常寶股份：2012上半年度財(cái)務(wù)報(bào)告

1、江蘇常寶鋼管股份2021 上半年度財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表一編制單位：江蘇常寶鋼管股份工程2021 年 06 月 30 日期末余額單位：元年初余額合并母公司合并母公司流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金824,724,965.90230,590,688.27925,192,591.87188,799,633.54結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)905,000.00102,610,583.64478,593,643.05106,371,976.60905,000.0088,310,583.64354,703,850.65223,517,770.59974,000.0073,338,200

2、.00403,065,575.4467,196,345.96974,000.003,000,000.00261,152,525.28267,541,418.55應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款13,702,898.3910,266,987.429,196,552.5110,380,775.95買入返售金融資產(chǎn)存貨692,896,276.86306,662,886.18587,248,224.41276,258,581.93一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,219,805,344.441,214,957,766.752,066,211,490.19

3、1,008,106,935.25非流動(dòng)資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)1,174,000.001,174,000.001,138,000.001,138,000.00持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資1,457,800.001,024,874,221.151,457,800.001,019,792,860.85投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程583,260,119.03280,874,284.56202,221,009.9116,800,521.32599,567,461.01122,735,902.74217,976,123.438,843,085.43工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油

4、氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)194,648,241.7155,367,612.00197,298,295.0556,432,554.40開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用9,597,262.70218,081.519,597,262.70遞延所得稅資產(chǎn)3,672,201.273,240,590.005,042,069.382,507,543.26其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)1,074,901,990.783,294,707,335.221,303,677,954.382,518,635,721.13936,836,790.883,003,048,281.071,306,690,167.372,314,797,

5、102.62法定代表人：曹堅(jiān)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人：曹堅(jiān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王云芳資產(chǎn)負(fù)債表二編制單位：江蘇常寶鋼管股份2021 年 06 月 30 日單位：元工程合并期末余額母公司合并年初余額母公司流動(dòng)負(fù)債：短期借款82,500,000.0062,500,000.0040,500,000.0020,500,000.00向中央銀行借款吸收存款及同業(yè)存放拆入資金交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)338,510,468.64181,125,012.6973,934,642.64171,666,293.7282,056,176.7954,082,367.89154,798,636.48162,869,7

6、18.0328,914,325.1062,530,392.8693,357,812.0917,469,288.93賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付職工薪酬710,030.88710,030.88應(yīng)交稅費(fèi)-23,591,904.01-16,336,000.827,086,961.84-8,805,230.45應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款18,669,621.5317,271,620.5420,805,887.7419,350,421.56應(yīng)付分保賬款保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金代理買賣證券款代理承銷證券款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)671,857,872.37371,240,458.12

7、415,685,560.07204,402,684.99非流動(dòng)負(fù)債：長期借款1,200,000.001,200,000.001,200,000.001,200,000.00應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債122,100.00122,100.00116,700.00116,700.00其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)1,322,100.00673,179,972.371,322,100.00372,562,558.121,316,700.00417,002,260.071,316,700.00205,719,384.99所有者權(quán)益或股東權(quán)益：實(shí)收資本或股本資本公積400,1

8、00,000.001,111,557,086.93400,100,000.001,126,247,797.72400,100,000.001,111,526,486.93400,100,000.001,126,217,197.72減：庫存股專項(xiàng)儲(chǔ)藏盈余公積129,231,211.24126,529,713.99129,231,211.24126,529,713.99一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤770,407,244.03493,195,651.30728,600,435.06456,230,805.92外幣報(bào)表折算差額144.61歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總

9、計(jì)2,411,295,686.81210,231,676.042,621,527,362.853,294,707,335.222,146,073,163.012,146,073,163.012,518,635,721.132,369,458,133.23216,587,887.772,586,046,021.003,003,048,281.072,109,077,717.632,109,077,717.632,314,797,102.62法定代表人：曹堅(jiān)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人：曹堅(jiān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王云芳利潤表編制單位：江蘇常寶鋼管股份2021 年 1-6 月單位：元工程合并本期金額母公司合并上期金

