小微律政營銷人員培訓(xùn)之一(1)

1、1營銷人員技能培訓(xùn)之一營銷人員技能培訓(xùn)之一財(cái)稅相關(guān)知識財(cái)稅相關(guān)知識 2銷售人員的角色定位銷售人員的角色定位以固有產(chǎn)品或服務(wù)來吸引、尋找客戶以固有產(chǎn)品或服務(wù)來吸引、尋找客戶思維方式思維方式：由內(nèi)向外由內(nèi)向外一種戰(zhàn)術(shù)思考一種戰(zhàn)術(shù)思考以銷售力為中心，注重銷售的技巧與以銷售力為中心，注重銷售的技巧與方法方法關(guān)心現(xiàn)有商品的銷售和銷售目標(biāo)的實(shí)關(guān)心現(xiàn)有商品的銷售和銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)以客戶以客戶需求需求為導(dǎo)向，并把如何有效創(chuàng)為導(dǎo)向，并把如何有效創(chuàng)造客戶做為首要任務(wù)造客戶做為首要任務(wù)思維方式思維方式：由外向內(nèi)由外向內(nèi)一種戰(zhàn)略思考一種戰(zhàn)略思考以以創(chuàng)造力創(chuàng)造力為中心，注重建立能持續(xù)銷為中心，注重建立能持續(xù)銷售的系統(tǒng)售

2、的系統(tǒng)關(guān)心關(guān)心客戶的需求滿足客戶的需求滿足和企業(yè)的永續(xù)經(jīng)和企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營營 銷售銷售營銷營銷3了解公司的服務(wù)了解公司的服務(wù) 我們能提供什么樣的服務(wù)？我們能提供什么樣的服務(wù)？ 代理業(yè)務(wù)（勞務(wù)性），如：代理記賬、清理亂賬代理業(yè)務(wù)（勞務(wù)性），如：代理記賬、清理亂賬 代辦業(yè)務(wù)（勞務(wù)性），如：代辦工商登記、代辦稅務(wù)登記、代辦稅務(wù)認(rèn)代辦業(yè)務(wù)（勞務(wù)性），如：代辦工商登記、代辦稅務(wù)登記、代辦稅務(wù)認(rèn)定、代辦專用發(fā)票開具、代辦納稅申報(bào)、代辦稅收優(yōu)惠備案、代辦稅務(wù)證明定、代辦專用發(fā)票開具、代辦納稅申報(bào)、代辦稅收優(yōu)惠備案、代辦稅務(wù)證明開具開具 （知識分享性）（知識分享性）財(cái)稅培訓(xùn)財(cái)稅培訓(xùn)、稅務(wù)咨詢稅務(wù)咨詢、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流

3、程、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)診斷財(cái)務(wù)診斷、稅務(wù)自查稅務(wù)自查 （思維性）（思維性）稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃、合同審查、合同審查 涉稅拓展業(yè)務(wù)：（綜合性）涉稅拓展業(yè)務(wù)：（綜合性）專業(yè)財(cái)稅顧問專業(yè)財(cái)稅顧問、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、同期資料準(zhǔn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、同期資料準(zhǔn)備、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、代理稅務(wù)行政處罰聽證備、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、代理稅務(wù)行政處罰聽證 4營銷人員與公司服務(wù)的融合營銷人員與公司服務(wù)的融合 我們?nèi)绾伍_展工作？我們?nèi)绾伍_展工作？ 接觸新客戶需知曉：接觸新客戶需知曉： 1 1、區(qū)分客戶是營利法人還是公益法人、區(qū)分客戶是營利法人還是公益法人正確劃分稅收征和免的界限正確劃分稅收征和免的界限

4、2 2、區(qū)分客戶的注冊地、經(jīng)營地、區(qū)分客戶的注冊地、經(jīng)營地 3 3、區(qū)別法人企業(yè)與自然人企業(yè)、區(qū)別法人企業(yè)與自然人企業(yè)、母子公司還是總分公司母子公司還是總分公司 4 4、區(qū)分是個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)、還是法人企業(yè)區(qū)分是個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)、還是法人企業(yè) 5 5、區(qū)分客戶的經(jīng)營方式：自營、承包、租賃、聯(lián)營、連鎖、區(qū)分客戶的經(jīng)營方式：自營、承包、租賃、聯(lián)營、連鎖 盡力了解客戶困難、問題，明確客戶需求和目標(biāo)盡力了解客戶困難、問題，明確客戶需求和目標(biāo)多聽、多記、善問多聽、多記、善問 根據(jù)需求根據(jù)需求和目標(biāo)劃分公司服務(wù)和目標(biāo)劃分公司服務(wù)的類型的類型勤學(xué)習(xí)、多思考、不恥下問勤學(xué)習(xí)、多思考、不恥下問

