第17章貸款風(fēng)險

1、第第17 17章章 貸款風(fēng)險管理貸款風(fēng)險管理學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)n通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解銀行在貸款業(yè)務(wù)中所面臨的風(fēng)險。包通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解銀行在貸款業(yè)務(wù)中所面臨的風(fēng)險。包括貸款風(fēng)險的概念、貸款風(fēng)險從不同角度劃分的種類，有益括貸款風(fēng)險的概念、貸款風(fēng)險從不同角度劃分的種類，有益于讀者認(rèn)識和分析貸款風(fēng)險。于讀者認(rèn)識和分析貸款風(fēng)險。n為了加強(qiáng)銀行的貸款風(fēng)險管理，銀行要對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行必要為了加強(qiáng)銀行的貸款風(fēng)險管理，銀行要對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的信用分析，的信用分析，我們主要了解信用分析的內(nèi)容，掌握信用分析我們主要了解信用分析的內(nèi)容，掌握信用分析的方法。在銀行貸款業(yè)務(wù)中，如何加強(qiáng)貸款質(zhì)量管理，是目的方法。在銀行貸

2、款業(yè)務(wù)中，如何加強(qiáng)貸款質(zhì)量管理，是目前商業(yè)銀行在經(jīng)營中面臨的正在改革的問題。前商業(yè)銀行在經(jīng)營中面臨的正在改革的問題。本章介紹了貸本章介紹了貸款風(fēng)險分類的名稱概念、目的、方法等具體內(nèi)容?？铒L(fēng)險分類的名稱概念、目的、方法等具體內(nèi)容。17.1 17.1 貸款風(fēng)險的概念貸款風(fēng)險的概念17.1.117.1.1貸款風(fēng)險的概念貸款風(fēng)險的概念貸款風(fēng)險貸款風(fēng)險：是貸款本金和利息收回的不確定性：是貸款本金和利息收回的不確定性。數(shù)量上的不確定性數(shù)量上的不確定性時間上的不確定性時間上的不確定性貸款風(fēng)險不同于貸款損失。貸款風(fēng)險不同于貸款損失。貸款風(fēng)險也不同于風(fēng)險貸款。貸款風(fēng)險也不同于風(fēng)險貸款。貸款風(fēng)險是商業(yè)銀行的最主要

3、的風(fēng)險，也是商貸款風(fēng)險是商業(yè)銀行的最主要的風(fēng)險，也是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)風(fēng)險，是銀行信用風(fēng)險中的一個業(yè)銀行的傳統(tǒng)風(fēng)險，是銀行信用風(fēng)險中的一個部分。部分。17.1.2 17.1.2 貸款風(fēng)險的種類貸款風(fēng)險的種類 n貸款風(fēng)險按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為不同的貸款貸款風(fēng)險按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為不同的貸款種類。種類。1.1.按貸款風(fēng)險形式的原因劃分按貸款風(fēng)險形式的原因劃分從引致貸款風(fēng)險的原因分析，貸款風(fēng)險可從引致貸款風(fēng)險的原因分析，貸款風(fēng)險可分為客戶風(fēng)險和貸款決策風(fēng)險。分為客戶風(fēng)險和貸款決策風(fēng)險。 客戶風(fēng)險客戶風(fēng)險: :也稱企業(yè)風(fēng)險，是借款者將也稱企業(yè)風(fēng)險，是借款者將經(jīng)營管理面臨的各種風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到銀行，經(jīng)營管理

4、面臨的各種風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到銀行，而使銀行貸款蒙受損失的可能性。而使銀行貸款蒙受損失的可能性。 貸款決策風(fēng)險貸款決策風(fēng)險: :是指銀行自身的貸款業(yè)是指銀行自身的貸款業(yè)務(wù)的組織和管理上，由于貸款決策的失務(wù)的組織和管理上，由于貸款決策的失誤而引起貸款蒙受損失的可能性。誤而引起貸款蒙受損失的可能性。客戶風(fēng)險客戶風(fēng)險n貸款風(fēng)險的根源主要來自客戶風(fēng)險。引起企業(yè)經(jīng)營貸款風(fēng)險的根源主要來自客戶風(fēng)險。引起企業(yè)經(jīng)營活動的風(fēng)險因素有多個方面：活動的風(fēng)險因素有多個方面：是來自于自然因素的不確定性是來自于自然因素的不確定性; ;二是社會變動的不確定因素引起的風(fēng)險二是社會變動的不確定因素引起的風(fēng)險; ;三是經(jīng)營者自身經(jīng)營行為引

5、起的風(fēng)險。三是經(jīng)營者自身經(jīng)營行為引起的風(fēng)險。經(jīng)營者行為風(fēng)險的表現(xiàn)主要是：經(jīng)營者行為風(fēng)險的表現(xiàn)主要是：（1 1）決策行為失誤引起的決策風(fēng)險；）決策行為失誤引起的決策風(fēng)險；（2 2）生產(chǎn)經(jīng)營過程中引起的生產(chǎn)風(fēng)險；）生產(chǎn)經(jīng)營過程中引起的生產(chǎn)風(fēng)險；（3 3）經(jīng)營者出售商品所面臨的銷售風(fēng)險。）經(jīng)營者出售商品所面臨的銷售風(fēng)險。 貸款決策風(fēng)險貸款決策風(fēng)險n貸款決策風(fēng)險：貸款決策風(fēng)險：是指銀行自身的貸款業(yè)務(wù)的組織和管理上，是指銀行自身的貸款業(yè)務(wù)的組織和管理上，由于貸款決策的失誤而引起貸款蒙受損失的由于貸款決策的失誤而引起貸款蒙受損失的可能性?？赡苄?。n決策風(fēng)險大體可劃分兩種情況：決策風(fēng)險大體可劃分兩種情況：被

6、動決策風(fēng)險：被動決策風(fēng)險：即銀行決策時受外部環(huán)境因素即銀行決策時受外部環(huán)境因素的影響，比如政府干預(yù)貸款，致使銀行貸款決的影響，比如政府干預(yù)貸款，致使銀行貸款決策被動，而產(chǎn)生貸款風(fēng)險；策被動，而產(chǎn)生貸款風(fēng)險；主動決策風(fēng)險：主動決策風(fēng)險：表現(xiàn)為銀行在貸款自主決策過表現(xiàn)為銀行在貸款自主決策過程中，由于內(nèi)控制度、貸款管理水平、貸款決程中，由于內(nèi)控制度、貸款管理水平、貸款決策者素質(zhì)等原因，只是銀行貸款決策失誤而形策者素質(zhì)等原因，只是銀行貸款決策失誤而形成的風(fēng)險。成的風(fēng)險。2.2.按風(fēng)險度的大小劃分按風(fēng)險度的大小劃分n分為高度貸款風(fēng)險、中度貸款風(fēng)險和低度貸款風(fēng)險。分為高度貸款風(fēng)險、中度貸款風(fēng)險和低度貸款風(fēng)

7、險。低度貸款風(fēng)險：低度貸款風(fēng)險：對于流動資金需求，一般以短期貸款對于流動資金需求，一般以短期貸款的調(diào)節(jié)為主體，貸款支持的生產(chǎn)與流通的商品項(xiàng)目所的調(diào)節(jié)為主體，貸款支持的生產(chǎn)與流通的商品項(xiàng)目所面對的市場相對穩(wěn)定，在管理上也較簡便易行，所以面對的市場相對穩(wěn)定，在管理上也較簡便易行，所以這類資金的需求所帶來的風(fēng)險度就相對弱些，這種貸這類資金的需求所帶來的風(fēng)險度就相對弱些，這種貸款所面臨的風(fēng)險屬于低度風(fēng)險?？钏媾R的風(fēng)險屬于低度風(fēng)險。中度貸款風(fēng)險：中度貸款風(fēng)險：對于固定資產(chǎn)貸款的需求，一般情況對于固定資產(chǎn)貸款的需求，一般情況下則表現(xiàn)為中、長期資金需求。這種資金需求量相對下則表現(xiàn)為中、長期資金需求。這種資

