全面預(yù)算管理信息化解決方案

1、2022年6月全面預(yù)算管理信息化全面預(yù)算管理信息化解決方案解決方案諾亞舟咨詢合伙人諾亞舟咨詢合伙人 韓向東韓向東2022-6-22目錄目錄公司簡介公司簡介對預(yù)算的理解對預(yù)算的理解Hyperion Planning系統(tǒng)介紹系統(tǒng)介紹案例介紹案例介紹2022-6-23諾亞舟咨詢介紹諾亞舟咨詢介紹諾亞舟咨詢外鄉(xiāng)最具實(shí)力的財(cái)務(wù)諾亞舟咨詢外鄉(xiāng)最具實(shí)力的財(cái)務(wù)/ /業(yè)績管理咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)績管理咨詢機(jī)構(gòu)20002000年由清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院著名教授發(fā)起設(shè)立年由清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院著名教授發(fā)起設(shè)立專職咨詢參謀和研究人員均具有國內(nèi)知名院校博士、專職咨詢參謀和研究人員均具有國內(nèi)知名院校博士、MBAMBA和碩士學(xué)位及大型

2、企業(yè)管理工作經(jīng)驗(yàn)和碩士學(xué)位及大型企業(yè)管理工作經(jīng)驗(yàn)公司總部位于北京，在上海、廣州設(shè)有分支機(jī)構(gòu)公司總部位于北京，在上海、廣州設(shè)有分支機(jī)構(gòu)2022-6-24公司定位公司定位諾亞舟咨詢外鄉(xiāng)最具實(shí)力的財(cái)務(wù)諾亞舟咨詢外鄉(xiāng)最具實(shí)力的財(cái)務(wù)/ /業(yè)績管理咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)績管理咨詢機(jī)構(gòu)使命：使命： 專業(yè)效勞專業(yè)效勞 推動推動 管理進(jìn)步管理進(jìn)步我們關(guān)注：企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施我們關(guān)注：企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施我們專注：財(cái)務(wù)管理、管理會計(jì)、業(yè)績管理我們專注：財(cái)務(wù)管理、管理會計(jì)、業(yè)績管理我們致力于：建立企業(yè)精細(xì)化管理體系我們致力于：建立企業(yè)精細(xì)化管理體系 落實(shí)企業(yè)目標(biāo)，提高企業(yè)業(yè)績落實(shí)企業(yè)目標(biāo)，提高企業(yè)業(yè)績 我們的效勞：咨詢軟件我們的效勞：咨

3、詢軟件2022-6-25專業(yè)合作機(jī)構(gòu)專業(yè)合作機(jī)構(gòu)諾亞舟咨詢外鄉(xiāng)最具實(shí)力的財(cái)務(wù)諾亞舟咨詢外鄉(xiāng)最具實(shí)力的財(cái)務(wù)/ /業(yè)績管理咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)績管理咨詢機(jī)構(gòu)清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院中國中國人民大學(xué)會計(jì)系中國中國人民大學(xué)會計(jì)系廈門大學(xué)會計(jì)系廈門大學(xué)會計(jì)系中山大學(xué)會計(jì)系中山大學(xué)會計(jì)系北京工商大學(xué)會計(jì)學(xué)院北京工商大學(xué)會計(jì)學(xué)院北京國家會計(jì)學(xué)院北京國家會計(jì)學(xué)院上海國家會計(jì)學(xué)院上海國家會計(jì)學(xué)院廈門國家會計(jì)學(xué)院廈門國家會計(jì)學(xué)院中國總會計(jì)師協(xié)會中國總會計(jì)師協(xié)會北京總會計(jì)師協(xié)會北京總會計(jì)師協(xié)會浙江總會計(jì)師協(xié)會浙江總會計(jì)師協(xié)會西安總會計(jì)師協(xié)會西安總會計(jì)師協(xié)會?新理財(cái)新理財(cái)

4、?雜志社雜志社?首席財(cái)務(wù)官首席財(cái)務(wù)官?雜志社雜志社?財(cái)務(wù)與會計(jì)財(cái)務(wù)與會計(jì)?雜志社雜志社?會計(jì)之友會計(jì)之友?雜志社雜志社?IT經(jīng)理世界經(jīng)理世界?計(jì)算機(jī)世界計(jì)算機(jī)世界?2022-6-26專業(yè)研究專業(yè)研究 中國管理會計(jì)開展論壇中國管理會計(jì)開展論壇中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院 北京總會計(jì)師協(xié)會北京總會計(jì)師協(xié)會 北京諾亞舟企業(yè)參謀公司北京諾亞舟企業(yè)參謀公司 ?新理財(cái)新理財(cái)?雜雜志社志社 為推動中國管理會計(jì)理論和實(shí)踐的開展，建立管理會計(jì)專業(yè)領(lǐng)域理論和實(shí)踐的交流為推動中國管理會計(jì)理論和實(shí)踐的開展，建立管理會計(jì)專業(yè)領(lǐng)域理論和實(shí)踐的交流平臺，引導(dǎo)管理會計(jì)在中國企業(yè)的應(yīng)用，促進(jìn)與國際管理會計(jì)領(lǐng)域的合作

5、，創(chuàng)立新平臺，引導(dǎo)管理會計(jì)在中國企業(yè)的應(yīng)用，促進(jìn)與國際管理會計(jì)領(lǐng)域的合作，創(chuàng)立新形勢下的中國管理會計(jì)理論體系、教學(xué)體系和人才培養(yǎng)體系。形勢下的中國管理會計(jì)理論體系、教學(xué)體系和人才培養(yǎng)體系。- 建立專業(yè)中國管理會計(jì)師網(wǎng)站；建立專業(yè)中國管理會計(jì)師網(wǎng)站；- 出版專業(yè)管理會計(jì)雜志、專業(yè)書籍尤其是實(shí)務(wù)操作叢書；出版專業(yè)管理會計(jì)雜志、專業(yè)書籍尤其是實(shí)務(wù)操作叢書；- 成立管理會計(jì)研究中心，開展專業(yè)研討、培訓(xùn)、研究；成立管理會計(jì)研究中心，開展專業(yè)研討、培訓(xùn)、研究；- 推動成立中國管理會計(jì)師協(xié)會；推動成立中國管理會計(jì)師協(xié)會；- 2022-6-27專業(yè)研究專業(yè)研究2006年度局部研究中的課題：年度局部研究中的課題

6、：1.?中國企業(yè)全面預(yù)算管理調(diào)查中國企業(yè)全面預(yù)算管理調(diào)查?：諾亞舟咨詢聯(lián)合上海國家會計(jì)學(xué)院、中央財(cái)：諾亞舟咨詢聯(lián)合上海國家會計(jì)學(xué)院、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、經(jīng)大學(xué)、?新理財(cái)新理財(cái)?雜志社，面向國內(nèi)雜志社，面向國內(nèi)5000家企業(yè)發(fā)放調(diào)查問卷，分析、研家企業(yè)發(fā)放調(diào)查問卷，分析、研究國內(nèi)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀。究國內(nèi)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀。2.?國資委下屬標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新國資委下屬標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新?：諾亞舟聯(lián)合北京國家會計(jì)學(xué)院、國資：諾亞舟聯(lián)合北京國家會計(jì)學(xué)院、國資委研究中心進(jìn)行課題研究。委研究中心進(jìn)行課題研究。3. ?某大型汽車制造企業(yè)管理會計(jì)實(shí)踐研究某大型汽車制造企業(yè)管理會計(jì)實(shí)踐研究?：諾亞舟聯(lián)合中央

7、財(cái)經(jīng)大學(xué)進(jìn)行：諾亞舟聯(lián)合中央財(cái)經(jīng)大學(xué)進(jìn)行研究。研究。2022-6-28業(yè)務(wù)重點(diǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn) 會計(jì)集中核算會計(jì)集中核算 本錢管理本錢管理 全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理 資金集中管理資金集中管理 內(nèi)部控制內(nèi)部控制 平衡計(jì)分卡業(yè)績管理平衡計(jì)分卡業(yè)績管理 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理2022-6-29諾亞舟效勞特色諾亞舟效勞特色保證方案的落實(shí)和執(zhí)行保證方案的落實(shí)和執(zhí)行咨咨 詢詢軟軟 件件調(diào)調(diào)查查診診斷斷建建議議方方案案軟軟件件落落實(shí)實(shí)方方案案提提高高效效率率改善改善管理管理提升提升業(yè)績業(yè)績2022-6-210制造業(yè)制造業(yè)北汽福田車輛股份北汽福田車輛股份 (上市公司上市公司)北京畢捷電機(jī)股份北京畢捷電機(jī)股份北京第一

