基礎會計實訓 江西金鑫機械

1、基 礎 會 計 實 訓貳零零玖年壹拾貳月零壹日 實訓對象：會計專業(yè)注會專業(yè) 會計（中英合作）專業(yè)財政專業(yè) 實訓崗位：財務部主辦會計 會計主體：江西金鑫機械有限公司實訓期間注意事項 1、實訓時間連續(xù)5天半； 2、實驗室開放時間：每天7：0022：00； 3、實訓資料和實驗工具的存放保管：實驗室后墻有80個展示柜，具備兩種功能，一是保管工具和資料，每人一柜，自備小鎖，謹防小人。二是柜門上的80張圖片展示了會計證帳表規(guī)范填列樣本供同學參考； 4、實驗室是公共辦公場所，為保障良好的實訓環(huán)境，請大家：一不要 遲到早退，二不要在此用餐，三不要大聲喧嘩，四不要接聽電話； 5、“下班”時要將辦公桌收撿干凈，會

2、計資料和實驗工具入柜加鎖； 6、緊跟老師輔導進度，老師講解經(jīng)濟業(yè)務處理方法時不要分心操作其 他事項，力圖搞懂每類經(jīng)濟業(yè)務的處理技術和方法； 7、本科目沒有補考，只有補訓而且只能安排在下一批次或下一年級。進入崗位 了解企業(yè)基本情況實訓者2009年12月1日受聘于江西金鑫機械有限公司，在財務部 擔任主辦會計（該公司是機械制造類加工制造企業(yè)）。展開工作前應掌握和熟悉企業(yè)下列情況： 1、企業(yè)工商注冊和稅務登記的基本信息； 2、企業(yè)生產類型、管理組織構架、部門崗責分工、生產工藝流程等； 3、企業(yè)執(zhí)行的會計準則、應交的稅種稅率、內部財務管理和會計核 算制度； 4、主要購銷客戶關系的相關信息.【了解上述情況

3、有助于主辦會計審核原始憑證（如經(jīng)濟事項涉及部門的負責人經(jīng)辦人簽章），合理設置總賬明細賬，確定科學的成本計算方法，及時、準確地計算各種應交稅費并選擇恰當?shù)馁~務處理程序】1.企業(yè)名稱：江西金鑫機械有限公司2.法人代表：于偉平3.性 質：股份有限公司，增值稅一般納稅人4.注冊地址：九江市廬山工業(yè)園23號5.聯(lián)系電話：079281861586.銀行預留印鑒：辦理交接，開設賬戶 1、復核前任主辦會計交接的總賬和各有關的明細賬是否相符； 2、啟用賬簿，填寫賬簿啟用和接交表；3、根據(jù)【表一】開設現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及總賬（待科目匯總表出來后再登總帳，可減少工作量）；4、根據(jù)【表二】【表三】開設存貨（

4、數(shù)量金額式）明細賬；5、根【表四】開設三欄式明細分類賬；6、開設多欄式費用明細賬。 業(yè)務01 提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000業(yè)務02 現(xiàn)付辦公費借：管理費用辦公費 230 貸：庫存現(xiàn)金 230業(yè)務03 支付料款借：應付賬款貴溪永樂 87 000 貸：銀行存款 87 000業(yè)務05 購料付款借：原材料20圓鋼 150 000 應交稅費應交增值稅（進） 25 500 貸：銀行存款 175 500原材料的入賬成本價值=料價+相關費用（運費，保險費，裝卸費，入庫前挑選整理費）業(yè)務04 收回貨款借：銀行存款 350 000 貸：應收賬款鷹潭物資 350 000業(yè)務06 付支票

5、費用借：管理費用辦公費 10 財務費用手續(xù)費 50 貸：銀行存款 60業(yè)務07 取得貸款借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000業(yè)務08 購固定資產借：固定資產設備類（生產車間） 12 000 應交稅費應交增值稅（進） 2 040 貸：銀行存款 14 040 09年1月1日稅改增值稅有收入型轉變?yōu)橄M型的增值稅最早是生產型的增值稅業(yè)務09 繳上月稅費借：應交稅費應交增值稅（已交） 應交城建稅 應交教育費附加 貸：銀行存款 業(yè)務10 支付料款借：應付賬款湖北黃梅 79 400 貸：銀行存款 79 400 業(yè)務11 現(xiàn)購發(fā)票借：管理費用辦公費 70 貸：庫存現(xiàn)金 70業(yè)務12 預

