財(cái)務(wù)部新員工入職培訓(xùn)

1、2022-5-291財(cái)務(wù)部新員工入職培訓(xùn)財(cái)務(wù)部新員工入職培訓(xùn)1會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)3會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)人員職責(zé)出納操作實(shí)務(wù)出納操作實(shí)務(wù)22022-5-2921. 全體會(huì)計(jì)人員職責(zé)1 1、按章辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作，要做到內(nèi)容真、按章辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作，要做到內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；2 2、監(jiān)督檢查各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險(xiǎn)；、監(jiān)督檢查各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險(xiǎn)；3 3、講求職業(yè)道德、文明服務(wù)、維護(hù)公司的合法權(quán)益；、講求職業(yè)道德、文明服務(wù)、維護(hù)公司的合法權(quán)益；4 4、嚴(yán)格遵守保密制度，保守公司的有

2、關(guān)機(jī)密；、嚴(yán)格遵守保密制度，保守公司的有關(guān)機(jī)密；5 5、嚴(yán)格遵守國(guó)家和公司的有關(guān)制度和規(guī)定，履行會(huì)計(jì)人員、嚴(yán)格遵守國(guó)家和公司的有關(guān)制度和規(guī)定，履行會(huì)計(jì)人員職責(zé)。職責(zé)。2022-5-2932.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（一）怎樣復(fù)核原始憑證？（一）怎樣復(fù)核原始憑證？ 原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù), ,只有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核無(wú)只有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核無(wú)誤的原始憑證誤的原始憑證, ,才能作為編制記賬憑證才能作為編制記賬憑證 ，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。主要包括：主要包括：（1 1）真實(shí)性復(fù)核。）真實(shí)性復(fù)核。第一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實(shí)的。第一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方

3、當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實(shí)的。第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的日期必須是真實(shí)第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的日期必須是真實(shí)的。的。2022-5-2942.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類和起止宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類和起止地點(diǎn)等）地點(diǎn)等）第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“量量”必須是真實(shí)的。（購(gòu)買貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)必須是真實(shí)的。（購(gòu)買貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)明貨物的重量、長(zhǎng)度、數(shù)量、單價(jià)等）明貨物的重量、長(zhǎng)度、數(shù)量、單價(jià)等

4、）第五、單價(jià)、金額必須是真實(shí)的。不得在原始憑證填寫(xiě)是抬高或第五、單價(jià)、金額必須是真實(shí)的。不得在原始憑證填寫(xiě)是抬高或壓低單價(jià)，多開(kāi)或少開(kāi)金額。壓低單價(jià)，多開(kāi)或少開(kāi)金額。2022-5-2952.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（2 2）完整性復(fù)核。）完整性復(fù)核。第一、第一、 原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。第二、第二、 復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全，復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全， 需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)后再予以受理。回補(bǔ)辦手續(xù)后再予以受

5、理。（3 3）合法性復(fù)核。）合法性復(fù)核。第一、明顯的假發(fā)票、假車票。第一、明顯的假發(fā)票、假車票。第二、雖是真實(shí)的，但制度規(guī)定不允許報(bào)銷。第二、雖是真實(shí)的，但制度規(guī)定不允許報(bào)銷。第三、雖能報(bào)銷，但制度對(duì)報(bào)銷的比例或金額有明顯限制的。第三、雖能報(bào)銷，但制度對(duì)報(bào)銷的比例或金額有明顯限制的。2022-5-2962.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（二）、對(duì)于各種有問(wèn)題的原始憑證怎樣處理？（二）、對(duì)于各種有問(wèn)題的原始憑證怎樣處理？在審核原始憑證的過(guò)程中，出納人員要認(rèn)真執(zhí)行在審核原始憑證的過(guò)程中，出納人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法所賦所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)于內(nèi)容不完全、手續(xù)予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。

6、對(duì)于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在不拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在不拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因。及時(shí)向單位主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因。2022-5-2972.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（三）、（三）、 會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)的要求會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)的要求1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)

7、一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)。幣幣種符號(hào)或貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)。2、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，角，分位可寫(xiě)在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，角，分位可寫(xiě)“00”或或符號(hào)符號(hào)“”，表示。，表示。3、漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，一律用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)，如、漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，一律用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)，如 壹、貳、三、壹、貳、三、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、整或正。整或正。2022-5-29

8、82.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)4、 大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元元”或或“角角”之后應(yīng)寫(xiě)之后應(yīng)寫(xiě)“整整”或或“正正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整整”字。字。5、大寫(xiě)金額數(shù)位前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨、大寫(xiě)金額數(shù)位前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。6、阿拉伯?dāng)?shù)字中間有、阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，大寫(xiě)金額要寫(xiě)時(shí)，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零零”字；阿拉伯字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中

