現(xiàn)金流量表水平垂直分析

1、4545號號注師132 趙曉麗 一某公司現(xiàn)金流量水平分析表項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年增減額增減額增減率（增減率（%）一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金1240103920119.35收到的租金收到的租金000收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和返回的增值稅款收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和返回的增值稅款2012866.67收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還138562.5收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5970-11-15.71現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)1332112920317.9

2、8購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金98585413115.34經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金0000%支付給職工與及為職工支付的現(xiàn)金支付給職工與及為職工支付的現(xiàn)金6063-34.76支付的增值稅款支付的增值稅款76127-51-40.16支付的所得稅款支付的所得稅款532231140.91支付的除增值稅支付的除增值稅.所得稅以外的其他稅款所得稅以外的其他稅款1410440支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金109202-9346.04現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)12971278191.49經(jīng)營性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

3、凈額35-149184-123.49二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到現(xiàn)金收回投資所收到現(xiàn)金205260-5521.15分得股利分得股利. 或利潤所收到的現(xiàn)金或利潤所收到的現(xiàn)金2520525取得債券利息所收到的現(xiàn)金取得債券利息所收到的現(xiàn)金1210220處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金0000現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)242290-48-16.55購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金155175-2011.43權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金權(quán)益性

4、投資所支付的現(xiàn)金104200-96-48債券性投資所支付的現(xiàn)金債券性投資所支付的現(xiàn)金0000支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0000現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)259375-116-30.93投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-17-856880三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益投資所收到的現(xiàn)金吸收權(quán)益投資所收到的現(xiàn)金150177-27-15.25發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金0000借款所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金165263-98-37.26收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0000%

5、現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)315440-125-28.41償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金175325-150-46.15發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金1210220分配股利或利潤支付的現(xiàn)金分配股利或利潤支付的現(xiàn)金5050償付利息所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金1015-5-33.33融資租賃所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金0000減少注冊資本所支付的現(xiàn)金減少注冊資本所支付的現(xiàn)金0000支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0000現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)202350-148-42.29籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11390

6、2325.56四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響000五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額131-144275-190.97現(xiàn)金流量表水平分析由上表可以看出：該公司2009年凈現(xiàn)金流量比2008年增加了275萬元，2009年的.經(jīng)營活動(dòng),投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量表較2008年的變動(dòng)額分別是184萬元,68萬元,23萬元經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比上年增加184萬元，增長率為123.49%，.經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和流出量分別比去年增加了17.98%和1.49%.增加額分別為203萬元和19萬元。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入額的增長遠(yuǎn)大于流出額的增長，導(dǎo)致現(xiàn)金凈流量有所增長

7、。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增加主要是因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金增加了201萬元，增長率為19.35%,；收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和返回的增值稅款增加了8萬元，增長率為66.67%。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增加是因?yàn)橘徺I商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加了131萬元，增長率為15.34%；支付的所得稅款增加了31萬元，增長率為140.91%。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量的減少是已因?yàn)橹Ц兜脑鲋刀悳p少了51萬元，降低了40.16%；支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金減少了93萬元，降低了46.04%。投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量比去年增加了68萬元，增長率為80%，主要是由于本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流出比去年少。兩年年的投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量都

8、大于流入量，但2009年的現(xiàn)金流入量和流出量都小于2008年的，主要是因?yàn)闄?quán)益性投資所支付的現(xiàn)金減少了96萬元，下降了48%；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金減少了20萬元，下降了11.43%。說明了2009年固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)等資金收回情況有所改善，而且又減少購買固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量2009年比2008年增加了23萬元，在增長率為25.56%。, 主要原因是償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金減少了150萬元，說明該公司債務(wù)負(fù)擔(dān)減少，籌資活動(dòng)范圍縮?。换I資活動(dòng)現(xiàn)金流入量減少了125萬元，主要是因?yàn)榻杩钏盏降默F(xiàn)金和吸收權(quán)益投資所收到的現(xiàn)金較上年都呈負(fù)數(shù)，說明籌資活動(dòng)不理想。

9、 二現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目項(xiàng)目2008年年2009年年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入流入11291332投資活動(dòng)現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流入290242籌資活動(dòng)現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入流入440315現(xiàn)金流入合計(jì)現(xiàn)金流入合計(jì)18591889（一）現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流入在總現(xiàn)金流入的比重及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中現(xiàn)金具體項(xiàng)目的構(gòu)成情況，明確企業(yè)的現(xiàn)金來源。表一表二現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目項(xiàng)目2008年結(jié)構(gòu)百分比2009年結(jié)構(gòu)百分比經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入入60.73%70.51%投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流入入15.60%12.81%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入入23

