中電熊貓的三全管理體系--發(fā)表于企業(yè)管理雜志

1、·2016走進央企看管理·編者按 改革開放以來，中國企業(yè)整體管理水平有了質的飛躍，在這當中，盡管國有企業(yè)特別是中央企業(yè)一直處在改革的進程當中，體制機制上的羈絆并未完全消除，但由于其具有深厚的歷史積淀、優(yōu)良的管理基礎以及在組織、人才、技術等方面的優(yōu)勢，中央企業(yè)總體上代表著中國企業(yè)管理的最高水平，是中國企業(yè)管理進步、向世界一流企業(yè)管理水平靠近的引領者。從本期開始，本刊將連續(xù)刊發(fā)“2016走進央企看管理”系列專題。詳盡展示近些年來中央企業(yè)具有獨創(chuàng)性、先進性、實效性的管理創(chuàng)新實踐，以及企業(yè)經營理念、思路的創(chuàng)新探索，以期推動中國企業(yè)整體管理水平的提升。中電熊貓的三全管理體系文中國電子

2、信息產業(yè)集團副總經理、中電熊貓信息產業(yè)集團公司董事長 賴偉德中電熊貓信息產業(yè)集團有限公司（簡稱中電熊貓）成立于2007年5月，是由南京地區(qū)7個原部屬電子企業(yè)重組而成，其控股股東是中國電子信息產業(yè)集團有限公司，旗下的熊貓電子集團等企業(yè)均為我國大中型骨干電子企業(yè)。經過八年的整合與重組，中電熊貓當前直接管理的專業(yè)公司有20多家，連續(xù)多年名列中國電子信息百強企業(yè)前列。中電熊貓整合重組之初, 共有員工合計3萬多人，平均收入2.1萬元，低于江蘇省和南京市企業(yè)員工的平均收入水平。下屬公司208家，虧損和微利企業(yè)占多數(shù)。企業(yè)投資鏈條長、層級多，股權結構復雜，資源分散，管控能力弱，現(xiàn)代企業(yè)制度不健全。中電熊貓領

3、導班子經過分析企業(yè)重組之初的內外部情況，制定了重組整合的戰(zhàn)略目標：按照“五化原則”（即業(yè)務重組專業(yè)化、資產重組證券化、債務重組集團化、人員重組市場化、文化重組現(xiàn)代化）實施整合重組，推動集團“五大結構”（即產業(yè)結構、資產結構、債務結構、人才結構、治理結構）轉型升級。中電熊貓領導班子清醒地認識到，要實現(xiàn)制定的戰(zhàn)略目標，將原有老國企重組成功，第一要明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和產業(yè)方向，決定企業(yè)往什么方向走；第二要確保戰(zhàn)略執(zhí)行力，選好工作抓手，推動企業(yè)按既定的方向走；年度全要素經營計劃將戰(zhàn)略目標落實到每一年，并以全面預算為保障，每個員工的績效考核確保落地。在此認識基礎上，中電熊貓著力打造了具有公司自身特色的“三

4、全管理體系”，包括“全要素經營計劃管理”“全面預算管理”“全員責任制績效管理”。全要素經營計劃管理1.全要素經營以價值創(chuàng)造為導向有機整合企業(yè)全部資源全要素指的是會計學上“資產、負債、權益、收入、成本、利潤”這六大要素，它包括了企業(yè)的各種生產要素，是推動企業(yè)發(fā)展的必要物質基礎。但就“資產”來講，它就包括土地、房產、設備、資本、人力資源、技術與品牌等資源。傳統(tǒng)的企業(yè)運營主要指科研和生產經營工作，很多要素沉淀在企業(yè)，沒有盤活。全要素經營計劃管理是要盤活企業(yè)的存量資源，通過經營理念、制度和管理方法等方面的創(chuàng)新，對企業(yè)全部要素進行有機整合，實現(xiàn)企業(yè)資源的增值，降低經營成本，提高經營效益。通過每年制定全要

