指標(biāo)指標(biāo)本年度本年度上年度上年度增減增減實(shí)收資本實(shí)收資本資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)平均余額營業(yè)收入營業(yè)收入利潤總額利潤總額1400140029648.129648.14000400054054012001200

11、2400024000300030002402402002005648.15648.110001000120120財(cái)務(wù)杠桿比率財(cái)務(wù)杠桿比率%資金使用率資金使用率%營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率%21.17721.17713.4913.4913.5013.50202012.5012.5014.0014.001.1771.1770.990.99-0.50-0.50資本金利潤率資本金利潤率%38.5738.5735.0035.003.573.57（二）分析方法舉例（二）分析方法舉例表表4.5 某銀行資本金利潤率分析某銀行資本金利潤率分析四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：1、 可以識別潛在風(fēng)險(xiǎn)，可以識別潛在風(fēng)險(xiǎn)

12、， 防患于未然防患于未然2、具有可靠性和客觀、具有可靠性和客觀性的特點(diǎn)。性的特點(diǎn)。3、能綜合反映一個(gè)風(fēng)、能綜合反映一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況況缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：1、 專業(yè)性強(qiáng)專業(yè)性強(qiáng)2、依賴于財(cái)務(wù)、依賴于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性報(bào)表真實(shí)性第五節(jié) 流程圖法流程圖的類型流程圖的類型二二一一流程圖的概念流程圖的概念三三運(yùn)用流程圖識別風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用流程圖識別風(fēng)險(xiǎn)流程圖的缺陷流程圖的缺陷四四 是將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)是將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)營的過程、將整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)營的過程、將整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序化，制成流程圖，然后針對化，制成流程圖，然后針對流程圖的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)流程圖

13、的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)節(jié)進(jìn)行調(diào)查，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。面臨的風(fēng)險(xiǎn)。一、流程圖的概念一、流程圖的概念二、流程圖的分類 簡單流程圖簡單流程圖復(fù)雜流程圖復(fù)雜流程圖（一）（一）按照流程路線的復(fù)雜程度劃分按照流程路線的復(fù)雜程度劃分( (二二) )按照流程圖的內(nèi)容劃分按照流程圖的內(nèi)容劃分 ( (三三) )按照流程圖的表現(xiàn)形式按照流程圖的表現(xiàn)形式 內(nèi)部流程圖內(nèi)部流程圖外部流程圖外部流程圖實(shí)物形態(tài)流程圖實(shí)物形態(tài)流程圖價(jià)值形態(tài)流程圖價(jià)值形態(tài)流程圖三、運(yùn)用流程圖識別風(fēng)險(xiǎn)（一）步驟：（一）步驟：1 1、 繪制流程圖繪制流程圖 2 2、流程圖的解釋說明、流程圖的解釋說明 3 3、 流程圖的分析

14、流程圖的分析 1、繪制流、繪制流程圖簡表程圖簡表2、流程圖、流程圖解釋表解釋表四、流程圖的缺陷 清晰、形象清晰、形象 對營業(yè)中斷和連對營業(yè)中斷和連帶營業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)帶營業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的識別極為有效的識別極為有效 優(yōu)點(diǎn) 只強(qiáng)調(diào)事故的結(jié)果，只強(qiáng)調(diào)事故的結(jié)果，并不關(guān)注損失的原并不關(guān)注損失的原因，因此要和其他因，因此要和其他方法配合使用方法配合使用 管理成本高管理成本高缺點(diǎn)第六節(jié) 因果圖法和事故樹法一、因果圖法一、因果圖法 從導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的因素從導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的因素出發(fā)，推導(dǎo)出可能發(fā)生的出發(fā)，推導(dǎo)出可能發(fā)生的結(jié)果。結(jié)果。 它是通過將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事它是通過將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的原因歸納為不同類別故的原因歸納為不同類別和子原

15、因，然后分析風(fēng)險(xiǎn)和子原因，然后分析風(fēng)險(xiǎn)事故與影響風(fēng)險(xiǎn)事故原因事故與影響風(fēng)險(xiǎn)事故原因之間關(guān)系的進(jìn)行比較的一之間關(guān)系的進(jìn)行比較的一種分析方法。種分析方法。（一）因果圖法的概念：（一）因果圖法的概念：（二）因果圖的繪制（二）因果圖的繪制 第一步：第一步： 確定確定風(fēng)險(xiǎn)事故風(fēng)險(xiǎn)事故第二步：第二步：確定確定第一層次第一層次原因原因（影響結(jié)果（影響結(jié)果的主要原因的主要原因 ）：）：作為大骨作為大骨第三步：第三步：確定確定第二層次原因第二層次原因（影響主要原（影響主要原因的原因）因的原因）作為中骨作為中骨第四步：第四步： 標(biāo)出影響風(fēng)標(biāo)出影響風(fēng)險(xiǎn)事故的重險(xiǎn)事故的重要原因要原因記錄必要的記錄必要的相關(guān)信息相關(guān)信

16、息（三）繪制因果圖注意事項(xiàng) 1、 重重要原因要原因不遺漏不遺漏2、確定確定原因應(yīng)盡原因應(yīng)盡可能具體可能具體3、需要需要根據(jù)結(jié)果根據(jù)結(jié)果分別繪制分別繪制4、驗(yàn)證驗(yàn)證（四）因果圖分析的缺點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)原因調(diào)查是否充分，影響著因果圖分風(fēng)險(xiǎn)原因調(diào)查是否充分，影響著因果圖分析的結(jié)論。析的結(jié)論。 不同風(fēng)險(xiǎn)管理者對風(fēng)險(xiǎn)因素重要度的認(rèn)識不同風(fēng)險(xiǎn)管理者對風(fēng)險(xiǎn)因素重要度的認(rèn)識不同，會影響因果圖分析的結(jié)論。不同，會影響因果圖分析的結(jié)論。 風(fēng)險(xiǎn)管理者的觀念影響因果圖識別的結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)管理者的觀念影響因果圖識別的結(jié)論二、事故樹法（一）概念：（一）概念： 事故樹法就是從某一事故出發(fā)，運(yùn)用邏輯推理的事故樹法就是從某一事故出發(fā)，運(yùn)用邏輯推理的方法尋找引起事故的原因，即從結(jié)果推導(dǎo)出引發(fā)方法尋找引起事故的原因，即從結(jié)果推導(dǎo)出引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的原因。風(fēng)險(xiǎn)事故的原因。（二）用事故樹分析（二）用事故樹分析(三)事故樹分析的作用1事故樹是一種描述復(fù)