10、額母公司一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入1,675,398,510.711,675,398,510.711,398,769,216.231,398,769,216.231,630,764,952.491,630,764,952.491,029,256,331.121,029,256,331.12利息收入已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營業(yè)總本錢其中：營業(yè)本錢1,559,383,364.361,410,032,843.371,331,538,063.091,228,613,434.791,503,592,682.081,385,778,040.39975,082,532.92904,994,786.13

11、利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益損失以“-號(hào)填列投資收益損失以“-號(hào)填列5,243,510.5553,403,634.09104,609,653.66-17,725,019.803,818,742.49-69,000.002,415,144.5744,938,417.1562,711,675.23-11,958,586.964,817,978.31-69,000.0026,316,000.003,443,718.8538,385,350.1580,528,569.51-4,

12、513,651.16-29,345.66-33,000.0090,357.001,014,053.5727,646,267.1546,475,520.87-5,437,347.31389,252.51-33,000.0026,922,357.00其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益損失以“-號(hào)填列三、營業(yè)利潤虧損以“-號(hào)填列加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出115,946,146.35860,643.19141,832.3293,478,153.14610,597.11131,832.32127,229,627.411,613,723.8232,863.5481,063,155.20800,

13、000.0032,863.54其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失四、利潤總額虧損總額以“-號(hào)填列減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤凈虧損以“-號(hào)填列歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益116,664,957.2213,657,859.98103,007,097.2491,819,308.9711,187,788.2793,956,917.936,979,572.5586,977,345.3886,977,345.38128,810,487.6911,920,008.31116,890,479.3889,703,421.4127,187,057.9781,830,291.664,970,824.7776,859,

14、466.8976,859,466.89六、每股收益：一根本每股收益二稀釋每股收益0.230.230.220.22七、其他綜合收益八、綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額30,600.00103,037,697.2491,849,908.9711,187,788.2730,600.0087,007,945.3887,007,945.38-209,100.00116,681,379.3889,494,321.4127,187,057.97-209,100.0076,650,366.8976,650,366.89法定代表人：曹堅(jiān)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人：曹堅(jiān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

15、人：王云芳量?jī)纛~投資支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流量表編制單位：江蘇常寶鋼管股份2021 年 1-6 月單位：元工程合并本期金額母公司合并上期金額母公司一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,532,611,990.051,244,086,251.192,082,301,935.531,395,582,153.27客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動(dòng)

16、有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金28,512,187.5017,999,418.491,579,123,596.041,319,340,378.1328,434,285.1811,572,011.691,284,092,548.061,120,599,394.3018,158,008.5112,130,020.582,112,589,964.622,344,021,196.2017,026,652.008,915,020.491,421,523,825.761,670,267,758.82客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金

17、支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額58,874,118.8452,432,617.8681,594,974.511,512,242,089.3466,881,506.701,180,504.0023,775,077.0717,080,892.0378,400,480.171,239,855,843.5744,236,704.4926,316,000.005

18、5,000.0051,020,220.0857,312,672.5662,173,982.542,514,528,071.38-401,938,106.76293,344,199.8190,357.0030,000.0022,788,637.5826,880,430.7139,605,729.841,759,542,556.95-338,018,731.19169,133,563.0590,357.0030,000.00處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金質(zhì)押貸款凈增加額1,180,504.0010

19、4,833,663.4730,527,734.7226,371,000.008,078,985.0314,434,506.74293,464,556.8131,287,538.90169,253,920.05261,671.32100,000,000.00取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~135,361,398.19-134,180,894.1922,513,491.773,857,508.2331,287,538.90262,177,017.91100,261,671.3268,992,248.73三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生

20、的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金220,000,000.00200,000,000.00130,000,000.0070,000,000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金220,000,000.00178,000,000.0067,528,243.10200,000,000.00158,000,000.0050,861,443.10130,000,000.00260,000,000.0057,304,554.7570,000,000.0070,000,

21、000.0040,908,954.75其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~245,528,243.10-25,528,243.10208,861,443.10-8,861,443.10317,304,554.75-187,304,554.75110,908,954.75-40,908,954.75四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-92,827,630.59765,435,849.07672,608,218.4839,232,769.

