美國、加拿大養(yǎng)老保險基本模式

1、美國、加拿大養(yǎng)老保險模式 王禹彤加拿大養(yǎng)老保險 早在1927年，加拿大就頒布了養(yǎng)老金法，開始以中央撥款的方式來承擔國民的養(yǎng)老責任。到20世紀五六十年代，隨著人口老齡化問題的日益突出，促使聯(lián)邦政府不斷完善自己的養(yǎng)老保險制度，才使其整套制度相對完整地保存下來。加拿大養(yǎng)老保險老年保障金 公共養(yǎng)老金私人養(yǎng)老金一、老年保障金（OAS） 加拿大的老年保障制度是一項全民的養(yǎng)老保險計劃，主要是提供基本的退休生活保障，由政府財政負擔全部資金（非繳費型）， 包括三個部分：老年金，低保補助，補助金和遺屬補助。老年金，低保補助，補助金和遺屬補助。圖片來源：Service Canada 官網(wǎng) 1、老年保障金老年金（OA

2、S） （1）年齡達到65歲； （2）18歲以后在加拿大居住滿10年； 個人必須在達到65歲之前半年，向加拿大老年保障計劃申請領取養(yǎng)老金。申請者18歲以后在加拿大每居住滿一年，即可獲得全部養(yǎng)老金的1/40。2、老年保障金低保補助（GIS） （1）夠資格領取老年金； （2）個人年收入或者個人與其配偶或同居者的收入之和低于既定的標準，個人可申請低保補助。 個人從老年金以外的地方收入增加時，GIS就相應減少，比例為50%（GIS的clawback tax）3、資格條件補助（Allowance）為了低收入的喪偶家庭準備的額外福利，申請條件：申請人的年齡必須在60-64歲；配偶過世，且并未再婚；申請人本身

3、是加拿大合法居民身份；18歲后，在加拿大住滿10年；低于最高收入（詳情見前文表格）。二、加拿大退休金計劃 （CPP/QPP）1966年正式實施，是一個強制性養(yǎng)老保險計劃，參保對象為年滿18周歲的勞動者，相當于我國基本養(yǎng)老保險。五種福利：退休金（Retirement pension） 退休后工作福利（Post-retirement benefit） 傷殘津貼（Disability benefit） 遺孤養(yǎng)恤金（Survivor benefits） 兒童福利（Childrens benefits）圖片來源：Service Canada 官網(wǎng) 1、制度模式 CPP實行部分積累制（現(xiàn)收現(xiàn)付和專業(yè)投資混

4、合），資金來源于雇主與雇員的繳費以及基金的投資收益，專項發(fā)放參保人員的基本養(yǎng)老金、遺屬補貼及殘障補貼等； 基金結(jié)余由政府專門成立的加拿大養(yǎng)老保險基金投資理事會（CPPIB）進行投資。當CPP基金出現(xiàn)缺口時，通過動用基金滾存結(jié)余或提高繳費比例予以彌補。 2、繳費基數(shù)及比例規(guī)定 CPP繳費基數(shù)為職工年工資，但工資水平低于免繳額度（目前為3500加元/年）的部分不納入繳費基數(shù)。繳費比例按照以支定收、并適當留有結(jié)余原則確定，目前為9.9%（for 2015）。對于正規(guī)就業(yè)職工而言，雇主和雇員各自的繳費比例均為4.95%；個體經(jīng)營者繳費比例為9.9%。（QPP:5.25% for 2015 )數(shù)據(jù)來源：

5、Service Canada 官網(wǎng) 3、待遇領取條件 職工達到65歲時可領取全額基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金水平根據(jù)個人繳費年限和當時社會平均工資的狀況來確定,替代率約為25%左右。基本養(yǎng)老金水平每年1月根據(jù)CPI指數(shù)自動調(diào)整。 加拿大2023年起逐步將退休年齡自65歲提高至67歲，到2029年前全面實施 。實際上，加拿大人到60歲以后就可以申請退休，你可以根據(jù)自己的身體決定，沒有退休年齡限制，任何公司不可以因為年齡問題將你辭退。加拿大養(yǎng)老保險4、何時領取CPP？為鼓勵延遲退休年齡鼓勵延遲退休年齡，加拿大規(guī)定： （1）在65歲以前退休，每提前1個月，基本養(yǎng)老金扣減0.6%； （2）在65歲以后退休，

