第九章 關(guān)稅壁壘

1、第六章第六章 國際貿(mào)易政策措施：關(guān)稅壁壘國際貿(mào)易政策措施：關(guān)稅壁壘學(xué)習(xí)目的與目標(biāo)：學(xué)習(xí)目的與目標(biāo)：1、了解關(guān)稅的產(chǎn)生，掌握關(guān)稅的概念和種類2、掌握海關(guān)稅則和協(xié)調(diào)制度3、了解關(guān)稅的影響重點、難點：重點、難點：1、關(guān)稅的種類2、關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)3、關(guān)稅的保護(hù)程度第六章第六章 國際貿(mào)易政策措施：關(guān)稅壁壘國際貿(mào)易政策措施：關(guān)稅壁壘第一節(jié)關(guān)稅措施的概述第一節(jié)關(guān)稅措施的概述一、概述一、概述( (一一) )關(guān)稅的含義及性質(zhì)關(guān)稅的含義及性質(zhì) 進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府所設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的稅收府所設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的稅收性性質(zhì)質(zhì)無償性無償性強制性強制性間接性間接性

2、預(yù)定性預(yù)定性 （二）關(guān)稅的作用（二）關(guān)稅的作用1 1、增加財政收入：、增加財政收入：1998-20021998-2002年，我國進(jìn)口關(guān)稅總年，我國進(jìn)口關(guān)稅總收入為收入為97949794億人民幣，占同期億人民幣，占同期GDPGDP比重的比重的1/6.1/6.2 2、保護(hù)本國的工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。、保護(hù)本國的工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。19921992年為年為43.2%43.2%，20022002年年1 1月月1 1日下降為日下降為12%12%20032003年為年為11%11%。農(nóng)：。農(nóng)：16.8%16.8%； 工：工：10.6%10.6%20042004年為年為10.6%10.6%。農(nóng)：。農(nóng)：15.8%15.8%；

3、工：工：9.8%9.8%20052005年為年為10.1%10.1%。農(nóng)：。農(nóng)：15.5%15.5%；工：；工：9.3%9.3%2006年為年為9.9%。農(nóng)：。農(nóng)：15.2%；工：；工：9.0%。3 3、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。4 4、調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易平衡。、調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易平衡。（三）關(guān)稅的種類（三）關(guān)稅的種類 1. 按征收按征收對象對象或商品或商品流向流向分類分類 (1)進(jìn)口稅進(jìn)口稅：對進(jìn)口商品課征的關(guān)稅。：對進(jìn)口商品課征的關(guān)稅。 普通關(guān)稅普通關(guān)稅, 最惠國關(guān)稅、普惠制關(guān)稅、特惠國關(guān)稅最惠國關(guān)稅、普惠制關(guān)稅、特惠國關(guān)稅 (2)出口稅出口稅（注意其目的）：對出口商品課征的關(guān)稅；（注意其目的

4、）：對出口商品課征的關(guān)稅； (3)過境稅過境稅（增加財政收入）：對途經(jīng)本國關(guān)境，運往他（增加財政收入）：對途經(jīng)本國關(guān)境，運往他國的外國商品課征的關(guān)稅。國的外國商品課征的關(guān)稅。關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類 2. 按照按照差別待遇差別待遇和和特定實施特定實施情況分類情況分類 (1)進(jìn)口附加稅進(jìn)口附加稅 surtax （特別關(guān)稅）（特別關(guān)稅）目的：貿(mào)易平衡、抵制傾銷、歧視或報復(fù)目的：貿(mào)易平衡、抵制傾銷、歧視或報復(fù)種類：反傾銷稅（傾銷、正常價格、損害）種類：反傾銷稅（傾銷、正常價格、損害） 反補貼稅（條件）反補貼稅（條件） 緊急關(guān)稅（臨時性）緊急關(guān)稅（臨時性） 懲罰關(guān)稅懲罰關(guān)稅 報復(fù)關(guān)稅報復(fù)關(guān)稅 (2)(2)

