行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報告新編寫

1、第9頁 共9頁行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報告新編寫根據(jù)市社保局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心開展社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知 的通知 (贛市社險字 23 號) 文件要求， 我局高度重視， 抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組， 認真自查評估， 現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報如下：一、 自查情況加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作， 是確保社會保險基金平安的本質(zhì)要求， 也是標準經(jīng)辦機構(gòu)各種行為， 施行自動防錯、 查錯和糾錯， 實現(xiàn)自我約束、 自我控制的重要手段， 為實在做好這項工作， 我局從社會保險工作制度化、 標準化、 科學化出發(fā)， 形成了一套事事有復核、 人人有監(jiān)視， 行之有效、 科學標準的社保工作內(nèi)控制度和

2、業(yè)務流程， 建立對社?；鹗虑?、 事中、 事后全過程的監(jiān)視機制。1、 合理設(shè)置崗位， 明確責任分工， 建立內(nèi)部制衡機制根據(jù)工作需要， 按照不相容崗位不能一人兼任的原那么， 設(shè)置了財務、 業(yè)務、 稽核和待遇審批等部門。 在各部門內(nèi)部再進展崗位細分， 財務部門要求會計與出納分設(shè)， 業(yè)務部門要求設(shè)立業(yè)務受理、復核、 系統(tǒng)管理員等崗位， 待遇審批部門要求設(shè)立受理、 復核崗位， 建立崗位責任制度， 形成責任明確， 互相制約的內(nèi)部制衡機制， 突出加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)視。 一是靠財務部門內(nèi)部的監(jiān)視， 出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務必須經(jīng)另一財務人員復核， 每天下班前， 另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費

3、存入開戶銀行的情況要再次進展復核; 二是靠對賬制度來約束， 每天、 每月 、 全年都要進展對賬， 業(yè)務部門每天開出的票據(jù)與財務部門實際收到的資金核對一致， 不一致的查明原因及時解決， 月 份、 年度終了， 財務和業(yè)務部門分別由不同的人員核對月 份和年度發(fā)生額， 確保月 發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致; 三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)視， 充分發(fā)揮稽核部門職能作用， 采取定期檢查和不定期抽查的方式， 對社保基金的運行進展稽核， 提出稽核意見和改良建議， 促進內(nèi)控制度的不斷完善。 形成了對社保基金全方位、 全過程的監(jiān)視。2、 工作程序化、 標準化， 建立組織嚴密、 可操作性強的工作流程和業(yè)務標準按照既高效

4、、 便捷又平安、 嚴密的原那么， 建立涵蓋社保基金從進口到出口， 涉及財務、 業(yè)務、 待遇、 稽核等各部門的。 要求加大復核、 審核、 稽核作用， 強化內(nèi)部控制功能， 最終到達一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數(shù)調(diào)整、 社保待遇調(diào)整等業(yè)務， 受理人審核后， 必須經(jīng)復核人復核， 并經(jīng)稽核部門稽核后， 方能辦理; 業(yè)務經(jīng)辦人每月 都要對社會保險待遇本月 發(fā)放情況與上月 發(fā)放情況進展比照分析p ， 并經(jīng)復核人、 業(yè)務負責人、 財務負責人復核， 稽核部門稽核， 局領(lǐng)導審核后轉(zhuǎn)財務部門辦理支付。 財務部門出納收取社會保險費、 撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務人員復核; 財務專用章和個人

5、名章由兩人分開管理; 安排專人從頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理; 每月 與開戶銀行和財政部門對賬， 財務負責人對對賬情況進展復核。 待遇審批部門應建立檔案結(jié)合審查制度， 審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案， 經(jīng)稽核部門稽核后， 報局領(lǐng)導召創(chuàng)辦公會審批。3、 加強內(nèi)部稽核， 確保各項標準和流程得到貫徹落實有了好的標準和流程是做好工作的根底， 但把標準和流程貫徹落實好那么是關(guān)鍵所在。 根據(jù)社會保險政策法規(guī)， 對照內(nèi)部社會保險業(yè)務標準和流程 ， 采取定期檢查和不定期抽查的方法， 對財務部門、 業(yè)務部門、 待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進展稽核。 稽核完畢后， 向單位領(lǐng)導匯報、 分