8、金需求量相對較大，周轉(zhuǎn)期較緩慢，時間長，在資金使用過程中市較大，周轉(zhuǎn)期較緩慢，時間長，在資金使用過程中市場環(huán)境發(fā)生變化的可能性就相對較大，這種資金需求場環(huán)境發(fā)生變化的可能性就相對較大，這種資金需求的風(fēng)險程度相對增強(qiáng)，可將其劃分為中度貸款風(fēng)險。的風(fēng)險程度相對增強(qiáng)，可將其劃分為中度貸款風(fēng)險。高度貸款風(fēng)險：高度貸款風(fēng)險：而高度貸款風(fēng)險集中反映在風(fēng)險貸款而高度貸款風(fēng)險集中反映在風(fēng)險貸款業(yè)務(wù)上，一般有高風(fēng)險企業(yè)、行業(yè)和地區(qū)形成的貸款業(yè)務(wù)上，一般有高風(fēng)險企業(yè)、行業(yè)和地區(qū)形成的貸款需求。需求。3.3.按不同貸款類別劃分按不同貸款類別劃分n1 1）短期貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。）短期貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。n2 2）中長期

9、貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。）中長期貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。n3 3）特種貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。）特種貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。n4 4）對外業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。）對外業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。17.1.3 17.1.3 貸款風(fēng)險管理策略貸款風(fēng)險管理策略 n風(fēng)險管理由三個階段組成：風(fēng)險管理由三個階段組成：風(fēng)險識別風(fēng)險識別風(fēng)險估價風(fēng)險估價風(fēng)險處理風(fēng)險處理1.1.貸款風(fēng)險的識別和估價貸款風(fēng)險的識別和估價n貸款風(fēng)險識別和估價是風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，識別是對風(fēng)貸款風(fēng)險識別和估價是風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，識別是對風(fēng)險類別和成因的認(rèn)和判斷，估價是對貸款風(fēng)險大小的測量，險類別和成因的認(rèn)和判斷，估價是對貸款風(fēng)險大小的測量，對貸款風(fēng)險的識別和估價的對貸款風(fēng)險

10、的識別和估價的主要方法，是設(shè)置貸款風(fēng)險因素主要方法，是設(shè)置貸款風(fēng)險因素的權(quán)數(shù)，并以權(quán)數(shù)為基礎(chǔ)、計(jì)算貸款風(fēng)險度。的權(quán)數(shù)，并以權(quán)數(shù)為基礎(chǔ)、計(jì)算貸款風(fēng)險度。n表表17171 1 貸款對象風(fēng)險權(quán)數(shù)表貸款對象風(fēng)險權(quán)數(shù)表 企業(yè)或項(xiàng)目信用等級企業(yè)或項(xiàng)目信用等級AAAAAA級級AAAA級級A A級級BBBB級級B B級級 對象風(fēng)險權(quán)數(shù)對象風(fēng)險權(quán)數(shù)30%50%70%90%100%表表17172 2 貸款期限風(fēng)險權(quán)數(shù)表貸款期限風(fēng)險權(quán)數(shù)表期限期限33個月個月3 3個月個月期期限限66個月個月 6 6個月期個月期限限11年年 1 1年期限年期限33年年 3 3年期限年期限55年年 期限期限5 5年年 100%100%

11、105%105%110%110%130%130%135%135%140%140%表表17173 3 貸款形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)表貸款形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)表貸款形態(tài)貸款形態(tài)正常貸款正常貸款 關(guān)注貸款關(guān)注貸款次級貸款次級貸款 可疑貸款可疑貸款損失貸款損失貸款形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)100%100%110%110%120%120%150%150%200%200%表表17174 4 貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)表貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)表 貸款方式貸款方式貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)（貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)（% %）一、抵押貸款一、抵押貸款1 1、銀行各種幣種定期存單依法抵押、銀行各種幣種定期存單依法抵押0 020202 2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、銀行承兌匯票

12、貼現(xiàn)0 020203 3、國家債券抵押、國家債券抵押0 04 4、企業(yè)債券抵押、企業(yè)債券抵押404050505 5、股票、股權(quán)抵押、股票、股權(quán)抵押606070706 6、依法可設(shè)定抵押權(quán)的房地產(chǎn)抵押、依法可設(shè)定抵押權(quán)的房地產(chǎn)抵押303050507 7、營運(yùn)車輛抵押、營運(yùn)車輛抵押303050508 8、設(shè)備抵押、設(shè)備抵押606080809 9、依法可設(shè)定抵押權(quán)的可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押、依法可設(shè)定抵押權(quán)的可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押808090901010、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)承兌匯票80809090續(xù)表續(xù)表17174 4 貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)表貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)表 貸款方式貸款方式貸款方式風(fēng)險權(quán)貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)（數(shù)（% %）

13、二、保證貸款二、保證貸款1212、地市級以上專業(yè)銀行保證、地市級以上專業(yè)銀行保證0 020201313、省級及單列市級以上非銀行金融機(jī)構(gòu)保證、省級及單列市級以上非銀行金融機(jī)構(gòu)保證202040401414、聯(lián)保集團(tuán)保證、聯(lián)保集團(tuán)保證505070701515、AAAAAA、AAAA級企業(yè)保證級企業(yè)保證505080801616、A A級企業(yè)保證級企業(yè)保證808090901717、BBBB級以下企業(yè)保證級以下企業(yè)保證100100三、信用貸款三、信用貸款1818、信用貸款、信用貸款100 100 n 所謂貸款風(fēng)險度管理，就是把貸款從所謂貸款風(fēng)險度管理，就是把貸款從發(fā)放到回收全過程，納入量化的風(fēng)險機(jī)制發(fā)放

14、到回收全過程，納入量化的風(fēng)險機(jī)制管理之中，它依據(jù)決定貸款全過程中的貸管理之中，它依據(jù)決定貸款全過程中的貸款方式、貸款對象及貸款形態(tài)變化，分別款方式、貸款對象及貸款形態(tài)變化，分別對貸款風(fēng)險影響程度以量化指標(biāo)綜合反映對貸款風(fēng)險影響程度以量化指標(biāo)綜合反映貸款質(zhì)量的高低。它們共同作用、互相制貸款質(zhì)量的高低。它們共同作用、互相制約，形成一個完整的系數(shù)體系，這個系數(shù)約，形成一個完整的系數(shù)體系，這個系數(shù)體系通過變換計(jì)算出貸款風(fēng)險度，可依此體系通過變換計(jì)算出貸款風(fēng)險度，可依此對貸款資產(chǎn)進(jìn)行管理。對貸款資產(chǎn)進(jìn)行管理。n貸款風(fēng)險度管理的運(yùn)用可分為貸款風(fēng)險度管理的運(yùn)用可分為貸款審查貸款審查和和貸款檢查貸款檢查兩種情

15、況。兩種情況。貸款風(fēng)險度的公式表示貸款風(fēng)險度的公式表示n單筆貸款風(fēng)險度單筆貸款風(fēng)險度= =對象權(quán)數(shù)方式權(quán)數(shù)期限權(quán)數(shù)形態(tài)權(quán)數(shù)對象權(quán)數(shù)方式權(quán)數(shù)期限權(quán)數(shù)形態(tài)權(quán)數(shù)n單筆貸款風(fēng)險額單筆貸款風(fēng)險額= =貸款金額該筆貸款風(fēng)險度貸款金額該筆貸款風(fēng)險度n 貸款金額該筆貸款風(fēng)險度貸款金額該筆貸款風(fēng)險度n綜合貸款風(fēng)險度綜合貸款風(fēng)險度= = n 單筆貸款余額單筆貸款余額 單筆貸款風(fēng)險額單筆貸款風(fēng)險額 = = 單筆貸款余額單筆貸款余額n貸款風(fēng)險度管理的運(yùn)用可分為貸款風(fēng)險度管理的運(yùn)用可分為貸款審貸款審查查和和貸款檢查貸款檢查兩種情況。兩種情況。1)1)貸款審查貸款審查n銀行在發(fā)放新的貸款時，首先要銀行在發(fā)放新的貸款時，首