6、每推后1個月，基本養(yǎng)老金待遇提高0.7%（直到70歲 ）圖片來源：Service Canada 官網(wǎng) 三、雇主養(yǎng)老保險計劃和個人退休儲蓄計劃 雇主養(yǎng)老保險計劃相當于我國的補充 養(yǎng)老保險； 個人退休儲蓄計劃相當于我國的個人儲蓄型養(yǎng)老保險； 采取完全積累制 該制度的基本特征如下: 自愿性；稅收抵免性；政府也是一個雇主,其全體工作人員即是雇員；政府不直接參與,但以法律、法規(guī)來進行規(guī)范； 據(jù)統(tǒng)計,包括企業(yè)年金和個人儲蓄養(yǎng)老金在內(nèi)的私人養(yǎng)老金收入大概相當于退休前工資收入的35%,從而構(gòu)成對法定強制的養(yǎng)老金的有益補充,成為保障老年人生活質(zhì)量的重要來源。 美國養(yǎng)老保險制度 1935年，在羅斯?？偨y(tǒng)指導和支持

7、下，美國通過了歷史上第一部社會保障法典社會保障法（social security act），為事業(yè)和貧窮的老人提供社會保障，開啟了美國養(yǎng)老保險金時代。 美國養(yǎng)老保險 社會養(yǎng)老保險雇主養(yǎng)老保險個人儲蓄養(yǎng)老保險一、社會養(yǎng)老保險（OASDI） 美國聯(lián)邦政府強制性的養(yǎng)老保險金制度，覆蓋了所有就業(yè)人員。征收的社保稅進入就聯(lián)邦社會保障署設立的“社會保障信托基金”。這項基金通過各種投資形式實現(xiàn)保值增值，成為政府發(fā)放給民眾的養(yǎng)老金的來源。 每個從業(yè)人員有有自己的社安退休金賬戶（SSR），社安退休金不體現(xiàn)“多交多得”的原則，即不管平時納稅的多少，退休時只按年齡和工作年限領取社安退休金。一、社會養(yǎng)老保險（OASD

8、I）特征1、籌資方式：專項稅收（只用于參加該體系成員的養(yǎng)老金）。資金來源于參保人繳納的社會保障稅2、資金運行方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制，即用現(xiàn)在雇員和雇主的繳費來支付已退休雇員的養(yǎng)老保險金 。社會養(yǎng)老保險體的資金結(jié)存投資于聯(lián)邦政府債券 3、融資模式：雇主與雇員按同一稅率繳納，政府不予負擔，收入特別高的人存在一個納稅基數(shù)上限4、有比較嚴格的受益資格與條件規(guī)定 給付條件： 職工退休年齡不分男女都是65歲（美國計劃將正式退休年齡從現(xiàn)65歲提高到67、68或70歲），同時必須納稅40個季度（具有10年繳費年限），才能享受待遇。一、社會養(yǎng)老保險（OASDI）數(shù)據(jù)來源：美國社保局官網(wǎng) 二、雇主養(yǎng)老保險 這是政府鼓勵

9、的但不具有強制性的投資性的養(yǎng)老金計劃，典型的就是所謂的401K計劃。目前雇主養(yǎng)老保險主要有兩種類型待遇確定型(DB)和繳費確定型(DC)，它的覆蓋率僅有50% 。數(shù)據(jù)來源：馬凱旋美國養(yǎng)老保險制度及演進 二、雇主養(yǎng)老保險資料來源：馬凱旋美國養(yǎng)老保險制度及演進 二、雇主養(yǎng)老保險 繳費確定型 收益確定型計劃的宗旨是為了幫助企業(yè)吸引忠誠的終生雇員。它要求雇員在企業(yè)工作到一定年限后，通常為35 年以上，才可以退休并且開始領取養(yǎng)老金，工作時間越長領取的養(yǎng)老金越多。如果中途離開企業(yè)的雇員，按照規(guī)定只能領取一筆數(shù)額很少的一次性補償金。二、雇主養(yǎng)老保險 收益確定型 因為當代經(jīng)濟的開放性，越來越多的雇員更換工作頻繁，所以也希望更換工作的同時能夠帶走自己養(yǎng)老金的個人繳費部分。收益確定型計劃已經(jīng)不能滿足這種需求，所以繳費確定型計劃應運而生。 在雇員任職期間，雇主和雇員按個人工資的一定比例共同向雇員的個人帳戶繳費，待雇員退休后，帳戶中的本金及投資收益作為雇員的養(yǎng)老積蓄。繳費確定型計劃主要包括美國國內(nèi)收入法規(guī)定的401（K）計劃等。三、個人退休賬戶（IRA）1、建立IRA目的：在養(yǎng)老金第一和第二支柱的基礎