5、差價稅：差價稅：國內(nèi)價格高于進(jìn)口品價格滑動關(guān)稅國內(nèi)價格高于進(jìn)口品價格滑動關(guān)稅關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類 (3)(3)特惠稅特惠稅/ / 優(yōu)惠稅優(yōu)惠稅：宗主國和殖民地：宗主國和殖民地 、洛美協(xié)定、洛美協(xié)定 (4)(4)普惠制普惠制：普遍的、非歧視的、非互惠的：普遍的、非歧視的、非互惠的 給惠產(chǎn)品范圍給惠產(chǎn)品范圍給惠產(chǎn)品清單給惠產(chǎn)品清單 受惠國家和地區(qū)受惠國家和地區(qū)給惠國單方面認(rèn)定給惠國單方面認(rèn)定 給惠產(chǎn)品關(guān)稅減讓幅度給惠產(chǎn)品關(guān)稅減讓幅度= = 最惠國匯率最惠國匯率- - 普惠制稅率普惠制稅率 保護(hù)措施：例外條款、預(yù)定限額、畢業(yè)條款保護(hù)措施：例外條款、預(yù)定限額、畢業(yè)條款 原產(chǎn)地：原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、直接運輸、書

6、面證明書原產(chǎn)地：原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、直接運輸、書面證明書 簽發(fā)：普惠制原產(chǎn)地證書簽發(fā)：普惠制原產(chǎn)地證書檢驗檢疫機(jī)構(gòu)檢驗檢疫機(jī)構(gòu) 一般原產(chǎn)地證書一般原產(chǎn)地證書檢驗檢疫機(jī)構(gòu)、貿(mào)促會檢驗檢疫機(jī)構(gòu)、貿(mào)促會 實施期限：實施期限： 10 10 年年從價稅（）從價稅（）貨品名稱最惠國稅率普通稅率鮮荔枝鮮荔枝3680香水及花露水香水及花露水22.5150剃須刀剃須刀30100真空吸塵器真空吸塵器22.5130山地自行車山地自行車17.8130高速攝像機(jī)高速攝像機(jī)1440從量稅從量稅整只凍雞整只凍雞1.6 元元/ 千克千克5.6 元元/ 千克千克啤酒啤酒3 元元/ 升升7.5 元元/ 升升石油原油石油原油085 元元/

7、 噸噸未曝光的窄長彩色膠卷未曝光的窄長彩色膠卷16 元元/ 平方米平方米232 元元/ 平方米平方米混合稅混合稅 廣播級錄像機(jī)廣播級錄像機(jī)(1)每臺完稅價格低于或等于每臺完稅價格低于或等于 2000 美元：執(zhí)行單一從價稅，美元：執(zhí)行單一從價稅，稅率為稅率為 36 ； (2) 每臺完稅每臺完稅價格高于價格高于 2000 美元：每臺征美元：每臺征收從量稅，稅額收從量稅，稅額 5480 元，加元，加上上 3 的從價稅。的從價稅。(1)每臺完稅價格低于或等每臺完稅價格低于或等于于 2000 美元：執(zhí)行單一從美元：執(zhí)行單一從價稅，稅率為價稅，稅率為 130 ； (2) 每臺完稅價格高于每臺完稅價格高于

8、2000 美美元：每臺征收從量稅，稅額元：每臺征收從量稅，稅額 20600 元，加上元，加上 6 的從價的從價稅。稅。 中國中國 2002 2002 年部分產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅稅種和稅率年部分產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅稅種和稅率四、關(guān)稅的征收四、關(guān)稅的征收 按照征稅標(biāo)準(zhǔn)分類按照征稅標(biāo)準(zhǔn)分類 (1)(1)從量稅從量稅（重量，數(shù)量，長度，面積（重量，數(shù)量，長度，面積, , 容積等）容積等）（特性課以關(guān)稅）（特性課以關(guān)稅）: : 進(jìn)口稅額以進(jìn)口產(chǎn)品計量單位為基進(jìn)口稅額以進(jìn)口產(chǎn)品計量單位為基準(zhǔn)征收。準(zhǔn)征收。 從量稅稅額從量稅稅額= = 貨物計量單位數(shù)貨物計量單位數(shù) 從量稅率從量稅率 不利于低檔商品的進(jìn)口，廣泛使用于食品、飲

9、料、動植不利于低檔商品的進(jìn)口，廣泛使用于食品、飲料、動植物油的進(jìn)口。物油的進(jìn)口。 (2)(2)從價稅（貨物價格從價稅（貨物價格） 進(jìn)口稅額以進(jìn)口產(chǎn)品價格為基準(zhǔn)征收。進(jìn)口稅額以進(jìn)口產(chǎn)品價格為基準(zhǔn)征收。 從價稅稅額從價稅稅額= = 完稅價格完稅價格從價稅率從價稅率 完稅價格的確定與海關(guān)估價完稅價格的確定與海關(guān)估價（3 3）混合稅）混合稅 復(fù)合稅（同時征收復(fù)合稅（同時征收) ) ：從量稅和從價稅的組合。：從量稅和從價稅的組合。 常用于耗費原材料較多的工業(yè)制成品的進(jìn)口計稅常用于耗費原材料較多的工業(yè)制成品的進(jìn)口計稅 （美國：蘑菇罐頭）（美國：蘑菇罐頭） 選擇稅（從高征收）選擇稅（從高征收）: : 從量稅