10、.67%16.68%現(xiàn)金流入合計(jì)現(xiàn)金流入合計(jì)100.00%100.00%表一和表二反映了該公2009年現(xiàn)金流入總量為1889萬元。其中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量所占比重分別為70.51%，12.81%和16.68%，可見企業(yè)的現(xiàn)金流入主要是由經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生，2009年相對于2008年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入還有所上升，主導(dǎo)地位加強(qiáng)，籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的比重都下降了。表三項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入入銷售商品、提供銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金勞務(wù)收到現(xiàn)金12401039收到的租金收到的租金00收到的增值稅銷收到的增值稅銷項(xiàng)

11、稅額和返回的項(xiàng)稅額和返回的增值稅款增值稅款2012收到的除增值稅收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)返還返還138收到的其他與經(jīng)收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金5970現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)13321129表四項(xiàng)目項(xiàng)目2009年結(jié)構(gòu)百分比年結(jié)構(gòu)百分比2008年結(jié)構(gòu)百分比年結(jié)構(gòu)百分比經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入銷售商品、提供勞務(wù)銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金收到現(xiàn)金93.09%92.03%收到的租金收到的租金0%0%收到的增值稅銷項(xiàng)稅收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和返回的增值稅款額和返回的增值稅款1.50%1.06%收到的除增值稅以外收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還的其他稅費(fèi)返還0.

12、98%0.71%收到的其他與經(jīng)營活收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4.43%6.20%現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)100.00%100.00%由表三表四可知：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入的最主要構(gòu)成是銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金，2008年，2009年分別占了92.03%，93.09%，說明了公司當(dāng)期營業(yè)收入的現(xiàn)金回籠不斷提升。2009年收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和返回的增值稅款和收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還都比2008年有所增加，說明了出臺(tái)了更加優(yōu)惠的財(cái)政政策。表五項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流入入收回投資所收到收回投資所收到現(xiàn)金現(xiàn)金205260分得股利分得股利. 或利潤

13、或利潤所收到的現(xiàn)金所收到的現(xiàn)金2520取得債券利息所取得債券利息所收到的現(xiàn)金收到的現(xiàn)金1210處置固定資產(chǎn)、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金00現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)242290表六項(xiàng)目項(xiàng)目2009年結(jié)構(gòu)百分年結(jié)構(gòu)百分比比2008年結(jié)構(gòu)百分年結(jié)構(gòu)百分比比投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流入入收回投資所收到收回投資所收到現(xiàn)金現(xiàn)金84.71%89.65%分得股利分得股利. 或利或利潤所收到的現(xiàn)金潤所收到的現(xiàn)金10.33%6.90%取得債券利息所取得債券利息所收到的現(xiàn)金收到的現(xiàn)金4.96%3.45%處置固定資產(chǎn)、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他無形資產(chǎn)和其他

14、長期資產(chǎn)所支付長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金0%0%現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)100.00%100.00%由表五表六可知：投資活動(dòng)現(xiàn)金流入的構(gòu)成最主要是收回投資所收到現(xiàn)金，雖然收回投資所收到現(xiàn)金百分比有所下降，但不影響其主導(dǎo)地位。2009年分得股利. 或利潤所收到的現(xiàn)金取得債券利息所收到的現(xiàn)金都比2008年有所增加。表七項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入入吸收權(quán)益投資所吸收權(quán)益投資所收到的現(xiàn)金收到的現(xiàn)金150177發(fā)行債券所收到發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金的現(xiàn)金00借款所收到的現(xiàn)借款所收到的現(xiàn)金金165263收到其他與籌資收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00現(xiàn)金流入小計(jì)

15、現(xiàn)金流入小計(jì)315440表八項(xiàng)目項(xiàng)目2009年結(jié)構(gòu)百分年結(jié)構(gòu)百分比比2008年結(jié)構(gòu)百分年結(jié)構(gòu)百分比比籌資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入入吸收投資收到的吸收投資收到的現(xiàn)金現(xiàn)金47.62%40.23%取得借款收到的取得借款收到的現(xiàn)金現(xiàn)金0%0%發(fā)行債券收到的發(fā)行債券收到的現(xiàn)金現(xiàn)金52.38%59.77%收到其他與籌資收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0%0%現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)100.00%100.00%由表七和表八可知：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的構(gòu)成最主要是發(fā)行債券收到的現(xiàn)金和吸收投資收到的現(xiàn)金。發(fā)行債券收到的現(xiàn)金較上年有所下降，但都是處于主導(dǎo)地位。該公司取得的借款收到的現(xiàn)金兩年都為0，說明債務(wù)

16、負(fù)擔(dān)較小。 （二）現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出出12971278投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流出出259375籌資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出出202350現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)17582003 它反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流出在總流出中的比重，以及各項(xiàng)支出的構(gòu)成情況，通過現(xiàn)金流出分析可以識(shí)別現(xiàn)金流的方向表九表十現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)比現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)比項(xiàng)目項(xiàng)目2009年結(jié)構(gòu)百分比2008年結(jié)構(gòu)百分比經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出出73.78%63.80%投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流出出14.73%18.73%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出出11.49%17

