高三政治一輪復習第三單元收入與分配第八課財政與稅收課件綜述

1、第八課財政與稅收第八課財政與稅收基礎(chǔ)整合基礎(chǔ)整合 基礎(chǔ)梳理基礎(chǔ)梳理 網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建基礎(chǔ)梳理基礎(chǔ)梳理一、國家財政一、國家財政1.1.財政及其作用財政及其作用(1)(1)財政財政: : 的收入與支出。的收入與支出。(2)(2)財政的作用財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。國家財政是促進國家財政是促進 、改善人民生活的、改善人民生活的 。國家財政具有促進國家財政具有促進 的作用。的作用。國家財政具有促進國民經(jīng)濟國家財政具有促進國民經(jīng)濟 的作用。的作用。2.2.財政收入與支出財政收入與支出(1)(1)財政收入財政收入國家國家社會公平社會公平物質(zhì)保障物質(zhì)保

2、障資源合理配置資源合理配置平穩(wěn)運行平穩(wěn)運行構(gòu)成構(gòu)成: : 收入、利潤收入、收入、利潤收入、 收入以及其他收入。其中收入以及其他收入。其中, , 是財是財政收入最重要的來源。政收入最重要的來源。影響因素影響因素: : 和分配政策。和分配政策。(2)(2)財政支出財政支出含義含義: :國家對籌集的財政資金進行分配和使用。國家對籌集的財政資金進行分配和使用。構(gòu)成構(gòu)成: :按具體用途按具體用途, ,分為分為 支出支出, ,科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出, , 和國防支出和國防支出, ,社會保障支出社會保障支出, , 支出。支出。(3)(3)財政收支的關(guān)系財政收支的關(guān)系情形

3、情形: :財政盈余、財政收支平衡、財政赤字。財政盈余、財政收支平衡、財政赤字。措施措施: :國家應當根據(jù)具體情形國家應當根據(jù)具體情形, ,合理確定財政收支關(guān)系合理確定財政收支關(guān)系, ,促進促進_平衡。平衡。(4)(4)增收措施增收措施根本措施根本措施: :提高提高 水平水平, ,增加社會財富。增加社會財富。直接措施直接措施: :國家應制定合理的國家應制定合理的 , ,既保證國家既保證國家 穩(wěn)步增穩(wěn)步增長長, ,又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。稅收稅收債務債務稅收稅收經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟建設(shè)經(jīng)濟建設(shè)行政管理行政管理債務債務社會總供求社會

4、總供求經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)濟發(fā)展分配政策分配政策財政收入財政收入二、征稅和納稅二、征稅和納稅1.1.稅收及其種類稅收及其種類(1)(1)稅收的含義稅收的含義: :從本質(zhì)上看從本質(zhì)上看, ,稅收是國家為實現(xiàn)其職能稅收是國家為實現(xiàn)其職能, ,憑借政治權(quán)力憑借政治權(quán)力, ,依法取得依法取得 的基本形式。的基本形式。(2)(2)稅收的基本特征稅收的基本特征: : 、無償性、無償性、 。(3)(3)稅收的種類稅收的種類: :根據(jù)根據(jù) 劃分劃分, ,可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。方法技巧方法技巧根據(jù)舊知識理解新知識根據(jù)舊知識理解新知識供求關(guān)系

5、影響價格。財政收入代表社會總供給的一部分供求關(guān)系影響價格。財政收入代表社會總供給的一部分, ,財政支出財政支出會形成社會總需求的一部分會形成社會總需求的一部分, ,國家適時調(diào)整財政政策國家適時調(diào)整財政政策, ,目的是調(diào)節(jié)社會目的是調(diào)節(jié)社會總供求關(guān)系總供求關(guān)系, ,促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。財政收入財政收入強制性強制性固定性固定性征稅對象征稅對象(4)(4)稅收的作用稅收的作用增值稅增值稅: :可以避免對一個經(jīng)營額可以避免對一個經(jīng)營額 , ,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的營環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。行為。個人所得稅個人所得稅: :個人所得稅是國家財政收入的

6、重要來源個人所得稅是國家財政收入的重要來源, ,也是調(diào)節(jié)也是調(diào)節(jié)_ 、實現(xiàn)社會公平的有效手段。、實現(xiàn)社會公平的有效手段。2.2.依法納稅是公民的基本義務依法納稅是公民的基本義務(1)(1)依法納稅的必要性依法納稅的必要性在我國在我國, ,稅收稅收 , ,國家利益、集體利益、個人利國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。益在根本上是一致的。國家各項職能的實現(xiàn)國家各項職能的實現(xiàn), ,必須以社會各界繳納的各種稅收作為必須以社會各界繳納的各種稅收作為_。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時每個公民在享受國家提供的各種服務的同時, ,必須承擔義務必須承擔義務, ,自覺誠信自覺誠信納稅。納稅。(2