10、和從價稅按照稅額較從量稅和從價稅按照稅額較高的征收。高的征收。 滑準(zhǔn)稅滑準(zhǔn)稅( (亦稱滑動稅亦稱滑動稅) ): :是對進(jìn)口稅則中的同一種商是對進(jìn)口稅則中的同一種商品按其市場價格標(biāo)準(zhǔn)分別制訂不同價格檔次的稅率品按其市場價格標(biāo)準(zhǔn)分別制訂不同價格檔次的稅率而征收的一種進(jìn)口關(guān)稅。其高檔商品價格的稅率低而征收的一種進(jìn)口關(guān)稅。其高檔商品價格的稅率低或不征稅，低檔商品價格的稅率高?；虿徽鞫?，低檔商品價格的稅率高。 案例案例： 滑準(zhǔn)稅率 自自20052005年年5 5月月1 1日至日至20052005年年1212月月3131日日對關(guān)稅配額外報關(guān)進(jìn)口的棉對關(guān)稅配額外報關(guān)進(jìn)口的棉花按花按“有數(shù)量限制的暫定關(guān)稅生產(chǎn)

11、率有數(shù)量限制的暫定關(guān)稅生產(chǎn)率”征收進(jìn)口關(guān)稅。按照規(guī)定，征收進(jìn)口關(guān)稅。按照規(guī)定，增發(fā)配額部分進(jìn)口棉稅前價格高于增發(fā)配額部分進(jìn)口棉稅前價格高于1002910029元元/ /噸的暫定關(guān)稅稅率為噸的暫定關(guān)稅稅率為5%5%；低于；低于1002910029元元/ /噸的，按照一定公式征收噸的，按照一定公式征收5%40%5%40%的滑準(zhǔn)關(guān)稅。的滑準(zhǔn)關(guān)稅。 0606年繼續(xù)是性這一政策。年繼續(xù)是性這一政策。 中國進(jìn)口棉品質(zhì)越差，價格越低，征收的關(guān)稅也將越多。中國進(jìn)口棉品質(zhì)越差，價格越低，征收的關(guān)稅也將越多。進(jìn)口棉進(jìn)口棉稅前價格低于稅前價格低于1002910029元元/ /噸，高于噸，高于75007500元元/

12、/噸的區(qū)間，其含稅價格噸的區(qū)間，其含稅價格( (包括關(guān)稅和增值稅包括關(guān)稅和增值稅) )基本都維持在基本都維持在1190011900元元/ /噸。這就表示，進(jìn)口噸。這就表示，進(jìn)口棉棉( (不分等級不分等級) )含稅價格都無法大幅低于含稅價格都無法大幅低于1190011900元元/ /噸。此政策將通噸。此政策將通過關(guān)稅調(diào)整進(jìn)口棉花品質(zhì)，使進(jìn)口棉消費向高等級棉傾斜，從而過關(guān)稅調(diào)整進(jìn)口棉花品質(zhì)，使進(jìn)口棉消費向高等級棉傾斜，從而提升紡織品的品質(zhì)和檔次。提升紡織品的品質(zhì)和檔次。 關(guān)稅的征收關(guān)稅的征收五、關(guān)稅的征收依據(jù)五、關(guān)稅的征收依據(jù)(1)征收關(guān)稅的依據(jù)是海關(guān)稅則征收關(guān)稅的依據(jù)是海關(guān)稅則 海關(guān)稅則又稱關(guān)稅

13、稅則，是一國對進(jìn)出口商品計征關(guān)稅的海關(guān)稅則又稱關(guān)稅稅則，是一國對進(jìn)出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章規(guī)章和對進(jìn)出口應(yīng)稅與免稅商品加以和對進(jìn)出口應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表系統(tǒng)分類的一覽表。(2)海關(guān)稅則的內(nèi)容海關(guān)稅則的內(nèi)容海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例與說明；海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例與說明；關(guān)稅稅率表：稅則號列、商品分類目錄、稅率。關(guān)稅稅率表：稅則號列、商品分類目錄、稅率。 商品分類目錄將種類繁多的商品或按加工程度、或按自然商品分類目錄將種類繁多的商品或按加工程度、或按自然屬性、功能、用途等分為不同的類型屬性、功能、用途等分為不同的類型關(guān)稅的征收關(guān)稅的征收(3)關(guān)稅稅則的國際統(tǒng)一化關(guān)稅稅則的國際統(tǒng)一化 195