22、6298,908,647.20138,141,416.82-327,065,643.601,195,066,226.73868,000,583.13-309,935,437.211,123,901,227.67813,965,790.46法定代表人：曹堅(jiān)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人：曹堅(jiān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王云芳上述一列提取盈1六專項(xiàng)1余額合并所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位：江蘇常寶鋼管股份本期金額上年金額單元：人民幣元?dú)w屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)所有者權(quán)益合歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)所有者權(quán)益合工程一、上年年末實(shí)收資本或400,100,000.00股本資本公積1,111,526,486.93減：庫0.

23、00存股專項(xiàng)0.00儲(chǔ)藏盈余公積129,231,211.24一般0.00風(fēng)險(xiǎn)未分配利潤728,600,435.06其他0.00益216,587,887.77計(jì)2,586,046,021.00實(shí)收資本或400,100,000.00股本資本公積1,111,687,986.93減：庫0.00存股專項(xiàng)0.00儲(chǔ)藏盈余公積96,433,983.44一般0.00風(fēng)險(xiǎn)未分配利潤571,720,840.51其0.00他益171,661,608.13計(jì)2,351,604,419.01加：會(huì)計(jì)政余額前期過失更策變更其他正準(zhǔn)備準(zhǔn)備二、本年年初三、本年增減余額400,100,000.000.001,111,526,4

24、86.9330,600.000.000.000.000.00129,231,211.240.000.000.00728,600,435.0641,806,808.970.00144.61216,587,887.77-6,356,211.732,586,046,021.0035,481,341.85400,100,000.000.001,111,687,986.93-161,500.000.000.000.000.0096,433,983.4432,797,227.800.000.00571,720,840.51156,879,594.550.000.00171,661,608.1344,926

25、,279.642,351,604,419.01234,441,601.99一凈利變動(dòng)金額減91,819,308.97144.6111,187,788.27103,007,241.85229,686,822.3562,814,279.64292,501,101.99二其他潤少以“-號(hào)填綜合收益30,600.0030,600.0091,819,308.97144.6111,187,788.2730,600.00103,037,841.85-161,500.00-161,500.00229,686,822.3562,814,279.64-161,500.00292,339,601.99三所有和二小計(jì)

26、1所有者者投入和減少2股份支投入資本資本3其他付計(jì)入所有者0.000.000.00四利潤-50,012,500.00-17,544,000.00-67,556,500.0032,797,227.80-72,807,227.80-17,888,000.00-57,898,000.00權(quán)益的金額分配2提取一余公積32,797,227.80-32,797,227.803對(duì)所有般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備-50,012,500.00-17,544,000.00-67,556,500.00-40,010,000.00-17,888,000.00-57,898,000.004其他者或股東五所有的分配 資本公者權(quán)益內(nèi)部結(jié)2盈

27、余公積轉(zhuǎn)增資本轉(zhuǎn) 3盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本4其他積彌補(bǔ)虧損或股本0.00儲(chǔ)藏取1本期提2本期使用七其他四、本期期末400,100,000.001,111,557,086.930.000.00129,231,211.240.00770,407,244.03144.61210,231,676.042,621,527,362.85400,100,000.001,111,526,486.930.000.00129,231,211.240.00728,600,435.060.00216,587,887.772,586,046,021.00法定代表人：曹堅(jiān)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人：曹堅(jiān)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 王云芳本

28、庫存儲(chǔ)藏風(fēng)險(xiǎn)本0項(xiàng)0般0其他二、本正上述一儲(chǔ)備0000風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備0000少以所有“-小計(jì)號(hào)填列其他3資本減少資00000提取本2提取盈余公的金額五配積資本12盈余公積轉(zhuǎn)盈余分配其他六4本期1專項(xiàng)儲(chǔ)本提取四、本七使用期期末0母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位：江蘇常寶鋼管股份本期金額上年金額單元：人民幣元工程一、上加：年年末前期會(huì)計(jì)政余額過失更策變更三、本年年初年增減余額一變動(dòng)金二凈利潤額減其他綜實(shí)收資本或股400,100,000.00400,100,000.000.000.000.00資本公積1,126,217,197.721,126,217,197.7230,600.0030,600.0030,6

