版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、試講人簡介 李素銀,暨南大學(xué)會計系08級研究生,已經(jīng)通過中國注冊會計師全科合格考試,入學(xué)以來先后在廣東金融學(xué)院、農(nóng)工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院和華南師范大學(xué)擔(dān)任過基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計、審計、財務(wù)管理、管理會計、電算化會計兼職教師。 賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會計業(yè)務(wù)資料,利用賬務(wù)處理軟件完成憑計業(yè)務(wù)資料,利用賬務(wù)處理軟件完成憑證編制、審核、記賬和結(jié)賬工作。證編制、審核、記賬和結(jié)賬工作。3.3.1 編制記賬憑證編制記賬憑證3.3.2 憑證審核憑證審核3.3.3 記賬記賬3.3.4 憑證修改憑證修改3.3.5 憑證匯總憑證匯總 記賬憑證是會計人員根據(jù)審核后的
2、原始憑記賬憑證是會計人員根據(jù)審核后的原始憑證進行歸類、整理,并確定會計分錄而編證進行歸類、整理,并確定會計分錄而編制的憑證,是登記賬簿的直接依據(jù)。制的憑證,是登記賬簿的直接依據(jù)。 在計算機環(huán)境下,編制記賬憑證可以采用在計算機環(huán)境下,編制記賬憑證可以采用以下幾種方式:(以下幾種方式:(1)手工編制完記賬憑)手工編制完記賬憑證后錄入計算機。(證后錄入計算機。(2)根據(jù)原始憑證直)根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。(接在計算機上編制記賬憑證。(3)由賬)由賬務(wù)處理系統(tǒng)以外的其它子系統(tǒng)生成會計憑務(wù)處理系統(tǒng)以外的其它子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。證數(shù)據(jù)。 業(yè)務(wù)舉例 假設(shè)公司采購人員出差回來報銷差旅費15
3、0元,財務(wù)部以人民幣現(xiàn)金支付。分錄? 借:管理費用 -差旅交通費 150元 貸:現(xiàn)金 -人民幣現(xiàn)金 150元 憑證數(shù)據(jù)是賬表數(shù)據(jù)的來源,因此,必須保證憑證數(shù)據(jù)是賬表數(shù)據(jù)的來源,因此,必須保證憑證的正確性。憑證的正確性。 憑證類型和編號。憑證類型和編號。在計算機環(huán)境下,一般通過系統(tǒng)自動分在計算機環(huán)境下,一般通過系統(tǒng)自動分類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。 制單日期。制單日期。制單日期一般用于表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間,制單日期一般用于表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間,隨憑證編號增加而遞增。隨憑證編號增加而遞增。 會計科目。會計科目。系統(tǒng)會對輸入的會計科目進行存在性檢查、符系統(tǒng)
4、會對輸入的會計科目進行存在性檢查、符合性檢查和是否最末級科目檢查。合性檢查和是否最末級科目檢查。 金額。金額。憑證輸入時,每輸入一個科目的金額,系統(tǒng)都計算憑證輸入時,每輸入一個科目的金額,系統(tǒng)都計算并顯示借方合計、貸方合計,并且要求科目金額不能為零。并顯示借方合計、貸方合計,并且要求科目金額不能為零。保存憑證時,系統(tǒng)按照保存憑證時,系統(tǒng)按照“有借必有貸,借貸必相等有借必有貸,借貸必相等”的原的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。 為了方便憑證輸入,提高輸入速度,賬為了方便憑證輸入,提高輸入速度,賬務(wù)處理系統(tǒng)還提供了許多輔助輸入功能。務(wù)處理系統(tǒng)還提供了許多輔助輸入功能。 常用摘要輸入功