14、0 年年海關(guān)稅則商品分類目錄公約海關(guān)稅則商品分類目錄公約按商品按商品的原來組成為主，結(jié)合商品的加工程度、制造階的原來組成為主，結(jié)合商品的加工程度、制造階段和商品的最終用途來劃分種類。段和商品的最終用途來劃分種類。 1950 年年國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類 1988 年年商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度，簡稱，簡稱協(xié)協(xié)調(diào)制度調(diào)制度（ H.S. ） 1992 年年 按商品的生產(chǎn)部類、自然屬性、成份、按商品的生產(chǎn)部類、自然屬性、成份、用途、加工程度、制造階段等進(jìn)行編制，共用途、加工程度、制造階段等進(jìn)行編制，共 21 類、類、 97 章，共章，共 5019 個稅目。個稅目。關(guān)稅的征收

15、關(guān)稅的征收(4)協(xié)調(diào)制度數(shù)字編碼協(xié)調(diào)制度數(shù)字編碼 3245.79 商品所在章商品所在章 商品在章中所處的位置商品在章中所處的位置 一級子目，商品在項中的位置一級子目，商品在項中的位置 二級子目二級子目關(guān)稅的征收關(guān)稅的征收 （ 5 ）單式稅則單式稅則：委內(nèi)瑞拉、巴拿馬、岡比：委內(nèi)瑞拉、巴拿馬、岡比亞亞 復(fù)式稅則復(fù)式稅則：普通稅率、特惠稅率等：普通稅率、特惠稅率等 （ 6 ）自主稅則自主稅則（國定稅則）和協(xié)定稅則（國定稅則）和協(xié)定稅則 協(xié)定稅則協(xié)定稅則通常比自主稅則稅率低通常比自主稅則稅率低 （7） 關(guān)稅的征收程序關(guān)稅的征收程序 報關(guān)手續(xù)：申報、查驗、征稅、放行報關(guān)手續(xù)：申報、查驗、征稅、放行 （

16、 1 ）報關(guān)時限）報關(guān)時限 出口：裝船前出口：裝船前 24 小時以前報關(guān)小時以前報關(guān) 進(jìn)口：運輸工具進(jìn)境后進(jìn)口：運輸工具進(jìn)境后 14 天內(nèi)報關(guān)天內(nèi)報關(guān) （ 2 ）滯報金：）滯報金： CIF 0.5 / 日日 （ 3 ）進(jìn)境后三個月內(nèi)還未報關(guān)，海關(guān)可自行處）進(jìn)境后三個月內(nèi)還未報關(guān)，海關(guān)可自行處置置 （ 3 ）納稅時限：自收到海關(guān)開出稅單之次日起）納稅時限：自收到海關(guān)開出稅單之次日起 15 日內(nèi)到指定的銀行繳納稅款。日內(nèi)到指定的銀行繳納稅款。 （ 4 ）滯納金：應(yīng)納稅額）滯納金：應(yīng)納稅額 1 / 日日關(guān)稅的征收關(guān)稅的征收第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：一國征收關(guān)稅對其國

17、內(nèi)價關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：一國征收關(guān)稅對其國內(nèi)價格、貿(mào)易條件、生產(chǎn)、消費、貿(mào)易、稅收、格、貿(mào)易條件、生產(chǎn)、消費、貿(mào)易、稅收、再分配及福利等方面所產(chǎn)生的影響。再分配及福利等方面所產(chǎn)生的影響。 一般均衡分析：分析某個經(jīng)濟(jì)行為對整體經(jīng)一般均衡分析：分析某個經(jīng)濟(jì)行為對整體經(jīng)濟(jì)的影響；濟(jì)的影響； 局部均衡分析：分析某個經(jīng)濟(jì)行為對單個商局部均衡分析：分析某個經(jīng)濟(jì)行為對單個商品市場的影響；品市場的影響；關(guān)稅的局部均衡分析關(guān)稅的局部均衡分析預(yù)備知識：消費者剩余與生產(chǎn)者剩余小國的關(guān)稅效應(yīng)大國的關(guān)稅效應(yīng)最優(yōu)關(guān)稅率有效保護(hù)率消費者剩余與生產(chǎn)者剩余消費者剩余與生產(chǎn)者剩余消費者剩余是指消費者消費者剩余是指消費者購買一定數(shù)量的