5、為公司的涉稅服務(wù)產(chǎn)品為公司的涉稅服務(wù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)提供思路設(shè)計(jì)提供思路 實(shí)例 5基本會(huì)計(jì)知識基本會(huì)計(jì)知識 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)要素要素資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表利利潤潤表表現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債所有所有者權(quán)者權(quán)益益收收入入費(fèi)費(fèi)用用利利潤潤6基本會(huì)計(jì)知識基本會(huì)計(jì)知識 會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益 在企業(yè)經(jīng)營過程中，延伸出新的會(huì)計(jì)擴(kuò)展等式：在企業(yè)經(jīng)營過程中，延伸出新的會(huì)計(jì)擴(kuò)展等式： 資產(chǎn)資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益+ +收入收入- -費(fèi)用費(fèi)用資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、固定資

6、產(chǎn)、無形資產(chǎn)等無形資產(chǎn)等負(fù)債：包括長短借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付或預(yù)收款負(fù)債：包括長短借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付或預(yù)收款項(xiàng)等項(xiàng)等所有者權(quán)益：又稱所有者權(quán)益：又稱凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤未分配利潤7基本會(huì)計(jì)知識基本會(huì)計(jì)知識 資產(chǎn)總額、注冊資本、實(shí)收資本、股本、資產(chǎn)總額、注冊資本、實(shí)收資本、股本、出資額、投資總額的區(qū)別出資額、投資總額的區(qū)別投資者投入企業(yè)的資金超過應(yīng)認(rèn)繳的注冊資本的部分，組成資本公投資者投入企業(yè)的資金超過應(yīng)認(rèn)繳的注冊資本的部分，組成資本公積中的資本溢價(jià)積中的資本溢價(jià)凈資產(chǎn)中除凈資產(chǎn)中除資本溢價(jià)外的

7、資本公積、盈余公積、未分配利潤，給自資本溢價(jià)外的資本公積、盈余公積、未分配利潤，給自然人股東增資均需按然人股東增資均需按20%20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。8基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 現(xiàn)行稅制現(xiàn)行稅制1 1、貨物和勞務(wù)稅。包括：、貨物和勞務(wù)稅。包括：增值稅增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、營業(yè)稅和關(guān)稅和關(guān)稅2 2、所得稅。包括：、所得稅。包括：企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅、土地增值稅土地增值稅3 3、財(cái)產(chǎn)稅。包括：、財(cái)產(chǎn)稅。包括：房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、耕地占用稅、契稅契稅、資源稅、資源稅、車船稅車

8、船稅、船舶噸稅、船舶噸稅4 4、其他稅收。、其他稅收。印花稅印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅、煙葉稅5 5、非稅財(cái)政收入。包括：、非稅財(cái)政收入。包括：教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、文化建文化建設(shè)費(fèi)設(shè)費(fèi)、殘疾人保障金殘疾人保障金、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金 20152015年官方公布比重：增值稅年官方公布比重：增值稅27% 27% 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅22% 22% 營業(yè)稅營業(yè)稅15% 15% 消消費(fèi)稅費(fèi)稅8% 8% 個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅6% 6% 契稅契稅3% 3% 土地增值稅土地增值稅3% 3% 合計(jì)合計(jì)8484%9基本稅務(wù)知識基本

9、稅務(wù)知識 稅務(wù)稅務(wù)征收征收機(jī)關(guān)機(jī)關(guān)國國稅稅局局地地稅稅局局進(jìn)口環(huán)節(jié)的增進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅值稅、消費(fèi)稅稅務(wù)稅務(wù)總局總局海海關(guān)關(guān)除進(jìn)口環(huán)節(jié)外的增值稅、除進(jìn)口環(huán)節(jié)外的增值稅、消費(fèi)稅消費(fèi)稅房產(chǎn)稅、土地稅、耕地占用房產(chǎn)稅、土地稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、煙葉稅稅、契稅、車船稅、煙葉稅關(guān)稅、船舶關(guān)稅、船舶噸稅噸稅企業(yè)所得稅、對儲蓄存款利息企業(yè)所得稅、對儲蓄存款利息的個(gè)人所得稅的個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅土地增值稅海洋石油企業(yè)資源稅；各銀行保海洋石油企業(yè)資源稅；各銀行保險(xiǎn)公司集中繳納的營業(yè)稅、城建險(xiǎn)公司集中繳納的營業(yè)稅、城建稅；股票交易印花稅稅；股票交易印花稅