16、先要對該筆貸款的風(fēng)險進(jìn)行測量，從對該筆貸款的風(fēng)險進(jìn)行測量，從而決定是否發(fā)放貸款，以及以此而決定是否發(fā)放貸款，以及以此來確定貸款的條件等。因?yàn)槭切聛泶_定貸款的條件等。因?yàn)槭切略鲑J款，此時貸款的形態(tài)可視為增貸款，此時貸款的形態(tài)可視為正常貸款，權(quán)數(shù)則為正常貸款，權(quán)數(shù)則為100%100%。n貸款風(fēng)險度的計(jì)算可用于決定單貸款風(fēng)險度的計(jì)算可用于決定單筆貸款額度。筆貸款額度。貸款企業(yè)授信最高額度的確定貸款企業(yè)授信最高額度的確定n 1 1根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況及信用等級情況根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況及信用等級情況來確定最高授信額度，其計(jì)算公式為：來確定最高授信額度，其計(jì)算公式為：n企業(yè)貸款授信最高額度企業(yè)貸款授信

17、最高額度( (總資產(chǎn)總資產(chǎn)- -總負(fù)債總負(fù)債) )授信比例授信比例 其中授信比例是根據(jù)企業(yè)的信用等級確定其中授信比例是根據(jù)企業(yè)的信用等級確定的，信用等級越高，授信比例越高。的，信用等級越高，授信比例越高。AAAA級以上級以上的企業(yè)授信比例最高可達(dá)的企業(yè)授信比例最高可達(dá)100100，B B級以下的企級以下的企業(yè)不予核定授信額度。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是充分業(yè)不予核定授信額度。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是充分考慮了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況?？紤]了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。n 例；某企業(yè)的總資產(chǎn)為例；某企業(yè)的總資產(chǎn)為50005000萬元，總負(fù)債萬元，總負(fù)債為為35003500萬元；授信比例為萬元；授信比例為9090，則該企業(yè)，則該

18、企業(yè)貸款授信最高額度為：貸款授信最高額度為： (50003500)(50003500)* * 90 90l 350(l 350(萬元萬元) ) n 采用這種方法計(jì)算的授信額度，只是采用這種方法計(jì)算的授信額度，只是企業(yè)總的貸款授信額度，即企業(yè)可向銀行企業(yè)總的貸款授信額度，即企業(yè)可向銀行申請貸款的最高額度，而對某一次貸款的申請貸款的最高額度，而對某一次貸款的授信額度的計(jì)算還必須考慮該筆貸款的風(fēng)授信額度的計(jì)算還必須考慮該筆貸款的風(fēng)險度。險度。單次貸款授信額度的確定單次貸款授信額度的確定n計(jì)算公式為；計(jì)算公式為；n 該筆貸款授信額度企業(yè)貸款授信最高該筆貸款授信額度企業(yè)貸款授信最高額度額度(1-(1-貸

19、款的風(fēng)險度貸款的風(fēng)險度) )n 貸款的風(fēng)險度貸款的風(fēng)險度= =貸款對象權(quán)數(shù)貸款對象權(quán)數(shù)* *貸款方貸款方式權(quán)數(shù)式權(quán)數(shù)貸款期限權(quán)數(shù)貸款期限權(quán)數(shù)形態(tài)權(quán)數(shù)形態(tài)權(quán)數(shù)n例例: :上例企業(yè)經(jīng)過對支付能力的匡算，發(fā)現(xiàn)近期流動資金上例企業(yè)經(jīng)過對支付能力的匡算，發(fā)現(xiàn)近期流動資金不足，擬向銀行申請貸款不足，擬向銀行申請貸款11001100萬元，經(jīng)銀行調(diào)查，得知該萬元，經(jīng)銀行調(diào)查，得知該筆貸款由營運(yùn)車輛抵押，貸款方式權(quán)數(shù)為筆貸款由營運(yùn)車輛抵押，貸款方式權(quán)數(shù)為5050，貸款對象貸款對象信用等級信用等級AAAAAA級權(quán)數(shù)為級權(quán)數(shù)為3030，申請貸款的期限為申請貸款的期限為1 1年，貸款年，貸款期限權(quán)數(shù)為期限權(quán)數(shù)為110

20、110。那么該筆貸款的應(yīng)為：那么該筆貸款的應(yīng)為： 貸款風(fēng)險度貸款風(fēng)險度= = 3030* * 5050* *110110* *1=0.1651=0.165 授信額度授信額度= =13501350* *(10.165)(10.165)1127112725(25(萬元萬元) ) 這樣該企業(yè)向銀行申請借款這樣該企業(yè)向銀行申請借款11001100萬元，累計(jì)借款未超萬元，累計(jì)借款未超過過13501350萬，銀行可以同意這筆貸款申請。萬，銀行可以同意這筆貸款申請。n假如該企業(yè)只以某家假如該企業(yè)只以某家AAAAAA級企業(yè)作貸款保證人，貸款方式級企業(yè)作貸款保證人，貸款方式權(quán)數(shù)為權(quán)數(shù)為7070，那么，該企業(yè)此筆

21、貸款的為：那么，該企業(yè)此筆貸款的為： 貸款風(fēng)險度貸款風(fēng)險度= = 3030* *7070* *110110* *1=0.2311=0.231 授信額度授信額度= =13501350* *(10.231)(10.231)1038103815(15(萬元萬元) ) 這樣，該企業(yè)向銀行申請貸款這樣，該企業(yè)向銀行申請貸款11001100萬，銀行最多只能同萬，銀行最多只能同意貸款意貸款103810381515萬元。萬元。n例例: :甲商業(yè)銀行同時收到甲商業(yè)銀行同時收到A A企業(yè)和企業(yè)和B B企業(yè)的流動資金貸企業(yè)的流動資金貸款申請款申請, ,金額均為金額均為500500萬元，期限均為萬元，期限均為3 3個

22、月。其中個月。其中A A企企業(yè)為業(yè)為AAAA級企業(yè)，由級企業(yè)，由E E企業(yè)提供第三方保證擔(dān)保，企業(yè)提供第三方保證擔(dān)保，E E企業(yè)企業(yè)為為AAAA級企業(yè)，權(quán)數(shù)為級企業(yè)，權(quán)數(shù)為70%70%；B B企業(yè)為企業(yè)為BBBB級企業(yè)，由級企業(yè)，由X X企企業(yè)提供保證擔(dān)保，業(yè)提供保證擔(dān)保，X X企業(yè)同為企業(yè)同為BBBB級企業(yè)。則：級企業(yè)。則：nA A企業(yè)該筆貸款風(fēng)險度企業(yè)該筆貸款風(fēng)險度=50%=50%70%70%100%100%100%=0.35100%=0.35nA A企業(yè)該筆貸款風(fēng)險額企業(yè)該筆貸款風(fēng)險額=500=5000.35=175(0.35=175(萬元萬元) )nB B企業(yè)該筆貸款風(fēng)險度企業(yè)該筆貸款

