會(huì)計(jì)電算化試講PPT

1、試講人簡介 李素銀，暨南大學(xué)會(huì)計(jì)系08級研究生，已經(jīng)通過中國注冊會(huì)計(jì)師全科合格考試，入學(xué)以來先后在廣東金融學(xué)院、農(nóng)工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院和華南師范大學(xué)擔(dān)任過基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、電算化會(huì)計(jì)兼職教師。 賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會(huì)賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料，利用賬務(wù)處理軟件完成憑計(jì)業(yè)務(wù)資料，利用賬務(wù)處理軟件完成憑證編制、審核、記賬和結(jié)賬工作。證編制、審核、記賬和結(jié)賬工作。3.3.1 編制記賬憑證編制記賬憑證3.3.2 憑證審核憑證審核3.3.3 記賬記賬3.3.4 憑證修改憑證修改3.3.5 憑證匯總憑證匯總 記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的

2、原始憑記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編證進(jìn)行歸類、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。 在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，編制記賬憑證可以采用在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：（以下幾種方式：（1）手工編制完記賬憑）手工編制完記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)。（證后錄入計(jì)算機(jī)。（2）根據(jù)原始憑證直）根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。（接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。（3）由賬）由賬務(wù)處理系統(tǒng)以外的其它子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑務(wù)處理系統(tǒng)以外的其它子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)。證數(shù)據(jù)。 業(yè)務(wù)舉例 假設(shè)公司采購人員出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)15

3、0元，財(cái)務(wù)部以人民幣現(xiàn)金支付。分錄？ 借：管理費(fèi)用 -差旅交通費(fèi) 150元 貸：現(xiàn)金 -人民幣現(xiàn)金 150元 憑證數(shù)據(jù)是賬表數(shù)據(jù)的來源，因此，必須保證憑證數(shù)據(jù)是賬表數(shù)據(jù)的來源，因此，必須保證憑證的正確性。憑證的正確性。 憑證類型和編號。憑證類型和編號。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，一般通過系統(tǒng)自動(dòng)分在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，一般通過系統(tǒng)自動(dòng)分類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。 制單日期。制單日期。制單日期一般用于表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，制單日期一般用于表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，隨憑證編號增加而遞增。隨憑證編號增加而遞增。 會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目。系統(tǒng)會(huì)對輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行存在性檢查、符系統(tǒng)

4、會(huì)對輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行存在性檢查、符合性檢查和是否最末級科目檢查。合性檢查和是否最末級科目檢查。 金額。金額。憑證輸入時(shí)，每輸入一個(gè)科目的金額，系統(tǒng)都計(jì)算憑證輸入時(shí)，每輸入一個(gè)科目的金額，系統(tǒng)都計(jì)算并顯示借方合計(jì)、貸方合計(jì)，并且要求科目金額不能為零。并顯示借方合計(jì)、貸方合計(jì)，并且要求科目金額不能為零。保存憑證時(shí)，系統(tǒng)按照保存憑證時(shí)，系統(tǒng)按照“有借必有貸，借貸必相等有借必有貸，借貸必相等”的原的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。 為了方便憑證輸入，提高輸入速度，賬為了方便憑證輸入，提高輸入速度，賬務(wù)處理系統(tǒng)還提供了許多輔助輸入功能。務(wù)處理系統(tǒng)還提供了許多輔助輸入功能。 常用摘要輸入功

5、能常用摘要輸入功能 常用憑證輸入功能常用憑證輸入功能 編碼提示輸入功能編碼提示輸入功能 憑證審核是由負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員對已輸入計(jì)憑證審核是由負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員對已輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證進(jìn)行審查核對。算機(jī)的記賬憑證進(jìn)行審查核對。 只有具有審核權(quán)限的人員才能進(jìn)行憑證審核工只有具有審核權(quán)限的人員才能進(jìn)行憑證審核工作，審核人不能直接修改會(huì)計(jì)憑證。審核人在作，審核人不能直接修改會(huì)計(jì)憑證。審核人在審查時(shí)，認(rèn)為有錯(cuò)誤或有異議的憑證，應(yīng)交給審查時(shí)，認(rèn)為有錯(cuò)誤或有異議的憑證，應(yīng)交給憑證填制人員修改后再審核。憑證填制人員修改后再審核。 憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對其進(jìn)行修改憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對其進(jìn)行修改

6、和刪除，必須通過取消審核操作后才能對憑證和刪除，必須通過取消審核操作后才能對憑證進(jìn)行修改和刪除。進(jìn)行修改和刪除。 3.3.3 記賬記賬 記賬是將已錄入并經(jīng)過審核的憑證根據(jù)其記賬是將已錄入并經(jīng)過審核的憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)賬簿中會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)賬簿中 。 在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，記賬是由有記賬權(quán)限的在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，記賬是由有記賬權(quán)限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計(jì)算機(jī)人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行的。按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行的。 記賬一般都采用向?qū)Х绞?，在向?qū)У闹敢涃~一般都采用向?qū)Х绞?，在向?qū)У闹敢轮鸩竭M(jìn)行，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成記賬工作。下逐步進(jìn)行，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成記賬工作。 3.3.4 憑證修改憑證修改 1記賬前憑證修改記賬前憑證修改 記賬前對錯(cuò)誤會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行修改時(shí)，如果記賬前對錯(cuò)誤會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行修改時(shí)，如果憑證沒有審核，憑證制作者可找到要修改憑證沒有審核，憑證制作者可找到要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改。修改。 如果憑證已經(jīng)審核，就不能修改，只有取如果憑證已經(jīng)審核，就不能修改，只有取消審核簽字后才可以進(jìn)行修改，取消審核消審核簽字后才可以進(jìn)行修改，取消審核簽字只能由審核人自己進(jìn)行。簽字只能由審核人自己進(jìn)行。 3.3.4 憑證修改 2記賬后憑證修改記賬后憑證修改 憑證記賬后就不能進(jìn)行修改，如