龍池華府虧損分析

1、龍池華府虧損分析住宅集成核算中心住宅集成核算中心2014年年4月月一、工程概況1、采用清單計價報價，單價固定、工程量按實結(jié)算；2、由A/D戶型兩幢別墅樣板房及會所組成；3、超審費 核減額超出送審額的5%，超出5%部分的審計費用由施工單位直接支付給審計公司；二、項目整體分析費用組成審計成本盈虧額備注金額（萬元）占比金額（萬元）占比直接費1036.2692.5%954.3785.2%間接費44.84%192.3517.2%公司管理費112.0610%按審計金額計提稅金38.943.477%37.653.36%按審計金額計提合計1120100%1296.43115.7%-175.85-15.7%超審

2、費-20-195.85二、項目整體分析 通過對項目的整體分析，本項目投標(biāo)報價綜合取費較低，需要通過直接費盈利來平衡。 為方便后續(xù)分析能讓大家更好地接受，先來測算一個直接費保本點。本項目交公司管理費10%，稅金3.36%，項目管理成本10%。也就是直接費需盈利16% 項目保本。保本點計算式：10%+3.36%+10%-4%（合同內(nèi)綜合取費）-3.477%（合同內(nèi)稅率）=16% 本項目上報決算1577萬元，完工應(yīng)付款保本點1323萬元，原預(yù)估審定價1300萬元。而項目最終虧損近200萬元。甲方審計核減是否合理？投標(biāo)價格利潤空間是否能滿足保本點水平？成本鎖定是否真實？三、直接費分析序號類別審計價保本

3、價成本盈虧額備注1石材251210214-42木飾面132110177-673班組278233237-44泳池設(shè)備887485-115櫥柜29241866潔具393343-10備注：本表單涉及金額單位均為萬元備注：本表單涉及金額單位均為萬元三、直接費分析序號類別審計價保本價成本盈虧額備注7墻地磚32272618墻紙23191279木紋鋁板2.92.410.6-8.210門五金131114-311鋼平臺11.7108.51.5匯總899.6-85.7另：間接費超出正常水平約80萬元備注：本表單涉及金額單位均為萬元備注：本表單涉及金額單位均為萬元三、直接費分析：石材1、地面石材人工費審計 24.8

4、（人工）+25.7（輔材+管理費+利潤）=50.5元/m2成本 65元/m22、墻面石材濕貼人工費審計 45（人工）+39.7（輔材+管理費+利潤）=84.7元/m2成本 65元/m2石材通過招標(biāo)確定，主要虧損點如下：三、直接費分析：石材3、石材柱及壁爐1）原投標(biāo)石材柱（共四根）是空心拼接的，后調(diào)整為實心的（甲方未有指令） 成本 84000元； 審計 14000元2）壁爐 原投標(biāo)為暫定價，經(jīng)甲方選型確認(rèn)后未及時跟盯簽價。 成本 124000元； 審計 40000元三、直接費分析：木飾面一、門連套白色絲光烤漆門連套（17樘，37.62m2）審計 1100元/m2； 成本 1734元/m2 虧損

5、30000元（按保本點計取，下同）黑檀門連套（19樘，44.78m2）審計 1400元/m2； 成本 2262元/m2 虧損 48631元櫻桃木染色門連套（52樘，170m2）審計 800元/m2； 成本 1137元/m2 虧損 79000元門合計虧損157000元三、直接費分析：木飾面二、飾面板白色絲光烤漆（40.6m2）審計 400元/m2； 成本 342元/m2 盈利 243元（按保本點計取，下同）黑檀（214m2）審計 500元/m2； 成本 557元/m2 虧損 29318元櫻桃木染色（866m2）審計 160元/m2； 成本 342 元/m2 （審計錯誤還是成本錯誤？）虧損 180