8、機(jī)床廠北京第一機(jī)床廠北京天海工業(yè)公司北京天海工業(yè)公司北京機(jī)電院高科股份北京機(jī)電院高科股份煙臺萬華聚氨酯股份上市公司煙臺萬華聚氨酯股份上市公司山推工程機(jī)械股份山推工程機(jī)械股份 (上市公司上市公司)廣州寶龍汽車集團(tuán)民營上市公司廣州寶龍汽車集團(tuán)民營上市公司東莞永強(qiáng)汽車制造民營東莞永強(qiáng)汽車制造民營天津鵬翎汽車膠管公司天津鵬翎汽車膠管公司 中山大洋電機(jī)公司民營中山大洋電機(jī)公司民營溫州瑞氣空分設(shè)備民營溫州瑞氣空分設(shè)備民營首鋼紅冶鋼廠首鋼紅冶鋼廠廣東威創(chuàng)電子廣東威創(chuàng)電子山西風(fēng)雷機(jī)械制造山西風(fēng)雷機(jī)械制造黑龍江華潤酒精黑龍江華潤酒精溫州俊爾高聚物民營溫州俊爾高聚物民營溫州立可達(dá)包裝民營溫州立可達(dá)包裝民營諾亞舟局

9、部客戶名單諾亞舟局部客戶名單2022-6-211企業(yè)集團(tuán)企業(yè)集團(tuán)中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司中國建筑工程總公司中糧集團(tuán)中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)總公司北京京城機(jī)電控股公司中國煤炭地質(zhì)集團(tuán)神華集團(tuán)諾亞舟局部客戶名單諾亞舟局部客戶名單2022-6-212能源能源上海電力股份上海電力股份河南神火煤電股份河南神火煤電股份海南中海能源股份海南中海能源股份浙江昌泰電力集團(tuán)公司浙江昌泰電力集團(tuán)公司中國煤炭地質(zhì)總局中國煤炭地質(zhì)總局物流行業(yè)物流行業(yè)大田集團(tuán)大田集團(tuán)中外運(yùn)久凌儲運(yùn)公司中外運(yùn)久凌儲運(yùn)公司北京京城工業(yè)物流公司北京京城工業(yè)物流公司廣電、信息技術(shù)廣電、信息技術(shù)中國航空信息股份中國航空信息股份上海東方有線網(wǎng)絡(luò)上海東方有線網(wǎng)絡(luò)

10、杭州華數(shù)集團(tuán)杭州華數(shù)集團(tuán)杭州數(shù)字電視杭州數(shù)字電視內(nèi)蒙古廣電網(wǎng)絡(luò)內(nèi)蒙古廣電網(wǎng)絡(luò)北京博彥科技開展有限責(zé)任公司北京博彥科技開展有限責(zé)任公司諾亞舟局部客戶名單諾亞舟局部客戶名單2022-6-213諾亞舟咨詢與甲骨文諾亞舟咨詢與甲骨文q 諾亞舟咨詢是諾亞舟咨詢是Oracle-Hyperion BPM產(chǎn)品在中產(chǎn)品在中國的第一家外鄉(xiāng)合作伙伴國的第一家外鄉(xiāng)合作伙伴 2022-6-214目錄目錄公司簡介公司簡介對預(yù)算的理解對預(yù)算的理解Hyperion Planning系統(tǒng)介紹系統(tǒng)介紹案例介紹案例介紹2022-6-215財(cái)務(wù)的角色變化財(cái)務(wù)的角色變化會計(jì)核算 出納出納 憑證處理憑證處理 記帳記帳 出報(bào)表出報(bào)表 報(bào)稅

11、報(bào)稅理財(cái)理財(cái) 銀行融資銀行融資 股票融資股票融資 投資投資 資金管理資金管理管理會計(jì)管理會計(jì) 預(yù)算管理預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 本錢控制本錢控制 決策支持決策支持帳房先生理財(cái)師理財(cái)師規(guī)劃規(guī)劃/分析分析/控制師控制師2022-6-216設(shè)立設(shè)立目標(biāo)目標(biāo)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)模型模型方案方案預(yù)算預(yù)算監(jiān)控監(jiān)控分析分析報(bào)告報(bào)告共享共享信息信息企業(yè)績效閉環(huán)式管理企業(yè)績效閉環(huán)式管理 目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定 平衡記分卡平衡記分卡 企業(yè)資源企業(yè)資源 約束手段約束手段 企業(yè)收益企業(yè)收益 財(cái)務(wù)方案財(cái)務(wù)方案 資源分配資源分配 預(yù)算編制預(yù)算編制 需求分析需求分析 信息收集信息收集 監(jiān)控預(yù)報(bào)監(jiān)控預(yù)報(bào) 成果分析成果分析

12、差異分析差異分析 報(bào)表合并報(bào)表合并 運(yùn)營管理運(yùn)營管理 法律法規(guī)法律法規(guī)2022-6-217全面預(yù)算和其他管理職能之間的關(guān)系全面預(yù)算和其他管理職能之間的關(guān)系2022-6-218全面預(yù)算管理的八大關(guān)鍵成功因素全面預(yù)算管理的八大關(guān)鍵成功因素高度整合高度整合戰(zhàn)略、規(guī)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系權(quán)威組織權(quán)威組織高層領(lǐng)導(dǎo)和 廣泛參與上下互動上下互動引導(dǎo)+主動，減少往復(fù)循環(huán)預(yù)測循環(huán)預(yù)測調(diào)控+激勵(lì)，處理變化責(zé)任中心責(zé)任中心權(quán)責(zé)/考核的細(xì)化預(yù)算控制預(yù)算控制建立預(yù)算監(jiān)控體系預(yù)算體系預(yù)算體系合理的預(yù)算體系Desktop SystemIBM 3X74Desktop SystemDesktop SystemLaptop compu

13、terDot-matrix printerDot-matrix printerDot-matrix printer業(yè)績分析業(yè)績分析多角度的深層跟蹤將公司的、長期的和非量化的戰(zhàn)略分解為個(gè)人的、階段性的、可計(jì)量的業(yè)績指標(biāo)，并付諸執(zhí)行2022-6-219全面預(yù)算管理的關(guān)鍵之一全面預(yù)算管理的關(guān)鍵之一將戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)方案與預(yù)算高度整合將戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)方案與預(yù)算高度整合2022-6-220建立健全的預(yù)算組織體系建立健全的預(yù)算組織體系“一把手工程建立合理廣泛的預(yù)算責(zé)任單位體系全面預(yù)算管理關(guān)鍵之二全面預(yù)算管理關(guān)鍵之二某企業(yè)例如某企業(yè)例如2022-6-221高管層高管層事業(yè)部事業(yè)部/ /職職能部門能部門各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總

14、結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)詳細(xì)工作方案和預(yù)算審批下發(fā)預(yù)算 C C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算粗預(yù)算預(yù)算總體目標(biāo)B B 預(yù)算啟動預(yù)算啟動D D 高管與業(yè)務(wù)部門高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)開展重點(diǎn)討論業(yè)務(wù)開展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的方案與預(yù)算 F F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算據(jù)，編制預(yù)算A A 預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算準(zhǔn)備財(cái)務(wù)預(yù)算表單預(yù)算執(zhí)行與分析預(yù)算調(diào)整上下互動：引導(dǎo)主動上下互動：引導(dǎo)主動全面預(yù)算管理關(guān)鍵之三全面預(yù)算管理關(guān)鍵之三2022-6-222全面預(yù)算管理的關(guān)鍵全面預(yù)算管理的關(guān)鍵分析和

