上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試題

1、上海內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ):大亞灣核電站審計考試題本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項中,只有一個最符合題意1.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r,審計主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險的潛在影響。C:審計人員的能力。D:完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。2.以下抽樣結(jié)果中,哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A:40 5% 2%B:60 5% 1%C:80 4% 3%D:100 1% 1%3.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架,評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;A:內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是

2、為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定;B:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證;C:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險;D:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。4.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE增長十分異常。為了找到增長的原因,需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT軟件,以下哪項是最沒有效率的A:通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對應(yīng)付賬款進行排序B:從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格,保證公司沒有超額支付C:計算過去5年的PPE費用,看是否存在增長的趨勢D:比較雇員的地址與PPE采購支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為5. 審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值

3、數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序,可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A:選擇樣本的統(tǒng)計軟件;B:從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項;C:除以存貨單價,計算每種存貨數(shù)量;D:在紙上打印文件中所包含的信息。6. 一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時,需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種?A:a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROMB:b.計算機輸出縮微膠片(COMC:c.可讀入磁盤(WORMD:d.數(shù)字錄音帶(

4、DAT7. 顧客通常認為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的?A:可信賴性B:保證C:有形的D:反應(yīng)靈敏8. 一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保,是否根據(jù)最近的付款日期進行分類,是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo),以下哪項審計程序最佳A:使用通用審計軟件讀取貸款總文件,根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性,按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B:抽取超過一定限額的一組貸款樣本,確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款,證實其年限和分類C:對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣,確定是否每個申請都附有抵押聲明書D:選取貸款支

5、付的樣本,追查至原貸款,確認這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)9. 內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系,將受益非淺,因為外部審計師可以A:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B:為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C:通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息,為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D:贊同內(nèi)部審計師的報告,從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量10. 當(dāng)內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時,下列哪種類型的測試是最有說服力A:檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B:獲取管理者的書面聲明;C:實地觀察倉庫里的存貨;D:檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。11. 通過內(nèi)部審計部門的工作

6、時間表,審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息,從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠A:可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn)B:包括充分的舞弊意識C:支持公司目標(biāo)的實現(xiàn)D:可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)12. 某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A:成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較B:對經(jīng)紀人持有的證券進行函證C:運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值D:計算溢價或折價的攤銷13. 確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域,以便進一步采取跟蹤措施。、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A:只有是對的。B:只有和是對的。C:只有和是對的

7、。D:只有、和是對的。14. 在對人事部門進行審計的過程中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目,并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性,下列哪一類信息最有效A:與項目參加者討論對項目的滿意度;B:評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向;C:與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度;D:評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。15. 為提高內(nèi)部審計師的效率,內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作,如果A:外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的;B:外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動;C:外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào);D:外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。16. 在六西格瑪方

8、法中,在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖?A:定義B:控制C:測量D:改進17. 根據(jù)以上信息可知,該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項?A:a.自下而上的設(shè)計。B:b.生命周期法。C:c.自頂向下的設(shè)計。D:d.原型方法。18. 分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A:追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易,確定是否按規(guī)定運用了分析性程序;B:將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測,以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較;C:研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系,根據(jù)公司的經(jīng)驗,可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的;D

9、:研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。19. 如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責(zé)審查某一功能或程序,那么內(nèi)部審計師應(yīng)A:在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B:將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作,進行獨立的審計D:縮小審計范圍,因為其他部門已進行過審查工作20. 某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時,公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況,并負責(zé)運行有關(guān)程序,在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格

10、更新的做法相比較,上述價格更新方法最有可能A:降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險;B:增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險;C:降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險;D:增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。21. 內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論A:對工資處理程序控制的充分性B:該部門現(xiàn)有的績效水平C:對雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度22. 通用審計軟件(GAS允許審計師A:監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行;B:對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試;C:從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果;D:在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。23. CASE計算機輔助軟件工程是指使

11、用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā),能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項?I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計A:a.只有I、II和IIIB:b.I、III和IV全有C:c.只有I、和D:d.只有I和24. 以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映:A:趨勢分析透露:(1銷售額增長50%,(2銷售成本增長25%;B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半;C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1公司的銷售成本占銷售額的40%,(2行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1公司的銷售成本占銷售額的50%(2行業(yè)平均銷售成本占

12、銷售額的40%。25. 為提高內(nèi)部審計師的效率,內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作,如果A:外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的;B:外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動;C:外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào);D:外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。26.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A:計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);B:檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值;C:指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試,以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn);D:確定計算的總數(shù)和進行的分析。27.內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A:局限于控制的有效性B:只有最高管理層

13、或被審部門管理層要求時才表達意見C:以經(jīng)驗為基礎(chǔ),無偏見。D:基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上,表達審計意見。28.對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題,以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述?A:設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高;B:以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn);C:信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑;D:在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。29.資產(chǎn)和負債風(fēng)險。、與保險方案有關(guān)的風(fēng)險。、影響機構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。A:只有和是對的B:只有是對的C:只有是對的D:、都對30. 在初步調(diào)查之前,首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審

14、計單位高級主管,這個程序最有可能的結(jié)果是A:幫助理解審計事項B:是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C:將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D:只適用于遠程審計31. 在六西格瑪方法中,流程規(guī)劃方法用于A:改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B:測量流程性能C:實施統(tǒng)計流程控制D:改進組織流程32. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由? A:保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B:保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。C:強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D:為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。33. 最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A:要求將未送達的支票退回出納。B:對工資單上的

15、員工定期進行基數(shù)核對。C:要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D:定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。34. 內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性,如果A:每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出;B:每月由同一人對銀行存款進行核對,該人保管永久性的存貨記錄;C:應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管;D:某人可以單獨接觸到備用金。35. 安裝和操作計算機應(yīng)用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價?A:a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果,既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B:b.該建議將會削弱內(nèi)部控制,并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C:c.該建議將會削弱資源分配和對用戶

16、的需要作出反應(yīng)的能力。D:d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。36. 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫,并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項?A:a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B:b.互動方式的用戶大量減少。C:c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D:d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。37. 以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用?A:支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估。B:確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。 D：討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。

17、38. 在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時， 內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委 員會(含外部的代表的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員提議在審計報告提交前，委 員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。 如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐 贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳 細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形； B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈 是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與

18、捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。 39. 質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一 CIA 贈送了一份 貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該 CIA 并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約 束。 B：接受禮物將違反 IIA道德規(guī)范 ，對 CIA 而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。 D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反 IIA道德規(guī)范 ，也不違反組 織的行為規(guī)范。 40

19、. 哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難 D：需要進行特別的技術(shù)培訓(xùn) 41. 一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。 需要在操作系統(tǒng) 的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。 B：b.當(dāng)對余額進行更新時。 C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。 D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。 42. 某內(nèi)部審計師正根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架 ，評估機構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計 師應(yīng)該 A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為

20、管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序 D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方 式方法。 43. 根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。 內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需 要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記 入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以 下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ 6 A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及

21、進行評估。 B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。 C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。 D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 44. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制 45. 對計算機系統(tǒng)控制措施的測試 A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)； C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。 46. 內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。 以下哪項在利用紅 旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的 A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價； C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集； D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。 47. 下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在