18、某種產(chǎn)購買一定數(shù)量的某種產(chǎn)品時愿意支付的總數(shù)量品時愿意支付的總數(shù)量和實際支付的總數(shù)量之和實際支付的總數(shù)量之間的差額。通常用消費間的差額。通常用消費者需求線以下，市場價者需求線以下，市場價格線之上的面積來表示。格線之上的面積來表示。生產(chǎn)者剩余是指企業(yè)銷生產(chǎn)者剩余是指企業(yè)銷售一定數(shù)量的某種產(chǎn)品售一定數(shù)量的某種產(chǎn)品時實際接受的總支付和時實際接受的總支付和愿意接受的最下總支付愿意接受的最下總支付之間的差額。通常用市之間的差額。通常用市場價格線以下，廠商供場價格線以下，廠商供給曲線以上的面積表示。給曲線以上的面積表示。消費者剩余生產(chǎn)者剩余EPPEQEQDSFG圖 5-1 消費者剩余與生產(chǎn)者剩余oQ1P1

19、P2Q2 相關(guān)概念相關(guān)概念:- 小國：小國：經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的“小國小國”指的是該國在指的是該國在世界生產(chǎn)和貿(mào)易中所占的份額甚小，以至于其世界生產(chǎn)和貿(mào)易中所占的份額甚小，以至于其產(chǎn)量和貿(mào)易量的任何變化都不足以影響國際市產(chǎn)量和貿(mào)易量的任何變化都不足以影響國際市場上商品的價格，它只能是世界價格的接受者場上商品的價格，它只能是世界價格的接受者貿(mào)易量的變化不會影響世界價格。貿(mào)易量的變化不會影響世界價格。- 大國：大國：經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的“大國大國”指的是該國在指的是該國在世界生產(chǎn)和貿(mào)易中所占的份額甚大，以至于其世界生產(chǎn)和貿(mào)易中所占的份額甚大，以至于其產(chǎn)量和貿(mào)易量的任何變化都足以影響

20、國際市場產(chǎn)量和貿(mào)易量的任何變化都足以影響國際市場上商品的價格貿(mào)易量的變化會影響世界價格。上商品的價格貿(mào)易量的變化會影響世界價格。 分析框架的基礎(chǔ)分析框架的基礎(chǔ): - 貿(mào)易小國征收關(guān)稅的效應(yīng)。貿(mào)易小國征收關(guān)稅的效應(yīng)。-貿(mào)易大國征收關(guān)稅的效應(yīng)。貿(mào)易大國征收關(guān)稅的效應(yīng)。關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)aS1小國關(guān)稅的局部均衡效應(yīng)的圖示小國關(guān)稅的局部均衡效應(yīng)的圖示 小國關(guān)稅的局部均衡效應(yīng)PWPtP*PES2D2D1Q0M1M2bcdSXDX一一 FG B C D R T消費者剩余減少消費者剩余減少：-(a+b+c+d)-(a+b+c+d)生產(chǎn)者剩余增加生產(chǎn)者剩余增加：+a+a政府關(guān)稅收入政府關(guān)稅收入： +

21、c+c社會福利水平的變化社會福利水平的變化：- -（b+db+d）（1 1）國內(nèi)市場）國內(nèi)市場t價格效應(yīng)：進(jìn)口國國內(nèi)價格上升價格效應(yīng)：進(jìn)口國國內(nèi)價格上升貿(mào)易條件效應(yīng)：不變（因為小國不能影響國際市場價格）貿(mào)易條件效應(yīng)：不變（因為小國不能影響國際市場價格）貿(mào)易效應(yīng)：關(guān)稅導(dǎo)致進(jìn)口的減少 (M1 M2)消費效應(yīng)：征收關(guān)稅后國內(nèi)消費的減少消費效應(yīng)：征收關(guān)稅后國內(nèi)消費的減少 (D1 (D1 D2), D2), 消費者剩余或福利下降消費者剩余或福利下降 -(+b+ c+d)-(+b+ c+d)生產(chǎn)者效應(yīng)：征收關(guān)稅導(dǎo)致的國內(nèi)生產(chǎn)的增加（生產(chǎn)者效應(yīng)：征收關(guān)稅導(dǎo)致的國內(nèi)生產(chǎn)的增加（ S2 S2 S1) S1) ，