15、建立合理的責(zé)任中心及目標(biāo)分解體系分析和建立合理的責(zé)任中心及目標(biāo)分解體系全面預(yù)算管理關(guān)鍵之四全面預(yù)算管理關(guān)鍵之四投入/產(chǎn)出：貨幣量化投入配比產(chǎn)出考核利潤有聯(lián)系產(chǎn)出投入無聯(lián)系產(chǎn)出投入投入/產(chǎn)出：貨幣量化產(chǎn)出不需要配比投入收入和費(fèi)用分開考核利潤和資本聯(lián)系產(chǎn)出投入一切利潤中心的特征有資金權(quán)/投資權(quán)考核投資回報(bào)有最優(yōu)關(guān)系產(chǎn)出投入投入貨幣量化，產(chǎn)出物理量化單位產(chǎn)出有最優(yōu)投入量考核費(fèi)用和相關(guān)活動效用無最優(yōu)關(guān)系產(chǎn)出投入投入貨幣量化，產(chǎn)出不能量化以公司的政策導(dǎo)向，決定穩(wěn)定和合理的費(fèi)用2022-6-223分析和建立合理的責(zé)任中心及目標(biāo)分解體系分析和建立合理的責(zé)任中心及目標(biāo)分解體系全面預(yù)算管理關(guān)鍵之四全面預(yù)算管理關(guān)

16、鍵之四 銷售銷售收入收入制造制造成本成本管理管理費(fèi)用費(fèi)用營業(yè)營業(yè)費(fèi)用費(fèi)用財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用所得所得稅稅銷售部市場部生產(chǎn)部物流中心各車間及工序利潤中心鐵運(yùn)中心權(quán)益乘數(shù)（1/（1資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)債率債率）凈資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)凈利率（凈利潤 /總資產(chǎn)）I利潤中心利潤中心投資投資收益收益銷售收入銷售收入應(yīng)收應(yīng)收帳款帳款銷售凈利率凈利潤主營業(yè)務(wù)利潤存貨存貨預(yù)付預(yù)付帳款帳款固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)、無、無形資形資產(chǎn)、產(chǎn)、其他其他業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)利潤利潤平均總資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率各職能部門將將目標(biāo)目標(biāo)分解分解至下至下屬各屬各預(yù)算預(yù)算單位單位業(yè)務(wù)部門費(fèi)用中心銷售銷售收入收入制造制造成本成本管理管理費(fèi)用費(fèi)用營業(yè)營業(yè)費(fèi)用費(fèi)用財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用所得

17、所得稅稅銷售部市場部生產(chǎn)部物流中心各車間及工序利潤中心鐵運(yùn)中心權(quán)益乘數(shù)（1/（1資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)債率債率）凈資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)凈利率（凈利潤 /總資產(chǎn)）I利潤中心利潤中心投資投資收益收益銷售收入銷售收入應(yīng)收應(yīng)收帳款帳款銷售凈利率凈利潤主營業(yè)務(wù)利潤存貨存貨預(yù)付預(yù)付帳款帳款固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)、無、無形資形資產(chǎn)、產(chǎn)、其他其他業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)利潤利潤平均總資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率各職能部門將將目標(biāo)目標(biāo)分解分解至下至下屬各屬各預(yù)算預(yù)算單位單位業(yè)務(wù)部門費(fèi)用中心銷售銷售收入收入制造制造成本成本管理管理費(fèi)用費(fèi)用營業(yè)營業(yè)費(fèi)用費(fèi)用財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用所得所得稅稅銷售部市場部生產(chǎn)部物流中心各車間及工序利潤中心鐵運(yùn)中心權(quán)益乘數(shù)（1/（1資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)負(fù)

18、債率債率）凈資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)凈利率（凈利潤 /總資產(chǎn)）I利潤中心利潤中心投資投資收益收益銷售收入銷售收入應(yīng)收應(yīng)收帳款帳款銷售凈利率凈利潤主營業(yè)務(wù)利潤存貨存貨預(yù)付預(yù)付帳款帳款固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)、無、無形資形資產(chǎn)、產(chǎn)、其他其他業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)利潤利潤平均總資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率各職能部門將將目標(biāo)目標(biāo)分解分解至下至下屬各屬各預(yù)算預(yù)算單位單位業(yè)務(wù)部門費(fèi)用中心2022-6-224全面預(yù)算管理的關(guān)鍵全面預(yù)算管理的關(guān)鍵設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算（含自產(chǎn)和外購）直接材料預(yù)算物料采購預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算資產(chǎn)采購預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算累計(jì)折舊預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入和支出預(yù)

19、算在建工程預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算回款預(yù)算其他預(yù)算（含資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表預(yù)算現(xiàn)金流量表產(chǎn)品存貨預(yù)算燃料動力預(yù)算工資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)付工資物料存貨預(yù)算應(yīng)收帳款付款預(yù)算應(yīng)付帳款生產(chǎn)能力預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算（含自產(chǎn)和外購）直接材料預(yù)算物料采購預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算資產(chǎn)采購預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算累計(jì)折舊預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入和支出預(yù)算在建工程預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算回款預(yù)算其他預(yù)算（含資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表預(yù)算現(xiàn)金流量表產(chǎn)品存貨預(yù)算燃料動力預(yù)算工資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)付工資物料存貨預(yù)算應(yīng)收帳款付款預(yù)算

20、應(yīng)付帳款生產(chǎn)能力預(yù)算全面預(yù)算管理關(guān)鍵之五全面預(yù)算管理關(guān)鍵之五某企業(yè)例如某企業(yè)例如2022-6-225設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系全面預(yù)算管理關(guān)鍵之五全面預(yù)算管理關(guān)鍵之五多角度編制預(yù)算將預(yù)算細(xì)化多角度編制預(yù)算將預(yù)算細(xì)化某企業(yè)銷售收入預(yù)算：實(shí)施前：產(chǎn)品、時(shí)間實(shí)施后：產(chǎn)品、區(qū)域、行業(yè)、客戶、銷售人員、時(shí)間某企業(yè)費(fèi)用預(yù)算：實(shí)施前：部門、時(shí)間實(shí)施后：部門、工程活動科研工程、作業(yè)活動、投資工程 時(shí)間2022-6-226設(shè)計(jì)預(yù)算控制體系設(shè)計(jì)預(yù)算控制體系全面預(yù)算管理關(guān)鍵之六全面預(yù)算管理關(guān)鍵之六部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)活動發(fā)起人活動發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及預(yù)算及財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門主管副總主管副總總經(jīng)理總經(jīng)

21、理業(yè)務(wù)發(fā)生申請單審批審批根據(jù)審批情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào)超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動發(fā)起人和審批人參考部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)活動發(fā)起人活動發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及預(yù)算及財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門主管副總主管副總總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)生申請單審批審批根據(jù)審批情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào)超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動發(fā)起人和審批人參考2022-6-227建立動態(tài)預(yù)算管理體系：滾動預(yù)算體系建立動態(tài)預(yù)算管理體系：滾動預(yù)算體系全面預(yù)算管理關(guān)鍵之七全面預(yù)算管理關(guān)鍵之七總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)3 3月月2 2月月1 1月月

22、四季度四季度三季度三季度二季度二季度 一季度一季度 20062006年預(yù)算（一）年預(yù)算（一）差異分析一季度實(shí)際二季度預(yù)測總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)6 6月月5 5月月4 4月月3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度一季度（實(shí)際）一季度（實(shí)際） 20062006年預(yù)算（二）年預(yù)算（二）總數(shù)總數(shù)一季度一季度20072007年預(yù)算年預(yù)算某企業(yè)例如某企業(yè)例如2022-6-228建立深層次預(yù)算分析跟蹤建立深層次預(yù)算分析跟蹤全面預(yù)算管理關(guān)鍵之八全面預(yù)算管理關(guān)鍵之八2002年1-6月份股份公司實(shí)際利潤比預(yù)算上升1.6億元，幅度到達(dá)149%產(chǎn)品銷售收入上升3.1億，幅度到達(dá)10%銷量上升帶來