29、00.000.00減：0.00股0.000.000.000.00專項(xiàng)0.000.000.000.000.00盈余公積126,529,713.99126,529,713.990.000.000.00一般0.00準(zhǔn)備0.000.000.000.00未分配利潤456,230,805.92456,230,805.9236,964,845.3886,977,345.3886,977,345.380.00所有者權(quán)益合計(jì)2,109,077,717.632,109,077,717.6336,995,445.3886,977,345.3830,600.0087,007,945.380.00實(shí)收資本或股400,1

30、00,000.00400,100,000.000.0000.00資本公積1,126,378,697.721,126,378,697.72-161,500.00-161,500.00-161,500.000.00減：庫存股0000專盈余公積93,732,486.1993,732,486.1932,797,227.8000一未分配利潤365,051,894.73365,051,894.7391,178,911.19163,986,138.99163,986,138.990所有者權(quán)益合計(jì)1,985,263,078.641,985,263,078.64123,814,638.99163,986,138

31、.99-161,500.00163,824,638.990.00三和二合收益1所有者2股份者投入投入和支付計(jì)四0.000.000.000.000.000.00-50,012,500.00-50,012,500.0032,797,227.8032,797,227.80-72,807,227.80-32,797,227.80-40,010,000.00入所有1利潤分者權(quán)益3對(duì)所一般風(fēng)4其他有者險(xiǎn)準(zhǔn)備-50,012,500.00-50,012,500.00-40,010,000.00-40,010,000.00或股所有者東的權(quán)益內(nèi)3公積轉(zhuǎn)增資本部結(jié)轉(zhuǎn)公積彌增資本或股補(bǔ)虧損或股本2本期備 400,10

32、0,000.00法定代表人：曹堅(jiān)其他1,126,247,797.720.000.00126,529,713.99 0.00 493,195,651.30主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人： 曹堅(jiān)2,146,073,163.01400,100,000.001,126,217,197.72 0 0 126,529,713.99財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王云芳456,230,805.922,109,077,717.63余額。財(cái)務(wù)報(bào)表附注附注：根本情況江蘇常寶鋼管股份以下簡(jiǎn)稱“本公司或“公司 由江蘇常寶鋼管有限公司以下簡(jiǎn)稱“常寶于2021年2月2日整體變更設(shè)立的股份。經(jīng) 2021 年 1 月 6 日常寶股東會(huì)決議，由常寶原有股

33、東作為發(fā)起人，以經(jīng)江蘇公證會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的常寶截至 2007 年 12 月 31 日的凈資產(chǎn)421,541,612.32 元，在留存 90,941,612.32 元的資本公積后，按 1：1 的比例折為 330,600,000股本，整體變更設(shè)立股份。2021 年 1 月 31 日，江蘇公證會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的上述注冊(cè)資本股本進(jìn)行了審驗(yàn)，并出具了“蘇公 C【2021】B011 號(hào)?驗(yàn)資報(bào)告?。2021年 2 月 2 日，公司在江蘇省常州市工商行政管理局辦理了工商變更登記。經(jīng)中國證劵監(jiān)督管理委員會(huì)?關(guān)于核準(zhǔn)江蘇常寶鋼管股份首次公開發(fā)行股票的批復(fù)?證監(jiān)許可【2021】1138 號(hào)核準(zhǔn)，公司向社會(huì)公開

34、發(fā)行人民幣普通股A 股6,950萬股每股面值 1 元，并于 2021 年 9 月 21 日在深圳證劵交易所掛牌交易。本次發(fā)行后公司注冊(cè)資本為 40,010 萬元，股份總數(shù) 40,010 萬股每股面值 1 元。其中，有限售條件的流通股股份 33,060 萬股，占股份總數(shù)的 82.63%；無限售條件的流通股股份 6,950 萬股，占股份總數(shù)的 17.37%。公司于 2021 年 11 月 4 日辦妥工商變更登記并取得變更后的?企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照?企業(yè)法人注冊(cè)號(hào)：320400000015746公司住所：江蘇省常州市延陵東路 558 號(hào)法定代表人：曹堅(jiān)經(jīng)營范圍：鋼壓延加工包括無縫鋼管、焊接鋼管生產(chǎn)，鋼冶