23、風(fēng)險度=90%=90%100%100%100%100%100%=0.9100%=0.9nB B企業(yè)該筆貸款風(fēng)險額企業(yè)該筆貸款風(fēng)險額=500=5000.9=450(0.9=450(萬元萬元) )n由于由于A A企業(yè)該筆貸款風(fēng)險度低，可以予以發(fā)放貸款。企業(yè)該筆貸款風(fēng)險度低，可以予以發(fā)放貸款。B B企業(yè)風(fēng)險度較高，不應(yīng)對其發(fā)放貸款。企業(yè)風(fēng)險度較高，不應(yīng)對其發(fā)放貸款。2)2)貸款檢查貸款檢查n甲商業(yè)銀行在本行貸款業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)甲商業(yè)銀行在本行貸款業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn), ,本行向本行向B B企業(yè)發(fā)放貸款企業(yè)發(fā)放貸款800800萬元萬元,B,B企業(yè)為企業(yè)為AAAA級企業(yè)級企業(yè), ,用其生用其生產(chǎn)設(shè)備抵押產(chǎn)設(shè)備抵

24、押, ,權(quán)數(shù)為權(quán)數(shù)為70%,70%,期限為期限為5 5年，形態(tài)為次級年，形態(tài)為次級貸款貸款; ;向向C C企業(yè)發(fā)放了企業(yè)發(fā)放了400400萬貸款萬貸款,C,C企業(yè)為企業(yè)為BBBB級企業(yè)級企業(yè), ,以商業(yè)承兌匯票抵押以商業(yè)承兌匯票抵押, ,權(quán)數(shù)為權(quán)數(shù)為90%,90%,期限為期限為3 3個月個月, ,形態(tài)為正常貸款。則各筆貸款的風(fēng)險度分別為：形態(tài)為正常貸款。則各筆貸款的風(fēng)險度分別為：nB B企業(yè)貸款風(fēng)險度企業(yè)貸款風(fēng)險度=50%=50%70%70%135%135%120%=0.567120%=0.567nB B企業(yè)貸款風(fēng)險額企業(yè)貸款風(fēng)險額=800=8000.567=453.6(0.567=453.6

25、(萬元萬元) )nC C企業(yè)貸款風(fēng)險度企業(yè)貸款風(fēng)險度=90%=90%90%90%100%100%100%=0.81100%=0.81nC C企業(yè)貸款風(fēng)險額企業(yè)貸款風(fēng)險額=400=4000.81=324(0.81=324(萬元萬元) )3)3)綜合貸款風(fēng)險度的測算綜合貸款風(fēng)險度的測算n綜合貸款風(fēng)險度綜合貸款風(fēng)險度: :用于對一家企業(yè)、一家商業(yè)用于對一家企業(yè)、一家商業(yè)銀行或其分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險度的測定銀行或其分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險度的測定n例例:A:A企業(yè)從甲商業(yè)銀行獲得企業(yè)從甲商業(yè)銀行獲得2 2筆貸款筆貸款, ,一筆貸款一筆貸款金額為金額為500500萬元萬元, ,風(fēng)險度為風(fēng)險度為0.35;0.35;另一筆

26、貸款為另一筆貸款為400400萬元萬元, ,風(fēng)險度為風(fēng)險度為0.5.0.5.則則A A企業(yè)的綜合貸款風(fēng)企業(yè)的綜合貸款風(fēng)險度為險度為: : 貸款金額貸款金額該筆貸款風(fēng)險度該筆貸款風(fēng)險度A A企業(yè)的綜合貸款風(fēng)險度企業(yè)的綜合貸款風(fēng)險度= = 單筆貸款余額單筆貸款余額 5005000.35+4000.35+4000.50.5 = = 500+400 500+400 =0.417 =0.4172.2.貸款風(fēng)險的處理貸款風(fēng)險的處理n進(jìn)行貸款風(fēng)險的處理是對不同類型、不同概率和進(jìn)行貸款風(fēng)險的處理是對不同類型、不同概率和規(guī)模的貸款風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施和方法，使貸規(guī)模的貸款風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施和方法，使貸款風(fēng)險損

27、失減少到最少程度的過程?？铒L(fēng)險損失減少到最少程度的過程。n貸款風(fēng)險處理方法主要包括貸款風(fēng)險的回避、分貸款風(fēng)險處理方法主要包括貸款風(fēng)險的回避、分散、轉(zhuǎn)移、自留等幾個方面。散、轉(zhuǎn)移、自留等幾個方面。1 1）貸款風(fēng)險的回避）貸款風(fēng)險的回避貸款風(fēng)險的回避是旨在貸款決策時，以貸貸款風(fēng)險的回避是旨在貸款決策時，以貸款風(fēng)險度為主要參照標(biāo)準(zhǔn)，主動放棄或拒款風(fēng)險度為主要參照標(biāo)準(zhǔn)，主動放棄或拒絕風(fēng)險較大的貸款方案。絕風(fēng)險較大的貸款方案。2 2）貸款風(fēng)險的轉(zhuǎn)移）貸款風(fēng)險的轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)移是銀行以某種方式將貸款風(fēng)貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)移是銀行以某種方式將貸款風(fēng)險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的一種風(fēng)險處理方險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的一種風(fēng)險處理

28、方式。銀行通?？蛇\(yùn)用以下方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險：式。銀行通?？蛇\(yùn)用以下方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險：一是擔(dān)保；一是擔(dān)保；二是保險；二是保險；三是風(fēng)險資產(chǎn)出售。三是風(fēng)險資產(chǎn)出售。 （1 1）一攬子貸款證券化；）一攬子貸款證券化； （2 2）直接出售貸款。）直接出售貸款。3 3）貸款風(fēng)險的分散）貸款風(fēng)險的分散n貸款風(fēng)險分散是指銀行按貸款對象、結(jié)構(gòu)、行業(yè)、地域、貸款人貸款風(fēng)險分散是指銀行按貸款對象、結(jié)構(gòu)、行業(yè)、地域、貸款人等把貸款分散為不同的組成部分進(jìn)行優(yōu)化組合，以達(dá)到最小風(fēng)險等把貸款分散為不同的組成部分進(jìn)行優(yōu)化組合，以達(dá)到最小風(fēng)險下，求得最大收益的目的。下，求得最大收益的目的。貸款對象的分散貸款對象的分散是避免貸款向某個借

29、款人或某些借款人貸款過是避免貸款向某個借款人或某些借款人貸款過度傾斜的措施。度傾斜的措施。貸款結(jié)構(gòu)的分散貸款結(jié)構(gòu)的分散是指銀行保持不同貸款的種類、期限、方式等是指銀行保持不同貸款的種類、期限、方式等結(jié)構(gòu)的合理比例，以增加資金的流動性、降低貸款風(fēng)險。結(jié)構(gòu)的合理比例，以增加資金的流動性、降低貸款風(fēng)險。貸款行業(yè)的分散貸款行業(yè)的分散是指將貸款分布在多種行業(yè)和產(chǎn)品上，避免某是指將貸款分布在多種行業(yè)和產(chǎn)品上，避免某些行業(yè)衰落或某些產(chǎn)品的滯銷使貸款遭受損失。些行業(yè)衰落或某些產(chǎn)品的滯銷使貸款遭受損失。貸款地域的分散貸款地域的分散是指銀行貸款不應(yīng)集中同一地區(qū)，從事國際業(yè)是指銀行貸款不應(yīng)集中同一地區(qū)，從事國際業(yè)務(wù)

