第五章(2)投資估算

1、第三節(jié) 項(xiàng)目總投資估算 項(xiàng)目總投資是指投資項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備工作到項(xiàng)目項(xiàng)目總投資是指投資項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備工作到項(xiàng)目全部建成投產(chǎn)為止所發(fā)生的全部投資費(fèi)用總額。全部建成投產(chǎn)為止所發(fā)生的全部投資費(fèi)用總額。 對(duì)項(xiàng)目投資的正確評(píng)估，一方面有利于項(xiàng)目建設(shè)對(duì)項(xiàng)目投資的正確評(píng)估，一方面有利于項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行保證資金的充足供應(yīng)，避免出現(xiàn)由于項(xiàng)目的順利進(jìn)行保證資金的充足供應(yīng)，避免出現(xiàn)由于項(xiàng)目未進(jìn)行有效評(píng)估，致使因未進(jìn)行有效評(píng)估，致使因資金不足導(dǎo)致項(xiàng)目中途停工資金不足導(dǎo)致項(xiàng)目中途停工而帶來(lái)的巨大的經(jīng)濟(jì)損失，另一方面，也可以節(jié)約資而帶來(lái)的巨大的經(jīng)濟(jì)損失，另一方面，也可以節(jié)約資金使用，避免金使用，避免資金過多閑置造成浪費(fèi)資

2、金過多閑置造成浪費(fèi)，以提高項(xiàng)目的，以提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)效益。一、建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成靜態(tài)投資部分動(dòng)態(tài)投資部分設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)用的構(gòu)成設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)用的構(gòu)成(一一)直直 接接 費(fèi)由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)組成費(fèi)由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)組成 1 1、直接工程費(fèi)：、直接工程費(fèi)： 直接工程費(fèi)直接工程費(fèi)= =人工費(fèi)人工費(fèi)+ +機(jī)械費(fèi)機(jī)械費(fèi)+ +材料費(fèi)材料費(fèi) (1)(1)人工費(fèi)人工費(fèi) 是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用 材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）+ +材料運(yùn)雜費(fèi)材料運(yùn)雜費(fèi)+ +運(yùn)輸損耗費(fèi)運(yùn)輸損耗費(fèi)+ +采購(gòu)及保管費(fèi)

3、采購(gòu)及保管費(fèi)+ +檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) (2)(2)材料費(fèi)材料費(fèi) 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)， 對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)， 對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)材料基價(jià)（材料消耗量材

4、料費(fèi)) 11%材料基價(jià)（供應(yīng)價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)） （運(yùn)輸損耗率（） （采購(gòu)保管費(fèi)率（ ） (3)(3) 施 工 機(jī)施 工 機(jī)械使用費(fèi)械使用費(fèi) 機(jī)械臺(tái)班單價(jià)）（施工機(jī)械臺(tái)班消耗量施工機(jī)械使用費(fèi) 臺(tái) 班 單 價(jià) 臺(tái) 班 折 舊 費(fèi)臺(tái) 班 大 修 費(fèi)臺(tái) 班 經(jīng) 常 修 理 費(fèi) 臺(tái) 班 安 拆 費(fèi) 及 場(chǎng) 外 運(yùn) 費(fèi)臺(tái) 班 人 工 費(fèi) 臺(tái) 班 燃 料 動(dòng) 力 費(fèi)臺(tái) 班 養(yǎng) 路 費(fèi) 及 車 船 使 用 稅 2、措施費(fèi)、措施費(fèi):指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （二）間接費(fèi)（二）間接費(fèi) 1、規(guī)費(fèi)：、

5、規(guī)費(fèi)： 是指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費(fèi)用（簡(jiǎn)稱規(guī)是指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費(fèi)用（簡(jiǎn)稱規(guī)費(fèi)）。費(fèi)）。 包括包括工程排污費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育、工程排污費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育、工傷）、住房公積金工傷）、住房公積金 2、企業(yè)管理費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi) 是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用 包括包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、

6、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他 間接費(fèi)費(fèi)率（間接費(fèi)費(fèi)率（%）=規(guī)費(fèi)費(fèi)率（規(guī)費(fèi)費(fèi)率（%）+企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率（企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率（%） （三）利潤(rùn)（三）利潤(rùn) 是指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。是指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。 （1）以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)時(shí)的利潤(rùn)計(jì)算方法）以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)時(shí)的利潤(rùn)計(jì)算方法 利潤(rùn)利潤(rùn)=（直接費(fèi)（直接費(fèi)+間接費(fèi)）間接費(fèi)）相應(yīng)利潤(rùn)率相應(yīng)利潤(rùn)率 （2）以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)時(shí)的利潤(rùn)計(jì)算方法）以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)時(shí)的利潤(rùn)計(jì)算方法 利潤(rùn)利潤(rùn)=（直接費(fèi)中的人工費(fèi)（直接費(fèi)中的人工費(fèi)+機(jī)械費(fèi)）機(jī)械費(fèi)）相應(yīng)利潤(rùn)率相應(yīng)利潤(rùn)率 （3）以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)時(shí)