7、)(2)違反稅法的行為違反稅法的行為: : 、欠稅、欠稅、 、抗稅。、抗稅。重復征稅重復征稅偷漏稅偷漏稅個人收個人收入分配入分配取之于民、用之于民取之于民、用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)物質(zhì)基礎(chǔ)偷稅偷稅騙稅騙稅方法技巧方法技巧偷稅偷稅不繳或者少繳稅款不繳或者少繳稅款; ;欠稅欠稅拖欠稅款拖欠稅款; ;騙稅騙稅騙取稅收政騙取稅收政策優(yōu)惠策優(yōu)惠; ;抗稅抗稅以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款。以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款。(3)(3)納稅人權(quán)利納稅人權(quán)利: :公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的 意識意識, ,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國

8、家對稅收的征管和使用, ,對貪污和浪費國對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉, ,以維護人民和國家的利益。以維護人民和國家的利益。監(jiān)督監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建考點突破考點突破 精講考點精講考點 典題例練典題例練考綱展示考綱展示高頻考點高頻考點1.1.財政收入與支出財政收入與支出(1)(1)財政收入的構(gòu)成財政收入的構(gòu)成; ;(2)(2)稅收與財政的關(guān)系稅收與財政的關(guān)系; ;(3)(3)影響財政收入的因素影響財政收入的因素; ;(4)(4)財政支出財政支出; ;(5)(5)財政支出的構(gòu)成財政支出的構(gòu)成; ;(6)(6)財政收支平衡。財政收支平衡。1 1個意識個意識: :納

9、稅人意識。納稅人意識。2 2對關(guān)系對關(guān)系: :財政收入與支出、稅收財政收入與支出、稅收與財政。與財政。3 3個作用個作用: :財政、個人所得稅、增財政、個人所得稅、增值稅的作用。值稅的作用。3 3個特征個特征: :強制性、無償性、固定強制性、無償性、固定性。性。4 4種行為種行為: :偷稅、欠稅、抗稅、騙偷稅、欠稅、抗稅、騙稅。稅。2.2.財政的作用財政的作用(1)(1)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程; ;(2)(2)財政與宏觀調(diào)控財政與宏觀調(diào)控; ;(3)(3)財政與人民生活保障。財政與人民生活保障。3.3.稅收及其種類稅收及其種類(1)(1)稅收稅收; ;(2)(2)稅收的基本特征稅

10、收的基本特征; ;(3)(3)稅收的種類稅收的種類; ;(4)(4)稅收的作用。稅收的作用。4.4.依法納稅依法納稅(1)(1)納稅人納稅人; ;(2)(2)負稅人負稅人; ;(3)(3)依法納稅。依法納稅。財政及其作用財政及其作用考點一考點一1.1.財政收支及其平衡財政收支及其平衡考點透析考點透析2.2.影響財政收入的因素影響財政收入的因素經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策分配政策表現(xiàn)表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的響是基礎(chǔ)性的在社會財富總量一定的前提下在社會財富總量一定的前提下, ,如果國家財政集中的財富過多如果國家財政集中的財富過多或過少或過少, ,會影

11、響到國家財政收會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮入和國家職能的發(fā)揮, ,也不利也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展于企業(yè)和個人的發(fā)展措施措施加快經(jīng)濟發(fā)展加快經(jīng)濟發(fā)展, ,大力增加社會大力增加社會財富總量財富總量, ,保證國家財政收入保證國家財政收入的持續(xù)增長的持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策國家應當制定合理的分配政策, ,既保證國家財政收入穩(wěn)步增長既保證國家財政收入穩(wěn)步增長, ,又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高生活水平的不斷提高3.3.財政政策的類型財政政策的類型擴張性財政政策擴張性財政政策( (積極的財政政策積極的財政政策) )緊縮性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的

