電大在《資源與運(yùn)營(yíng)管理》第二單元 財(cái)務(wù)表現(xiàn)1

1、第二單元 財(cái)務(wù)表現(xiàn)了解和掌握根本的財(cái)務(wù)概念和術(shù)語(yǔ)掌握本錢計(jì)算的方法掌握根本的預(yù)算方法掌握差異分析的概念和方法5. 財(cái)務(wù)基本知識(shí)6. 成本和成本計(jì)算7. 成本計(jì)算表和計(jì)算方法8. 財(cái)務(wù)預(yù)算9. 差異分析的效果美國(guó)為什么要攻打伊拉克？世界一切爭(zhēng)端都是為了爭(zhēng)奪利益和資源，而核算利益和資源的方法就是“財(cái)務(wù)管理。任何活動(dòng)都有帳目幾個(gè)重要概念本錢利潤(rùn)現(xiàn)金所有者權(quán)益財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)本錢會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)方案和預(yù)算會(huì)計(jì)第二單元第5章 財(cái)務(wù)基本知識(shí) 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)整體的關(guān)系滿足客戶需求激勵(lì)員工創(chuàng)造紅利，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)再投資于新產(chǎn)品和設(shè)施創(chuàng)造利潤(rùn)和現(xiàn)金有效生產(chǎn)和銷售第二單元第5章 財(cái)務(wù)基本知識(shí) 財(cái)務(wù)管理您需要了解如何閱讀財(cái)務(wù)三大報(bào)表資產(chǎn)

2、負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 反映資產(chǎn)使用狀況利潤(rùn)表利潤(rùn)表分解的本錢費(fèi)用類報(bào)表反映經(jīng)營(yíng)情況反映本錢費(fèi)用控制狀況三大活動(dòng)三大報(bào)表經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表投資現(xiàn)金流量表融資損益表資產(chǎn)負(fù)債表 一幅反映企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)圖畫。它表達(dá)公司理財(cái)?shù)慕Y(jié)果，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)、投資和籌資等活動(dòng)的結(jié)果都會(huì)反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，因此，對(duì)于衡量特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)有很大的幫助。 反映企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。從廣義上講，收入費(fèi)用本錢=利潤(rùn)，也就是說(shuō)在一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)所創(chuàng)造的所有收入減去這個(gè)時(shí)期所發(fā)生的費(fèi)用，即為這個(gè)時(shí)期的利潤(rùn) 。利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表 也許損益表會(huì)反映讓人驚喜的利潤(rùn)，但有時(shí)現(xiàn)金在別人手里，以至于沒有足夠的

3、現(xiàn)金去支付獲得這些利潤(rùn)的稅款，更不要說(shuō)企業(yè)再生產(chǎn)的資金，因此有時(shí)候“盈利企業(yè)會(huì)走向破產(chǎn)。 而現(xiàn)金流量表表達(dá)了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收入與支出，它系統(tǒng)地反映了企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來(lái)的，到哪里去了，全面地表達(dá)了公司理財(cái)?shù)倪^(guò)程，因此現(xiàn)金流量表對(duì)預(yù)計(jì)未來(lái)的開展趨勢(shì)有非常重要的作用。過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益 過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) 所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即企業(yè)歸誰(shuí)所有 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素企業(yè)在銷售商品、提

4、供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出 指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。它是反映經(jīng)營(yíng)成果的最終要素 費(fèi)用利潤(rùn)收入反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的會(huì)計(jì)要素騰躍公司是一家銷售小型電腦及微處理器的公司，其市場(chǎng)目標(biāo)主要是針對(duì)小規(guī)模的公司，這些公司只需要使用電腦而不需要購(gòu)置像IBM所供的大型電腦設(shè)備。公司所生產(chǎn)產(chǎn)品極佳，銷路很好，而且擴(kuò)張迅速。該公司1999年至2001年的財(cái)務(wù)狀況如下表所示。 1999-2001年財(cái)務(wù)狀況表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目1999年2000年2001年現(xiàn)金100150200應(yīng)收賬款100020003000存貨90018002

5、800流動(dòng)資產(chǎn)凈值200039506000固定資產(chǎn)凈值300035504000資產(chǎn)合計(jì)5000750010000應(yīng)付賬款300400500應(yīng)付銀行票據(jù)（10）30012802350應(yīng)付費(fèi)用100120150流動(dòng)負(fù)債合計(jì)70018003000長(zhǎng)期負(fù)債（10）100021003200所有者權(quán)益330036003800負(fù)債與所有者權(quán)益總額50007500100001999-2001年財(cái)務(wù)狀況表 單位：萬(wàn)元1、該公司的報(bào)表是 。A、收入表 B、損益表C、資產(chǎn)負(fù)債表 D、現(xiàn)金流量表2、從報(bào)表中可以看出，公司的所有者權(quán)益等于 。A、資產(chǎn)+負(fù)債 B、資產(chǎn)-負(fù)債C、現(xiàn)金及其等價(jià)物+負(fù)債 D、現(xiàn)金及其等價(jià)物+資

6、產(chǎn)3、該報(bào)表反映了該公司 。A、一定時(shí)期資金流入和流出情況 B、在一個(gè)財(cái)政年度里盈利或虧損的狀況C、資金使用情況 D、資產(chǎn)和所有者權(quán)益構(gòu)成情況4、關(guān)于所有者權(quán)益，說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 。A、所有者權(quán)益表示企業(yè)資產(chǎn)減去所有債務(wù)后企業(yè)的凈生產(chǎn)價(jià)值B、所有者權(quán)益就是企業(yè)的凈利潤(rùn)C(jī)、所有者權(quán)益就是留存收益 D、所有者權(quán)益只能用于再投資5、應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)入該報(bào)表的 名目下。A、流動(dòng)負(fù)債 B、長(zhǎng)期負(fù)債C、應(yīng)付賬款 D、應(yīng)付費(fèi)用 華盛國(guó)際是于1985年成立的中外合資企業(yè)，2001年在國(guó)內(nèi)發(fā)行3.5億股A股，其中流通股2.5億股，而后在香港上市。 華盛國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)表分析華盛國(guó)際 2001-2003年年報(bào)簡(jiǎn)表表2001

7、-2003 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目年度2003-12-312002-12-312001-12-311.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2347964187253415816652.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1569019125286210333923.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)7744116158605457434.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)30571682-525.營(yíng)業(yè)費(fèi)用4415432718175836.財(cái)務(wù)費(fèi)用5596356271842777.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6773515285534438318.利潤(rùn)總額6774085212074422519.凈利潤(rùn)54571440823536360610.未分配利潤(rùn)1398153948870816085 根據(jù)以上案例，答復(fù)以下各題。1、華盛國(guó)際的這張財(cái)務(wù)報(bào)表是 。A、收入表 B、資產(chǎn)負(fù)債表C、損益表 D、現(xiàn)金流量表2、該財(cái)務(wù)報(bào)表反映了華盛國(guó)際 。A、一定時(shí)期資金流入和流出的情況 B、在一個(gè)財(cái)政年度里的盈利或虧損狀況C、資金的使用情況 D、資產(chǎn)和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況3、財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)費(fèi)用不可能是 。A、廣告費(fèi) B、管理費(fèi)用C、一