5、素經營計劃，中電熊貓厘清了集團本部及其下屬企業(yè)的年度工作方向、工作目標、工作思路、工作重點，是中電熊貓戰(zhàn)略能否真正落地的重要環(huán)節(jié)，更是中電熊貓管控體系建設的重要組成部分，還是考核各下屬企業(yè)、各部門年度工作業(yè)績的主要依據(jù)，亦是中電熊貓全體員工確切把握中電熊貓及各企業(yè)全年工作計劃的重要依據(jù)，因此其意義相當重大，是中電熊貓?zhí)岣吖芾硭胶蜆I(yè)績掌控能力的重要管理工具。2.全要素經營計劃管理緊密承接企業(yè)戰(zhàn)略目標中電熊貓每年的經營計劃以中長期發(fā)展戰(zhàn)略以及三年滾動發(fā)展規(guī)劃目標為導向，在深入分析“資產、負債、權益、收入、成本、利潤”六大要素的基礎上制定，縱向層層量化分解落實到年度工作任務當中，橫向分解為科技、經

6、營、產業(yè)、財務、投資以及成本費用等目標，以短期目標保證長期目標的實現(xiàn)，確保中電熊貓的戰(zhàn)略規(guī)劃與日常運營緊密銜接，而非“戰(zhàn)略與運營兩張皮”。3.圍繞“全要素”確保經營計劃的全面性全要素經營計劃管理是全企業(yè)、全過程、全員的計劃管理，從橫向看，它統(tǒng)籌了生產、技術、勞力、物資、財務等專項管理；從縱向看,包括了企業(yè)內部各級、各部門、各環(huán)節(jié)、每個人的計劃管理。例如2014年，針對經濟下行壓力加大，及企業(yè)結構調整和產業(yè)轉型升級帶來的陣痛期，中電熊貓在制定全年銷售收入指標計劃時，按照“全要素”的要求，和所屬各企業(yè)共同梳理了影響企業(yè)收入指標的各種因素，并用表格形式詳細列舉了中電熊貓工業(yè)產品（自有品牌產品、為其他

7、廠商代工產品）、專業(yè)設備、集成電路設計與服務、軟件及系統(tǒng)集成、工程服務貿易、一般貿易、物業(yè)租賃與管理、股權轉讓與資產處置、金融服務、物流與會展等12種業(yè)務類型的各種因素。通過對這12種業(yè)務的全面統(tǒng)計監(jiān)測、查找問題，并采取針對性措施，確保了全年200億元銷售收入目標任務的實現(xiàn)，并創(chuàng)歷史新高。4.全要素經營計劃增強全過程管控力度，防范經營風險作為國有大型企業(yè)，企業(yè)層級多，計劃執(zhí)行主體多，必須要定期檢查、監(jiān)控計劃執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析偏離計劃執(zhí)行情況原因，并提出相關解決措施。全要素經營計劃明確了生產全過程各個責任主體所要完成的目標任務，減少了盲目性，提高了工作效率，實現(xiàn)“從上而下”“從下而上”

8、雙向充分溝通，明確了各級管理者都有實施計劃責任，有效抓住并防范經營風險點。全面預算管理全面預算管理包括預算的組織機構、預算內容、預算編制與審批、預算執(zhí)行與控制、預算的調整、預算的監(jiān)督、預算的考核評價。1.增強集團總部在全面預算管理中的引領和總控作用在集團總部預算管理能力建設方面：一是在預算流程設計上突出本部的主導作用，將原“先上后下”“兩上兩下”的編制流程調整為“先下后上”“三下三上”，年度預算目標設定原則由本部從戰(zhàn)略和全局的層面先行明確，促使所屬企業(yè)的預算安排均緊密圍繞中電熊貓總體戰(zhàn)略進行。二是在本部層面細化預算管理鏈條上涉及的職能部門的職責和分工，通過預算管理領導小組、預算管理辦公室的有效

9、工作機制，提高預算管理的協(xié)同性和專業(yè)性。2.強化對標與EVA管理，構建“價值創(chuàng)造型”全面預算管理在全面預算管理提升過程中，中電熊貓通過先進理念和工具，著力構建價值創(chuàng)造型全面預算管理體系。一是探索對標管理與全面預算管理的有機結合，在堅持規(guī)模、效益對標的基礎上，逐步擴大對標范圍，深化在成本費用、科技投入、資產效率等經營指標預算對標管理，探索各類經營活動業(yè)務過程和制造工藝過程等方面的對標，通過不斷對標持續(xù)推動企業(yè)做強、做優(yōu)。二是強化全面預算管理的價值導向，深入貫徹EVA管理理念，將風險可控前提下的企業(yè)價值最大化作為衡量資源配置效果的標準。堅持將投資回報水平作為項目取舍的依據(jù)，嚴格控制低效、無效甚至虧

