項(xiàng)目成本管理管理資料PPT課件

1、1內(nèi) 容 成本管理基本概念 資源計(jì)劃 成本估計(jì) 成本預(yù)算 成本控制第1頁(yè)/共41頁(yè)2成本管理基本概念項(xiàng)目成本管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目”項(xiàng)目成本管理包括四個(gè)過(guò)程：1.資源計(jì)劃確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量2.成本估計(jì)確定完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源的成本第2頁(yè)/共41頁(yè)3成本管理基本概念3.成本預(yù)算將總成本估算分配到單項(xiàng)工作活動(dòng)的過(guò)程4.成本控制控制項(xiàng)目預(yù)算的變更 對(duì)于規(guī)模較小的 項(xiàng)目，資源計(jì)劃、成本估計(jì)和成本預(yù)算往往組成一個(gè)單一的過(guò)程。第3頁(yè)/共41頁(yè)4成本管理基本概念成本管理的關(guān)注點(diǎn)1.完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的成本2.考慮項(xiàng)目全生命周

2、期成本例如在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段通過(guò)減少設(shè)計(jì)評(píng)審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)用，但這可能會(huì)造成用戶在項(xiàng)目的運(yùn)行期投入過(guò)多的費(fèi)用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問(wèn)題）3.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)如投資回報(bào)率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等第4頁(yè)/共41頁(yè)5成本管理基本概念 全生命周期成本 在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和測(cè)試等或活動(dòng)）、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及生命周期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。第5頁(yè)/共41頁(yè)6成本管理基本概念 現(xiàn)值與將來(lái)值 PV=FV/(1+R)N PV現(xiàn)值（Present Value） FV將來(lái)值（Future Value） R利率（Interest Rate） N時(shí)間期數(shù)

3、（Number of time period）第6頁(yè)/共41頁(yè)7成本管理基本概念年1%5%10%15%20%11.0101.0501.1001.1501.20051.0511.2761.6112.0112.448101.1051.6292.5944.0466.192151.1612.0974.1778.13715.407201.2202.6536.72816.36738.338年1%5%10%15%20%10.9900.9520.9090.8700.83350.9510.7840.6210.4970.402100.9050.6140.3860.2470.162150.8610.4810.239

4、0.1230.065200.8200.3770.1490.0610.0261元的復(fù)利終值1元的復(fù)利現(xiàn)值貨幣的時(shí)間價(jià)值第7頁(yè)/共41頁(yè)8成本管理基本概念貨幣的時(shí)間價(jià)值年1%5%10%16%20%11.0001.0001.0001.0001.00055.1015.5266.1056.8777.4421010.46212.57815.93721.32125.9591516.09721.57931.77251.66072.0352022.01933.06657.275115.380186.688年1%5%10%16%20%10.9900.9520.9090.8620.83354.8534.3293.7

5、913.2742.991109.4717.7226.1454.8334.1931513.86510.3807.6065.5754.6752018.04612.4628.5145.9294.8701元的年金終值1元的年金現(xiàn)值第8頁(yè)/共41頁(yè)9成本管理基本概念成本類型1.可變成本（Variable Cost）隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等2.固定成本（Fixed Cost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等3.直接成本（Direct Cost）能夠直接歸屬于項(xiàng)目工作的成本，如項(xiàng)目組旅行費(fèi)用、項(xiàng)目組人員工資和獎(jiǎng)金、項(xiàng)目使用的物資等第9頁(yè)/共41頁(yè)10成本

6、管理基本概念成本類型4.間接成本（Indirect Cost） 一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費(fèi)用、行政部門和財(cái)務(wù)部門費(fèi)用等5.沉入成本（Sunk Cost）那些在過(guò)去發(fā)生的費(fèi)用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項(xiàng)目時(shí)，不應(yīng)該考慮這部分費(fèi)用。當(dāng)決定項(xiàng)目是否該繼續(xù)時(shí)，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本6.機(jī)會(huì)成本（Opportunity Cost）如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目收益所引發(fā)的成本第10頁(yè)/共41頁(yè)11成本管理基本概念 學(xué)習(xí)曲線理論 當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時(shí)所花費(fèi)的