22、生產(chǎn)者剩余或，生產(chǎn)者剩余或福利增加福利增加 + + 一一財政效應(yīng)：由關(guān)稅所導(dǎo)致的政府財政收入的增加，政府的關(guān)稅收入增加財政效應(yīng)：由關(guān)稅所導(dǎo)致的政府財政收入的增加，政府的關(guān)稅收入增加 +c+c收入再分配效應(yīng)：消費者剩余轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者收入再分配效應(yīng)：消費者剩余轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者 ( ( 生產(chǎn)者生于增加生產(chǎn)者生于增加) ) 和政府和政府 ( ( 關(guān)稅收入增加關(guān)稅收入增加) )總的福利效應(yīng)總的福利效應(yīng)：凈損失：凈損失 ( ( 即即 保護(hù)成本保護(hù)成本 )-(b+d) )-(b+d) 關(guān)稅扭曲了生產(chǎn)和消費關(guān)稅扭曲了生產(chǎn)和消費的動機(jī)的動機(jī)生產(chǎn)扭曲生產(chǎn)扭曲 - b- - b- 由于關(guān)稅而導(dǎo)致國內(nèi)過多地生產(chǎn)該種商品造成

23、的，更多的資由于關(guān)稅而導(dǎo)致國內(nèi)過多地生產(chǎn)該種商品造成的，更多的資源被投入到生產(chǎn)低效率源被投入到生產(chǎn)低效率, , 成本高的商品中去；成本高的商品中去；消費扭曲消費扭曲-d- -d- 來自關(guān)稅而造成的消費下降，較高的價格使消費者減少消費來自關(guān)稅而造成的消費下降，較高的價格使消費者減少消費 供求曲線的彈性大小也有較大影響彈性大，扭曲大。供求曲線的彈性大小也有較大影響彈性大，扭曲大。小國關(guān)稅效應(yīng)的總體評價小國關(guān)稅效應(yīng)的總體評價大國征收關(guān)稅的局部均衡效應(yīng)的圖示大國征收關(guān)稅的局部均衡效應(yīng)的圖示大國征收關(guān)稅的凈福利大國征收關(guān)稅的凈福利 價格效應(yīng)：價格效應(yīng)：進(jìn)口國國內(nèi)價格提高，國際市場價格下降 貿(mào)易條件效應(yīng)：

24、貿(mào)易條件效應(yīng)：改善改善 ( ( 大國迫使出口商降價，進(jìn)口價格指數(shù)下大國迫使出口商降價，進(jìn)口價格指數(shù)下降降) )，貿(mào)易條件改善帶來的收益為貿(mào)易條件改善帶來的收益為+e+e 消費效應(yīng)：消費效應(yīng)： D1 D1 D2 D2 ，消費者剩余或福利下降，消費者剩余或福利下降 -(a+b+c+d)-(a+b+c+d) 生產(chǎn)者效應(yīng)：生產(chǎn)者效應(yīng)： S2 S2 S1 S1 ，生產(chǎn)者剩余或福利增加，生產(chǎn)者剩余或福利增加 +a+a 財政效應(yīng)：政府的關(guān)稅收入增加財政效應(yīng)：政府的關(guān)稅收入增加 ( (關(guān)稅率關(guān)稅率 Pt-PtPt-Pt* * 與進(jìn)口量的乘與進(jìn)口量的乘積積) c+e) c+e 收入再分配效應(yīng)收入再分配效應(yīng)：消費

25、者剩余轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者：消費者剩余轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者 ( ( 生產(chǎn)者剩余增加生產(chǎn)者剩余增加) ) 和和政府政府 ( ( 關(guān)稅收入增加關(guān)稅收入增加) ) 總的福利效應(yīng)：不確定總的福利效應(yīng)：不確定 e e與與(b+d)(b+d)的比較的比較 如果進(jìn)口國國內(nèi)提價較少，出口國降價較大，凈獲益；如果進(jìn)口國國內(nèi)提價較少，出口國降價較大，凈獲益； 如果進(jìn)口國國內(nèi)提價較多，出口國降價較少，凈損失。如果進(jìn)口國國內(nèi)提價較多，出口國降價較少，凈損失。 供求曲線的彈性大小也有較大影響。彈性大，扭曲大。供求曲線的彈性大小也有較大影響。彈性大，扭曲大。大國關(guān)稅效應(yīng)的總體評價大國關(guān)稅效應(yīng)的總體評價作業(yè)：思考題 假定該國征收關(guān)稅，使得