6、000元飾面板合計虧損209000元三、直接費分析：木飾面三、百葉窗審計 39.13m2；1022元/m2； 合計39990元成本 50.82m2；1566元/m2； 合計79584元 備注：洽談區(qū)西立面14.11m2？虧損 45993元（按保本點計取，下同）四、線條 門窗套線條供應(yīng)商結(jié)賬都單獨計算（合同內(nèi)有明確約定報價不含線條），合計成本66000元。建議在以后發(fā)包中盡量將線條包含進(jìn)去。三、直接費分析：木飾面五、柜子會所戶型柜子2F銷售主管辦公室文件柜1個；2F財務(wù)辦公室文件柜2個；2F物業(yè)主管辦公室1個；合計成本44888元。審計送審未有上述幾個柜子三、直接費分析：班組一、乳膠漆 因別墅與

7、會所發(fā)包單價基本一致，現(xiàn)就會所班組發(fā)包單價占比較高的子項 進(jìn)行對比成本 量：1000m2；價38元/m2；合價38000元審計 量：986m2；價34.11元/m2；合價33632元二、貼墻地磚成本 量：710m2；價70(80元）/m2；合價55000元備注：墻磚70元/m2；墻磚斜拼（地磚及3cm找平）80元/m2；審計 量：墻磚400m2, 價52元/m2; 地磚390m2, 價68元/m2；合價47320元三、直接費分析：班組三、吊頂成本 量：1527m2；價160（190/198）元/m2；合價272000元備注：一般吊頂160元/m2，復(fù)雜吊頂190元/m2，均含乳膠漆；包梁木基層

8、198元/m2審計 量：1614m2；合價290000元成本 量：283m2；價150元/m2；合價42000元審計 量：283m2；價155元/m2；合價43865元四、木龍骨基層三、直接費分析：班組五、零星磚砌筑成本 量：232m3；價1500 元/m3；合價348000元審計 量：232m3；價774元/m3；合價179500元班組部分主要為零星砌筑價格太高！三、直接費分析：潔具 原投標(biāo)中毛巾架、衛(wèi)生紙盒、陶瓷銅芯角閥、臉盆龍頭、浴缸龍頭、會所花灑等投標(biāo)漏項。 此幾項采購成本16萬元；結(jié)算時我方報送甲方，甲方審計單位認(rèn)為：合同為固定單價，項目特征描述已包含這些費用，貴司未另行報價，默認(rèn)為

9、整體報價?，F(xiàn)列為爭議項。臺盆龍頭未單獨報價臺盆龍頭未單獨報價三、直接費分析：木紋鋁板審計 工程量153m2；單價188 元/m2；合價28764元 成本 工程量230m2；單價460元/m2；合價105800元 原設(shè)計方案為輕鋼龍骨下掛木紋鋁板（投標(biāo)時未明確厚度），在業(yè)主方無指定單 的情況下我項目部將基層分案改成鍍鋅鋼架。 此部分未有任何施工圖及竣工圖節(jié)點大樣圖，根據(jù)發(fā)包明細(xì)得知：2.0厚木紋鋁板含安裝280元/m2；鍍鋅鋼架180元/m2。 審計單位最終結(jié)算按水平投影面積 結(jié)算，清單約定按圖示尺寸計算，此項應(yīng)據(jù)理力爭。三、直接費分析：門五金 原投標(biāo)清單內(nèi)門五金及鎖沒有品牌要求，后甲方要求采用

10、“勞倫斯”，例如：投標(biāo)門執(zhí)手鎖大部分為300-350元/把；實際采購單價為476-1196元/把。四、間接費分析序號類別金額占比備注1管理人員工資（含深化設(shè)計）61.85.5%原工期2個月；實際工期12個月2零星報銷41.63.7%3維修預(yù)留32.52.9%4審計費預(yù)留110.1%5年薪補差45.54.1%本項目管理人員大部分先后離職6合計192.416.3%間接費超出正常水平約80萬元五、審計核減分析序號類別送審金額初審金額核減額備注1A戶型裝飾17912631364083427180重復(fù)計算工程量2A戶型安裝42237732702495353管線放量部分及衛(wèi)浴五金部分3D戶型裝飾18934101460907432503重復(fù)計算工程量4D戶型安裝29345822858564873管線放量部分及衛(wèi)浴五金部分5會所裝