實驗4明細賬、總賬的登記

1、2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）1實驗實驗4 明細賬、總賬的登記明細賬、總賬的登記n【實驗目的實驗目的】n通過實驗，使學生掌握明細賬、總賬的登記方法，明確總通過實驗，使學生掌握明細賬、總賬的登記方法，明確總分類賬戶與其所屬明細分類賬戶的關系。分類賬戶與其所屬明細分類賬戶的關系。n【實驗指導實驗指導】n原材料、庫存商品等存貨明細分類賬的格式一般采用數(shù)量原材料、庫存商品等存貨明細分類賬的格式一般采用數(shù)量金額式。數(shù)量金額式明細分類賬的基本結構為收入（借方金額式。數(shù)量金額式明細分類賬的基本結構為收入（借方）、發(fā)出（貸方）、結存（余額

2、）三欄，每一欄再分設數(shù)）、發(fā)出（貸方）、結存（余額）三欄，每一欄再分設數(shù)量、單價、金額三小欄。量、單價、金額三小欄。n這種明細分類賬適用于既要進行金額核算，又要進行實物這種明細分類賬適用于既要進行金額核算，又要進行實物數(shù)量核算的各種實物資產(chǎn)賬戶。數(shù)量核算的各種實物資產(chǎn)賬戶。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）2【例例】編制的記賬憑證（用會計分錄代替）如下：編制的記賬憑證（用會計分錄代替）如下：（1）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 1250 乙材料乙材料 2000 應交稅費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）應交增值稅（進項稅額）

3、 552.5 貸：銀行存款貸：銀行存款 3802.5 （2）借：生產(chǎn)成本）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品 3000 B產(chǎn)品產(chǎn)品 1600 貸：原材料貸：原材料甲材料甲材料 3000 乙材料乙材料 1600（3）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 5 000 應交稅費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）應交增值稅（進項稅額） 850 貸：銀行存款貸：銀行存款 5 850（4）借：原材料）借：原材料乙材料乙材料 4 000 應交稅費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）應交增值稅（進項稅額） 680 貸：應付賬款貸：應付賬款光大公司光大公司 4 6802022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第

4、二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）32022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）42022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）52022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）62022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）7應收賬款應收賬款20124 1月初余額月初余額借借182300182300銀收銀收1 14 1收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款95 00095

5、000銀收銀收2 22收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款60 00060 000轉轉5 5號號15銷售商品銷售商品 主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 應交稅費應交稅費90 00090 00015 30015 300銀收銀收6 618收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款105 300105 30027 30027 300借借借借借借借借借借8730087300273002730011730011730013260013260030本月合計本月合計105300105300260300260300借借 27 30027 3002022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬

6、實驗（第二版）8應收賬款應收賬款通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司 應收賬款應收賬款20124 1月初余額月初余額借借1150001150004 1 銀收銀收1 1收到貨款收到貨款95 00095 000借借200002000030本月合計本月合計95 00095 000借借 2000020000實驗實驗4關鍵性參考答案關鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應收賬款應收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細分類賬戶的總分類賬戶及其明細分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“

7、應收賬款應收賬款”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為27 30027 300元。元。n “ “通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司”明細分類賬戶余明細分類賬戶余額為額為20 00020 000元。元。n “東陽市金山器械有限公司東陽市金山器械有限公司”明細分類賬戶余明細分類賬戶余額為額為7 3007 300元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）9實驗實驗4關鍵性參考答案關鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應收賬款應收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成

8、本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細分類賬戶的總分類賬戶及其明細分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“原材料原材料”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為152 900152 900元。元。n “ “角鋼角鋼”明細分類賬戶余額為明細分類賬戶余額為90 20090 200元。元。n “ “鑄鐵鑄鐵”明細分類賬戶余額為明細分類賬戶余額為62 70062 700元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）102022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）11原材料原材料

9、原材料原材料角鋼角鋼噸噸201220124 4 1 1月初余額月初余額5 52200220011000110004 4 2 2 轉轉1 1材料驗收入庫材料驗收入庫202022002200440004400025252200220055000550008 8 轉轉4 4材料驗收入庫材料驗收入庫2828 22002200616006160041412200220090200902004 4生產(chǎn)領用材料生產(chǎn)領用材料元元121222002200 264002640013132200220028600286003030本月合計本月合計484822002200 105600105600 121222002

10、20026400264004141220022009020090200轉轉3 3實驗實驗4關鍵性參考答案關鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應收賬款應收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細分類賬戶的總分類賬戶及其明細分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“庫存商品庫存商品”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為80 46080 460元。元。n “ “切管機切管機”明細分類賬戶余額為明細分類賬戶余額為28 98028 980元。元。n “ “焊機焊機”明細分類賬戶余額為明細分類賬戶余額

11、為51 48051 480元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）12實驗實驗4關鍵性參考答案關鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應收賬款應收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細分類賬戶的總分類賬戶及其明細分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n “生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為138 880138 880元。元。n “ “切管機切管機”明細分類賬戶余額為明細分類賬戶余額為78 65078 6

12、50元。元。n “ “焊機焊機”明細分類賬戶余額為明細分類賬戶余額為60 23060 230元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）132022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎會計學模擬實驗（第二版）新編基礎會計學模擬實驗（第二版）14生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本切管機切管機201220124 4 4 4生產(chǎn)領用材生產(chǎn)領用材料料2970029700原材料原材料2970029700工資工資轉轉3 33030 轉轉8 8 分配職工工分配職工工資資32500325006220062200福利費福利費3030 轉轉9 9

13、計提職工福計提職工福利費利費4550455066750667503030轉轉1010制造費用制造費用分配制造費分配制造費用用245002450091250912503030轉轉1111 結轉生產(chǎn)成結轉生產(chǎn)成本本126001260078650786503030本月合計本月合計2970029700325003250045504550245002450012600126007865078650會計學系School of Accounting基礎會計實訓課程考查：實驗實驗1實驗實驗2實驗實驗5實驗實驗7 會計檔案歸檔保管會計檔案歸檔保管根據(jù)上交的憑證、賬簿、報表的完成根據(jù)上交的憑證、賬簿、報表的完成情況分優(yōu)秀、良好、中等、及格和不情況分優(yōu)秀、良好、中等、及格和不及格五個等級給出成績。及格五個等級給出成績。各個班以宿舍為單位，將做好的憑證、賬簿、報表各個班以宿舍為單位，將做好的憑證、賬簿、報表于本周星期天交到于本周星期天交到4-415。（沒有交的實訓無成績）（沒有交的實訓無成績）實訓記錄表的填寫實訓記錄表的填寫n學時的填寫：學時的填寫：n實訓實訓1：2n實訓實訓2：4n實訓實訓3：4n實訓實訓4：4n實訓實訓5：22022年年6月月24日