26、國內(nèi)價格上升到假定該國征收關(guān)稅，使得國內(nèi)價格上升到 15 美元，外國出美元，外國出口價格下降到口價格下降到 9 美元，對國內(nèi)市場生產(chǎn)和消費有什么影響？美元，對國內(nèi)市場生產(chǎn)和消費有什么影響？ 關(guān)稅產(chǎn)生的成本與收益如何在生產(chǎn)者和消費者間分配？關(guān)稅產(chǎn)生的成本與收益如何在生產(chǎn)者和消費者間分配？ 如果政府能獲得所有關(guān)稅收入，則政府收益是多少？如果政府能獲得所有關(guān)稅收入，則政府收益是多少？ 如果該國是小國，則該國福利是否發(fā)生變化？如何變化？如果該國是小國，則該國福利是否發(fā)生變化？如何變化？DdSd1512abcde95 20 30 50 60 75最優(yōu)關(guān)稅論最優(yōu)關(guān)稅論 關(guān)稅報復(fù)（關(guān)稅報復(fù)（tariff r

27、etaliation）關(guān)稅率關(guān)稅率社社會會福福利利最優(yōu)關(guān)稅實證分析關(guān)稅水平關(guān)稅水平 關(guān)稅水平關(guān)稅水平指一個國家的平均進(jìn)口稅率，可大指一個國家的平均進(jìn)口稅率，可大致衡量或比較一個國家進(jìn)口稅的保護(hù)程度致衡量或比較一個國家進(jìn)口稅的保護(hù)程度 關(guān)稅水平計算：簡單平均法與加權(quán)平均法關(guān)稅水平計算：簡單平均法與加權(quán)平均法 全額加權(quán)平均關(guān)稅水平全額加權(quán)平均關(guān)稅水平= = 進(jìn)口稅款總額進(jìn)口稅款總額/ / 進(jìn)口總值進(jìn)口總值 全額加權(quán)平均關(guān)稅水平全額加權(quán)平均關(guān)稅水平= = 進(jìn)口稅款總額進(jìn)口稅款總額/ / 有稅商品進(jìn)口總值有稅商品進(jìn)口總值 若干種有代表性商品進(jìn)口稅款總額若干種有代表性商品進(jìn)口稅款總額 若干種有代表性商品

28、進(jìn)口總值若干種有代表性商品進(jìn)口總值取樣加權(quán)平均關(guān)稅水平取樣加權(quán)平均關(guān)稅水平= = 關(guān)稅水平關(guān)稅水平 取樣加權(quán)平均關(guān)稅水平的計算取樣加權(quán)平均關(guān)稅水平的計算 A B C 進(jìn)口值（萬元）進(jìn)口值（萬元） 100 40 60 稅率（稅率（% ） 10 20 30 ，則，則 100 10%+40 20%+60 30% 100+40+60 =18%關(guān)稅水平關(guān)稅水平= 100%100%名義保護(hù)率名義保護(hù)率 NRP 指由于實行保護(hù)而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市指由于實行保護(hù)而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市場價格的部分占市場價格的百分比，它是由進(jìn)口的場價格的部分占市場價格的百分比，它是由進(jìn)口的最終產(chǎn)品的關(guān)稅所決定的

29、一種保護(hù)率。最終產(chǎn)品的關(guān)稅所決定的一種保護(hù)率。 進(jìn)口貨物國內(nèi)市價進(jìn)口貨物國內(nèi)市價- 自國外進(jìn)口價自國外進(jìn)口價 自國外進(jìn)口價自國外進(jìn)口價 或或 進(jìn)口貨物國內(nèi)市價進(jìn)口貨物國內(nèi)市價- 國際市場價格國際市場價格 國際市場價格國際市場價格名義保護(hù)率名義保護(hù)率=名義保護(hù)率名義保護(hù)率= 100% 100% 100% 100%有效保護(hù)率有效保護(hù)率 假設(shè)假設(shè) 國內(nèi)市場價格由國際市場價格和關(guān)稅率決定；要素國內(nèi)市場價格由國際市場價格和關(guān)稅率決定；要素價格不變；匯率不變價格不變；匯率不變。 定義定義 指各類保護(hù)措施對某類產(chǎn)品在指各類保護(hù)措施對某類產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中的凈增值生產(chǎn)過程中的凈增值所產(chǎn)生的影響，即征收關(guān)稅所引起