30、的銀行，不應(yīng)把貸款集中某一國家，以期達(dá)到分散風(fēng)險的目務(wù)的銀行，不應(yīng)把貸款集中某一國家，以期達(dá)到分散風(fēng)險的目的。的。貸款人分散貸款人分散是指銀行通過協(xié)商，達(dá)成合作協(xié)議，共同承擔(dān)某一是指銀行通過協(xié)商，達(dá)成合作協(xié)議，共同承擔(dān)某一項(xiàng)任務(wù)，將風(fēng)險分?jǐn)偨o多個貸款人的一種處理風(fēng)險的措施。項(xiàng)任務(wù)，將風(fēng)險分?jǐn)偨o多個貸款人的一種處理風(fēng)險的措施。4 4）貸款風(fēng)險的自留）貸款風(fēng)險的自留n風(fēng)險自留：風(fēng)險自留：就是指貸款人以自身的財(cái)力來承擔(dān)未來就是指貸款人以自身的財(cái)力來承擔(dān)未來可能發(fā)生風(fēng)險的一種處理風(fēng)險的方式?？赡馨l(fā)生風(fēng)險的一種處理風(fēng)險的方式。貸款風(fēng)險自留可以兩種方式：貸款風(fēng)險自留可以兩種方式：一種是自擔(dān)風(fēng)險；一種是自擔(dān)

31、風(fēng)險；攤?cè)氤杀净驔_減資本金攤?cè)氤杀净驔_減資本金一種是自保風(fēng)險。一種是自保風(fēng)險。沖減貸款呆賬準(zhǔn)備金沖減貸款呆賬準(zhǔn)備金17.2 17.2 信用分析信用分析 n信用分析：是銀行對借款人信用高低的估價信用分析：是銀行對借款人信用高低的估價。信用分析是商業(yè)銀行貸款經(jīng)營的核心內(nèi)容。信用分析是商業(yè)銀行貸款經(jīng)營的核心內(nèi)容，貸款決策必須以信用分析為依據(jù)。，貸款決策必須以信用分析為依據(jù)。n信用分析的目的是甄別出信用分析的目的是甄別出“好好”的借款任何的借款任何“壞壞”的借款人，并以此為依據(jù)，決定是否的借款人，并以此為依據(jù)，決定是否能夠發(fā)放貸款和以何種條件發(fā)放貸款。能夠發(fā)放貸款和以何種條件發(fā)放貸款。17.2.1 1

32、7.2.1 銀行貸款信用分析的內(nèi)容銀行貸款信用分析的內(nèi)容n銀行信用分析主要圍繞五個方面進(jìn)行。這五個方面銀行信用分析主要圍繞五個方面進(jìn)行。這五個方面的英文開頭字母都為的英文開頭字母都為“C”C”所以一般稱該種分析為所以一般稱該種分析為“五五C”C”原則。原則。 1. 1.品德品德 （CharacterCharacter）借款人的品德是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意借款人的品德是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，還要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。愿，還要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。 它包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗(yàn)，借款人有無它包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗(yàn)，借款人有無不良的行為紀(jì)錄，借款人的性格作風(fēng)、其現(xiàn)代經(jīng)

33、不良的行為紀(jì)錄，借款人的性格作風(fēng)、其現(xiàn)代經(jīng)營管理觀念及上下屬的關(guān)系等。營管理觀念及上下屬的關(guān)系等。銀行可以根據(jù)借款人過去償還債務(wù)的記錄和專門銀行可以根據(jù)借款人過去償還債務(wù)的記錄和專門的征信機(jī)構(gòu)了解借款人的信用狀況，以評估其品的征信機(jī)構(gòu)了解借款人的信用狀況，以評估其品德。德。2.2.能力（能力（CapacityCapacity）n能力是指借款人運(yùn)用借入資金獲取利潤并償能力是指借款人運(yùn)用借入資金獲取利潤并償還貸款的能力，而獲取利潤的大小，又取決還貸款的能力，而獲取利潤的大小，又取決于借款人的生產(chǎn)經(jīng)營能力和管理水平。于借款人的生產(chǎn)經(jīng)營能力和管理水平。因此因此，分析、評估借款人的償債能力，應(yīng)從兩個，分

34、析、評估借款人的償債能力，應(yīng)從兩個方面來考察：方面來考察：一是要看企業(yè)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、銷一是要看企業(yè)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售收入以及生產(chǎn)競爭力。售收入以及生產(chǎn)競爭力。二是要看企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)驗(yàn)和能力，特別二是要看企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)驗(yàn)和能力，特別是要分析企業(yè)主要決策者的決策能力、組是要分析企業(yè)主要決策者的決策能力、組織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力。 3.3.資本（資本（CapitalCapital）n資本是指借款者自有資金數(shù)量。資本是指借款者自有資金數(shù)量。n資本反映借款者的財(cái)富積累，并在某種程度上反資本反映借款者的財(cái)富積累，并在某種程度上反映了借款者的

35、成就。映了借款者的成就。n對銀行而言，對銀行而言，借款企業(yè)自有資本越多越好，借款借款企業(yè)自有資本越多越好，借款人一旦經(jīng)營發(fā)生損失，可以由資本彌補(bǔ)，這可減人一旦經(jīng)營發(fā)生損失，可以由資本彌補(bǔ)，這可減少銀行貸款的風(fēng)險。少銀行貸款的風(fēng)險。n衡量資本多少可以有以下幾種衡量資本多少可以有以下幾種: :資本與總資產(chǎn)、資本與負(fù)債等比率來衡量。資本與總資產(chǎn)、資本與負(fù)債等比率來衡量。資本的結(jié)構(gòu)會影響企業(yè)的信譽(yù)和社會地位，相資本的結(jié)構(gòu)會影響企業(yè)的信譽(yù)和社會地位，相應(yīng)增大貸款的風(fēng)險。應(yīng)增大貸款的風(fēng)險。資本的賬面價值與市場價值的差異資本的賬面價值與市場價值的差異 。4.4.擔(dān)保品（擔(dān)保品（CollateralColla

36、teral）n貸款擔(dān)保的作用在于為銀行貸款提供一種保護(hù)，即在借款貸款擔(dān)保的作用在于為銀行貸款提供一種保護(hù)，即在借款人無力還款時，銀行可以通過處分擔(dān)保品或向保證人追償人無力還款時，銀行可以通過處分擔(dān)保品或向保證人追償而收回貸款本息，從而降低銀行的貸款風(fēng)險。評價貸款的而收回貸款本息，從而降低銀行的貸款風(fēng)險。評價貸款的擔(dān)保：擔(dān)保： 首先要看擔(dān)保是否有效，即借款人是否擁有擔(dān)保品的處首先要看擔(dān)保是否有效，即借款人是否擁有擔(dān)保品的處置權(quán)或保證人是否具有足夠的保證能力；置權(quán)或保證人是否具有足夠的保證能力；其次，要考察擔(dān)保品的價值是否穩(wěn)定，是否易于變現(xiàn)，其次，要考察擔(dān)保品的價值是否穩(wěn)定，是否易于變現(xiàn)，是否易于

37、監(jiān)護(hù)和保管。是否易于監(jiān)護(hù)和保管。n需要強(qiáng)調(diào)的是，擔(dān)保并不能改變借款人的還款能力，變賣需要強(qiáng)調(diào)的是，擔(dān)保并不能改變借款人的還款能力，變賣擔(dān)保品來償還貸款也不是銀行的目的，但有擔(dān)保的貸款可擔(dān)保品來償還貸款也不是銀行的目的，但有擔(dān)保的貸款可以保證銀行在借款人違約時獲得一定的補(bǔ)償，對提高貸款以保證銀行在借款人違約時獲得一定的補(bǔ)償，對提高貸款的安全性仍是有益的。的安全性仍是有益的。5.5.經(jīng)營環(huán)境（經(jīng)營環(huán)境（ConditionCondition）n經(jīng)營環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營情況和外部的經(jīng)經(jīng)營環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營情況和外部的經(jīng)營環(huán)境。營環(huán)境。企業(yè)自身的經(jīng)營企業(yè)自身的經(jīng)營包括企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、經(jīng)營包括企業(yè)的