5、能常用摘要輸入功能 常用憑證輸入功能常用憑證輸入功能 編碼提示輸入功能編碼提示輸入功能 憑證審核是由負(fù)責(zé)審核的會計人員對已輸入計憑證審核是由負(fù)責(zé)審核的會計人員對已輸入計算機的記賬憑證進行審查核對。算機的記賬憑證進行審查核對。 只有具有審核權(quán)限的人員才能進行憑證審核工只有具有審核權(quán)限的人員才能進行憑證審核工作,審核人不能直接修改會計憑證。審核人在作,審核人不能直接修改會計憑證。審核人在審查時,認(rèn)為有錯誤或有異議的憑證,應(yīng)交給審查時,認(rèn)為有錯誤或有異議的憑證,應(yīng)交給憑證填制人員修改后再審核。憑證填制人員修改后再審核。 憑證一旦進行了審核,就不允許對其進行修改憑證一旦進行了審核,就不允許對其進行修改
6、和刪除,必須通過取消審核操作后才能對憑證和刪除,必須通過取消審核操作后才能對憑證進行修改和刪除。進行修改和刪除。 3.3.3 記賬記賬 記賬是將已錄入并經(jīng)過審核的憑證根據(jù)其記賬是將已錄入并經(jīng)過審核的憑證根據(jù)其會計科目登記到相關(guān)賬簿中會計科目登記到相關(guān)賬簿中 。 在計算機環(huán)境下,記賬是由有記賬權(quán)限的在計算機環(huán)境下,記賬是由有記賬權(quán)限的人員,通過記賬功能發(fā)出指令,由計算機人員,通過記賬功能發(fā)出指令,由計算機按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進行的。按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進行的。 記賬一般都采用向?qū)Х绞?,在向?qū)У闹敢涃~一般都采用向?qū)Х绞剑谙驅(qū)У闹敢轮鸩竭M行,由計算機自動完成記賬工作。下逐步進行,由計算機自動完成記賬工作。 3.3.4 憑證修改憑證修改 1記賬前憑證修改記賬前憑證修改 記賬前對錯誤會計憑證進行修改時,如果記賬前對錯誤會計憑證進行修改時,如果憑證沒有審核,憑證制作者可找到要修改憑證沒有審核,憑證制作者可找到要修改的憑證,將光標(biāo)移到需要修改的地方進行的憑證,將光標(biāo)移到需要修改的地方進行修改。修改。 如果憑證已經(jīng)審核,就不能修改,只有取如果憑證已經(jīng)審核,就不能修改,只有取消審核簽字后才可以進行修改,取消審核消審核簽字后才可以進行修改,取消審核簽字只能由審核人自己進行。簽字只能由審核人自己進行。 3.3.4 憑證修改 2記賬后憑證修改記賬后憑證修改 憑證記賬后就不能進行修改,如
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 汽車維修知識培訓(xùn)課件
- 羽絨生產(chǎn)知識培訓(xùn)課件
- 危險化學(xué)品企業(yè)特殊作業(yè)習(xí)題
- 中國青少年生殖健康可及性調(diào)查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報告
- 二零二五年度會展中心場地租賃與展會服務(wù)合同3篇
- 二零二五年度快手電商內(nèi)容創(chuàng)作者扶持協(xié)議3篇
- 二零二五年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同標(biāo)的和技術(shù)內(nèi)容5篇
- 二零二五年度合伙購置住宅合伙合同6篇
- 二零二五年度互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)勞動合同勞動報酬保障合同3篇
- Unit2 第一課時 SectionA (1a-1d)說課稿 2024-2025學(xué)年人教版(2024)七年級英語上冊
- 2024醫(yī)療器械質(zhì)量管理制度
- 江西省穩(wěn)派教育2025屆數(shù)學(xué)高二上期末教學(xué)質(zhì)量檢測模擬試題含解析
- 八年級歷史上冊(部編版)第六單元中華民族的抗日戰(zhàn)爭(大單元教學(xué)設(shè)計)
- 2022-2023學(xué)年北京市海淀區(qū)高二(上)期末英語試卷(含答案解析)
- 2021-2022學(xué)年統(tǒng)編本五四制道德與法治五年級上冊期末檢測題及答案(共6套)
- (BRB)屈曲約束支撐施工專項方案
- 期末達標(biāo)測試卷(試題)-2024-2025學(xué)年人教PEP版英語四年級上冊
- 高職機電專業(yè)《液壓與氣動技術(shù)》說課稿
- 青島版四年級上冊簡便計算400道及答案
- 員工積分制管理實施方案細(xì)則
- GB/T 19752-2024混合動力電動汽車動力性能試驗方法
評論
0/150
提交評論