35、煉，鋼支柱、鋼腳手架、金屬跳板、鋼模板制造；自營和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)(國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外)。本公司下設(shè)：12 個(gè)職能部門和 2 個(gè)生產(chǎn)分廠，具體為總經(jīng)理辦公室、證券事務(wù)部、財(cái)務(wù)部、原料采購部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、設(shè)備開發(fā)部、物資部、銷售部、外貿(mào)部、研發(fā)中心、內(nèi)審部、熱軋分廠、管加工分廠。附注：公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期過失1、 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 的 編 制 基 礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表以公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為根底，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部 2006年 2 月 15 日公布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。2、 遵 循 企 業(yè) 會(huì) 計(jì)

36、 準(zhǔn) 那么 的 聲 明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求，真實(shí)完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。3、 會(huì) 計(jì) 期 間本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)年度為自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期包括月度、季度和半年度。4、 記 賬 本 位 幣本公司以人民幣為記賬本位幣。5、 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 業(yè) 合 并 的 會(huì) 計(jì) 處 理 方 法1) 同一控制下的企業(yè)合并：合并方支付的合并對(duì)價(jià)和合并方取得的凈資產(chǎn)均按賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積

37、缺乏沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律效勞費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。但為企業(yè)合并發(fā)行權(quán)益性證券或債券等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等計(jì)入股東權(quán)益或負(fù)債的初始計(jì)量金額。2) 非同一控制下的企業(yè)合并：購置方的合并本錢和購置方在合并中取得的可識(shí)別凈資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量。合并本錢大于合并中取得的被購置方于購置日可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并本錢小于合并中取得的被購置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律效勞費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。但為企業(yè)合并

38、發(fā)行權(quán)益性證券或債券等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等計(jì)入股東權(quán)益或負(fù)債的初始計(jì)量金額。6、 合 并 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 的 編 制 方 法從取得子公司的實(shí)際控制權(quán)之日起，本公司開始將其予以合并；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止合并。本公司與子公司之間、子公司與子公司之間所有重大往來余額、投資、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)予以抵銷。子公司所有者權(quán)益中不屬于本公司所擁有的份額作為少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整后合并。對(duì)于因非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并

39、財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購置日可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值為根底對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于因同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，視同參與合并各方在最終控制方開始實(shí)施控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在。7、 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 的 確 定 標(biāo) 準(zhǔn)本公司現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物指持有期限短一般是指從購置日起三個(gè)月內(nèi)到期、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。8、 外 幣 業(yè) 務(wù) 和 外 幣 報(bào) 表 折 算對(duì)發(fā)生的外幣交易, 采用當(dāng)月月初匯率(即中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價(jià)中間價(jià))折合為人民幣記賬，其中，對(duì)發(fā)生的外幣兌換或涉及外幣兌換的交易，按照

40、交易實(shí)際采用的匯率進(jìn)行折算。資產(chǎn)負(fù)債表日，將外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯率中間價(jià)折算為記賬本位幣金額。按照資產(chǎn)負(fù)債表日折算匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為匯兌損益處理。其中，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌損益，按借款費(fèi)用資本化的原那么處理；屬開辦期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入開辦費(fèi)；其余計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)以歷史本錢計(jì)量的外幣非貨幣工程，仍按交易發(fā)生日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯率中間價(jià)折算，不改變其原記賬本位幣金額；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性工程，按公允價(jià)值確定日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯率中間價(jià)折算，由此產(chǎn)生的

41、匯兌損益作為公允價(jià)值變動(dòng)損益，計(jì)入當(dāng)期損益。9、 金 融 工 具1金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類與計(jì)量本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。其中：交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益；應(yīng)收款項(xiàng)及持有至到期投資以攤余本錢計(jì)量。本公司按經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將承擔(dān)的金融負(fù)債分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余本錢計(jì)量的其他金融負(fù)債兩類。2金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值確實(shí)定 存在活潑市場(chǎng)的，本公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債，采用活潑市場(chǎng)中的現(xiàn)行出價(jià)