38、經(jīng)營特點(diǎn)、經(jīng)營方式、技術(shù)情況、競爭地位、市場份額、勞方式、技術(shù)情況、競爭地位、市場份額、勞資關(guān)系等，這些基本屬于借款人的可控因素資關(guān)系等，這些基本屬于借款人的可控因素。外部的經(jīng)營環(huán)境外部的經(jīng)營環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、社會政治的穩(wěn)定程度、行業(yè)發(fā)展發(fā)展?fàn)顩r、社會政治的穩(wěn)定程度、行業(yè)發(fā)展趨勢、原材料供求變化、商業(yè)周期、法律法趨勢、原材料供求變化、商業(yè)周期、法律法規(guī)的可能變動和限制等，屬于借款人的不可規(guī)的可能變動和限制等，屬于借款人的不可控因素?？匾蛩??？偨Y(jié)總結(jié)n對借款人進(jìn)行信用分析，既要進(jìn)行靜態(tài)分析對借款人進(jìn)行信用分析，既要進(jìn)行靜態(tài)分析，又要進(jìn)行動態(tài)分析，既要注

39、重定性分析，又要進(jìn)行動態(tài)分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。更要注重定量分析。n因此，在實(shí)際的信用分析過程中，銀行既需因此，在實(shí)際的信用分析過程中，銀行既需要對借款人要對借款人過去的信用狀況過去的信用狀況作全面的了解和作全面的了解和分析，也要根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的變化分析，也要根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的變化趨勢，對借款人趨勢，對借款人未來的經(jīng)營狀況和還款能力未來的經(jīng)營狀況和還款能力做出科學(xué)的預(yù)測，做出科學(xué)的預(yù)測，同時，要在定性分析的基同時，要在定性分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用礎(chǔ)上，運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析和現(xiàn)金流量分析等財(cái)務(wù)比率分析和現(xiàn)金流量分析等定量分析方法定量分析方法對借款人的財(cái)務(wù)狀況和還本付對借款人

40、的財(cái)務(wù)狀況和還本付息能力做出準(zhǔn)確的估計(jì)。息能力做出準(zhǔn)確的估計(jì)。17.2.2 17.2.2 信用分析技術(shù)信用分析技術(shù) 1.1.財(cái)務(wù)報表分析法財(cái)務(wù)報表分析法n財(cái)務(wù)報表分析是銀行向企業(yè)放款時，對企業(yè)財(cái)務(wù)報表分析是銀行向企業(yè)放款時，對企業(yè)各種財(cái)務(wù)報表的組成部分的考察。以此了解各種財(cái)務(wù)報表的組成部分的考察。以此了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)計(jì)貸款償還企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)計(jì)貸款償還的可能性，決定銀行對企業(yè)放款采取的策略的可能性，決定銀行對企業(yè)放款采取的策略和價格。對企業(yè)財(cái)務(wù)報表分析的重點(diǎn)放在和價格。對企業(yè)財(cái)務(wù)報表分析的重點(diǎn)放在資資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表上。上。1

41、)1)資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的分析 資產(chǎn)負(fù)債表是一種反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表是一種反映企業(yè)其一特定時間點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的其一特定時間點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的報表，要想準(zhǔn)確了解一家企業(yè)在報表，要想準(zhǔn)確了解一家企業(yè)在一個收益周期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和一個收益周期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，就必須審閱好所有者權(quán)益狀況，就必須審閱好幾份不同時間點(diǎn)上的資產(chǎn)負(fù)債表幾份不同時間點(diǎn)上的資產(chǎn)負(fù)債表。1)1)資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)項(xiàng)目的分析資產(chǎn)項(xiàng)目的分析n應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款n存貨存貨n固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)n投資投資- -有價證券有價證券 鑫輝公司的資產(chǎn)負(fù)債表分析鑫輝公司的資產(chǎn)負(fù)債表分析 一家規(guī)模較大的以工程機(jī)械制造為主

42、業(yè)一家規(guī)模較大的以工程機(jī)械制造為主業(yè)的股份有限公司，已經(jīng)有的股份有限公司，已經(jīng)有2020年的經(jīng)營歷年的經(jīng)營歷史，公司以生產(chǎn)挖掘機(jī)、壓路機(jī)等工程史，公司以生產(chǎn)挖掘機(jī)、壓路機(jī)等工程機(jī)械為主，市場前景廣闊，產(chǎn)品質(zhì)量通機(jī)械為主，市場前景廣闊，產(chǎn)品質(zhì)量通過了過了IS09001IS09001質(zhì)量體系認(rèn)證，近年來公司質(zhì)量體系認(rèn)證，近年來公司產(chǎn)品銷量和銷售收入迅速增長。從歷史產(chǎn)品銷量和銷售收入迅速增長。從歷史上看：該公司一直保持著比較良好的信上看：該公司一直保持著比較良好的信用記錄。用記錄。鑫輝公司資產(chǎn)負(fù)債表鑫輝公司資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元單位：萬元A.A.應(yīng)收賬款的分析應(yīng)收賬款的分析( (一）應(yīng)收賬款的規(guī)模一

43、）應(yīng)收賬款的規(guī)模。一家企業(yè)應(yīng)收賬款的過快一家企業(yè)應(yīng)收賬款的過快增長，可能會造成銀行貸款償還的風(fēng)險。如果增長，可能會造成銀行貸款償還的風(fēng)險。如果應(yīng)收賬款迅速增加，那么銀行信貸人員首先應(yīng)應(yīng)收賬款迅速增加，那么銀行信貸人員首先應(yīng)當(dāng)審查一下利潤表；以確定該企業(yè)銷售額是否當(dāng)審查一下利潤表；以確定該企業(yè)銷售額是否有相應(yīng)的增加，如果沒有，那么造成應(yīng)收賬款有相應(yīng)的增加，如果沒有，那么造成應(yīng)收賬款增加的原因就可能是賒銷條件的放寬或者是收增加的原因就可能是賒銷條件的放寬或者是收款工作進(jìn)行不力。如果借款人需要依靠收取應(yīng)款工作進(jìn)行不力。如果借款人需要依靠收取應(yīng)收賬款來償還銀行負(fù)債，那么沒有相應(yīng)的銷收賬款來償還銀行負(fù)債

44、，那么沒有相應(yīng)的銷售額的增加相伴隨的末結(jié)清應(yīng)收賬款的增加可售額的增加相伴隨的末結(jié)清應(yīng)收賬款的增加可能會給銀行造成很大的風(fēng)險。能會給銀行造成很大的風(fēng)險。n 鑫輝公司近鑫輝公司近2 2年的應(yīng)收賬款保持在一個比較年的應(yīng)收賬款保持在一個比較穩(wěn)定的水平上，占資產(chǎn)的比例一直在穩(wěn)定的水平上，占資產(chǎn)的比例一直在5 5以下以下并且在銷售額大幅增長的情況下沒有同比例增并且在銷售額大幅增長的情況下沒有同比例增長。長。A.A.應(yīng)收賬款的分析應(yīng)收賬款的分析( (二二) )應(yīng)收賬款的集中程度。應(yīng)收賬款的集中程度。一般來說，一家一般來說，一家企業(yè)的客戶越是分散，少數(shù)幾個客戶的拖企業(yè)的客戶越是分散，少數(shù)幾個客戶的拖欠款項(xiàng)越不