17、.47%現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)100.00%100.00%由表九表十可知：現(xiàn)金流出的構(gòu)成最主要是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出，2009年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出比2008年的增加了9.98%，公司的經(jīng)營能力繼續(xù)發(fā)展。而投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出較上年都減少了，公司結(jié)構(gòu)略有調(diào)整。表十一項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年購買商品，接受勞務(wù)支購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金付的現(xiàn)金985854經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 00支付給職工與及為職工支付給職工與及為職工支付的現(xiàn)金支付的現(xiàn)金6063支付的增值稅款支付的增值稅款76127支付的所得稅款支付的所得稅款5322支付的除增值稅支付的除增值稅.所得所得稅以外的

18、其他稅款稅以外的其他稅款1410支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金有關(guān)的現(xiàn)金109202現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)12971278表十二項(xiàng)目項(xiàng)目2009年結(jié)構(gòu)百分比年結(jié)構(gòu)百分比2008年結(jié)構(gòu)百分比年結(jié)構(gòu)百分比購買商品，接受勞購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金務(wù)支付的現(xiàn)金75.94%66.82%經(jīng)營租賃所支付的經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金0%0%支付給職工與及為支付給職工與及為職工支付的現(xiàn)金職工支付的現(xiàn)金4.63%4.93%支付的增值稅款支付的增值稅款5.86%9.94%支付的所得稅款支付的所得稅款4.09%1.72%支付的除增值稅支付的除增值稅.所所得稅以外的其他稅得稅以外的其他稅款款1.

19、08%0.78%支付的其他與經(jīng)營支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8.40%15.81%現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)100.00%100.00%由表十一和表十二可知：2008年和2009年購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金所占的比例為66.82%，75.94%，是引起大量現(xiàn)金流出的主要原因。其他項(xiàng)目有所調(diào)整。支付給職工與及為職工支付的現(xiàn)金僅占4.63%，相對較低，較上年還下降了0.3%，說明職工的收益偏低，企業(yè)的員工士氣可能會(huì)產(chǎn)生影響。表十三項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年購建固定資產(chǎn)、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金155175權(quán)益性投資所支

20、權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金付的現(xiàn)金104200債券性投資所支債券性投資所支付的現(xiàn)金付的現(xiàn)金00支付的其他與投支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金00現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)259375表十四項(xiàng)目項(xiàng)目2009年結(jié)構(gòu)百年結(jié)構(gòu)百分比分比2008年結(jié)構(gòu)百年結(jié)構(gòu)百分比分比購建固定資產(chǎn)、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金支付的現(xiàn)金59.85%46.67%權(quán)益性投資所權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金支付的現(xiàn)金40.15%53.33%債券性投資所債券性投資所支付的現(xiàn)金支付的現(xiàn)金0%0%支付的其他與支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的現(xiàn)金0%0%現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)

21、100.00%100.00%由表十三和十四可知：2008年和2009年的投資活動(dòng)的主要構(gòu)成部分互換了，2008年的權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金占了53.33%，是投資活動(dòng)流出的主要原因；而2009年現(xiàn)金流出所占主要地位的是購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，占59.85%。說明該公司改變了投資項(xiàng)目的主次地位。 表十五項(xiàng)目項(xiàng)目2009年年2008年年償還債務(wù)所支付的現(xiàn)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金金175325發(fā)生籌資費(fèi)用所支付發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金1210分配股利或利潤支付分配股利或利潤支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金50償付利息所支付的現(xiàn)償付利息所支付的現(xiàn)金金1015融資租賃所支付的現(xiàn)融資租賃所支付的

22、現(xiàn)金金00減少注冊資本所支付減少注冊資本所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金00支付的其他與籌資活支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)202350表十六項(xiàng)目項(xiàng)目2009年結(jié)構(gòu)百分比年結(jié)構(gòu)百分比2008年結(jié)構(gòu)百分比年結(jié)構(gòu)百分比償還債務(wù)所支付的現(xiàn)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金金86.63%92.86%發(fā)生籌資費(fèi)用所支付發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金5.94%2.86%分配股利或利潤支付分配股利或利潤支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金2.48%0%償付利息所支付的現(xiàn)償付利息所支付的現(xiàn)金金4.95%4.29%融資租賃所支付的現(xiàn)融資租賃所支付的現(xiàn)金金0%0%減少注冊資本所支付減少注冊資本所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金0%0%支付的其他與籌資活支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0%0%現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)100.00%100.00%由表十五和十六可知：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金2008年和2009年都處于主導(dǎo)地位，但2009年所占的比例下降了6.23%。分配股利或利潤支付的現(xiàn)金占的百分比由0增加了2