42、，本公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債采用活潑市場(chǎng)中的現(xiàn)行要價(jià)，沒有現(xiàn)行出價(jià)或要價(jià)，采用最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，除非存在明確的證據(jù)說明該市場(chǎng)報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值。 不存在活潑市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。3金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確實(shí)認(rèn)與計(jì)量本公司將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方為金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)可以是金融資產(chǎn)的全部，也可以是一局部。包括兩種形式： 將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方； 將金融

43、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一方，但保存收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，并承擔(dān)將收取的現(xiàn)金流量支付給最終收款方的義務(wù)。本公司已將全部或一局部金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時(shí)，終止確認(rèn)該全部或局部金融資產(chǎn)，收到的對(duì)價(jià)與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為損益，同時(shí)將原在所有者權(quán)益中確認(rèn)的金融資產(chǎn)累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入損益；保存了所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬時(shí)，繼續(xù)確認(rèn)該全部或局部金融資產(chǎn)，收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為金融負(fù)債。對(duì)于本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保存金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。4金融資產(chǎn)和金融負(fù)債終止

44、確認(rèn)滿足以下條件之一的公司金融資產(chǎn)將被終止確認(rèn)： 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第 23 號(hào)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移?規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。公司金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或局部已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。5金融資產(chǎn)減值公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)說明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)單項(xiàng)重大的金融資產(chǎn)需單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)證明其已發(fā)生了減值，確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的和單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，公司根據(jù)客戶的信用程度及歷年發(fā)生壞賬的實(shí)際情況，按信用組

45、合進(jìn)行減值測(cè)試，以確認(rèn)減值損失。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括以下各項(xiàng)：A：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；B：債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；C：債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人發(fā)生讓步；D：債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；E：因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活潑市場(chǎng)繼續(xù)交易；F：無法識(shí)別一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該金融資產(chǎn)自初始

46、確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等；G：債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資本錢；H：權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌；I：其他說明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。以攤余本錢計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，減值損失按賬面價(jià)值與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額計(jì)算。對(duì)以攤余本錢計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)說明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確

47、認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余本錢?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，予以轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益。10、 應(yīng) 收 款 項(xiàng)1 單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法：應(yīng)收賬款 500 萬元及以上、其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)100 萬元及以上對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)說明其發(fā)生單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2按組合計(jì)提壞賬

48、準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)確定組合的依據(jù)及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法確定組合的依據(jù)賬齡組合按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法賬齡分析應(yīng)收款項(xiàng)各賬齡段壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例如下：以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合的劃分依據(jù)依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備賬齡計(jì)提比例1 年以內(nèi)1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5 年以上5%10%20%30%60%100%3單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法為信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異。單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。11、 存 貨1存貨

49、分類：本公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、委托加工物資等。2存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均法。3存貨可變現(xiàn)凈值確實(shí)定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法期末存貨按本錢與可變現(xiàn)凈值孰低原那么計(jì)價(jià)；期末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的根底上，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或局部陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于本錢等原因，預(yù)計(jì)其本錢不可收回的局部，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨工程的本錢高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。庫存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存貨，其可變現(xiàn)凈值按該等存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料等存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要

50、發(fā)生的本錢、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為根底計(jì)算；企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出局部的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為根底計(jì)算。4存貨的盤存制度：永續(xù)盤存制12、 長 期 股 權(quán) 投 資1投資本錢確定本公司長期股權(quán)投資的投資本錢按取得方式不同分別采用如下方式確認(rèn)： 同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的投資本錢；收購本錢與投資本錢之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積缺乏沖減的，調(diào)整留存收益。 非同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，按交易日所涉

51、及資產(chǎn)、發(fā)行的權(quán)益工具及產(chǎn)生或承擔(dān)的負(fù)債的公允價(jià)值，加上直接與收購有關(guān)的本錢所計(jì)算的合并本錢作為長期股權(quán)投資的投資本錢。在合并日被合并方的可識(shí)辨資產(chǎn)及其所承擔(dān)的負(fù)債包括或有負(fù)債，全部按照公允價(jià)值計(jì)量，而不考慮少數(shù)股東權(quán)益的數(shù)額。合并本錢超過本公司取得的被合并方可識(shí)辨凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的數(shù)額記錄為商譽(yù)，低于合并方可識(shí)辨凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的數(shù)額直接在合并損益表確認(rèn)。 其他方式取得的長期投資A.以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購置價(jià)款作為投資本錢。B.以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資本錢。C.投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作