12、財政政策穩(wěn)健的財政政策( (中性財政政策中性財政政策) )實實施施條條件件經(jīng)濟增長滯緩、一部分經(jīng)濟增長滯緩、一部分經(jīng)濟資源未被利用、經(jīng)經(jīng)濟資源未被利用、經(jīng)濟運行主要受需求不足濟運行主要受需求不足制約制約經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、運行受供給能力制約、物價上漲物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟平穩(wěn)運行, ,沒沒有明顯的通貨膨有明顯的通貨膨脹和通貨緊縮脹和通貨緊縮跡象跡象社會總供給社會總供給 社會總需求社會總需求社會總供給社會總供給 社會總社會總需求需求社會總供給社會總供給社社會總需求會總需求對對策策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收少稅收減少財政支出、增加減少財

13、政支出、增加稅收稅收 控制赤字、調(diào)整控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進改革、結(jié)構(gòu)、推進改革、增收節(jié)支增收節(jié)支目目的的刺激總需求增長刺激總需求增長, ,降低失降低失業(yè)率業(yè)率, ,拉動經(jīng)濟增長拉動經(jīng)濟增長抑制總需求、降低通貨抑制總需求、降低通貨膨脹率膨脹率, ,給經(jīng)濟降溫給經(jīng)濟降溫保持經(jīng)濟平穩(wěn)、保持經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、較快增長健康、較快增長聯(lián)聯(lián)系系國家通過財政收支控制經(jīng)濟運行。采取哪種財政政策國家通過財政收支控制經(jīng)濟運行。采取哪種財政政策, ,都必須依據(jù)客都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況觀的經(jīng)濟運行狀況, ,以促進社會總供求的平衡以促進社會總供求的平衡4.4.財政政策與貨幣政策財政政策與貨幣政策財政政策財政政策貨幣

14、政策貨幣政策內(nèi)容內(nèi)容不同不同有關(guān)財政收入和支出的政策有關(guān)財政收入和支出的政策, ,如稅率調(diào)整、發(fā)行如稅率調(diào)整、發(fā)行國債、保護價收購糧食等國債、保護價收購糧食等與銀行有關(guān)的一與銀行有關(guān)的一系列政策系列政策, ,如存如存貸款利率及存款貸款利率及存款準備金率的調(diào)整準備金率的調(diào)整制定者制定者不同不同國家財政部門制定國家財政部門制定, ,必須經(jīng)全國人大或其常委會必須經(jīng)全國人大或其常委會通過通過中國人民銀行直中國人民銀行直接制定接制定, ,經(jīng)國務經(jīng)國務院批準院批準聯(lián)系聯(lián)系二者都是經(jīng)濟政策二者都是經(jīng)濟政策, ,都屬于宏觀調(diào)控的重要方式都屬于宏觀調(diào)控的重要方式; ;在一般條件下在一般條件下, ,財財政政策與貨

15、幣政策是相互配合起作用的政政策與貨幣政策是相互配合起作用的5.5.個人收入的分配與國家收入的分配個人收入的分配與國家收入的分配個人收入的分配個人收入的分配國家收入的分配國家收入的分配分配主體分配主體用工單位用工單位國家國家分配方式分配方式以按勞分配為主體、多種分配以按勞分配為主體、多種分配方式并存方式并存財政收入和財政支出財政收入和財政支出分配依據(jù)分配依據(jù)個人向社會提供的勞動以及對個人向社會提供的勞動以及對生產(chǎn)要素的所有權(quán)生產(chǎn)要素的所有權(quán)憑借國家的政治權(quán)力憑借國家的政治權(quán)力, ,強制強制性地參與分配性地參與分配堅持原則堅持原則既要提高效率既要提高效率, ,又要促進公平又要促進公平兼顧國家、集體

16、、個人三兼顧國家、集體、個人三者利益關(guān)系者利益關(guān)系特別提示特別提示財政政策和貨幣政策都是通過影響貨幣的流通量和流通速度財政政策和貨幣政策都是通過影響貨幣的流通量和流通速度, ,從而從而影響社會總需求量影響社會總需求量, ,旨在促進社會總供求平衡。旨在促進社會總供求平衡。易錯辨析易錯辨析1.(20141.(2014年新課標全國文綜年新課標全國文綜,16A),16A)增加財政收入的合理措施是大幅度提高增加財政收入的合理措施是大幅度提高稅率。稅率。 辨析辨析: :在經(jīng)濟發(fā)展水平一定的情況下在經(jīng)濟發(fā)展水平一定的情況下, ,大幅度提高稅率大幅度提高稅率, ,會導致企業(yè)和個人會導致企業(yè)和個人收入減少收入減