10、營業(yè)稅、資源營業(yè)稅、資源稅、城建稅、稅、城建稅、印花稅印花稅財(cái)政財(cái)政部部國務(wù)院國務(wù)院關(guān)稅稅關(guān)稅稅則委員則委員會(huì)會(huì)海關(guān)海關(guān)總署總署10基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 中央政府與地方政府稅收收入劃分中央政府與地方政府稅收收入劃分1 1、中央固定收入：包括消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、中央固定收入：包括消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅2 2、地方固定收入：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、地方固定收入：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅車船稅、煙葉稅3 3、中央與地方共享收入：、中央與地方共享收入：（1 1）增值稅：海關(guān)代征的歸中央，其余中央分

11、享）增值稅：海關(guān)代征的歸中央，其余中央分享75%75%，地方分享，地方分享2525%（2 2）營業(yè)稅：各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的）營業(yè)稅：各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的歸中央，其余歸地方歸中央，其余歸地方（3 3）企業(yè)所得稅：大企業(yè)總分機(jī)構(gòu)集中繳納的）企業(yè)所得稅：大企業(yè)總分機(jī)構(gòu)集中繳納的歸中央，其余中央分享歸中央，其余中央分享60%60%，地方分，地方分享享4040%（4 4）個(gè)人所得稅：中央分享）個(gè)人所得稅：中央分享60%60%，地方分享，地方分享4040%（5 5）資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余歸地方）資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余歸地方（6 6）印花稅：股票交

12、易印花稅歸中央，其余歸地方）印花稅：股票交易印花稅歸中央，其余歸地方（7 7）城建稅：各銀行、保險(xiǎn)總部集中繳納的歸中央，其余歸地方）城建稅：各銀行、保險(xiǎn)總部集中繳納的歸中央，其余歸地方4 4、在西藏，除關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅外，全部留西藏、在西藏，除關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅外，全部留西藏11稅務(wù)事項(xiàng)基本知識稅務(wù)事項(xiàng)基本知識 僅定期定額征收個(gè)體工商戶僅定期定額征收個(gè)體工商戶 從事生從事生產(chǎn)、經(jīng)產(chǎn)、經(jīng)營的單營的單位和個(gè)位和個(gè)人人補(bǔ)充補(bǔ)充信息信息采集采集變更變更登記登記（3030）停復(fù)停復(fù)業(yè)登業(yè)登記記三證合三證合一一注銷注銷登記登記（1515）信息信息變更變更開具開具清稅清稅證明證明營

13、業(yè)營業(yè)執(zhí)照執(zhí)照稅務(wù)稅務(wù)登記登記（3030）扣繳扣繳登記登記（3030）建賬建賬建制建制（1515）會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)制度制度備案備案（1515）存款存款賬戶賬戶賬號賬號（1515）稅務(wù)稅務(wù)認(rèn)定認(rèn)定發(fā)票發(fā)票辦理辦理納稅納稅申報(bào)申報(bào)優(yōu)惠優(yōu)惠備案備案證明證明辦理辦理12基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 哪些需要辦理三證合一哪些需要辦理三證合一1 1、企業(yè)、企業(yè)（1 1）合伙企業(yè)合伙企業(yè) （2 2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（3 3）非公司制企業(yè)法人非公司制企業(yè)法人 （4 4）有限責(zé)任公司）有限責(zé)任公司（5 5）股份有限公司）股份有限公司 （6 6）（）（1 1）（5 5）類分支機(jī)構(gòu)）類分支機(jī)構(gòu)（7 7）外商投資企業(yè)）外

14、商投資企業(yè) （8 8）外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（9 9）外國企業(yè)在中國從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的市場主體）外國企業(yè)在中國從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的市場主體2 2、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)民專業(yè)合作社13基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 需辦理稅務(wù)登記有哪些？需辦理稅務(wù)登記有哪些？1 1、從事生產(chǎn)經(jīng)營的從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人單位和個(gè)人未辦理未辦理營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的2 2、須、須辦理辦理臨時(shí)臨時(shí)稅務(wù)稅務(wù)登記登記的的 （1 1）有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、獨(dú)立核算并有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、獨(dú)立核算并定期定期向發(fā)包人或出租人向發(fā)包人或出租人上交上交承承包費(fèi)包費(fèi)（或租金或租金）的承包人