10、損的投資項目，加強低效資產的處置和虧損企業(yè)治理，加快資產周轉；加強科技投入管理，持續(xù)跟蹤科技投入方向、投入效果，提高科技投入產出比；加強成本費用精細化管理，持續(xù)推進成本費用結構優(yōu)化，實現(xiàn)成本費用效益最大化等。積極引導各類資源向高效益、高價值的重點業(yè)務、重點客戶配置，將更多的資源配置向基層一線傾斜，讓有限的資源實現(xiàn)價值提升的最大化。3深化業(yè)務預算與財務預算的融合，強化資本預算管理結合全面預算管理提升，中電熊貓著力調整和改善預算管理橫向流程與縱向流程的協(xié)同，推動各類專項預算相互銜接、相互促進，實現(xiàn)了“專業(yè)預算專業(yè)管理，綜合預算財務統(tǒng)籌”的預算分工體系和流程體系。對全面預算管理鏈條上涉及的職能部門的

11、職責進行強化和重新定位，明確了投資部門、經營部門、財務部門、人事管理部門等企業(yè)內部責任主體在預算管理中的權責和流程節(jié)點。深化資本預算管理，調整資本預算工作程序，首次采用資本預算專項溝通會的形式，由投資部門、財務部門對固定資產投資和股權投資項目逐戶、逐項進行會審，凡是不符合中電熊貓戰(zhàn)略布局、不符合資本結構要求的項目一律不予安排，實現(xiàn)了資本投資計劃與預算管理的統(tǒng)一。 4融入中國電子全面預算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)精細化管控為提高預算管理工作的流程化、標準化，提高工作效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)貫通、共享，2013年中國電子信息產業(yè)集團啟動實施了全面預算管理系統(tǒng)建設開發(fā)工作，并在 2014年預算編制中正式投入使用。該系統(tǒng)融

12、入了專業(yè)預算垂直管理、部門間橫向協(xié)同、財務統(tǒng)籌平衡的流程管理理念，通過數(shù)據(jù)上報、審核、批復、監(jiān)控等實時在線處理，大大提升公司預算管理信息的及時性、完整性和可追溯性，實現(xiàn)全面預算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為預算管理精細化提供技術支撐。5強調平衡發(fā)展，有效規(guī)避經營風險通過全面預算管理，進一步提高戰(zhàn)略目標層層分解的科學性，有效地將戰(zhàn)略導向融入預算目標之中，融入各職能部門、各管理人員的工作責任和目標之中，平衡企業(yè)的長期戰(zhàn)略與短期重點，平衡資本性支出和費用性支出，平衡生產資源和營銷資源，平衡各項資源的開支方向，優(yōu)先保證企業(yè)發(fā)展關鍵環(huán)節(jié)的順利運行，實現(xiàn)企業(yè)長期目標與短期效益的有效平衡，實現(xiàn)資源的前

13、瞻規(guī)劃，避免企業(yè)盲目突進，提高預警能力，盡早規(guī)避經營風險和財務風險，實現(xiàn)資源配置的合理優(yōu)化，促進企業(yè)整體經營管理水平的提升和持續(xù)健康發(fā)展。近年來，國際國內經濟環(huán)境變化錯綜復雜，不穩(wěn)定、不確定性的因素增加。通過有效實施全面預算管理，堅持全年預算管理目標不動搖，能夠有效應對企業(yè)面臨的內外部復雜環(huán)境變化，確保實現(xiàn)企業(yè)年度經濟目標，超額完成指標任務。2010年至今，中電熊貓的收入、利潤一直實現(xiàn)穩(wěn)步增長。 全員責任制績效管理全員責任制考核以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為引領，通過頂層戰(zhàn)略目標的分析，凝煉覆蓋公司核心業(yè)務流程、體現(xiàn)公司效益的業(yè)績指標和合規(guī)性要求。采用目標分解法，對經營目標和重點工作任務層層分解，級級落實，