17、少, ,不利于擴大生產(chǎn)和社會需求。不利于擴大生產(chǎn)和社會需求。2.(20142.(2014年浙江文綜年浙江文綜,26B),26B)國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于貨幣政策。國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于貨幣政策。辨析辨析: :國家補貼一般通過財政支出的形式實現(xiàn)國家補貼一般通過財政支出的形式實現(xiàn), ,屬于財政政策。貨幣政策主屬于財政政策。貨幣政策主要通過中央銀行調(diào)節(jié)貨幣供應量等措施實現(xiàn)。要通過中央銀行調(diào)節(jié)貨幣供應量等措施實現(xiàn)。3.3.財政收入越少越好。財政收入越少越好。 辨析辨析: :財政是國家參與社會產(chǎn)品分配的重要形式。在經(jīng)濟發(fā)展的情況下財政是國家參與社會產(chǎn)品分配的重要形式。在經(jīng)濟發(fā)展的情況下, ,財財政收入

18、減少政收入減少, ,可以增加企業(yè)和個人的收入可以增加企業(yè)和個人的收入, ,有利于促進生產(chǎn)發(fā)展。在經(jīng)濟發(fā)有利于促進生產(chǎn)發(fā)展。在經(jīng)濟發(fā)展水平一定的情況下展水平一定的情況下, ,財政收入減少財政收入減少, ,不利于宏觀調(diào)控的實施。不利于宏觀調(diào)控的實施。命題探究命題探究命題角度命題角度1 1財政收支財政收支高考掃描高考掃描: :20152015年新課標全國文綜年新課標全國文綜,38(2),38(2),非選非選;2014;2014年新課標全國文綜年新課標全國文綜,16,16,選選;2013;2013年新課標全國文綜年新課標全國文綜,12,12,選。選。典例導引典例導引 (2015(2015年天津文綜年天

19、津文綜,5,4,5,4分分) )根據(jù)根據(jù)經(jīng)濟生活經(jīng)濟生活知識知識, ,結(jié)合下圖能結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是夠得出的正確結(jié)論是( () )A.A.財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)B.B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象C.C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段 D.D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)解析解析: :本題主要考查財政收入與經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系。解答本題時應注意本題主要考查財政收入與經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系。解答本題時應注意提取圖中給出的有效信息。財政收入與經(jīng)濟總量正相關(guān)提

20、取圖中給出的有效信息。財政收入與經(jīng)濟總量正相關(guān), ,而不是財政收而不是財政收支支,A ,A 表述錯誤表述錯誤, ,排除排除;B;B表述絕對化表述絕對化, ,故排除故排除; ;經(jīng)濟過熱經(jīng)濟過熱, ,物價上漲時物價上漲時, ,政府可政府可以采取緊縮性財政政策給經(jīng)濟降溫以采取緊縮性財政政策給經(jīng)濟降溫,C,C本身正確但是不符合題意本身正確但是不符合題意, ,故排除故排除; ;經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的, ,二者是根與葉、源與流的關(guān)二者是根與葉、源與流的關(guān)系系,D,D正確且符合題意正確且符合題意, ,入選。答案為入選。答案為D D。技法指導技法指導 解答

21、柱狀圖類試題解答柱狀圖類試題, ,一要注意年份間的數(shù)量變化一要注意年份間的數(shù)量變化, ,二要注意二要注意不同指標間絕對值和變動速度的比較。不同指標間絕對值和變動速度的比較。命題角度命題角度2 2 財政的作用財政的作用高考掃描高考掃描: :20152015年新課標全國文綜年新課標全國文綜,38(2),38(2),非選非選;2013;2013年新課標全國文綜年新課標全國文綜,12,12,選選;2010;2010年新課標全國文綜年新課標全國文綜,15,15,選選;2009;2009年新課標全國文綜年新課標全國文綜,15,15,選選;2009;2009年新課標全國文綜年新課標全國文綜,38(2),38

22、(2),非選。非選。典例導引典例導引 (2015(2015孝感模擬孝感模擬) )負所得稅的做法是設(shè)定一個收入平均水平負所得稅的做法是設(shè)定一個收入平均水平, ,然然后根據(jù)每個家庭的收入差別后根據(jù)每個家庭的收入差別, ,分別制定稅收門限分別制定稅收門限, ,當一個家庭收入超過平當一個家庭收入超過平均水平就應該收取正所得稅均水平就應該收取正所得稅; ;而當一個家庭的收入低于平均水平時而當一個家庭的收入低于平均水平時, ,就應就應該收取負所得稅該收取負所得稅, ,即從政府那里獲得補助。這一措施即從政府那里獲得補助。這一措施( () )表明財政是促進社會公平表明財政是促進社會公平, ,改善人們生活的物質(zhì)