7、時(shí)間也會(huì)以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。第11頁(yè)/共41頁(yè)12成本管理基本概念 收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns） 投入的資源越多，單位投入的回報(bào)率就越低，有時(shí)甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。例如，分配給一項(xiàng)任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時(shí)間就可以縮短為50%第12頁(yè)/共41頁(yè)13成本管理基本概念 現(xiàn)金流分析 用于確定項(xiàng)目每年估計(jì)的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項(xiàng)目時(shí)，必須仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過(guò)多的項(xiàng)目，那么可能項(xiàng)目的現(xiàn)金流就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，從而影響項(xiàng)目的目標(biāo)第13頁(yè)/共41頁(yè)14成本管理基本概

8、念 折舊 資產(chǎn)隨著時(shí)間的流逝而損失 直線折舊法 資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出 余額遞減法 年數(shù)和折舊法第14頁(yè)/共41頁(yè)15成本管理基本概念 直線折舊法 D=(P-S+T)/N D：年折舊額 P：資產(chǎn)原值 S：資產(chǎn)殘值 T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 N：折舊年限第15頁(yè)/共41頁(yè)16成本管理基本概念 余額遞減法 Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1 BV：賬面價(jià)值 Dm：年折舊額 d: 折舊率 其中，d=A*(P-S+T)/(P*N) A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時(shí)，為直線折舊；當(dāng)A=2時(shí)，為雙倍余額遞減法第16頁(yè)/共41頁(yè)17成本管理基本概念 年數(shù)和折舊法 第m年末的折舊費(fèi)為 Dm=（ND-m+

9、1）*（P-S+T）/Sn ND:資產(chǎn)折舊壽命 m：已使用年數(shù) Sn：第S年年末年數(shù)和 P：資產(chǎn)原值 S：預(yù)計(jì)資產(chǎn)殘值 T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 其中， Sn= ND (ND+1)/2 一般地，資產(chǎn)的大部分價(jià)值會(huì)在其壽命的前1/3時(shí)間內(nèi)消耗掉第17頁(yè)/共41頁(yè)18成本管理基本概念 回收期 達(dá)到收益等于投資所花費(fèi)的時(shí)間 投資收益率 凈利潤(rùn)/原始投資第18頁(yè)/共41頁(yè)19資源計(jì)劃輸入1.WBS2.歷史信息3.SOW4.可用資源5.組織政策6.活動(dòng)工期估算工具與技術(shù)1.專家估算2.可選方案3.項(xiàng)目管理軟件輸出1.資源需求第19頁(yè)/共41頁(yè)20資源計(jì)劃 可用資源 制定資源計(jì)劃時(shí)需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源 人

10、員、設(shè)備、材料等不同的資源類型 資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異第20頁(yè)/共41頁(yè)21資源計(jì)劃 資源需求 資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息 應(yīng)針對(duì)WBS最低級(jí)別的活動(dòng)制定資源需求 對(duì)于WBS較高級(jí)別活動(dòng)所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級(jí)別的活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算 考慮資源使用的充分性和資源競(jìng)爭(zhēng)等情況第21頁(yè)/共41頁(yè)22成本估計(jì)輸入1.WBS2.資源需求3.資源費(fèi)率4.活動(dòng)工期估算5.估算的參考資料6.歷史信息7.會(huì)計(jì)科目表8.風(fēng)險(xiǎn)工具與技術(shù)1.類比估計(jì)模型2.參數(shù)估計(jì)模型3.自底向上估計(jì)4.其它估計(jì)方法5.工具軟件輸出1.成本估計(jì)2.相關(guān)信息3.成本管理計(jì)劃第22頁(yè)/共41頁(yè)23成本估計(jì) 資源費(fèi)率

11、 資源的范圍成本 人月費(fèi)用、每單位原材料費(fèi)用等 歷史信息 根據(jù)以前項(xiàng)目的費(fèi)用發(fā)生情況為項(xiàng)目估計(jì)費(fèi)用 使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù) 參考項(xiàng)目組成員的個(gè)人知識(shí)第23頁(yè)/共41頁(yè)24成本估計(jì) 會(huì)計(jì)科目表（Chart of Accounts） 對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表通?；谒诮M織的會(huì)計(jì)科目表 項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表的分類有可能在項(xiàng)目組以外（財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)部門）完成第24頁(yè)/共41頁(yè)25成本估計(jì) 估計(jì)方法1. 量化估計(jì)方法 FPA、COCOMOII模型等2. 類比法 基于歷史經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)數(shù)據(jù) 頭腦風(fēng)暴法3. 專家估計(jì)法 基于WBS的子活動(dòng)估計(jì)方式 基于寬帶DELPHI方法第2