6、借差旅費借：其他應收款張明 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000業(yè)務13 銷貨收款借：銀行存款 149 175 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷）業(yè)務14 領料單月末匯總進行核算 業(yè)務15 發(fā)上月工資借：應付職工薪酬應付工資 貸：銀行存款借：應付職工薪酬應付工資 貸：應付職工薪酬住房公積 社?；?應交稅費應交個人所得稅 其他應付款水電公司業(yè)務16 購料付款借：原材料14#軸承鋼 58 000 應交稅費應交增值稅（進） 9 860 貸：銀行存款 67860 業(yè)務17 收銷貨余款借：銀行存款 貸：預收賬款紅星機械借：預收賬款紅星機械 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷）業(yè)務18 銷

7、貨收款借：庫存現(xiàn)金 貸： 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷）業(yè)務19 存現(xiàn)借： 貸：業(yè)務20 補付差旅費借：其他應收款張明 114 貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用差旅費 招待費 貸：其他應收款張明業(yè)務21 產品完工入庫 月末計算成本匯總核算業(yè)務22 吸收投資借：銀行存款 貸：實收資本南昌立峻業(yè)務24 提現(xiàn)備用借： 貸：業(yè)務25 預借差旅費借：其他應收款夏雨 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務26 購料款未付借：原材料20圓鋼 應交稅費應交增值稅（進） 貸：應付賬款九江興旺 業(yè)務27 銷貨款未收借：應收賬款南昌鴻運 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷）業(yè)務28 領料單，月末匯總核算借： 貸：業(yè)務29 報銷

8、費用借：管理費用差旅費 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務30 銷貨收款借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷）業(yè)務31 現(xiàn)付違約金借：營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務32 付廣告費借：銷售費用廣告費 貸：銀行存款業(yè)務33 產品完工入庫 月末匯總核算業(yè)務34 銷貨收承兌匯票借：應收票據(jù)鷹潭物資 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷）業(yè)務35 預付報刊費借：預付賬款 貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務36 收差旅費余款借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款夏雨報銷差旅費借：管理費用差旅費 招待費 貸：其他應收款夏雨業(yè)務37 付水電費借：生產成本JK20機床（動力費） AL60壓縮機 制造費用水電費 銷售費用水電費 管理費用水

9、電費 應交稅費應交增值稅（進） 貸：銀行存款業(yè)務38 支付電話費借：管理費用通訊費 貸：銀行存款業(yè)務39 轉銷債務借：應付賬款九江新港 貸：營業(yè)外收入業(yè)務01 還本付息借：短期借款工行 應付利息工行 貸：銀行存款業(yè)務41 租賃收入借：庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務收入業(yè)務42 按租提稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交營業(yè)稅業(yè)務43 存現(xiàn)業(yè)務44 付匯兌手續(xù)費借：財務費用手續(xù)費 貸：銀行存款業(yè)務45 計提本月工資借：生產成本JK20機床 AL60壓縮機 制造費用工資費 銷售費用工資費 管理費用工資費 貸：應付職工薪酬應付工資 應付福利費 工會經(jīng)費 職教費業(yè)務46 發(fā)料匯總分配借：生產成本JK20機床

10、 AL60壓縮機 制造費用材料費 管理費用材料費 貸：原材料20圓鋼 14#軸承鋼 油漆業(yè)務47 材料盤盈 盤虧 轉012 1/2 轉012 2/2借：原材料14#軸承鋼 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：原材料20圓鋼業(yè)務48 計提利息借：財務費用利息支出 貸：應付利息工行業(yè)務49 計提折舊借：制造費用折舊費 銷售費用折舊費 管理費用折舊費 貸：累計折舊業(yè)務50 處理盤盈 盤虧借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：管理費用材料盤盈借：其他應收款陳青 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 應交稅費應交增值稅（進項轉出）業(yè)務51 分配制造費用借：生

11、產成本JK20機床 AL60壓縮機 貸：制造費用業(yè)務52 結轉完工產品成本借：庫存商品JK20機床 AL60壓縮機 貸：生產成本JK20機床 AL60壓縮機業(yè)務53 結轉已銷商品成本借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品JK20機床 AL60壓縮機業(yè)務54 計提附加稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費 應交城建稅 應交教育費附加 應交地方教育費附加業(yè)務55 結轉當期收益 結轉本期費用借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務費用 銷售費用 營業(yè)外支出業(yè)務56 計提所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費應交所得稅結轉所得稅借：本年利潤 貸