23、保障說明稅收應改改善人們生活的物質(zhì)保障說明稅收應改變其固定性變其固定性, ,根據(jù)多種因素進行合理調(diào)整啟示稅負要公平對待所有人根據(jù)多種因素進行合理調(diào)整啟示稅負要公平對待所有人, ,并保持低收入者進行自助的動力再一次證明了公平的收入分配是社并保持低收入者進行自助的動力再一次證明了公平的收入分配是社會發(fā)展的基礎(chǔ)會發(fā)展的基礎(chǔ)A.A. B.B. C.C. D.D.解析解析: :材料體現(xiàn)了稅收對人們收入的調(diào)節(jié)作用材料體現(xiàn)了稅收對人們收入的調(diào)節(jié)作用, ,這一措施表明財政是促進這一措施表明財政是促進社會公平社會公平, ,改善人們生活的物質(zhì)保障改善人們生活的物質(zhì)保障, ,啟示稅負要公平對待所有人啟示稅負要公平對

24、待所有人, ,并保持并保持低收入者進行自助的動力低收入者進行自助的動力, ,正確。說法錯誤正確。說法錯誤, ,稅收的固定性不能隨稅收的固定性不能隨意改變意改變; ;說法錯誤說法錯誤, ,生產(chǎn)活動是社會發(fā)展的基礎(chǔ)。答案為生產(chǎn)活動是社會發(fā)展的基礎(chǔ)。答案為B B。稅收與依法納稅稅收與依法納稅考點二考點二考點透析考點透析1.1.稅收的本質(zhì)及其與財政的關(guān)系稅收的本質(zhì)及其與財政的關(guān)系本質(zhì)本質(zhì)國家為實現(xiàn)其職能國家為實現(xiàn)其職能, ,憑借政治權(quán)力憑借政治權(quán)力, ,依法取得財政收入的基依法取得財政收入的基本形式本形式與財政的與財政的關(guān)系關(guān)系稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式, ,

25、是財政收入最重要是財政收入最重要的來源的來源, ,在財政收入中占主導地位在財政收入中占主導地位, ,是征收面最廣、最穩(wěn)定是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式可靠的財政收入形式, ,是依法取得財政收入的基本形式是依法取得財政收入的基本形式2.2.稅收的基本特征稅收的基本特征強制性強制性無償性無償性固定性固定性區(qū)別區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制國家憑借政治權(quán)力強制征稅征稅, ,納稅人必須依法納稅人必須依法納稅納稅, ,稅務機關(guān)必須依稅務機關(guān)必須依法征稅法征稅國家取得稅收國家取得稅收收入收入, ,既不需既不需返還返還, ,也無需也無需對納稅人直接對納稅人直接付出任何代價付出任何代價征稅對象、稅率由征稅對

26、象、稅率由稅法規(guī)定稅法規(guī)定, ,不能隨不能隨意改變意改變聯(lián)系聯(lián)系緊密聯(lián)系緊密聯(lián)系, ,不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性, ,強強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性必須具有固定性特別提示特別提示(1)(1)稅收具有強制性稅收具有強制性, ,納稅人必須照章納稅納稅人必須照章納稅, ,征稅者必須依法征稅。征稅者必須依法征稅。(2)(2)稅收具有無償性稅收具有無償性, ,不直接返還納稅人不直接返還納稅人, ,但我國稅收用之于民。但我國稅收用之于民。(3)(3)稅收具有固定性稅收具

27、有固定性, ,但經(jīng)法定程序可以調(diào)整。但經(jīng)法定程序可以調(diào)整。3.3.增值稅與個人所得稅增值稅與個人所得稅增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅區(qū)區(qū)別別含義含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一是國家對個人所得征收的一種稅種稅征稅對象征稅對象 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額個人所得額稅率稅率比例稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅實行超額累進稅率和比例稅率率作用作用可以避免對一個經(jīng)營額重可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅復征稅, ,也可以防止前一也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為稅行為是國家財政