12、5頁(yè)/共41頁(yè)26成本估計(jì) 成本估計(jì)結(jié)果 成本估計(jì)考慮項(xiàng)目需要的所有資源的費(fèi)用 通常以錢數(shù)來(lái)表示 或者用人天或人時(shí)來(lái)表示 考慮通貨膨脹、貨幣的時(shí)間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）第26頁(yè)/共41頁(yè)27成本估計(jì) 成本管理計(jì)劃 成本管理計(jì)劃主要用于描述如何管理項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的成本偏差 成本管理計(jì)劃可繁可簡(jiǎn)，取決項(xiàng)目干系人的需要 通常作為項(xiàng)目計(jì)劃的一部分第27頁(yè)/共41頁(yè)28成本預(yù)算輸入1.成本估計(jì)2.WBS3.項(xiàng)目進(jìn)度4.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃工具與技術(shù)1.成本預(yù)算工具與技術(shù)輸出1.成本基線第28頁(yè)/共41頁(yè)29成本預(yù)算 為了從成本方面度量項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計(jì)的內(nèi)容再分配到各個(gè)活動(dòng)或工作子任務(wù) 成本預(yù)

13、算之前必須先完成成本估算 成本預(yù)算會(huì)從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同第29頁(yè)/共41頁(yè)30成本預(yù)算 成本基線 成本基線是基于項(xiàng)目的執(zhí)行時(shí)間來(lái)繪制的，它表示的是項(xiàng)目在不同階段預(yù)算的累計(jì)情況，成本基線又稱為S曲線累計(jì)預(yù)算時(shí) 間成本基線第30頁(yè)/共41頁(yè)31成本控制輸入1.成本基線2.績(jī)效報(bào)告3.變更請(qǐng)求4.成本管理計(jì)劃工具與技術(shù)1.成本變更控制系統(tǒng)2.績(jī)效度量3.掙值管理（EVM）4.附加計(jì)劃5.工具軟件輸出1.修訂的成本估計(jì)2.預(yù)算更新3.更正計(jì)劃4.完工估計(jì)5.項(xiàng)目結(jié)束6.經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)第31頁(yè)/共41頁(yè)32成本控制成本控制的內(nèi)容1.根據(jù)成本計(jì)劃監(jiān)督成本的運(yùn)行情況及成本偏差2.記錄成本

14、基線發(fā)生的所有變更3.防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更4.成本變更時(shí)通知相關(guān)的項(xiàng)目干系人5.將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)第32頁(yè)/共41頁(yè)33成本控制 績(jī)效報(bào)告 成本執(zhí)行狀況往往作為項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告的一個(gè)重要內(nèi)容 在項(xiàng)目的各個(gè)里程碑發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告 定期發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告 根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算第33頁(yè)/共41頁(yè)34成本控制 掙值管理（EVM）術(shù)語(yǔ)表解釋PVPlanned Value（計(jì)劃值）應(yīng)該完成多少工作BCWS（計(jì)劃工作的預(yù)算成本）計(jì)劃工作預(yù)算成本EVEarned Value（掙值）完成了多少預(yù)算工作BCWP（完成工作的預(yù)算成本）完成工作預(yù)算成本ACActual C

15、ost（實(shí)際成本）完成工作的實(shí)際成本ACWP（完成工作的實(shí)際成本）完成工作的實(shí)際成本BACBudget at Completion（完工預(yù)算）全部工作的預(yù)算Budget at Completion（完工預(yù)算）全部工作的預(yù)算EACEstimate at Completion（完工估算）全部工作的成本Estimate at Completion（完工估算）全部工作的成本ETCEstimate to Complete（完工尚需估算） 全部工作在當(dāng)前預(yù)計(jì)的成本 Estimate to Complete（完工尚需估算）全部工作在當(dāng)前預(yù)計(jì)的成本2000版術(shù)語(yǔ)說(shuō)明1996版術(shù)語(yǔ)與說(shuō)明第34頁(yè)/共41頁(yè)35成本控制 掙值管理中的偏差（Variance） 偏差=計(jì)劃實(shí)際 完工預(yù)算=總預(yù)算 成本偏差 成本偏差=BCWPACWP+號(hào)有利，-號(hào)不利 CV(%)=(CV)*100/BCWP 成本績(jī)