52、為投資本錢，合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值計(jì)量。D.通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值作為換入的長期股權(quán)投資投資本錢；不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為換入的長期股權(quán)投資投資本錢。E.通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其投資本錢按長期股權(quán)投資的公允價(jià)值確認(rèn)。2后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法 對(duì)子公司的投資，采用本錢法核算子公司為本公司持有的、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的權(quán)益性投資。假設(shè)本公司持有某實(shí)體股權(quán)份額超過 50%，或者雖然股權(quán)份額少于 50%，但本公司可以實(shí)質(zhì)控制某實(shí)體，那么該實(shí)體將作為本公司的子公司。 對(duì)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的投資，采用權(quán)益法

53、核算合營企業(yè)為本公司持有的、能夠與其他合營方對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制的權(quán)益性投資；聯(lián)營企業(yè)為本公司持有的、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權(quán)益性投資。假設(shè)本公司持有某實(shí)體股權(quán)份額介于 20%至 50%之間，而且對(duì)該實(shí)體不存在實(shí)質(zhì)控制，或者雖然本公司持有某實(shí)體股權(quán)份額低于 20%，但對(duì)該實(shí)體存在重大影響，那么該實(shí)體將作為本公司的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)。本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可識(shí)別資產(chǎn)等的公允價(jià)值為根底，對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)

54、以確認(rèn)投資損益。對(duì)于被投資單位凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。不存在控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用本錢法核算。在活潑市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，在可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)，采用公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益。3確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)對(duì)被投資單位具有共同控制，是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。對(duì)被投資單位具有重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)

55、務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。4減值測(cè)試方法及減直準(zhǔn)備計(jì)提方法本公司期末檢查發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資存在減值跡象時(shí)，應(yīng)估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。對(duì)于在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值低于按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值的數(shù)額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)可供出售金融資產(chǎn)以外的長期股權(quán)投資，減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回，可供出售金融資產(chǎn)減值損失，可以通過權(quán)益轉(zhuǎn)回。13、 固 定 資 產(chǎn)1 固定資產(chǎn)確

56、認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際本錢入賬，并從其到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用直線法計(jì)提折舊。2各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)類別房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備辦公家具折舊年限20 年8-10 年4-10 年3-10 年5 年殘值率4-10%4-10%4-10%4-10%10%年折舊率4.5-4.80%9.00-12.00%9.00-24.00%9.00-32.00%18.00%3固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法本公司于期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在以下情況，那么計(jì)算固定資產(chǎn)的可

57、收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值。對(duì)于可收回金額低于其賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提，難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為根底計(jì)提。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。 固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌； 固定資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞； 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如固定資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； 企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及固定資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在

58、當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響； 同期市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； 企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)說明固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如固定資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤或者虧損遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于或者高于預(yù)計(jì)金額； 其他說明固定資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。14、 在 建 工 程1在建工程的計(jì)價(jià)：按實(shí)際發(fā)生的支出確定工程本錢。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工

59、程本錢。在建工程本錢還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。2在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)：本公司建造的固定資產(chǎn)在到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際本錢等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異作調(diào)整。3在建工程減值準(zhǔn)備確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司于每年年度終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，估計(jì)其可收回金額，按該項(xiàng)工程可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。15、 借 款 費(fèi) 用1借款費(fèi)用資本化確實(shí)認(rèn)原那么：借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)

60、用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，屬于需要經(jīng)過 1 年以上含 1 年時(shí)間購建的固定資產(chǎn)、開發(fā)投資性房地產(chǎn)或存貨所占用的專門借款或一般借款所產(chǎn)生的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)借款費(fèi)用當(dāng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件時(shí)開始資本化： 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； 為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。2借款費(fèi)用資本化的期間：為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入資產(chǎn)本錢；假設(shè)固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨的購建活動(dòng)發(fā)生非