23、的收入增加8.3億價(jià)格下降帶來的收入減少5.2億產(chǎn)品銷售本錢上升1.3億，幅度到達(dá)8%材料單耗下降帶來的本錢下降4億銷量上升帶來的材料本錢上升5.1億非材料本錢費(fèi)用帶來的本錢上升2千萬材料單位用量下降帶來的本錢下降%材料單價(jià)下降帶來的本錢下降%固定費(fèi)用租金、折舊、水電等總額下降帶來的本錢下降%變動費(fèi)用維修費(fèi)用、加班工資等單耗下降帶來的本錢下降%銷售費(fèi)用持平固定費(fèi)用總額上升帶來的本錢上升%變動費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)、三包費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售提成等單耗上升帶來的本錢上升%銷量上升帶來的變動費(fèi)用總體上升%管理費(fèi)用上升0.8億，幅度到達(dá)39%變動費(fèi)用如技術(shù)開發(fā)費(fèi)由于銷量上升，帶來總本錢上升1300萬固定費(fèi)用上升帶來的

24、本錢上升6500萬專項(xiàng)費(fèi)用如技術(shù)開發(fā)費(fèi)上升%部門可控費(fèi)用%實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況分析實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況分析具體的預(yù)算執(zhí)行分析具體的預(yù)算執(zhí)行分析相應(yīng)負(fù)責(zé)部相應(yīng)負(fù)責(zé)部門門銷售公司/財(cái)務(wù)部 三、四工廠/技術(shù)中心財(cái)務(wù)部/三、四工廠配套處三、四工廠銷售公司專項(xiàng)費(fèi)用管理部門如技術(shù)中心等各個(gè)職能部門.某企業(yè)例如某企業(yè)例如2022-6-229q“每年從每年從1010月份折騰到第二年的月份折騰到第二年的3 3月份，其中僅是收齊各部門的預(yù)算就需月份，其中僅是收齊各部門的預(yù)算就需要兩個(gè)月的時(shí)間要兩個(gè)月的時(shí)間”；q“初次匯總的結(jié)果中資本開支往往超過集團(tuán)規(guī)定的合理范圍，運(yùn)營開支初次匯總的結(jié)果中資本開支往往超過集團(tuán)規(guī)定的合理

25、范圍，運(yùn)營開支也一般都會高于保證公司預(yù)算指標(biāo)完成的上限也一般都會高于保證公司預(yù)算指標(biāo)完成的上限”；q“財(cái)務(wù)部門對具體業(yè)務(wù)需求應(yīng)該分配多少資源不易判斷，預(yù)算調(diào)整經(jīng)常財(cái)務(wù)部門對具體業(yè)務(wù)需求應(yīng)該分配多少資源不易判斷，預(yù)算調(diào)整經(jīng)?；ㄙM(fèi)了大量時(shí)間依然不能取得令人滿意的效果花費(fèi)了大量時(shí)間依然不能取得令人滿意的效果”；q“預(yù)算差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持，手工操作耗費(fèi)大量人力，且預(yù)算差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持，手工操作耗費(fèi)大量人力，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題”；q“各個(gè)業(yè)務(wù)部門都要為自己部門開展工作爭取到足夠的資源，財(cái)務(wù)部門各個(gè)業(yè)務(wù)部門都要為自己部門開展工作爭取到足夠的

26、資源，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門都是平級部門，橫向的協(xié)調(diào)耗費(fèi)精力與業(yè)務(wù)部門都是平級部門，橫向的協(xié)調(diào)耗費(fèi)精力”；q“市場變化太快，十月份要預(yù)測到下一年的年底真的很困難市場變化太快，十月份要預(yù)測到下一年的年底真的很困難”某預(yù)算經(jīng)理的抱怨某預(yù)算經(jīng)理的抱怨2022-6-230全面預(yù)算管理普遍的技術(shù)難題全面預(yù)算管理普遍的技術(shù)難題q協(xié)作困難協(xié)作困難q沒有統(tǒng)一的、數(shù)據(jù)共享的工作平臺沒有統(tǒng)一的、數(shù)據(jù)共享的工作平臺q缺乏有效的協(xié)調(diào)和流程管理工具缺乏有效的協(xié)調(diào)和流程管理工具q靜態(tài)的預(yù)算流程靜態(tài)的預(yù)算流程q預(yù)算編制工作量大，效率低下預(yù)算編制工作量大，效率低下q預(yù)算不能及時(shí)適應(yīng)條件的變化預(yù)算不能及時(shí)適應(yīng)條件的變化q控制能力差

27、控制能力差q缺乏有效的手段進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前控制缺乏有效的手段進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前控制q分析、調(diào)整能力缺乏分析、調(diào)整能力缺乏q實(shí)際數(shù)據(jù)分散，難于集中獲取實(shí)際數(shù)據(jù)分散，難于集中獲取q預(yù)算分析周期過長，不能快速做出調(diào)整預(yù)算分析周期過長，不能快速做出調(diào)整2022-6-231目錄目錄公司簡介公司簡介對預(yù)算的理解對預(yù)算的理解Hyperion Planning系統(tǒng)介紹系統(tǒng)介紹案例介紹案例介紹2022-6-232Hyperion Planning 應(yīng)用結(jié)構(gòu)應(yīng)用結(jié)構(gòu)應(yīng)用架構(gòu)維護(hù)應(yīng)用架構(gòu)維護(hù)權(quán)限管理權(quán)限管理業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)計(jì)劃審批計(jì)劃審批流程管理流程管理數(shù)據(jù)表格的數(shù)據(jù)表格的創(chuàng)建與管理創(chuàng)建與管理用戶管理用戶

28、管理數(shù)據(jù)輸入和數(shù)據(jù)輸入和修改修改數(shù)據(jù)上載數(shù)據(jù)上載業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則計(jì)算運(yùn)行計(jì)算運(yùn)行報(bào)表和分析報(bào)表和分析報(bào)表創(chuàng)建報(bào)表創(chuàng)建OLAP 數(shù)據(jù)平臺管理數(shù)據(jù)平臺管理應(yīng)用架構(gòu)維護(hù)應(yīng)用架構(gòu)維護(hù)應(yīng)用架構(gòu)維護(hù)應(yīng)用架構(gòu)維護(hù)權(quán)限管理權(quán)限管理權(quán)限管理權(quán)限管理業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)計(jì)劃審批計(jì)劃審批流程管理流程管理計(jì)劃審批計(jì)劃審批流程管理流程管理數(shù)據(jù)表格的數(shù)據(jù)表格的創(chuàng)建與管理創(chuàng)建與管理數(shù)據(jù)表格的數(shù)據(jù)表格的創(chuàng)建與管理創(chuàng)建與管理用戶管理用戶管理用戶管理用戶管理數(shù)據(jù)輸入和數(shù)據(jù)輸入和修改修改數(shù)據(jù)輸入和數(shù)據(jù)輸入和修改修改數(shù)據(jù)上載數(shù)據(jù)上載數(shù)據(jù)上載數(shù)據(jù)上載業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則計(jì)算運(yùn)行計(jì)算運(yùn)行業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則計(jì)算運(yùn)行計(jì)

29、算運(yùn)行報(bào)表和分析報(bào)表和分析報(bào)表創(chuàng)建報(bào)表創(chuàng)建報(bào)表創(chuàng)建報(bào)表創(chuàng)建OLAP 數(shù)據(jù)平臺管理數(shù)據(jù)平臺管理OLAP 數(shù)據(jù)平臺管理數(shù)據(jù)平臺管理2022-6-233Hyperion 預(yù)算軟件特點(diǎn)預(yù)算軟件特點(diǎn)預(yù)算工作的協(xié)同工作平臺預(yù)算工作的協(xié)同工作平臺從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)一體化的預(yù)算模型從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)一體化的預(yù)算模型靈活的預(yù)算審批流程靈活的預(yù)算審批流程實(shí)時(shí)預(yù)算控制實(shí)時(shí)預(yù)算控制高效的預(yù)算調(diào)整、滾動預(yù)算工具高效的預(yù)算調(diào)整、滾動預(yù)算工具豐富的預(yù)算監(jiān)控分析豐富的預(yù)算監(jiān)控分析與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集成與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集成2022-6-234預(yù)算協(xié)同工作平臺預(yù)算協(xié)同工作平臺全面的基于Web的預(yù)算解決方案，任何時(shí)候、任何地方都可訪問系統(tǒng)建