15、或承租人的承包人或承租人 （2 2）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的務(wù)的 （3 3）從事生產(chǎn)經(jīng)營的從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人單位和個(gè)人未辦理營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)未辦理營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的設(shè)立的 （4 4）非正常戶的法定代表人非正常戶的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的 （5 5）境外注冊中資控股居民企業(yè)境外注冊中資控股居民企業(yè) 遺失稅務(wù)登記證的，遺失稅務(wù)登記證的，應(yīng)自遺失證件之日起應(yīng)自遺失證件之日起1515日內(nèi)，日內(nèi)，書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填

16、寫稅務(wù)證件掛失報(bào)告表，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、如實(shí)填寫稅務(wù)證件掛失報(bào)告表，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在北京北京市級以市級以上公開發(fā)行的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申上公開發(fā)行的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件14基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 稅務(wù)登記信息有哪些？稅務(wù)登記信息有哪些？1 1、企業(yè)基本信息：包括企業(yè)名稱、企業(yè)識別號、企業(yè)法定代表人、企業(yè)基本信息：包括企業(yè)名稱、企業(yè)識別號、企業(yè)法定代表人、

17、所屬行業(yè)、單位性質(zhì)、所屬行業(yè)、單位性質(zhì)、經(jīng)營地址經(jīng)營地址、開業(yè)時(shí)間、開業(yè)時(shí)間、經(jīng)營范圍經(jīng)營范圍等等2 2、注冊資本信息：包括注冊資本、記賬本位幣、投資構(gòu)成情況等、注冊資本信息：包括注冊資本、記賬本位幣、投資構(gòu)成情況等3 3、總分機(jī)構(gòu)信息：包括總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)名稱、企業(yè)識別號、生、總分機(jī)構(gòu)信息：包括總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)名稱、企業(yè)識別號、生產(chǎn)經(jīng)營地址等產(chǎn)經(jīng)營地址等4 4、稅種登記信息：包括稅種、稅目、稅率、稅種登記信息：包括稅種、稅目、稅率、納稅申報(bào)方式納稅申報(bào)方式、申報(bào)、申報(bào)繳款期限等進(jìn)行初始核定所產(chǎn)生的相關(guān)信息繳款期限等進(jìn)行初始核定所產(chǎn)生的相關(guān)信息5 5、企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息：包括適用會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)

18、計(jì)核算信息：包括適用會(huì)計(jì)制度、核算方式核算方式、建賬類別、建賬類別、記賬方式、結(jié)賬日期、固定資產(chǎn)折舊方式、低值易耗口攤銷方式等記賬方式、結(jié)賬日期、固定資產(chǎn)折舊方式、低值易耗口攤銷方式等6 6、其他：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、其他：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員 15稅務(wù)基本知識稅務(wù)基本知識納稅人有下列情形之一的納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定核定其應(yīng)納稅額其應(yīng)納稅額： (1)(1)依法可以不設(shè)置賬簿的依法可以不設(shè)置賬簿的； (2) (2)依法應(yīng)設(shè)置但依法應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置未設(shè)置賬簿的賬簿的； (3) (3)擅自擅自銷毀銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的賬簿或拒不提供納稅資料的； (4) (4)雖設(shè)

19、置賬簿雖設(shè)置賬簿，但但賬賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不殘缺不全全，難以查賬的難以查賬的； (5) (5)發(fā)生納稅義務(wù)發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的逾期仍不申報(bào)的； (6) (6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅納稅人申報(bào)的計(jì)稅基礎(chǔ)基礎(chǔ)明顯偏低明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。又無正當(dāng)理由的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取下列稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取下列任一種任一種方法方法或同時(shí)采用兩種以上或同時(shí)采用兩種以上進(jìn)行核定其應(yīng)納進(jìn)行核定其應(yīng)納稅額稅額： (1) (1)參照參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)