28、收入的重要來源是國家財政收入的重要來源, ,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系聯(lián)系都是我國的重要稅種都是我國的重要稅種, ,對增加國家財政收入都起到積極對增加國家財政收入都起到積極作用作用4.4.依法納稅依法納稅(1)(1)公民依法納稅的必要性公民依法納稅的必要性從稅收的地位看從稅收的地位看, ,稅收是國家財政收入最重要的來源。稅收是國家財政收入最重要的來源。從稅收的作用看從稅收的作用看, ,稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。的實現(xiàn)

29、必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。從我國稅收的性質(zhì)看從我國稅收的性質(zhì)看, ,在我國在我國, ,國家利益、集體利益、個人利益在根本國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的上是一致的, ,我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。稅。從公民的權(quán)利與義務的關(guān)系看從公民的權(quán)利與義務的關(guān)系看, ,公民在享受國家提供的各種服務的同時公民在享受國家提供的各種服務的同時, ,必須承擔義務必須承擔義務, ,自覺誠信納稅。自覺誠信納稅。行為行為方式方式目的目的偷稅偷稅欺騙、隱瞞欺騙、隱瞞少繳或不繳少繳或不繳欠稅欠稅不按時不按時拖欠稅款拖

30、欠稅款騙稅騙稅欺騙欺騙獲得稅收優(yōu)惠獲得稅收優(yōu)惠抗稅抗稅暴力、威脅暴力、威脅不繳不繳(2)(2)反對違反稅法的行為反對違反稅法的行為(3)(3)如何保障稅收的來源和作用的發(fā)揮如何保障稅收的來源和作用的發(fā)揮公民公民每個公民必須承擔義務每個公民必須承擔義務, ,做到依法誠信納稅做到依法誠信納稅, ,增強監(jiān)督增強監(jiān)督意識意識國家國家加強稅收監(jiān)管加強稅收監(jiān)管, ,依法打擊偷稅、騙稅、欠稅和抗稅行依法打擊偷稅、騙稅、欠稅和抗稅行為為; ;優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu), ,調(diào)節(jié)稅率調(diào)節(jié)稅率; ;立足市場決定性作用立足市場決定性作用, ,建建立符合市場調(diào)節(jié)的稅收機制立符合市場調(diào)節(jié)的稅收機制企業(yè)企業(yè) 依法誠信納稅依

31、法誠信納稅, ,自覺承擔社會責任自覺承擔社會責任易錯辨析易錯辨析1.(20151.(2015年山東文綜年山東文綜,26D),26D)企業(yè)應當提高能源消費稅稅率。企業(yè)應當提高能源消費稅稅率。辨析辨析: :稅率的制定者是國家相關(guān)部門稅率的制定者是國家相關(guān)部門, ,而非企業(yè)。而非企業(yè)。2.2.提高個稅起征點提高個稅起征點, ,有利于減輕小微企業(yè)負擔。有利于減輕小微企業(yè)負擔。 辨析辨析: :個稅是用來調(diào)節(jié)個人收入差距的個稅是用來調(diào)節(jié)個人收入差距的, ,與小微企業(yè)無關(guān)與小微企業(yè)無關(guān), ,提高個稅起征點提高個稅起征點有利于縮小社會收入差距。有利于縮小社會收入差距。3.3.營業(yè)機構(gòu)不給消費者發(fā)票屬于一種騙稅

32、行為。營業(yè)機構(gòu)不給消費者發(fā)票屬于一種騙稅行為。 辨析辨析: :營業(yè)機構(gòu)不開具發(fā)票營業(yè)機構(gòu)不開具發(fā)票, ,是一種隱瞞收入是一種隱瞞收入, ,達到少繳或者不繳稅的目的達到少繳或者不繳稅的目的的行為的行為, ,屬于一種偷稅行為。屬于一種偷稅行為。4.4.稅收的強制性和固定性是對納稅人的約束。稅收的強制性和固定性是對納稅人的約束。辨析辨析: :強制性是對納稅人和征稅人兩者而言的強制性是對納稅人和征稅人兩者而言的; ;固定性既是對國家的約束也固定性既是對國家的約束也是對納稅人的約束。是對納稅人的約束。命題探究命題探究命題角度命題角度3 3稅收及其作用稅收及其作用高考掃描高考掃描: :20152015年新

33、課標全國文綜年新課標全國文綜,38(2),38(2),非選非選;2014;2014年新課標全國文綜年新課標全國文綜,13,13,選。選。典例導引典例導引 (2015(2015桂城模擬桂城模擬) )20152015年財政工作仍堅持穩(wěn)中求進的工作總基年財政工作仍堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)調(diào), ,以提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益為中心以提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益為中心, ,繼續(xù)實施積極的財政政策繼續(xù)實施積極的財政政策, ,促進經(jīng)促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。下列能體現(xiàn)國家財政具有促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。下列能體現(xiàn)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用的是濟平穩(wěn)運行作用的是( () )A.A.加