30、立落實(shí)到員工層面的預(yù)算編制和控制不需維護(hù)的客戶端；軟件的升級更新不涉及客戶端的改變用戶在熟悉的界面上操作，容易學(xué)習(xí)和使用2022-6-235一體化的預(yù)算模型最正確實(shí)踐一體化的預(yù)算模型最正確實(shí)踐將目標(biāo)、業(yè)務(wù)方案與預(yù)算高度整合將目標(biāo)、業(yè)務(wù)方案與預(yù)算高度整合2022-6-236一體化的預(yù)算模型一體化的預(yù)算模型q預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制q編制單獨(dú)的目標(biāo)版本編制單獨(dú)的目標(biāo)版本q在目標(biāo)版本中編制總目在目標(biāo)版本中編制總目標(biāo)，并利用規(guī)那么自動標(biāo)，并利用規(guī)那么自動對目標(biāo)進(jìn)行分解對目標(biāo)進(jìn)行分解q依照目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制依照目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制2022-6-237多維度的預(yù)算模型表達(dá)業(yè)務(wù)預(yù)算特點(diǎn)多維度的預(yù)算模型表達(dá)

31、業(yè)務(wù)預(yù)算特點(diǎn)七個(gè)內(nèi)置維度：七個(gè)內(nèi)置維度：q幣種幣種q科目科目q組織組織q情景情景q版本版本q期間期間q年份年份13個(gè)自定義維度，如：個(gè)自定義維度，如：產(chǎn)品產(chǎn)品客戶客戶供給商供給商地區(qū)地區(qū)活動活動2022-6-238多維度的預(yù)算模型多維度的預(yù)算模型q幣種幣種q科目科目q實(shí)體實(shí)體q情景情景q版本版本q期間期間q年份年份q13個(gè)自定義維度個(gè)自定義維度如產(chǎn)品、客戶、如產(chǎn)品、客戶、地區(qū)地區(qū)2022-6-239多維度的預(yù)算模型多維度的預(yù)算模型設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系多角度編制預(yù)算將預(yù)算細(xì)化多角度編制預(yù)算將預(yù)算細(xì)化某企業(yè)銷售收入預(yù)算：實(shí)施前：產(chǎn)品、時(shí)間實(shí)施后：產(chǎn)品、區(qū)域、行業(yè)、客戶、銷售人員、時(shí)

32、間某企業(yè)費(fèi)用預(yù)算：實(shí)施前：部門、時(shí)間實(shí)施后：部門、工程活動科研工程、作業(yè)活動、投資工程 時(shí)間2022-6-240計(jì)算規(guī)那么和財(cái)務(wù)智能整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)算規(guī)那么和財(cái)務(wù)智能整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)預(yù)算算Hyperion Planning的業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)那么定義界面清晰務(wù)規(guī)那么定義界面清晰直觀，只要經(jīng)過簡單培直觀，只要經(jīng)過簡單培訓(xùn)，企業(yè)預(yù)算管理人員訓(xùn)，企業(yè)預(yù)算管理人員無須借助編程人員就可無須借助編程人員就可直接進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)那么的直接進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)那么的設(shè)定與維護(hù)。設(shè)定與維護(hù)。 預(yù)算管理預(yù)算管理信息系統(tǒng)的拖拽功能使信息系統(tǒng)的拖拽功能使這個(gè)工作變得更加輕松這個(gè)工作變得更加輕松。q可以進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偟目梢赃M(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偟膹?fù)雜的計(jì)

33、算關(guān)系復(fù)雜的計(jì)算關(guān)系q圖形化創(chuàng)立計(jì)算規(guī)那圖形化創(chuàng)立計(jì)算規(guī)那么，無需太多么，無需太多IT維護(hù)維護(hù)q業(yè)務(wù)規(guī)那么既可強(qiáng)制業(yè)務(wù)規(guī)那么既可強(qiáng)制通用，又可按需定制通用，又可按需定制2022-6-241可以在科目屬性中指定資產(chǎn)負(fù)債科目的屬性，用于資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制預(yù)算報(bào)表內(nèi)置的財(cái)務(wù)智能自動生成財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算報(bào)表內(nèi)置的財(cái)務(wù)智能自動生成財(cái)務(wù)報(bào)表q在在“科目科目維度維度中可以設(shè)定科目中可以設(shè)定科目屬性為資產(chǎn)負(fù)債屬性為資產(chǎn)負(fù)債類科目類科目q滿足資產(chǎn)負(fù)債、滿足資產(chǎn)負(fù)債、損益、現(xiàn)金流量損益、現(xiàn)金流量之間的勾稽關(guān)系之間的勾稽關(guān)系q自動生成三張財(cái)自動生成三張財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)報(bào)表q自動進(jìn)行多幣種自動進(jìn)行多幣種轉(zhuǎn)換計(jì)算轉(zhuǎn)換計(jì)算q自動進(jìn)

34、行層級數(shù)自動進(jìn)行層級數(shù)據(jù)的匯總計(jì)算據(jù)的匯總計(jì)算2022-6-242預(yù)算編制計(jì)算規(guī)那么預(yù)算編制計(jì)算規(guī)那么Hyperion Planning的業(yè)務(wù)規(guī)那么可以自動生成維護(hù)文檔便于用戶管理。q內(nèi)置各種財(cái)務(wù)計(jì)算函內(nèi)置各種財(cái)務(wù)計(jì)算函數(shù)，例如差異計(jì)算、數(shù)，例如差異計(jì)算、差異百分比、取整、差異百分比、取整、現(xiàn)金凈值、投資回報(bào)現(xiàn)金凈值、投資回報(bào)率、線性回歸等等率、線性回歸等等q可以進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偟目梢赃M(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偟膹?fù)雜的計(jì)算關(guān)系復(fù)雜的計(jì)算關(guān)系q圖形化創(chuàng)立計(jì)算規(guī)那圖形化創(chuàng)立計(jì)算規(guī)那么，無需太多么，無需太多IT維護(hù)維護(hù)q業(yè)務(wù)規(guī)那么既可強(qiáng)制業(yè)務(wù)規(guī)那么既可強(qiáng)制通用，又可按需定制通用，又可按需定制qOLAP計(jì)算速度快計(jì)算速

35、度快2022-6-243預(yù)算流程最正確實(shí)踐預(yù)算流程最正確實(shí)踐高管層高管層事業(yè)部事業(yè)部/ /職職能部門能部門各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)詳細(xì)工作方案和預(yù)算審批下發(fā)預(yù)算 C C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預(yù)期與明年業(yè)績預(yù)期與粗預(yù)算粗預(yù)算預(yù)算總體目標(biāo)B B 預(yù)算啟動預(yù)算啟動D D 高管與業(yè)務(wù)部門高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)開展重點(diǎn)討論業(yè)務(wù)開展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的方案與預(yù)算 F F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算據(jù)，編制預(yù)算A A 預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算準(zhǔn)備財(cái)務(wù)預(yù)算表單預(yù)算執(zhí)行與分析預(yù)算調(diào)整上下互動：上下互

36、動：2022-6-244預(yù)算流程預(yù)算流程q完全內(nèi)置的流程完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批審批q不同業(yè)務(wù)單元可不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批以有不同的審批流程流程q流程操作同時(shí)可流程操作同時(shí)可輸入文字說明輸入文字說明q記錄整個(gè)流程歷記錄整個(gè)流程歷史和說明史和說明q隨時(shí)觀察審批狀隨時(shí)觀察審批狀態(tài)態(tài)qEMAIL通知通知q權(quán)限控制權(quán)限控制2022-6-245針對特定的預(yù)算責(zé)任中心(例如某地市公司某地市公司)的特定版本(如需求填報(bào)需求填報(bào)版)進(jìn)行獨(dú)立的預(yù)算編制審批的流程q完全內(nèi)置的流程完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批審批q不同業(yè)務(wù)單元可不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批以有不同的審批

37、流程流程q流程操作同時(shí)可流程操作同時(shí)可輸入文字說明輸入文字說明q記錄整個(gè)流程歷記錄整個(gè)流程歷史和說明史和說明q隨時(shí)觀察審批狀隨時(shí)觀察審批狀態(tài)態(tài)qEMAIL通知通知q權(quán)限控制權(quán)限控制預(yù)算審批流程預(yù)算審批流程2022-6-246在執(zhí)行提交，審批，拒絕等操作時(shí)可以增加相應(yīng)的備注信息，方便預(yù)算審批中的信息溝通，提高預(yù)算審批的效率。同時(shí)可以方便的查詢預(yù)算審批之前各個(gè)環(huán)節(jié)中所有的備注信息q完全內(nèi)置的流程完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批審批q不同業(yè)務(wù)單元可不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批以有不同的審批流程流程q流程操作同時(shí)可流程操作同時(shí)可輸入文字說明輸入文字說明q記錄整個(gè)流程歷記錄整個(gè)流程歷史和說