9、可以只寫(xiě)一個(gè)“零零”字。字。2022-5-2992.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（四）、怎樣計(jì)算和填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)？（四）、怎樣計(jì)算和填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)？記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。凡屬收、付款業(yè)記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)。凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借款單必須附在記務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借款單必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名賬憑證上，收回借款時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。

10、附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)。記賬憑證張數(shù)計(jì)算的原則是：附件的張數(shù)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)。記賬憑證張數(shù)計(jì)算的原則是：沒(méi)經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算，有一張算一張；經(jīng)過(guò)沒(méi)經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算，有一張算一張；經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。 2022-5-29102.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（五）、怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)（五）、怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要摘要”？會(huì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)“摘要摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面、清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。寫(xiě)物要

11、有時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面、清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。寫(xiě)物要有品名、數(shù)量、單價(jià)；寫(xiě)事要有過(guò)程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票品名、數(shù)量、單價(jià)；寫(xiě)事要有過(guò)程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)號(hào)碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫(xiě)沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫(xiě)明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫(xiě)沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫(xiě)明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫(xiě)對(duì)方科目。要求業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫(xiě)對(duì)方科目。要求“摘要摘要”能夠正確能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈。地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈。2022-

12、5-29112. 會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（六）會(huì)計(jì)賬簿的稽核（六）會(huì)計(jì)賬簿的稽核1、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。2、是否根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。、是否根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。3、運(yùn)用更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范。、運(yùn)用更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范。4、賬證、賬賬、賬表是否相符。、賬證、賬賬、賬表是否相符。2022-5-29122. 會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（七）會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核（七）會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核1、是否根據(jù)完整無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)數(shù)據(jù)編制，報(bào)表格式是、是否根據(jù)完整無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)數(shù)據(jù)編制，報(bào)表格式是否統(tǒng)一。否統(tǒng)一。2、賬表是否相符，表與表之間的句稽關(guān)系是

13、否銜接。、賬表是否相符，表與表之間的句稽關(guān)系是否銜接。3、審核報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)，計(jì)數(shù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚。、審核報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)，計(jì)數(shù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚。4、相關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全。、相關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全。2022-5-29132.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（八）資金收支的稽核（八）資金收支的稽核1、審核各項(xiàng)現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法、審核各項(xiàng)現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和整理性。性和整理性。2、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和完善的建議。完善的建議。3、抽查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、存

14、貨、現(xiàn)金等實(shí)物資金是否與賬目一致。、抽查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實(shí)物資金是否與賬目一致。4、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進(jìn)措施。、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進(jìn)措施。2022-5-29142.會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)（九）、會(huì)計(jì)人員辦理工作移交手續(xù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任如何確定？（九）、會(huì)計(jì)人員辦理工作移交手續(xù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任如何確定？會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定：規(guī)定：“移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。任?！币平蝗藛T所移交的會(huì)計(jì)資料是在其

15、經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性方面的問(wèn)題，如事后忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任任2022-5-29153.出納操作實(shí)務(wù)（一）出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有（一）出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。不同涵義。主要包括：出納工作

16、和出納人員。1、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，只貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。出納工作。2、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣

17、打交道，除了要有過(guò)硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具直接參與貨幣打交道，除了要有過(guò)硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。2022-5-29163.出納操作實(shí)務(wù) （二）出納工作的特點(diǎn)（二）出納工作的特點(diǎn) 1、社會(huì)性：出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任、社會(huì)性：出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)。的，出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)。2、專業(yè)性：出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著

18、專門、專業(yè)性：出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。單據(jù)如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，的操作技術(shù)和工作規(guī)則。單據(jù)如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。2022-5-29173.出納操作實(shí)務(wù)3、政策性：現(xiàn)金管理?xiàng)l例、支付結(jié)算辦法、等法規(guī)都把出納工、政策性：現(xiàn)金管理?xiàng)l例、支付結(jié)算辦法、等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。作并入會(huì)計(jì)工作

19、中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。4、時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，、時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。2022-5-29183.出納操作實(shí)務(wù)（三）、出納工作處理規(guī)則：（三）、出納工作處理規(guī)則：1、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款憑證辦理、公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。支付手續(xù)。2、出納見(jiàn)到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。、出納見(jiàn)到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。3、出納應(yīng)對(duì)支付

20、的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報(bào)銷金額是否、出納應(yīng)對(duì)支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報(bào)銷金額是否正確進(jìn)行核對(duì)，負(fù)有審核責(zé)任。正確進(jìn)行核對(duì)，負(fù)有審核責(zé)任。4、 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)實(shí)時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)實(shí)時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日?qǐng)?bào)表。日記賬及資金日?qǐng)?bào)表。2022-5-29193.出納操作實(shí)務(wù)5、 出納應(yīng)于次日出納應(yīng)于次日10：00前報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。前報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。6、 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對(duì)，并于次日早與會(huì)計(jì)盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金、

