淺析鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制的制度建設(shè)

1、淺析鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制的制度建立摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷開(kāi)展，政府的管理職能也不斷的發(fā)生變化。政府根據(jù)管理的需要，不斷的標(biāo)準(zhǔn)、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度，合理保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法規(guī)，國(guó)有資產(chǎn)的平安和有效管理，單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完好，進(jìn)步效勞效率，有效防范舞弊、腐敗。該文通過(guò)對(duì)當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制單位層面存在的一些問(wèn)題分析，提出建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的一些建議。關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層；內(nèi)部控制；問(wèn)題；建議一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度建立存在的問(wèn)題一內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)不健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位沒(méi)有明確負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建立和施行的牽頭部門(mén)，單位部門(mén)間聯(lián)絡(luò)松散，在內(nèi)部控制建立中不能充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、采購(gòu)、資產(chǎn)管理等

2、部門(mén)作用。內(nèi)部控制不能有效貫徹施行，不能形成有效的制衡、監(jiān)視，保證國(guó)有資產(chǎn)平安、有效運(yùn)行。二內(nèi)部控制工作機(jī)制不完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位根據(jù)決策、執(zhí)行、監(jiān)視互相別離的原理進(jìn)展組織架構(gòu)和崗位設(shè)置方面不夠到位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)指導(dǎo)比較注重決策和執(zhí)行，內(nèi)部監(jiān)視方面尚有欠缺，單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)依賴(lài)外部監(jiān)視嚴(yán)重。三內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位普遍的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，指導(dǎo)要出“政績(jī)，忙于各項(xiàng)中心工作，認(rèn)為內(nèi)部控制只是務(wù)虛的工作，一般會(huì)把文件批到財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)進(jìn)展處理。財(cái)政部門(mén)只是做好財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，單位內(nèi)部控制就變成了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。四內(nèi)部控制制度滯后鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位內(nèi)部控制制度存在相對(duì)滯后性，隨著部門(mén)職能的變化，內(nèi)部

3、控制制度未進(jìn)展相應(yīng)的調(diào)整。制度只是用來(lái)掛在墻上，供上級(jí)部門(mén)檢查，是否適應(yīng)實(shí)際情況、是否實(shí)在有效那么無(wú)足輕重。造成現(xiàn)有的內(nèi)控制度內(nèi)容及范圍不詳細(xì)、不標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法形成禁錮“老虎的籠子。五加強(qiáng)內(nèi)部控制手段缺乏內(nèi)部控制制度未能嵌入日常工作之中，制度只是“打印在紙上，掛在墻上，形同虛設(shè)。制度不能有力執(zhí)行，執(zhí)行后沒(méi)有結(jié)果，沒(méi)有監(jiān)視和獎(jiǎng)懲措施，不能有效的用制度管理、標(biāo)準(zhǔn)人員日常業(yè)務(wù)行為。二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀形成的原因一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制推進(jìn)的方式目前主導(dǎo)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的單位是財(cái)政部，內(nèi)部控制的推廣形成了由財(cái)政部到各財(cái)政廳局然后到財(cái)政所的場(chǎng)面，內(nèi)部控制只是在財(cái)政系統(tǒng)實(shí)行，不能形成各級(jí)政府單位所有部門(mén)的

4、內(nèi)部控制制度。二鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所將上級(jí)財(cái)政部門(mén)下發(fā)的內(nèi)控文件精神向鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，指導(dǎo)看到是財(cái)政系統(tǒng)的文件，認(rèn)為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，把文件批復(fù)到財(cái)政所，整理相關(guān)資料由財(cái)政所負(fù)責(zé)。同時(shí)，有的指導(dǎo)認(rèn)為，鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)運(yùn)行沒(méi)有出現(xiàn)問(wèn)題，說(shuō)明單位內(nèi)部控制就沒(méi)有問(wèn)題。假設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制建立沒(méi)有相應(yīng)的重視，內(nèi)部控制制度真正的建立、執(zhí)行還有待時(shí)日。三鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立的指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立處于起步階段，上級(jí)部門(mén)下達(dá)的只是一些內(nèi)部控制建立的原那么性的文件，也沒(méi)有相應(yīng)成熟的、標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制建立指引。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在內(nèi)部控制建立方面也是摸石頭過(guò)河，不能形成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。四鄉(xiāng)

5、鎮(zhèn)工作人員的業(yè)務(wù)程度鄉(xiāng)鎮(zhèn)的性質(zhì)就是“上邊千條線(xiàn)，下邊一根針，上級(jí)政府所有部門(mén)的詳細(xì)事務(wù)執(zhí)行落實(shí)，最終都要?dú)w集到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工作人員整天與群眾打交道，事務(wù)繁雜，沒(méi)有時(shí)間學(xué)習(xí)理論知識(shí)，理論程度較低，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員自主完成內(nèi)部控制制度建立存在一定的困難。三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立的建議一加強(qiáng)上級(jí)政府對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建立的主導(dǎo)由上級(jí)政府主導(dǎo)容易引起下級(jí)政府的重視，可以讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人認(rèn)識(shí)到單位的內(nèi)部控制范圍涉及單位所有部門(mén)、全部業(yè)務(wù)活動(dòng)、全體人員，樹(shù)立單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效施行負(fù)責(zé)的觀念，充分發(fā)揮單位負(fù)責(zé)人組織協(xié)調(diào)各部門(mén)的職能，確定單位內(nèi)部控制建立和施行工作的牽頭部門(mén)。各部門(mén)在牽

6、頭部門(mén)的組織協(xié)調(diào)下，標(biāo)準(zhǔn)、全面、有序的開(kāi)展本單位內(nèi)部控制制度建立。二加強(qiáng)內(nèi)部控制建立的宣傳、培訓(xùn)行政事業(yè)單位通過(guò)講座、發(fā)放明白紙的方式加強(qiáng)內(nèi)部控制建立的宣傳，對(duì)單位全體人員進(jìn)展相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。讓全體工作人員充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建立是政府機(jī)關(guān)建立的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制制度能有效的把“老虎關(guān)進(jìn)籠子里，有效的防范舞弊和預(yù)防腐敗，進(jìn)而進(jìn)步單位全體人員參與內(nèi)部控制建立的積極性。三標(biāo)準(zhǔn)完善內(nèi)部控制制度梳理單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員參與分析，按照業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯，明確業(yè)務(wù)每個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)、分工。針對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的措施和整體策略，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。單位科學(xué)

7、設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，確保不相容崗位相別離、互相制約和互相監(jiān)視。四現(xiàn)代化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制管理單位積極加強(qiáng)信息化建立，日常辦公、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域進(jìn)展智能化、自動(dòng)化管理，組建單位局域網(wǎng)，各部門(mén)業(yè)務(wù)在網(wǎng)上進(jìn)展操作。將內(nèi)部控制的流程和措施有機(jī)的嵌入單位現(xiàn)代化的管理系統(tǒng)中，減少人為操縱的因素，保護(hù)資產(chǎn)和信息的平安。五加強(qiáng)內(nèi)部控制的量化考核工作單位把各部門(mén)的內(nèi)部控制建立情況選擇主要的指標(biāo)進(jìn)展量化考核，考核情況列入年終評(píng)比。制定獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)開(kāi)工作人員的積極性，為單位內(nèi)部控制制度獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，把單位的內(nèi)部控制制度不斷的改進(jìn)完善，到達(dá)單位內(nèi)部控制建立的目的。參考文獻(xiàn)：1?關(guān)于全面推進(jìn)展政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立的指導(dǎo)意