38、明史和說明q隨時(shí)觀察審批狀隨時(shí)觀察審批狀態(tài)態(tài)qEMAIL通知通知q權(quán)限控制權(quán)限控制預(yù)算審批流程預(yù)算審批流程2022-6-247通過報(bào)表查看預(yù)算的審批溝通過程：加強(qiáng)了預(yù)算編制過程中的溝通和協(xié)同，清晰的了解預(yù)算編制的溝通過程。q完全內(nèi)置的流程完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批審批q不同業(yè)務(wù)單元可不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批以有不同的審批流程流程q流程操作同時(shí)可流程操作同時(shí)可輸入文字說明輸入文字說明q記錄整個(gè)流程歷記錄整個(gè)流程歷史和說明史和說明q隨時(shí)觀察審批狀隨時(shí)觀察審批狀態(tài)態(tài)qEMAIL通知通知q權(quán)限控制權(quán)限控制預(yù)算審批流程預(yù)算審批流程2022-6-248預(yù)算滾動調(diào)整最正確實(shí)踐預(yù)算滾動

39、調(diào)整最正確實(shí)踐建立動態(tài)預(yù)算管理體系：滾動預(yù)算體系建立動態(tài)預(yù)算管理體系：滾動預(yù)算體系總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度 一季度一季度 20062006年預(yù)算（一）年預(yù)算（一）差異分析一季度實(shí)際二季度預(yù)測總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)6 6月月5 5月月4 4月月3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度一季度（實(shí)際）一季度（實(shí)際） 20062006年預(yù)算（二）年預(yù)算（二）總數(shù)總數(shù)一季度一季度20072007年預(yù)算年預(yù)算某企業(yè)例如某企業(yè)例如2022-6-249滾動預(yù)算滾動預(yù)算q支持滾動預(yù)測，包支持滾動預(yù)測，包括括39、66、93等方

40、式等方式q支持月度調(diào)整預(yù)算支持月度調(diào)整預(yù)算q可以和年度預(yù)算共可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測的也可以保持預(yù)測的獨(dú)立性獨(dú)立性q同一種預(yù)測條件下同一種預(yù)測條件下可以儲存多各版本可以儲存多各版本的預(yù)測數(shù)據(jù)的預(yù)測數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以通過“情景(Scenario)”維度設(shè)定多個(gè)不同的滾動預(yù)測條件，通過不同的預(yù)測條件滿足客戶滾動預(yù)測的需求2022-6-250滾動預(yù)算滾動預(yù)算q支持滾動預(yù)測，包支持滾動預(yù)測，包括括39、66、93等方式等方式q支持月度調(diào)整預(yù)算支持月度調(diào)整預(yù)算q可以和年度預(yù)算共可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測的也可以保持預(yù)測的獨(dú)立性獨(dú)立性q同

41、一種預(yù)測條件下同一種預(yù)測條件下可以儲存多各版本可以儲存多各版本的預(yù)測數(shù)據(jù)的預(yù)測數(shù)據(jù)當(dāng)作滾動預(yù)測的時(shí)候，前面已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，將作為歷史數(shù)據(jù)不再改變，填制預(yù)測數(shù)據(jù)時(shí)，只填制未來的數(shù)據(jù)2022-6-251預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整通過內(nèi)置的智能調(diào)整工具快速通過內(nèi)置的智能調(diào)整工具快速調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)：調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)：q百分比調(diào)整百分比調(diào)整q按維度對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行批量按維度對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行批量調(diào)整調(diào)整q調(diào)整匯總數(shù)后，自動調(diào)整明調(diào)整匯總數(shù)后，自動調(diào)整明細(xì)數(shù)細(xì)數(shù)2022-6-252滾動預(yù)算滾動預(yù)算q支持滾動預(yù)測，包支持滾動預(yù)測，包括括39、66、93等方式等方式q支持月度調(diào)整預(yù)算支持月度調(diào)整預(yù)算q可以和年度預(yù)算共可以和年度預(yù)算

42、共用一套預(yù)算表格，用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測的也可以保持預(yù)測的獨(dú)立性獨(dú)立性q同一種預(yù)測條件下同一種預(yù)測條件下可以儲存多各版本可以儲存多各版本的預(yù)測數(shù)據(jù)的預(yù)測數(shù)據(jù)通過業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行滾動預(yù)測中相應(yīng)的計(jì)算工作2022-6-253預(yù)算編制彈性預(yù)算預(yù)算編制彈性預(yù)算q通過定義不同的預(yù)算版本來實(shí)現(xiàn)彈通過定義不同的預(yù)算版本來實(shí)現(xiàn)彈性預(yù)算性預(yù)算q借助計(jì)算規(guī)那么實(shí)現(xiàn)參數(shù)驅(qū)動的彈借助計(jì)算規(guī)那么實(shí)現(xiàn)參數(shù)驅(qū)動的彈性預(yù)算編制性預(yù)算編制 2022-6-254預(yù)算控制方式預(yù)算控制方式部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)活動發(fā)起人活動發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及預(yù)算及財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門主管副總主管副總總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)生申請單審批審批根據(jù)審批

43、情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào)超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動發(fā)起人和審批人參考部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)活動發(fā)起人活動發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及預(yù)算及財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門主管副總主管副總總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)生申請單審批審批根據(jù)審批情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào)超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動發(fā)起人和審批人參考q在采購審批、付款、費(fèi)用報(bào)銷各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)起及電子審批的不同階在采購審批、付款、費(fèi)用報(bào)銷各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)起及電子審批的不同階段及時(shí)提供預(yù)算、實(shí)際數(shù)據(jù)，提供預(yù)警功能段及時(shí)提供預(yù)算、實(shí)際數(shù)據(jù)，提供預(yù)警功能2022-6-255預(yù)算

44、控制預(yù)算控制文本核算系統(tǒng)中的已生成憑證的數(shù)據(jù)已經(jīng)過審批尚未生成憑證的發(fā)生數(shù)據(jù)同期預(yù)算數(shù)據(jù)實(shí) 際 數(shù)預(yù) 算 數(shù)2022-6-256預(yù)算控制預(yù)算控制q費(fèi)用報(bào)銷、采購審批和資金支付實(shí)現(xiàn)按預(yù)算事前實(shí)時(shí)控制費(fèi)用報(bào)銷、采購審批和資金支付實(shí)現(xiàn)按預(yù)算事前實(shí)時(shí)控制q工作流引擎實(shí)現(xiàn)審批流程工作流引擎實(shí)現(xiàn)審批流程2022-6-257預(yù)算控制預(yù)算控制q預(yù)算控制系統(tǒng)的控制方法、單據(jù)、流程可以根據(jù)具體預(yù)算控制系統(tǒng)的控制方法、單據(jù)、流程可以根據(jù)具體需求進(jìn)行定制化修改。需求進(jìn)行定制化修改。2022-6-258預(yù)算控制預(yù)算控制控制流程靈活定義2022-6-259預(yù)算分析收入分析預(yù)算分析收入分析建立深層次預(yù)算分析跟蹤建立深層次預(yù)

45、算分析跟蹤2002年1-6月份股份公司實(shí)際利潤比預(yù)算上升1.6億元，幅度到達(dá)149%產(chǎn)品銷售收入上升3.1億，幅度到達(dá)10%銷量上升帶來的收入增加8.3億價(jià)格下降帶來的收入減少5.2億產(chǎn)品銷售本錢上升1.3億，幅度到達(dá)8%材料單耗下降帶來的本錢下降4億銷量上升帶來的材料本錢上升5.1億非材料本錢費(fèi)用帶來的本錢上升2千萬材料單位用量下降帶來的本錢下降%材料單價(jià)下降帶來的本錢下降%固定費(fèi)用租金、折舊、水電等總額下降帶來的本錢下降%變動費(fèi)用維修費(fèi)用、加班工資等單耗下降帶來的本錢下降%銷售費(fèi)用持平固定費(fèi)用總額上升帶來的本錢上升%變動費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)、三包費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售提成等單耗上升帶來的本錢上升%銷量上升