34、大對大氣污染治理的財政投入加大對大氣污染治理的財政投入, ,保護生態(tài)環(huán)境保護生態(tài)環(huán)境B.B.加強財政支農(nóng)力度加強財政支農(nóng)力度, ,提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力C.C.降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負擔降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負擔, ,擴大投資需求擴大投資需求D.D.保障家庭經(jīng)濟困難學生完成學業(yè)保障家庭經(jīng)濟困難學生完成學業(yè), ,促進教育公平促進教育公平技法指導技法指導 不能籠統(tǒng)地評價財政政策。財政政策應該根據(jù)經(jīng)濟形勢實施不能籠統(tǒng)地評價財政政策。財政政策應該根據(jù)經(jīng)濟形勢實施逆風向調(diào)節(jié)逆風向調(diào)節(jié), ,適合經(jīng)濟形勢的財政政策才是正確的財政政策。適合經(jīng)濟形勢的財政政策才是正確的財政政策。解析解析: :

35、國家通過財政政策和貨幣政策的運用協(xié)調(diào)總供給和總需求平衡國家通過財政政策和貨幣政策的運用協(xié)調(diào)總供給和總需求平衡, ,以保以保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展持國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展, ,這是國家財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用的體這是國家財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用的體現(xiàn)。降低企業(yè)稅收負擔現(xiàn)。降低企業(yè)稅收負擔, ,通過實施積極的財政政策通過實施積極的財政政策, ,擴大投資需求擴大投資需求, ,以促進以促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行,C,C符合題意符合題意; ;保護生態(tài)環(huán)境、促進教育公平保護生態(tài)環(huán)境、促進教育公平, ,是財政保障是財政保障人民生活的作用的體現(xiàn)人民生活的作用的體現(xiàn),A,A、D D與題意不符與題

36、意不符; ;加強財政支農(nóng)力度加強財政支農(nóng)力度, ,是財政合理是財政合理配置資源的作用的體現(xiàn)配置資源的作用的體現(xiàn),B,B與題意不符。答案為與題意不符。答案為C C。命題角度命題角度4 4依法納稅依法納稅高考掃描高考掃描: :近近7 7年沒有考查。年沒有考查。典例導引典例導引 (2015(2015蚌埠質(zhì)檢蚌埠質(zhì)檢) )中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定問題的決定, ,對科學立法、嚴格執(zhí)法、公正司法、全民守法等作出了全對科學立法、嚴格執(zhí)法、公正司法、全民守法等作出了全面、系統(tǒng)、科學的部署。請閱讀信息面、系統(tǒng)、科學的部署。請閱讀信息, ,參與問題研究。參

37、與問題研究。信息信息: :科學立法科學立法, ,推進依法治國推進依法治國20152015年是全面推進依法治國的開局之年年是全面推進依法治國的開局之年, ,為全面推進依法治國為全面推進依法治國, ,國家加快國家加快了立法的步伐了立法的步伐, ,一批新制定或修改的法律法規(guī)相繼出臺。其中一批新制定或修改的法律法規(guī)相繼出臺。其中, ,素有素有“經(jīng)經(jīng)濟憲法濟憲法”之稱的新預算法于之稱的新預算法于20152015年年1 1月月1 1日起執(zhí)行。新預算法的最大亮點日起執(zhí)行。新預算法的最大亮點是把是把“規(guī)范政府收支行為規(guī)范政府收支行為”寫入立法宗旨寫入立法宗旨, ,將政府從管理主體變?yōu)楸O(jiān)督對將政府從管理主體變?yōu)?/p>

38、監(jiān)督對象象, ,強調(diào)讓人民監(jiān)督政府花錢。強調(diào)讓人民監(jiān)督政府花錢。結(jié)合材料結(jié)合材料, ,從從經(jīng)濟生活經(jīng)濟生活角度對新預算法的最大亮點的合理性進行分析。角度對新預算法的最大亮點的合理性進行分析。解析解析: :本題要求學生結(jié)合材料本題要求學生結(jié)合材料, ,從從經(jīng)濟生活經(jīng)濟生活角度對新預算法的最大亮點角度對新預算法的最大亮點的合理性進行分析的合理性進行分析, ,屬于分析說明類的解答題。學生在分析說明時屬于分析說明類的解答題。學生在分析說明時, ,首先根首先根據(jù)材料可知據(jù)材料可知, ,新預算法最大的亮點是把新預算法最大的亮點是把“規(guī)范政府收支行為規(guī)范政府收支行為”寫入立法宗寫入立法宗旨旨, ,將政府從管