20、模和收入水平相近的納稅人當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定的稅負(fù)水平核定； (2) (2)按營業(yè)收入或成本按營業(yè)收入或成本( (費(fèi)用費(fèi)用) )加合理的利潤或其他方法核定加合理的利潤或其他方法核定； (3) (3)按耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測算核定按耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測算核定； (4) (4)按其他合理方法按其他合理方法16基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 增值稅一般納稅人資格登記增值稅一般納稅人資格登記實(shí)行登記制實(shí)行登記制1 1、年應(yīng)稅銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的增年應(yīng)稅銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的增值稅納稅人

21、，值稅納稅人，可申請可申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記。增值稅一般納稅人資格登記。2 2、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，除符合有關(guān)規(guī)定選擇按小規(guī)模年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，除符合有關(guān)規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，納稅人納稅的，應(yīng)申請應(yīng)申請一般納稅人登記。一般納稅人登記。3 3、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，按年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人納稅。4 4、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，行為的企業(yè)，可選擇可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。按小規(guī)模納

22、稅人納稅。 年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過1212個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。17基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 應(yīng)申請辦理一般納稅人而未辦理的后果應(yīng)申請辦理一般納稅人而未辦理的后果1 1、一般需就銷售額按、一般需就銷售額按標(biāo)準(zhǔn)稅率標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票額，也不得使用增值稅專用發(fā)票2 2、還可能因此被稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征收管理法處罰。、還可能因此被稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征收管理法處罰。提示：小規(guī)模納稅人提示：小規(guī)模納稅

23、人會(huì)計(jì)核算健全會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。 納稅人成為一般納稅人，一般還需滿足具有納稅人成為一般納稅人，一般還需滿足具有固定經(jīng)營場所固定經(jīng)營場所等其等其他必要條件。他必要條件。 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。18基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)？1 1、在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向在外出生產(chǎn)經(jīng)

24、營前，向所在地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明營活動(dòng)稅收管理證明2 2、持所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明持所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，向向經(jīng)營地經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記3 3、在、在經(jīng)營地經(jīng)營地領(lǐng)取發(fā)票、繳納稅款領(lǐng)取發(fā)票、繳納稅款4 4、結(jié)束、結(jié)束外出外出臨時(shí)臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營前，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營前，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營辦理外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明活動(dòng)稅收管理證明核銷核銷，繳銷，繳銷發(fā)票、補(bǔ)繳稅款發(fā)票、補(bǔ)繳稅款5 5、在外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明有效期屆滿后在外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明有效期

25、屆滿后1010日內(nèi)，回原日內(nèi)，回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷繳銷手續(xù)手續(xù)19基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 主要稅務(wù)認(rèn)定事項(xiàng)主要稅務(wù)認(rèn)定事項(xiàng)1 1、增值稅一般納稅人選擇、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法簡易辦法計(jì)算繳納增值稅（選擇后計(jì)算繳納增值稅（選擇后3636個(gè)月內(nèi)不得變更）個(gè)月內(nèi)不得變更）2 2、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)（行政許可事項(xiàng)）、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)（行政許可事項(xiàng)）3 3、首次辦理稅收優(yōu)惠或條件發(fā)生變化時(shí)，進(jìn)行資格備案、首次辦理稅收優(yōu)惠或條件發(fā)生變化時(shí)，進(jìn)行資格備案（1 1）新型墻體材料增值稅即征即退資格）新型墻體材料增值稅即征即退資格（2 2）動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅即

26、征即退資格）動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退資格（3 3）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格（4 4）資源綜合利用增值稅即征即退資格）資源綜合利用增值稅即征即退資格（5 5）軟件企業(yè)增值稅即征即退軟件企業(yè)增值稅即征即退資格資格（6 6）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格資格（7 7）出口退（免）稅出口退（免）稅資格資格4 4、報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議報(bào)告、報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議報(bào)告5 5、匯總繳納增值稅、消費(fèi)稅核準(zhǔn)（其他權(quán)力事項(xiàng)）、匯總繳納增值稅、消費(fèi)稅核準(zhǔn)（其他權(quán)力事項(xiàng)）20基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 發(fā)票管理的法律責(zé)任？發(fā)票管理的法律責(zé)任？1 1

27、、應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處責(zé)令改正，可以處1 1萬元以下的罰款萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收有違法所得的予以沒收2 2、違反違反發(fā)票開具發(fā)票開具規(guī)定規(guī)定虛開發(fā)票虛開發(fā)票或或非法非法代開發(fā)票代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得收違法所得；虛開金額在虛開金額在1 1萬元以下的，可以并處萬元以下的，可以并處5 5萬元以下的罰款萬元以下的罰款；虛開金額超過虛開金額超過1 1萬元的，并處萬元的，并處5 5萬元以上萬元以上5050萬元以下的罰款萬元以下的罰款；構(gòu)成犯構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事