45、可能嚴(yán)重影響企業(yè)的還款能力欠款項(xiàng)越不可能嚴(yán)重影響企業(yè)的還款能力。不過，如果應(yīng)收賬款集中于少數(shù)幾家信。不過，如果應(yīng)收賬款集中于少數(shù)幾家信譽(yù)良好的大客戶，這這些風(fēng)險也可能比客譽(yù)良好的大客戶，這這些風(fēng)險也可能比客戶分散的狀況更加可靠。所以，銀行信貸戶分散的狀況更加可靠。所以，銀行信貸人員要認(rèn)真分析應(yīng)收賬款的客戶結(jié)構(gòu)，特人員要認(rèn)真分析應(yīng)收賬款的客戶結(jié)構(gòu)，特別要分析集中度比較高的客戶的資信狀況別要分析集中度比較高的客戶的資信狀況和付款能力。和付款能力。A.A.應(yīng)收賬款的分析應(yīng)收賬款的分析n ( (三三) )應(yīng)收賬款的賬齡。應(yīng)收賬款的賬齡。一般一般來說，應(yīng)收賬款的賬齡越長，來說，應(yīng)收賬款的賬齡越長，其得到

46、償還的可能性越小。其得到償還的可能性越小。鑫輝公司的賬齡情況表鑫輝公司的賬齡情況表 單位：萬元單位：萬元n從鑫輝公司賬齡情況表中可看出，該公從鑫輝公司賬齡情況表中可看出，該公司一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款占司一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款占82828 8，112 2年的占年的占9 98 8，2 2年以上的共有年以上的共有350350萬萬元，占元，占7.47.4，并為，并為2 2年以上的應(yīng)收賬款年以上的應(yīng)收賬款提取了提取了282282萬元的壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備萬元的壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備與其應(yīng)收賬款的比率達(dá)到了與其應(yīng)收賬款的比率達(dá)到了80806 6，應(yīng)該說準(zhǔn)備提取比例是比較高的。說明應(yīng)該說準(zhǔn)備提取比例是比較高的。說明公司本

47、身有一定抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。公司本身有一定抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。1)1)應(yīng)收賬款的分析應(yīng)收賬款的分析n( (四四) )應(yīng)收賬款的抵押情況應(yīng)收賬款的抵押情況 如果企業(yè)的應(yīng)收賬款有抵押出去如果企業(yè)的應(yīng)收賬款有抵押出去的的, ,就應(yīng)從應(yīng)收賬款中扣除就應(yīng)從應(yīng)收賬款中扣除, ,因?yàn)橐驗(yàn)檫@些賬款已不能作為新貸款的還這些賬款已不能作為新貸款的還款來源。款來源。B.B.存貨的分析存貨的分析n存貨存貨: :包括一家企業(yè)持有準(zhǔn)備出包括一家企業(yè)持有準(zhǔn)備出售的產(chǎn)成品，或者正處于生產(chǎn)售的產(chǎn)成品，或者正處于生產(chǎn)過程中的半成品和在產(chǎn)品、在過程中的半成品和在產(chǎn)品、在生產(chǎn)，或者提供勞務(wù)過程中將生產(chǎn)，或者提供勞務(wù)過程中將消耗的材料

48、或物料。消耗的材料或物料。B.B.存貨的分析存貨的分析(1)(1)存貨的規(guī)模。存貨的規(guī)模。銀行信貸人員要對不同銀行信貸人員要對不同時間的資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨余額進(jìn)行比時間的資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨余額進(jìn)行比較，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)期存貨比上一期大幅度上較，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)期存貨比上一期大幅度上升，應(yīng)該進(jìn)一步尋找存貨增加的原因，升，應(yīng)該進(jìn)一步尋找存貨增加的原因，看是因?yàn)閮湓牧弦鸬?，還是因?yàn)榭词且驗(yàn)閮湓牧弦鸬模€是因?yàn)楫a(chǎn)成品大量積壓所造成的。產(chǎn)成品大量積壓所造成的。n鑫輝公司的存貨從鑫輝公司的存貨從20022002年末的年末的3686936869萬萬元增加到元增加到20032003年末的年末的4982749827

49、萬元，增長萬元，增長3535，存貨占資產(chǎn)的比例達(dá)到，存貨占資產(chǎn)的比例達(dá)到41419 9，存貨增長較快和金額較大，要進(jìn)一步，存貨增長較快和金額較大，要進(jìn)一步分析原因。分析原因。B.B.存貨的分析存貨的分析 (2)(2)存貨的類型。存貨的類型。存貨的類型對企業(yè)的存貨的類型對企業(yè)的資產(chǎn)價值和資產(chǎn)流動性有一定影響。資產(chǎn)價值和資產(chǎn)流動性有一定影響。根據(jù)存貨類型的不同，存貨的價值和根據(jù)存貨類型的不同，存貨的價值和適銷性也各不相同。有些類型的存貨適銷性也各不相同。有些類型的存貨擁有非常廣闊的市場，而另一些存貨擁有非常廣闊的市場，而另一些存貨則面向非常狹小的市場；有些在產(chǎn)品則面向非常狹小的市場；有些在產(chǎn)品和半

50、成品存貨在未轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品之前和半成品存貨在未轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品之前可能還不如原材料的價值；有些存貨可能還不如原材料的價值；有些存貨( (如新鮮的蔬菜、水果、肉類等如新鮮的蔬菜、水果、肉類等) )只有只有很短的使用壽命。很短的使用壽命。鑫輝公司存貨及存貨跌價準(zhǔn)備鑫輝公司存貨及存貨跌價準(zhǔn)備 單位單位: :萬元萬元B.B.存貨的分析存貨的分析如從表中可看出，鑫輝公司如從表中可看出，鑫輝公司20032003年存貨增加年存貨增加1334813348萬元萬元，主要是因?yàn)楫a(chǎn)成品及庫，主要是因?yàn)楫a(chǎn)成品及庫存商品增加存商品增加80118011萬元。萬元。B.B.存貨的分析存貨的分析(3)(3)存貨的計(jì)價方法。存貨的計(jì)

51、價方法。一家企業(yè)對存一家企業(yè)對存貨入賬計(jì)價方法的選擇會直接影響貨入賬計(jì)價方法的選擇會直接影響到其資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的價值，特到其資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的價值，特別是采用先進(jìn)先出法和后進(jìn)先出法別是采用先進(jìn)先出法和后進(jìn)先出法，結(jié)果會出現(xiàn)很大差異。在物價持，結(jié)果會出現(xiàn)很大差異。在物價持續(xù)上漲的情況下，若采用先進(jìn)先出續(xù)上漲的情況下，若采用先進(jìn)先出法作為存貨的計(jì)價方法，則當(dāng)期的法作為存貨的計(jì)價方法，則當(dāng)期的產(chǎn)品成本較低、期末存貨價值偏高產(chǎn)品成本較低、期末存貨價值偏高；若采用后進(jìn)先出法作為存貨計(jì)價；若采用后進(jìn)先出法作為存貨計(jì)價方法，則相反。方法，則相反。B.B.存貨的分析存貨的分析n（4 4）存貨保留時間的長短。

52、如）存貨保留時間的長短。如果某種存貨保留時間過長，往往果某種存貨保留時間過長，往往表明這種存貨已不適用，需要從表明這種存貨已不適用，需要從流動資產(chǎn)中扣除。流動資產(chǎn)中扣除。n（5 5）存貨是否投保。這樣如果）存貨是否投保。這樣如果存貨發(fā)生意外損失，有保險公司存貨發(fā)生意外損失，有保險公司的保障，銀行也不會有貸款損失的保障，銀行也不會有貸款損失。C.C.固定資產(chǎn)的分析固定資產(chǎn)的分析n固定資產(chǎn)固定資產(chǎn): :包括企業(yè)使用期限超過一包括企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。設(shè)備、