21、銀行存款日記賬核對(duì)，并于次日早與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)。賬簿進(jìn)行核對(duì)。7、 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備其它為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備其它財(cái)務(wù)人員同行。財(cái)務(wù)人員同行。8、 對(duì)保險(xiǎn)箱的密碼要絕對(duì)保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意對(duì)保險(xiǎn)箱的密碼要絕對(duì)保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。交給他人。2022-5-29203.3出納工作的流程9、 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開(kāi)崗不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開(kāi)崗位時(shí)，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。位時(shí)，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。10

22、、出納人員所使用的各種印章，空白支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)、出納人員所使用的各種印章，空白支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)妥善保管。應(yīng)妥善保管。（三）、資金收入的處理：（三）、資金收入的處理：1、出納收到收入款項(xiàng)后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬、出納收到收入款項(xiàng)后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。單據(jù)。2、收款后應(yīng)于該項(xiàng)憑證上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及、收款后應(yīng)于該項(xiàng)憑證上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬。銀行存款明細(xì)賬。2022-5-29213.3出納工作的流程3、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開(kāi)具，然后將收據(jù)連同憑、收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開(kāi)具，然后將收

23、據(jù)連同憑證送交會(huì)計(jì)。證送交會(huì)計(jì)。4、 凡未經(jīng)會(huì)計(jì)編送憑證而出納先行收款時(shí)，由出納先行開(kāi)具收凡未經(jīng)會(huì)計(jì)編送憑證而出納先行收款時(shí)，由出納先行開(kāi)具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)憑證交送會(huì)計(jì)。據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)憑證交送會(huì)計(jì)。5、 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票據(jù)退票通知單票通知單”送會(huì)計(jì)處理送會(huì)計(jì)處理6、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)

24、日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。次日送存。2022-5-29223.3出納操作實(shí)務(wù)（四）、資金支出的處理：（四）、資金支出的處理：1、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到各類報(bào)告單即付款憑證執(zhí)行付款出納收、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到各類報(bào)告單即付款憑證執(zhí)行付款出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來(lái)領(lǐng)取。到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來(lái)領(lǐng)取。2、凡對(duì)外支付，不得故意拖延。、凡對(duì)外支付，不得故意拖延。3、款項(xiàng)付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并、款項(xiàng)付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。2022-5-29233.3出納操作實(shí)

25、務(wù)4、出納對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)、出納對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。5、出納將支票等票據(jù)呈交各級(jí)主管人員加蓋印鑒時(shí)，應(yīng)于有關(guān)報(bào)告單、出納將支票等票據(jù)呈交各級(jí)主管人員加蓋印鑒時(shí)，應(yīng)于有關(guān)報(bào)告單上注明付款方式一并送檢。上注明付款方式一并送檢。6、 公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。付后補(bǔ)手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。7、出納支付庫(kù)存現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金備用金中支付或從、出納支付庫(kù)存現(xiàn)金，可以從公

26、司庫(kù)存現(xiàn)金備用金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得坐支。開(kāi)戶銀行提取，不得坐支。2022-5-29243.出納操作實(shí)務(wù)（五）銀行存款結(jié)算方式的實(shí)務(wù)（五）銀行存款結(jié)算方式的實(shí)務(wù)銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。付、商業(yè)匯票和委托收款等。1、銀行支票業(yè)務(wù)。、銀行支票業(yè)務(wù)。1.1、支票是出票人（單位或個(gè)人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款、支票是出票人（單位或個(gè)人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括

27、：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。1.2、兌付范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)、兌付范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。算，均可以使用支票。1.3、兌付期限：自出票日起、兌付期限：自出票日起10日。日。2022-5-29253.出納操作實(shí)務(wù)1.4、支票的注意事項(xiàng)：、支票的注意事項(xiàng)：A 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。的存款金額。B 出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。C 簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或

28、墨汁填寫(xiě)。簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫(xiě)。D 支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書(shū)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓。2022-5-29263.出納操作實(shí)務(wù)2、銀行匯票業(yè)務(wù)、銀行匯票業(yè)務(wù)2.1、 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)?？钊顺滞惖剞k理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票適用于異地單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、個(gè)人之間需要支付的各銀行匯票適用于異地單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、個(gè)人之間需要支付的各種款項(xiàng)。種款項(xiàng)。2.2、銀行匯票的特點(diǎn)、銀行匯票的特點(diǎn)（1）票隨人到，用款及時(shí)。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦）票隨人到，用款及時(shí)。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個(gè)人的急需用款。理付款，有利于單位和個(gè)人的急需用款。（2）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，一般不會(huì)出現(xiàn)在使用銀行