46、帶來的變動費(fèi)用總體上升%管理費(fèi)用上升0.8億，幅度到達(dá)39%變動費(fèi)用如技術(shù)開發(fā)費(fèi)由于銷量上升，帶來總本錢上升1300萬固定費(fèi)用上升帶來的本錢上升6500萬專項(xiàng)費(fèi)用如技術(shù)開發(fā)費(fèi)上升%部門可控費(fèi)用%實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況分析實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況分析具體的預(yù)算執(zhí)行分析具體的預(yù)算執(zhí)行分析相應(yīng)負(fù)責(zé)部相應(yīng)負(fù)責(zé)部門門銷售公司/財(cái)務(wù)部 三、四工廠/技術(shù)中心財(cái)務(wù)部/三、四工廠配套處三、四工廠銷售公司專項(xiàng)費(fèi)用管理部門如技術(shù)中心等各個(gè)職能部門.某企業(yè)例如某企業(yè)例如2022-6-260預(yù)算分析收入分析預(yù)算分析收入分析2022-6-261預(yù)算分析價(jià)格因素分析預(yù)算分析價(jià)格因素分析2022-6-262預(yù)算分析費(fèi)率分析預(yù)算分析費(fèi)率

47、分析2022-6-263預(yù)算分析趨勢分析預(yù)算分析趨勢分析2022-6-264預(yù)算分析方案預(yù)算分析方案q儀表盤及儀表盤及KPI分析分析2022-6-265預(yù)算分析方案預(yù)算分析方案2022-6-266預(yù)算分析方案預(yù)算分析方案2022-6-267預(yù)算分析方案預(yù)算分析方案靈活的展現(xiàn)靈活的展現(xiàn)2022-6-268預(yù)算分析方案預(yù)算分析方案2022-6-269預(yù)算分析方案預(yù)算分析方案多樣化的多樣化的報(bào)表報(bào)表支持復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表格式可以支持匯總-展開類的報(bào)表可以把多個(gè)報(bào)表組成一本財(cái)務(wù)報(bào)表，自動生成目錄可以直接生成PDF,帶格式導(dǎo)出到Excel2022-6-270q與與EXCEL進(jìn)行進(jìn)行靈活的數(shù)據(jù)導(dǎo)靈活的數(shù)據(jù)導(dǎo)入

48、導(dǎo)出入導(dǎo)出Hyperion Planning Hyperion Financial ManagementHyperion EssbaseHYPERION REPORTSHYPERION ANALYZERENTERPRISE PLANNING FINANCIAL MANAGEMENT AND CONTROLTAILORED BPM APPLICATIONS離線預(yù)算編制離線預(yù)算編制:可以在可以在excel中在線或離線訪問中在線或離線訪問系統(tǒng)數(shù)據(jù)，用戶可以下載系統(tǒng)數(shù)據(jù)，用戶可以下載Hyperion Planning的預(yù)算表的預(yù)算表單，隨時(shí)隨地可以完成預(yù)算的單，隨時(shí)隨地可以完成預(yù)算的編制、調(diào)整和預(yù)測工

49、作，并將編制、調(diào)整和預(yù)測工作，并將數(shù)據(jù)與效勞器同步。數(shù)據(jù)與效勞器同步。軟件與軟件與EXCEL無縫集成無縫集成2022-6-271數(shù)據(jù)集成數(shù)據(jù)集成SAP預(yù)算編制、調(diào)整、控制預(yù)算編制、調(diào)整、控制實(shí)際數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集成數(shù)據(jù)集成OAEHRExceltxt目標(biāo)制定預(yù)算調(diào)整目標(biāo)分解預(yù)算編制預(yù)算分析、監(jiān)控預(yù)算分析、監(jiān)控分析報(bào)表分析報(bào)表儀表盤儀表盤財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表用友用友2022-6-272預(yù)算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)系預(yù)算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)系預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)ERP DB 營銷管理系統(tǒng)營銷管理系統(tǒng) ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)營銷系統(tǒng)營銷系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)器應(yīng)用服務(wù)器ERP應(yīng)用服務(wù)器應(yīng)用服務(wù)器 Hyperion預(yù)算編制系

50、統(tǒng)預(yù)算編制系統(tǒng)Hyperion 分析系統(tǒng)分析系統(tǒng)Hyperion報(bào)表系統(tǒng)報(bào)表系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢領(lǐng)導(dǎo)查詢SQL DB客戶端數(shù)據(jù)庫服務(wù)器數(shù)據(jù)庫服務(wù)器應(yīng)用服務(wù)器應(yīng)用服務(wù)器客戶端客戶端IEIEIE上傳預(yù)算數(shù)據(jù)至SAP營銷系統(tǒng)營銷系統(tǒng) DB下載歷史和實(shí)際數(shù)據(jù)通過營銷接口上傳至SAPFI/COMMPM/PSEssbase DBIE瀏覽器瀏覽器客戶端客戶端2022-6-273數(shù)據(jù)整合方案通用的接口工具數(shù)據(jù)整合方案通用的接口工具q支持多種常用數(shù)據(jù)源間的數(shù)據(jù)交換支持多種常用數(shù)據(jù)源間的數(shù)據(jù)交換2022-6-274數(shù)據(jù)集成數(shù)據(jù)集成q充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)源充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)源q防止數(shù)據(jù)重復(fù)錄入防止數(shù)據(jù)重復(fù)錄入q保證系統(tǒng)間接口的自

51、動化程度保證系統(tǒng)間接口的自動化程度q保證系統(tǒng)間接口對系統(tǒng)配置變化的適應(yīng)能力保證系統(tǒng)間接口對系統(tǒng)配置變化的適應(yīng)能力2022-6-275總結(jié)總結(jié)預(yù)算的協(xié)同工作平臺預(yù)算的協(xié)同工作平臺從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)一體化的預(yù)算模型從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)一體化的預(yù)算模型靈活的預(yù)算審批流程靈活的預(yù)算審批流程實(shí)時(shí)預(yù)算控制實(shí)時(shí)預(yù)算控制高效的預(yù)算調(diào)整、滾動預(yù)算工具高效的預(yù)算調(diào)整、滾動預(yù)算工具豐富的預(yù)算監(jiān)控分析豐富的預(yù)算監(jiān)控分析與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集成與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集成 借助于領(lǐng)先、成熟的預(yù)算管理平臺，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算落實(shí)借助于領(lǐng)先、成熟的預(yù)算管理平臺，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算落實(shí)企業(yè)目標(biāo)，進(jìn)行管理控制等作用企業(yè)目標(biāo)，進(jìn)行管理控制等作用2022-6-27

52、6目錄目錄公司簡介公司簡介對預(yù)算的理解對預(yù)算的理解Hyperion Planning系統(tǒng)介紹系統(tǒng)介紹案例介紹案例介紹2022-6-277結(jié)束結(jié)束謝謝 謝！謝！2022-6-278qe-孃孃 瘶粓瘶粓$砯砯藹藹頎頎?準(zhǔn)準(zhǔn) ?淬淬8?y荑荑KS榪榪 ? ?猑猑FS軌軌?垗垗Q #鵗鵗GV?槔舢槔舢樒樒?V郹郹U%a6?A霘霘?恘恘 rA璱璱 蘢憆褾嵤蘢憆褾嵤?氀氀銅銅4/G(E颶颶-坖坖峁峁? 镮镮I?櫾艃屟櫾艃屟) Q鰮捹鰮捹k袀袀 嶡嶡偉鱝偉鱝責(zé)責(zé)O x?x t ?壹壹陹陹?c 抙鵁抙鵁?浜浜啰譴啰譴 ?k菙蹠蟜毚菙蹠蟜毚 W楨楨ld# 嫃嫃_覹覹fsj?nu;d m q鄉(xiāng)鄉(xiāng)婌撳婌撳G$U賥賥