53、器具、工具等。C.C.固定資產(chǎn)的分析固定資產(chǎn)的分析(1)(1)規(guī)模分析。規(guī)模分析。一家企業(yè)固定資產(chǎn)的多少，通一家企業(yè)固定資產(chǎn)的多少，通常代表一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小，生常代表一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小，生產(chǎn)經(jīng)營能力的高低。固定資產(chǎn)凈值與資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營能力的高低。固定資產(chǎn)凈值與資產(chǎn)的比率，過低意味著固定資產(chǎn)投資不足的比率，過低意味著固定資產(chǎn)投資不足, ,過過高意味著固定資產(chǎn)使用效率不高。特別需高意味著固定資產(chǎn)使用效率不高。特別需要注意的是，不同類型的企業(yè)，其固定資要注意的是，不同類型的企業(yè)，其固定資產(chǎn)的規(guī)模各不相同，一家服務(wù)商可能只有產(chǎn)的規(guī)模各不相同，一家服務(wù)商可能只有很少的固定資產(chǎn)，而一家制造商

54、卻可能需很少的固定資產(chǎn)，而一家制造商卻可能需要有包括廠房、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等比要有包括廠房、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等比服務(wù)商多得多的固定資產(chǎn)。服務(wù)商多得多的固定資產(chǎn)。n鑫輝公司鑫輝公司20032003年的固定資產(chǎn)原值和凈值變年的固定資產(chǎn)原值和凈值變化不大，固定資產(chǎn)凈值與資產(chǎn)的比率為化不大，固定資產(chǎn)凈值與資產(chǎn)的比率為30308 8，該比率對于一家制造企業(yè)來說，是，該比率對于一家制造企業(yè)來說，是非常正常的。非常正常的。C.C.固定資產(chǎn)的分析固定資產(chǎn)的分析( (2)2)固定資產(chǎn)估價。固定資產(chǎn)估價。固定資產(chǎn)的新舊程度對企固定資產(chǎn)的新舊程度對企業(yè)的發(fā)展有一定影響，一個企業(yè)設(shè)備較新業(yè)的發(fā)展有一定影響，一個企

55、業(yè)設(shè)備較新時，一般表現(xiàn)為企業(yè)的生產(chǎn)率較高，產(chǎn)品時，一般表現(xiàn)為企業(yè)的生產(chǎn)率較高，產(chǎn)品質(zhì)量較好，能夠鞏固占領(lǐng)市場，獲得更大質(zhì)量較好，能夠鞏固占領(lǐng)市場，獲得更大的盈利的盈利. .反之，則會逐漸被市場淘汰。反之，則會逐漸被市場淘汰。n 銀行信貸人員應(yīng)該了解企業(yè)固定資產(chǎn)折舊銀行信貸人員應(yīng)該了解企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法。一般來說，固定資產(chǎn)折舊的方法的方法。一般來說，固定資產(chǎn)折舊的方法包括直線法和加速折舊法等。在直線法下包括直線法和加速折舊法等。在直線法下，每期的折舊額是相等的；在加速折舊法，每期的折舊額是相等的；在加速折舊法下，每期的折舊額是逐漸減少的。因此，下，每期的折舊額是逐漸減少的。因此，即使在相同的

56、使用狀態(tài)下，采用兩種折舊即使在相同的使用狀態(tài)下，采用兩種折舊方法每期計(jì)提的折舊費(fèi)用不等，這樣對企方法每期計(jì)提的折舊費(fèi)用不等，這樣對企業(yè)每期利潤影響也是不同的。業(yè)每期利潤影響也是不同的。D.D.有價證券的分析有價證券的分析n銀行主要審查證券的合法性、流動性銀行主要審查證券的合法性、流動性和盈利性，以及證券的數(shù)額、期限和和盈利性，以及證券的數(shù)額、期限和結(jié)構(gòu)是否合理。結(jié)構(gòu)是否合理。2 2）負(fù)債及資本項(xiàng)目）負(fù)債及資本項(xiàng)目n負(fù)債負(fù)債短期負(fù)債：短期負(fù)債：主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金和短期借款等。對短票據(jù)、應(yīng)交稅金和短期借款等。對短期負(fù)債的分析，首先要了解企業(yè)短期期負(fù)債的分析，

57、首先要了解企業(yè)短期負(fù)債的數(shù)額有無漏計(jì)；其次，要了解負(fù)債的數(shù)額有無漏計(jì)；其次，要了解短期負(fù)債的期限，如已過期，可能會短期負(fù)債的期限，如已過期，可能會被處以罰款。被處以罰款。長期負(fù)債：長期負(fù)債：主要包括長期借款和發(fā)行主要包括長期借款和發(fā)行的中長期債券。分析長期借款的重點(diǎn)的中長期債券。分析長期借款的重點(diǎn)是長期負(fù)債的到期日和企業(yè)償還長期是長期負(fù)債的到期日和企業(yè)償還長期負(fù)債的安排，以正確評價企業(yè)的償債負(fù)債的安排，以正確評價企業(yè)的償債能力。能力。資本資本資本的大小既能反映企業(yè)財(cái)力是否雄厚和債務(wù)狀況資本的大小既能反映企業(yè)財(cái)力是否雄厚和債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險承受能力大小。的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險

58、承受能力大小。 a.a.首先要了解企業(yè)的資本是否存在虛假成分；首先要了解企業(yè)的資本是否存在虛假成分；b.b.其次要分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。對股份制企業(yè)來其次要分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。對股份制企業(yè)來說，普通股資本所占的比例較大的企業(yè)，其資說，普通股資本所占的比例較大的企業(yè)，其資本實(shí)力也比較穩(wěn)定；反之，則比較脆弱；本實(shí)力也比較穩(wěn)定；反之，則比較脆弱；c.c.再次，要考察企業(yè)是否按規(guī)定補(bǔ)充自有資本；再次，要考察企業(yè)是否按規(guī)定補(bǔ)充自有資本；d.d.如果是獨(dú)資企業(yè)，銀行還要考慮其企業(yè)以外的如果是獨(dú)資企業(yè)，銀行還要考慮其企業(yè)以外的收益、資產(chǎn)、負(fù)債和資本狀況，因?yàn)?，?dāng)發(fā)生收益、資產(chǎn)、負(fù)債和資本狀況，因?yàn)?，?dāng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)

59、糾紛時，這些因素都有可能影響企業(yè)的償經(jīng)濟(jì)糾紛時，這些因素都有可能影響企業(yè)的償債能力。債能力。(2)(2)損益表的分析損益表的分析n主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入n主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本n三項(xiàng)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用n營業(yè)利潤營業(yè)利潤n主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤n利潤總額利潤總額n凈利潤凈利潤鑫輝公司損益表鑫輝公司損益表 單位單位: :萬元萬元 一、收入分析一、收入分析( (一一) )銷售收入總額和銷售收入凈額銷售收入總額和銷售收入凈額n 在財(cái)務(wù)會計(jì)報表中，主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)在財(cái)務(wù)會計(jì)報表中，主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)經(jīng)營中業(yè)務(wù)量最大，所占收入比例最高的經(jīng)營中業(yè)務(wù)量最大，所占收入比例最高的銷售收入。財(cái)務(wù)報表分析時所用的銷

60、售收銷售收入。財(cái)務(wù)報表分析時所用的銷售收入概念，通常均指主營業(yè)務(wù)收入。入概念，通常均指主營業(yè)務(wù)收入。 銷售收入凈額是銷售收入總額扣除銷售銷售收入凈額是銷售收入總額扣除銷售折讓和退貨后的余額部分。在財(cái)務(wù)報表中折讓和退貨后的余額部分。在財(cái)務(wù)報表中，銷售收入通常是指銷售凈額。，銷售收入通常是指銷售凈額。銷售收入凈額銷售收入凈額= =銷售收入總額銷售收入總額- -折讓折讓- -退貨退貨鑫輝公司主營業(yè)務(wù)收入總額、凈額狀況鑫輝公司主營業(yè)務(wù)收入總額、凈額狀況 單位：萬元單位：萬元n 上表反映出鑫輝公司因售出商品的質(zhì)量不合上表反映出鑫輝公司因售出商品的質(zhì)量不合格，給客戶在售價上一定的折讓或退貨，其格，給客戶在