39、理主體變?yōu)楸O(jiān)督對象將政府從管理主體變?yōu)楸O(jiān)督對象, ,強調(diào)讓人民監(jiān)督政府花錢強調(diào)讓人民監(jiān)督政府花錢, ,然后學生然后學生可以從財政的三個作用、加強對稅收的征收和使用的監(jiān)督的角度進行分析可以從財政的三個作用、加強對稅收的征收和使用的監(jiān)督的角度進行分析說明即可。說明即可。答案答案: :(1)(1)財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面, ,規(guī)范政府收支規(guī)范政府收支行為行為, ,可以合理確定財政收支關(guān)系可以合理確定財政收支關(guān)系, ,促進社會總供求平衡促進社會總供求平衡, ,促進國民經(jīng)濟平促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。穩(wěn)運行。(2)(2)發(fā)揮公共財政在經(jīng)濟社會發(fā)展中

40、的作用發(fā)揮公共財政在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用, ,規(guī)范政府收支行為規(guī)范政府收支行為, ,可以使財可以使財政更好地促進社會公平、改善民生、促進資源合理配置。政更好地促進社會公平、改善民生、促進資源合理配置。(3)(3)公民在自覺履行納稅義務的同時公民在自覺履行納稅義務的同時, ,有權(quán)關(guān)注國家對稅收的征管和使用有權(quán)關(guān)注國家對稅收的征管和使用, ,有權(quán)批評和檢舉浪費國家資財?shù)男袨橛袡?quán)批評和檢舉浪費國家資財?shù)男袨? ,以維護國家和人民的利益。以維護國家和人民的利益。 熱點聚焦熱點聚焦 關(guān)注時政關(guān)注時政 拓展視野拓展視野調(diào)整財政政策促進經(jīng)濟發(fā)展調(diào)整財政政策促進經(jīng)濟發(fā)展熱點說明熱點說明財政政策是我國宏觀調(diào)控重

41、要的、常用的經(jīng)濟手段財政政策是我國宏觀調(diào)控重要的、常用的經(jīng)濟手段, ,常通過財政支出常通過財政支出總量和結(jié)構(gòu)、稅收種類和稅率的調(diào)整來實現(xiàn)。財政政策對國民經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)、稅收種類和稅率的調(diào)整來實現(xiàn)。財政政策對國民經(jīng)濟的影響深遠的影響深遠, ,成為經(jīng)濟發(fā)展過程中的重要風向標和助推器。財政政策成為經(jīng)濟發(fā)展過程中的重要風向標和助推器。財政政策既是重大的社會熱點既是重大的社會熱點, ,也是近年高考命題的重要關(guān)注點。也是近年高考命題的重要關(guān)注點。熱點預測熱點預測1.1.財政收入和財政支出財政收入和財政支出下表是下表是20152015年上半年某市主要宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)及其增速。由表可知年上半年某市主要宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)

42、及其增速。由表可知( () )項目項目數(shù)值數(shù)值增速增速國內(nèi)生產(chǎn)總值國內(nèi)生產(chǎn)總值8 8458 845億元億元7.1%7.1%稅收收入稅收收入2 1432 143億元億元8.6%8.6%財政收入財政收入2 4972 497億元億元8.8%8.8%財政支出財政支出2 7442 744億元億元9.1%9.1%財政支出超過財政收入財政支出超過財政收入, ,形成財政赤字地方財政支出增長較快形成財政赤字地方財政支出增長較快, ,地地方債務風險日趨失控稅收收入是財政收入的主要來源經(jīng)濟持續(xù)方債務風險日趨失控稅收收入是財政收入的主要來源經(jīng)濟持續(xù)增長是財政支出大幅上升的根本原因增長是財政支出大幅上升的根本原因A.A. B. B. C. C. D. D.【解析與答案解析與答案】1.B1.B題中財政支出超過財政收入題中財政支出超過財政收入, ,且數(shù)額較大且數(shù)額較大, ,形成了財政赤字形成了財政赤字, ,符合符合題意題意; ;稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式, ,是財政收入最重要的來源是財政收入最重要的來源, ,因此符合題意因此符合題意