6、析p 稽核發(fā)現(xiàn)的問題， 并提出改良意見， 向被稽核部門反響稽核情況， 促進社會保險管理程度的不斷進步。一、 我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題1. 內(nèi)部控制意識不強， 執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和施行的重要保證。一些單位的領(lǐng)導缺乏內(nèi)部會計控制理念， 對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義認識不夠， 不重視內(nèi)部會計控制制度系統(tǒng)的建立， 而簡單地將財政的部門預算控制等同于內(nèi)部控制。 有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理， 生搬硬套， 沒有從自身實際情況出發(fā)。 還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會計控制制度， 但卻流于形式， 弱于執(zhí)行。2. 對內(nèi)部會計控制的監(jiān)控力度不夠局部單位沒有

7、設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)， 內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會計控制執(zhí)行部門自行監(jiān)視檢查， 導致監(jiān)控力度不夠， 影響了內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮。 有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)， 但對內(nèi)部審計工作沒有給予足夠的重視和支持， 不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性， 主要原因在于內(nèi)部審計人員不能認真履行內(nèi)部審計的職責和權(quán)限， 不能堅持內(nèi)部審計的準那么和原那么， 不能遵循內(nèi)部審計的根本程序， 不能正確運用審計方法， 沒有如實、 公正地編寫審計報告。3. 國有資產(chǎn)使用效率低下， 流失比擬嚴重單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理互相脫節(jié)， 局部單位財務部門未建立固定資產(chǎn)明細賬， 每年只管經(jīng)費收支， 不管

8、家底多少; 后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價值和實物分布情況; 使用部門只用不管。 長此以往， 造成國有資產(chǎn)管理與財務管理嚴重脫節(jié)， 致使存量不實， 賬實不符， 責任不清。 局部單位之間互相攀比， 盲目、 重復購置資產(chǎn)， 加之資產(chǎn)的購建、 使用、 占用、 處置權(quán)均在單位， 跨部門、 跨單位無法進展資產(chǎn)配置， 致使局部資產(chǎn)閑置浪費， 發(fā)揮不了應有的作用。二、 加強我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略1. 增強內(nèi)控意識， 強化單位負責人的會計與內(nèi)控責任單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。 按照會計法 和內(nèi)部會計控制根本標準 的規(guī)定， 單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體， 對本單位財務會計

9、報告的真實性、 完好性以及內(nèi)部控制制度的合理性、 有效性負主要責任。 但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建立的“第一責任主體” 意識， 還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領(lǐng)導在內(nèi)部控制方面的培訓學習。2. 建立健全內(nèi)控制度會計法 第二十七條規(guī)定“國家機關(guān)、 社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度， 以確保會計信息的真實可靠， 國家財產(chǎn)平安穩(wěn)定” 。 不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。 要找準失控環(huán)節(jié)， 明確自控重點， 重視倫理道德標準建立， 建立良好的單位文化氣氛。 對于預算管理、 資金撥付與費用支出管理、 報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動

10、等方面， 確定單位自控的重點和目的， 設(shè)立合理的組織構(gòu)造， 確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系， 為每個組織劃分責任權(quán)限， 明確建立受權(quán)和分配責任的方法， 因事設(shè)人， 視能受權(quán)， 責任到位， 且責權(quán)對等， 以增加組織的控制意識。3. 加強行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)視重視內(nèi)部審計控制， 真正落實責任制， 以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、 有效運行。 內(nèi)部審計控制是對內(nèi)部會計控制的再控制。內(nèi)審部門應將會計控制制度作為審計評審對象， 通過對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)視， 及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的破綻和隱患， 尤其是要針對開展中財務及會計核算上出現(xiàn)的新問題、 新情況， 認真研究， 不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題， 可以把

11、風險消滅在萌芽狀態(tài)， 防止經(jīng)濟違規(guī); 把審計結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來， 真正落實責任制， 加強監(jiān)視與獎懲制度， 這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)視， 也是保護員工的主要措施。 有條件的單位均應建立內(nèi)部審計機制， 保證內(nèi)部會計控制制度的順利、 有效運行。4. 進步人員素質(zhì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務員素質(zhì)的上下程度， 其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、 有效的工作才能， 從而保證內(nèi)部控制有效施行。 它對財會人員的素質(zhì)有更高要求， 不僅要求專業(yè)技術(shù)性、 政策性、 法制性強， 并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。5. 建立財務狀況預警機制， 加強財務風險預測各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進經(jīng)歷并運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風險監(jiān)控、 評價和預警系統(tǒng)。 通過一系列指標的橫向和縱向數(shù)據(jù)比擬， 對財務運作中潛在風險預警預報， 提出控制措施，