14、實現(xiàn)上至中電熊貓領導班子，下至普通員工均有重點工作任務和經濟指標，形成“千斤重擔大家挑，人人肩上扛指標”。推行全員責任制考核，有效提高了中電熊貓的內生動力和運行效率。1基于六大指標對專業(yè)公司分級排序按專業(yè)化的原則將所屬企業(yè)歸并為20家專業(yè)公司，根據(jù)“資產、負債、營業(yè)收入、利潤、人工成本、科技投入比”六大指標將專業(yè)公司分為五大類二十五檔，經營者的年薪水平和政治待遇與其所在專業(yè)公司的等級掛鉤，年薪水平按市場標準確定,兼顧企業(yè)內部情況,三年調整一次。專業(yè)公司按六大指標進行分類和確定經營者薪酬等級，打破了原有的按行政職級確定薪酬的慣例，每三年調整一次保持了對經營者的動態(tài)激勵,使經營者的市場化意識大為增

15、強。專業(yè)公司經營者實現(xiàn)了憑貢獻和業(yè)績獲得報酬，年薪水平根據(jù)績效考核結果能高能低，有效解決了薪酬標準的內部公平問題。2建立配套制度，有效支撐全員責任制績效管理中電熊貓結合企業(yè)實際情況出臺了具有公司特色，經過實踐證明是切實可行的績效考核制度、薪酬分配制度。這套制度是績效考核體系運行的保障。為了保證制度完善有效，每年會修改完善一次，考核力度逐步加大，考核得分從做加法變?yōu)樽鰷p法,考核科學性、針對性逐步增強。由于制度得到專業(yè)公司干部的認可，各專業(yè)公司紛紛參照這套制度體系制定本企業(yè)的考核制度，大大提升了考核體系的覆蓋率，考核的導向性、牽引力、推動力逐年提高。3實現(xiàn)了績效考核和戰(zhàn)略目標的有機結合績效考核內容

16、分為五個部分，一是企業(yè)主要經營指標，二是重點工作任務，其中考核各專業(yè)公司專業(yè)發(fā)展方向的重點任務不得少于2項；三是經濟增加值（EVA）；四是綜合評價考核，主要考核執(zhí)行力；五是合規(guī)性考核，促使企業(yè)依法合規(guī)經營。根據(jù)中國電子的要求，中電熊貓董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略將年度重點工作任務和主要經濟指標下達給中電熊貓領導班子，中電熊貓領導班子將任務和指標進行分解后下達給本部各部門及各專業(yè)公司領導班子，最終把指標任務分解到每位員工。每個人都有五項重點工作任務和五項經濟指標。實現(xiàn)人人有任務、人人有考核，確保指標任務逐層分解、層層落實。重點工作任務主要根據(jù)中國電子戰(zhàn)略要求，圍繞中電熊貓重組發(fā)展過程中的關鍵點、難點、

17、薄弱環(huán)節(jié)確定，使績效考核與解決企業(yè)的關鍵問題和“短板”問題相結合，促進企業(yè)協(xié)調平衡發(fā)展。例如：中電熊貓重組之初債務重組是最急迫的，資產重組和盤活是最為關鍵的，所以這兩大任務在各企業(yè)的經濟責任書中所占的分量高于常規(guī)考核的營業(yè)收入和利潤指標，因在重組之初，從中電熊貓的全局來看，盤活資產變現(xiàn)，解決債務逾期，降低財務費用，既可實現(xiàn)資產、債務重組，又可在重組中獲得利潤增長，恢復企業(yè)融資能力，使企業(yè)步入良性發(fā)展，這遠比單純考核財務指標來得重要。因此通過指標設計和獎懲導向，引導經營者將工作重點集中到各項重組工作任務中，以保證中電熊貓整體重組工作的順利推進。最近兩年隨著中電熊貓各項重組工作的基本完成，中電熊貓

18、更加重視產業(yè)發(fā)展和管理提升，所以要求專業(yè)公司重點工作任務中必須包含引領主產業(yè)發(fā)展的科研項目兩項,內控體系建設、三全管理、文明企業(yè)創(chuàng)建等內容也被列入重點工作任務。4突出總經理責任主體，強化副總經理責任制通過建立總經理對副總經理的考核制度，進一步強化總經理負責制，強化總經理在班子中的領導地位,總經理的年薪標準和副總經理拉大距離。年初總經理和副總經理簽定考核責任書，明確每位副總經理年度應該達成的工作目標和所負責板塊的經濟指標，在年終做考核評價時總經理對其他經營者的績效考核結果提出主要意見，提交董事會審議。這個過程強調每個經營者個體都應該為組織績效做出貢獻，同時共享組織績效成果?？己烁笨偨浝淼闹笜酥校?/p>