53、S?俑俑S葛葛訥訥Cy鎒撲鎒撲b吲曳吲曳G1?f9#5q闬闬ctR憺憺(橡橡?繾繾4鵲鵲?具具愺愺?鑝鑝#q q佇佇 =?岜珠岜珠p醕醕牗霝牗霝墊墊U曐曐; 堻堻W ?d ?awsG7h?逛逛熼熼u 遲瀗遲瀗G咔咔&禯禯#管管鴆鴆K2$+嶽懬嶽懬J顥顥I筙筙憎憎弴弴?# 躒躒,B禚禚 聑聑X?妻妻 + d顉顉6漧漧?xO 6?紅紅&V.E $ 84?l?弌弌Z 浹浹H剬剬z蜘佘蜘佘,D藁藁埮埮k篃篃?JBd6i( 憱莦憱莦 ?劂劂?婬壓婬壓(舁舁?f掃掃n?PI闅蘦奃闅蘦奃 rh4埽埽 x?7s娬娬砭砭?苲俴抜苲俴抜S?舔舔?io6灧灧 艻艻U? ; 慤慤M?Vz1|O觿觿K#

54、?胣胣橐橐簍簍RG3Z仳仳k泤泤谷谷 ) A?啞曩啞曩傕傕冞冞腐腐F-4y笱笱?稫稫n?昻槶昻槶R?l震震鲌鲌E吰吰噘噘N?樓樓dtQu覌覌Sv?椓椓?甾甾QV=D釉釉眅眅,_i1! 衄衄闒闒V辜辜 媅媅桿幔桿幔 螽螽? 躪躪 x琱琱:鈕砑鈕砑? ?+HT録録嶇嶇 i 忈忈Vqn輪蛸輪蛸?QA 醑醑n/檋檋x5廒廒gRmE聬聬G n曁曁S盳盳) U戻戻t?EZ ?E崐缼崐缼i軉甇軉甇W酹燈酹燈晣晣 -?觫觫鐼逜鐼逜發(fā)發(fā)x凪宍孷蓲凪宍孷蓲棚棚Zo?)誒誒9F Nj 茹茹_2鞙鞙p勩隌勩隌; .禁禁 旤旤N!R; Z皮幢皮幢Q回回舛舛?陣輼陣輼? 己己峧峧w襑襑2馦纚閳馦纚閳%旾旾嘧嘧橬橬/橏橏

55、銹爹銹爹 p獟獟Fc t鉩灕哊崊竰鉩灕哊崊竰?qN?節(jié)玕唦節(jié)玕唦02s乁乁 p湲湲趟頗趟頗Q(捂捂# ?6?昰昰 0Md枝枝? 絀絀0?犈犈TQ7話話?樖渽樖渽 ?溫溫?ft贒贒fI懊懊佅佅7鈷鈷飩飩:?袢袢?灂鉛灂鉛wgtU懰霔懰霔& T9U?詶詶*癘癘 遨遨e-孃孃 瘶粓瘶粓$砯砯藹藹頎頎?準(zhǔn)準(zhǔn) ?淬淬8?y荑荑KS榪榪 ? ?猑猑FS軌軌?垗垗Q #鵗鵗GV?槔舢槔舢樒樒?V郹郹U%a6?A霘霘?恘恘 rA璱璱 蘢憆褾嵤蘢憆褾嵤?氀氀銅銅4/G(E颶颶-坖坖峁峁? 镮镮I?櫾艃屟櫾艃屟) Q鰮捹鰮捹k袀袀 嶡嶡偉鱝偉鱝責(zé)責(zé)O x?x t ?壹壹陹陹?c 抙鵁抙鵁?浜浜啰譴啰譴 ?

56、k菙蹠蟜毚菙蹠蟜毚 W楨楨ld# 嫃嫃_覹覹fsj?nu;d m q鄉(xiāng)鄉(xiāng)婌撳婌撳G$U賥賥S?俑俑S葛葛訥訥Cy鎒撲鎒撲b吲曳吲曳G1?f9#5q闬闬ctR憺憺(橡橡?繾繾4鵲鵲?具具愺愺?鑝鑝#q q佇佇 =?岜珠岜珠p醕醕牗霝牗霝墊墊U曐曐; 堻堻W ?d ?awsG7h?逛逛熼熼u 遲瀗遲瀗G咔咔&禯禯#管管鴆鴆K2$+嶽懬嶽懬J顥顥I筙筙憎憎弴弴?# 躒躒,B禚禚 聑聑X?妻妻 + d顉顉6漧漧?xO 6?紅紅&V.E $ 84?l?弌弌Z 浹浹H剬剬z蜘佘蜘佘,D藁藁埮埮k篃篃?JBd6i( 憱莦憱莦 ?劂劂?婬壓婬壓(舁舁?f掃掃n?PI闅蘦奃闅蘦奃 rh4埽埽 x

57、?7s娬娬砭砭?苲俴抜苲俴抜S?舔舔?io6灧灧 艻艻U? ; 慤慤M?Vz1|O觿觿K#?胣胣橐橐簍簍RG3Z仳仳k泤泤谷谷 ) A?啞曩啞曩傕傕冞冞腐腐F-4y笱笱?稫稫n?昻槶昻槶R?l震震鲌鲌E吰吰噘噘N?樓樓dtQu覌覌Sv?椓椓?甾甾QV=D釉釉眅眅,_i1! 衄衄闒闒V辜辜 媅媅桿幔桿幔 螽螽? 躪躪 x琱琱:鈕砑鈕砑? ?+HT録録嶇嶇 i 忈忈Vqn輪蛸輪蛸?QA 醑醑n/檋檋x5廒廒gRmE聬聬G n曁曁S盳盳) U戻戻t?EZ ?E崐缼崐缼i軉甇軉甇W酹燈酹燈晣晣 -?觫觫鐼逜鐼逜發(fā)發(fā)x凪宍孷蓲凪宍孷蓲棚棚Zo?)誒誒9F Nj 茹茹_2鞙鞙p勩隌勩隌; .禁禁 旤旤N!

58、R; Z皮幢皮幢Q回回舛舛?陣輼陣輼? 己己峧峧w襑襑2馦纚閳馦纚閳%旾旾嘧嘧橬橬/橏橏 銹爹銹爹 p獟獟Fc t鉩灕哊崊竰鉩灕哊崊竰?qN?節(jié)玕唦節(jié)玕唦02s乁乁 p湲湲趟頗趟頗Q(捂捂# ?6?昰昰 0Md枝枝? 絀絀0?犈犈TQ7話話?樖渽樖渽 ?溫溫?ft贒贒fI懊懊佅佅7鈷鈷飩飩:?袢袢?灂鉛灂鉛wgtU懰霔懰霔& T9U?詶詶*癘癘 遨遨qe-孃孃 瘶粓瘶粓$砯砯藹藹頎頎?準(zhǔn)準(zhǔn) ?淬淬8?y荑荑KS榪榪 ? ?猑猑FS軌軌?垗垗Q #鵗鵗GV?槔舢槔舢樒樒?V郹郹U%a6?A霘霘?恘恘 rA璱璱 蘢憆褾嵤蘢憆褾嵤?氀氀銅銅4/G(E颶颶-坖坖峁峁? 镮镮I?櫾艃屟櫾艃屟)

59、Q鰮捹鰮捹k袀袀 嶡嶡偉鱝偉鱝責(zé)責(zé)O x?x t ?壹壹陹陹?c 抙鵁抙鵁?浜浜啰譴啰譴 ?k菙蹠蟜毚菙蹠蟜毚 W楨楨ld# 嫃嫃_覹覹fsj?nu;d m q鄉(xiāng)鄉(xiāng)婌撳婌撳G$U賥賥S?俑俑S葛葛訥訥Cy鎒撲鎒撲b吲曳吲曳G1?f9#5q闬闬ctR憺憺(橡橡?繾繾4鵲鵲?具具愺愺?鑝鑝#q q佇佇 =?岜珠岜珠p醕醕牗霝牗霝墊墊U曐曐; 堻堻W ?d ?awsG7h?逛逛熼熼u 遲瀗遲瀗G咔咔&禯禯#管管鴆鴆K2$+嶽懬嶽懬J顥顥I筙筙憎憎弴弴?# 躒躒,B禚禚 聑聑X?妻妻 + d顉顉6漧漧?xO 6?紅紅&V.E $ 84?l?弌弌Z 浹浹H剬剬z蜘佘蜘佘,D藁藁埮埮k篃篃

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