30、國內(nèi)加工增加值所產(chǎn)生的影響，即征收關(guān)稅所引起國內(nèi)加工增加值同國外加工增加值的差額占國外加工增加值的百分同國外加工增加值的差額占國外加工增加值的百分比比, ,它是由進(jìn)口的最終產(chǎn)品的關(guān)稅和進(jìn)口的中間產(chǎn)品它是由進(jìn)口的最終產(chǎn)品的關(guān)稅和進(jìn)口的中間產(chǎn)品的關(guān)稅所共同決定的一種保護(hù)率。的關(guān)稅所共同決定的一種保護(hù)率。有效保護(hù)率的測度有效保護(hù)率的測度( (國內(nèi)加工增值國內(nèi)加工增值- - 國外加工增值國外加工增值)/)/國外加工增值國外加工增值X100% ERP=ERP=（V-V V-V ） V V V V 為保護(hù)貿(mào)易為保護(hù)貿(mào)易條條件下被保護(hù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程的增加值，即件下被保護(hù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程的增加值，即征征稅后單位產(chǎn)品

31、的增加值稅后單位產(chǎn)品的增加值（進(jìn)口最終產(chǎn)品的價值進(jìn)口中間投入（進(jìn)口最終產(chǎn)品的價值進(jìn)口中間投入品的價值）品的價值） V V 為自由貿(mào)易條件下該生產(chǎn)過程的增值，即為自由貿(mào)易條件下該生產(chǎn)過程的增值，即征稅前單位產(chǎn)征稅前單位產(chǎn)品的增加值品的增加值由此可見，由此可見，有效保護(hù)率測度了關(guān)稅使國內(nèi)增加值增有效保護(hù)率測度了關(guān)稅使國內(nèi)增加值增長的百分比。長的百分比。有效保護(hù)率有效保護(hù)率= = 100% 100%有效保護(hù)率：舉例說明有效保護(hù)率：舉例說明 例：在自由貿(mào)易條件下， 1 千克棉紗 CIF 為人民幣 20 元，其投入原棉價格為 15 元，占其成品（棉紗）價格的 75% ，余下的 5 元為國外加工增值額，既

32、 V=5 如果我國進(jìn)口原棉在國內(nèi)加工面紗，原料投入系數(shù)同樣是 75% 時，依據(jù)對原棉和棉紗征收關(guān)稅而引起的有效保護(hù)如下：有效保護(hù)率（ 1 ）對棉紗征稅）對棉紗征稅 10% ，原棉進(jìn)口免稅，則國內(nèi)棉紗價為，原棉進(jìn)口免稅，則國內(nèi)棉紗價為 20 x(1+10%)=22 元，原棉價仍為元，原棉價仍為 15 元，元，則國內(nèi)加工增值則國內(nèi)加工增值 =22-15=7 元則有效保護(hù)率元則有效保護(hù)率=（ V-V ）/V 100% = （ 7-5 ）/5 100%=40% 。（ 2 ）棉紗和原棉都征收）棉紗和原棉都征收 10% 關(guān)稅，則國內(nèi)加工增值關(guān)稅，則國內(nèi)加工增值 V=22-15 (1+10%)=5.5 元，

33、因此元，因此有效保護(hù)率有效保護(hù)率 =（ V- V ）/ V 100%= （ 5.5-5 ）/5 100%=10%（ 3 ）對棉紗進(jìn)口征收）對棉紗進(jìn)口征收 8% 關(guān)稅，對原棉征收關(guān)稅，對原棉征收 10% ，則，則 V=20 (1+8%)-15 (1+10%)=5.1 ，則，則 有效保護(hù)率有效保護(hù)率 ERP= （ 5.1-5 ）/5 100%=2%（ 4 ）若對棉紗免稅，而對原棉征收）若對棉紗免稅，而對原棉征收 10% 關(guān)稅，則關(guān)稅，則 V=20-15 (1+10%)=3.5 ，則，則 有效保護(hù)率有效保護(hù)率ERP= （ 3.5-5 ）/5 100%=-30%將下面各因素帶入上式將下面各因素帶入上式 設(shè)：設(shè)：P為制成品國外價格（無進(jìn)口關(guān)稅的價為制成品國外價格（無進(jìn)口關(guān)稅的價格）；格）；n為制成品名義保護(hù)率；為制成品名義保護(hù)率；r為投入品名義為投入品名義保護(hù)率；保護(hù)率；v為投入品在制成品中的比重。則為投入品在制成品中的比重。則 (1)(1)()100%100%1PnPVrPPVPPVn VrV有效保護(hù)率推導(dǎo)簡化為 有效保護(hù)率=有效