28、責(zé)任罪的，依法追究刑事責(zé)任3 3、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票的，的，知道或應(yīng)知道知道或應(yīng)知道是私自印制、是私自印制、偽造、變造、非法取得或廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、偽造、變造、非法取得或廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)泥]寄、運(yùn)輸?shù)?，由稅?wù)機(jī)關(guān)處由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1 1萬元以上萬元以上5 5萬元以下的罰款萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)情節(jié)嚴(yán)重的，處重的，處5 5萬元以上萬元以上5050萬元以下的罰款萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收有違法所得的予以沒收4 4、違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未

29、繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款取的稅款1 1倍以下的罰款。倍以下的罰款。21基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 主要稅務(wù)優(yōu)惠備案有哪些？主要稅務(wù)優(yōu)惠備案有哪些？1 1、企事業(yè)單位外購軟件縮短折舊年限、企事業(yè)單位外購軟件縮短折舊年限2 2、安置殘疾人工資加計(jì)扣除安置殘疾人工資加計(jì)扣除3 3、固定資產(chǎn)加速折舊固定資產(chǎn)加速折舊4 4、選擇特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組選擇特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組5 5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免6 6、高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定7 7、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)

30、加計(jì)扣除8 8、資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除9 9、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格認(rèn)定22高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 高新企業(yè)認(rèn)定條件高新企業(yè)認(rèn)定條件 同時(shí)滿足：同時(shí)滿足：1 1、企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立、企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一年一年以上；以上；2 2、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)所有權(quán)；3 3、對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于、對企業(yè)主

31、要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于國家重點(diǎn)支持的高新技國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；規(guī)定的范圍；4 4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%10%；5 5、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：求： （1 1）最近一年銷售收入小于）最近一年銷售收入小于5,0005,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%5%； （2 2）最近一年銷

32、售收入在）最近一年銷售收入在5,0005,000萬元至萬元至2 2億元（含）的企業(yè)，比例不低于億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%4%； （3 3）最近一年銷售收入在）最近一年銷售收入在2 2億元以上的企業(yè)，比例不低于億元以上的企業(yè)，比例不低于3%3%。 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于低于60%60%； 23高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 高新企業(yè)認(rèn)定條件高新企業(yè)認(rèn)定條件6 6、近一年、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于占企

33、業(yè)同期總收入的比例不低于60%60%；7 7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；、企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；8 8、企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法、企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。行為。 企業(yè)申請企業(yè)申請專家評分專家評分審查認(rèn)定審查認(rèn)定 認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示公示1010個(gè)個(gè)工作日，無異議的，予以備案，并在工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告公告，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的，

34、由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的，由；有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。24高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定條件技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定條件 同時(shí)滿足：同時(shí)滿足：1 1、在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)；、在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)；2 2、從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）中的一種或多種技術(shù)先、從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力研發(fā)能力；3 3、具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的、具有大專以上

35、學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%50%以上；以上；4 4、從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)、從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%50%以上；以上；5 5、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的、從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%35%。 從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入：企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入：企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)同，由本企業(yè)或其直

36、接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（定范圍（試行）中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITOITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（外包服務(wù)（BPOBPO）和技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（）和技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPOKPO），而從上述境外單位），而從上述境外單位取得的收入。取得的收入。25基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 非正常戶解除？非正常戶解除？ 被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，提供情況說明和解除非正常狀態(tài)提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由，的理由，依法履行納稅義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)解除其非正常戶狀態(tài)。依法履行納

37、稅義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)解除其非正常戶狀態(tài)。1 1、 不辦理不辦理稅務(wù)登記稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請機(jī)關(guān)提請，由工商機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。由工商機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。2 2、 未按規(guī)定期限未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正期改正，可處可處20002000元以下的罰款元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的情節(jié)嚴(yán)重的，處處20002000元以上元以上1 1萬元以下的萬元以下的罰款罰款；未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或轉(zhuǎn)借、損毀、買賣稅務(wù)登記證件的或轉(zhuǎn)