19、其分管板塊占60%，還有40%的指標和總經理考核一致，同時規(guī)定總經理沒完成的重點工作分管的副總經理連帶扣分，部門負責人的重點工作任務和副總掛鉤。這種考核指標設計，使組織目標更加明確，協(xié)同效率進一步增強。通過建立專業(yè)公司總經理對其他經營者的考核制度，強化了責任主體，進一步明確了每個班子成員的責、權、利，改變了班子中其他經營者的績效薪金搭總經理便車的狀況，對發(fā)揮班子的合力和協(xié)同性起到了較好的促進作用。5建立有效的績效考核流程考核制度很重要，考核制度的執(zhí)行過程更加重要。中電熊貓的績效考核指標下達和管理流程如下：（1）根據(jù)中國電子和董事會對中電熊貓下達的經濟指標和重點工作任務，要求各專業(yè)公司按照產業(yè)目

20、標發(fā)展要求，上報下一年度經濟指標和五項重點工作任務。（2）中電熊貓根據(jù)上報情況，提出各專業(yè)公司下一年度考核的經濟指標和五項重點工作任務草案。（3）草案經過兩上兩下的溝通，確定年度考核基本方案。（4）組織召開專題會，針對基本方案進行討論，同時再次聽取各專業(yè)公司反饋意見。（5）對年度考核基本方案進行完善后，提交中電熊貓領導班子會審核確認對各專業(yè)公司的年度考核方案。（6）在中電熊貓年度工作會議上與全資企業(yè)簽訂經營責任書，向控（參）股企業(yè)下發(fā)建議考核內容，由董事會議定。（7）加強過程控制，按節(jié)點完成指標任務。中電熊貓非常重視節(jié)點考核，加強階段性跟蹤檢查，在考核流程上強化季度、半年、任務節(jié)點的考核，增強

21、考核的實效性。6實行EVA考核，引導企業(yè)科學發(fā)展企業(yè)經營者EVA專項績效薪金按如下公式計算：（1）經營者專項績效薪金=（當年企業(yè)凈利潤-當年企業(yè)資本成本）×5%（2）當年資本成本當年調整后用于考核的凈資產×5.5以上公式中沒有使用財務報表中的凈資產，而是使用調整后用于考核的凈資產，主要考慮到所屬企業(yè)的資產狀況非常復雜，財務報表數(shù)據(jù)并不能反映企業(yè)資產的真實狀況，例如土地、未上市股權等均納入考核，鼓勵企業(yè)將資產盤活，讓閑置資產流動起來；有的資產應該剔除，如企業(yè)從國家爭取的部分預研費用等，鼓勵企業(yè)多爭取軍工項目。計算經營者專項績效薪金時，原則上剔除出賣土地和股權的一次性收益。這種

22、調整是為了EVA考核更契合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，因EVA形式上是考核，實質是企業(yè)的價值管理手段。國有企業(yè)以往比較注重增長規(guī)模，忽視增長的代價。例如，中電熊貓重組之初碰到一種現(xiàn)象，有的所屬企業(yè)以各種項目名義向中電熊貓要投資，且大多數(shù)項目論證不完善，有EVA考核之后，各企業(yè)在項目選擇上對投入產出和經營風險的論證明顯變得審慎，對存量資產的盤活更加積極。這種調整也是在加大激勵力度的同時引導經營者樹立價值管理理念和資本成本意識，既關注企業(yè)短期效益也統(tǒng)籌考慮企業(yè)長遠發(fā)展，著重提升主業(yè)的綜合競爭能力。7實施合規(guī)性考核，倡導企業(yè)規(guī)范經營中電熊貓的經營理念是“依法合規(guī)、專業(yè)高效”，提倡企業(yè)在創(chuàng)造效益的同時要有社會責任意識，要帶頭誠信經營，合法經營。因此中電熊貓制定了合規(guī)性考核要求，每觸犯一條扣除經營班子一定額度的績效薪金，另外制定了合規(guī)性經營“八項標準”，對重大違法、違紀、違規(guī)問題還規(guī)定了一票否決項，如有觸犯扣除全部績效薪金。8績效考核和干部任免掛鉤，精神物質激勵并舉中電熊貓人力資源部根據(jù)領導班子成員年度績效考核結果建立個人績效考核檔案，績效考核檔案作為干部調配和使用的重要依據(jù)