38、借、損毀、買賣稅務(wù)登記證件的，處處2 2000000元以上元以上1 1萬元以下的罰款萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的情節(jié)嚴(yán)重的, ,處處1 1萬元以上萬元以上5 5萬元以下的罰萬元以下的罰款?？?。3 3、 未按規(guī)定設(shè)置、保管未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或保管記帳簿或保管記賬賬憑證和有關(guān)資料的憑證和有關(guān)資料的，未，未按規(guī)定將按規(guī)定將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的，未按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)，未按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或損毀稅控裝置的，關(guān)報(bào)告的，未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或損毀稅控裝置的，經(jīng)主管稅務(wù)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正機(jī)關(guān)責(zé)令

39、限期改正，逾期不改正的逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20002000元以下的罰款元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的情節(jié)嚴(yán)重的，處以處以20002000元以上元以上1 1萬元以下的罰款萬元以下的罰款。26基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 非正常戶解除？非正常戶解除？4 4、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或保管扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正正，逾期不改正的逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20002000元以下的罰

40、款元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的情節(jié)嚴(yán)重的，處處以以20002000元以上元以上50005000元以下的罰款。元以下的罰款。5 5、納稅人納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)人未按規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處20002000元以下的罰款元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，情節(jié)嚴(yán)重的，可處可處20002000元以上元以上1 1萬元以下的罰款。萬元以下的罰款。6 6、納稅人

41、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或在帳簿上多納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而列支出或者不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%50%以上五倍以下的罰款以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取扣繳義務(wù)人采取上述上述所列手段，不繳或

42、少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)所列手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%50%以以上五倍以下的罰款上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。27基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 非正常戶解除？非正常戶解除？7 7、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處并處5 5萬元以下的罰款。萬元以下的罰款。納稅人納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅

43、務(wù)機(jī)關(guān)追繳，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%50%以上以上5 5倍以倍以下的罰款。下的罰款。8 8、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%50%以上以上5 5倍以下的罰款倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。9 9、以假報(bào)出口或者其

44、他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1 1倍以上倍以上5 5倍以下的罰款倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。出口退稅。28基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 需辦理稅務(wù)證明有哪些？需辦理稅務(wù)證明有哪些？1 1、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通

45、過財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，事后需取得稅收票證的，款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，事后需取得稅收票證的，開具開具完稅證明完稅證明2 2、扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需換開正式完稅憑證的；納稅人遺失已完稅的各記載完稅情況的其他憑證，納稅人需換開正式完稅憑證的；納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（出口貨物完稅分割單、印花稅票和印花稅票銷售憑證除外），種稅收票證（出口貨物完稅分割單、印花稅票和印花稅票

46、銷售憑證除外），需要重新開具的，需要重新開具的，換開、重開完稅憑證換開、重開完稅憑證3 3、一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，由銷售方到稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請開具和抵扣聯(lián)的，由銷售方到稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請開具丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單單或丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，或丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，4 4、納稅人（車主）車輛購置稅完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，納稅人（車主）車輛購置稅完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，補(bǔ)辦車輛購置補(bǔ)辦車輛購置稅完稅證

47、明稅完稅證明5 5、車輛購置稅完稅證明內(nèi)容與原申報(bào)資料不一致時(shí)且不影響車輛購置稅應(yīng)納稅額車輛購置稅完稅證明內(nèi)容與原申報(bào)資料不一致時(shí)且不影響車輛購置稅應(yīng)納稅額的情形，納稅人可以到發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的情形，納稅人可以到發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理車輛購置稅完稅證明的更正車輛購置稅完稅證明的更正29基本稅務(wù)知識基本稅務(wù)知識 需辦理稅務(wù)證明有哪些？需辦理稅務(wù)證明有哪些？6 6、出口貨物發(fā)生退運(yùn)，出口企業(yè)申請開具出口貨物發(fā)生退運(yùn)，出口企業(yè)申請開具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明稅）證明。7 7、遺失出口貨物報(bào)關(guān)單需向海關(guān)申請補(bǔ)辦的出口企業(yè)，申請開具遺失出口貨物報(bào)關(guān)單需向海關(guān)申請補(bǔ)辦的出口企業(yè)，

48、申請開具補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明。8 8、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，申請開具稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。9 9、出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關(guān)證明的，向原出具證明的稅務(wù)出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關(guān)證明的，向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)機(jī)關(guān)提出書面申請，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，經(jīng)，經(jīng)原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)核原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，實(shí)后，辦理丟失出口退（免）稅有關(guān)證明補(bǔ)辦辦理丟失出口退（免）稅有關(guān)證明補(bǔ)辦。1010、納稅人通過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