7、的利潤(rùn)計(jì)算方法）以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)時(shí)的利潤(rùn)計(jì)算方法 利潤(rùn)利潤(rùn)=直接費(fèi)中的人工費(fèi)直接費(fèi)中的人工費(fèi)相應(yīng)利潤(rùn)率相應(yīng)利潤(rùn)率 （四）稅金（四）稅金 是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅、是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。 稅金稅金=（直接費(fèi)（直接費(fèi)+間接費(fèi)間接費(fèi)+利潤(rùn)）利潤(rùn)）綜合稅率綜合稅率 營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)稅營(yíng)業(yè)額3% 城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額適用稅率（適用稅率（7%、5% 、1% ） 教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)

8、業(yè)稅額應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額3% 地方教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額2%（四）稅金（四）稅金 稅金的綜合計(jì)算（三稅合一）稅金的綜合計(jì)算（三稅合一） 稅金稅金=（直接費(fèi)（直接費(fèi)+間接費(fèi)）間接費(fèi)） 綜合稅率（綜合稅率（%） （一）納稅地點(diǎn)在市區(qū)的企業(yè)（一）納稅地點(diǎn)在市區(qū)的企業(yè) （二）納稅地點(diǎn)在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)（二）納稅地點(diǎn)在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè) （三）納稅地點(diǎn)不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)（三）納稅地點(diǎn)不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)3.48%1%23%-3%3%73%311?3.41%12%3%-3%35%3%311?3.28%12%3%-3%3%1%3%311? 某市建筑公司承建某縣政府

9、辦公大樓，工程不含稅造價(jià)為某市建筑公司承建某縣政府辦公大樓，工程不含稅造價(jià)為1000萬(wàn)元，求該施工企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)萬(wàn)元，求該施工企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和地方教育費(fèi)附加分別為多少？和地方教育費(fèi)附加分別為多少？ 解：含稅營(yíng)業(yè)額解：含稅營(yíng)業(yè)額 應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1034.1263%=31.024 應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=31.0245%=1.551 應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=31.0243%=0.931 應(yīng)繳納的地方教育附加應(yīng)繳納的地方教育附加=31.0242%=0.6201034.1262%3%-3%35%3%311000

10、?二、投資估算的方法二、投資估算的方法（一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算（一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算1.項(xiàng)目建議書階段投資估算方法項(xiàng)目建議書階段投資估算方法（1） 單位生產(chǎn)能力估算單位生產(chǎn)能力估算 C2=C1（Q2/ Q1）f Q1_已建類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力已建類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力 Q2_擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力 C1_已建項(xiàng)目投資已建項(xiàng)目投資 C2_擬建項(xiàng)目投資擬建項(xiàng)目投資 f 不同時(shí)間、地點(diǎn)的綜合調(diào)整系數(shù)不同時(shí)間、地點(diǎn)的綜合調(diào)整系數(shù) 例：某地例：某地2010年擬建污水處理能力年擬建污水處理能力15萬(wàn)立方米萬(wàn)立方米/日的污水處日的污水處理廠一座。據(jù)調(diào)查，該地區(qū)理廠一座。據(jù)調(diào)查，該地區(qū)200

11、6年度建設(shè)污水處理能力年度建設(shè)污水處理能力10萬(wàn)立方米萬(wàn)立方米/日的投資為日的投資為16000萬(wàn)元。若調(diào)整系數(shù)為萬(wàn)元。若調(diào)整系數(shù)為1.5，估算，估算該項(xiàng)目投資。該項(xiàng)目投資。擬建項(xiàng)目的投資擬建項(xiàng)目的投資=（16000/10）151.5=36000（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） （2） 生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法 【例】【例】2004年已建成年產(chǎn)年已建成年產(chǎn)10萬(wàn)噸的某鋼廠，其投資額為萬(wàn)噸的某鋼廠，其投資額為4000萬(wàn)元，萬(wàn)元，2008年擬建生產(chǎn)年擬建生產(chǎn)50萬(wàn)噸的鋼廠項(xiàng)目。自萬(wàn)噸的鋼廠項(xiàng)目。自2004年至年至2008年每年平均造價(jià)指數(shù)遞增年每年平均造價(jià)指數(shù)遞增4%，生產(chǎn)能力指數(shù)為，生產(chǎn)能力指數(shù)為0.8，估算

12、擬建鋼廠的靜態(tài)投資額所需靜態(tài)投資為多少？，估算擬建鋼廠的靜態(tài)投資額所需靜態(tài)投資為多少？ xQ2CCf21Q1x0.8Q5042CCf400014%1659821Q101萬(wàn)元 （二）可行性研究階段的投資估算（二）可行性研究階段的投資估算指標(biāo)估算法指標(biāo)估算法 步驟：（步驟：（1）把建設(shè)項(xiàng)目以單項(xiàng)工程或單位工程，按照建）把建設(shè)項(xiàng)目以單項(xiàng)工程或單位工程，按照建設(shè)內(nèi)容縱向劃分為各主要生產(chǎn)設(shè)施、輔助及公用設(shè)施、行設(shè)內(nèi)容縱向劃分為各主要生產(chǎn)設(shè)施、輔助及公用設(shè)施、行政及福利設(shè)施以及其他各項(xiàng)基本費(fèi)用，按建設(shè)內(nèi)容橫向劃政及福利設(shè)施以及其他各項(xiàng)基本費(fèi)用，按建設(shè)內(nèi)容橫向劃分為建設(shè)工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程等

13、費(fèi)用。分為建設(shè)工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程等費(fèi)用。 （2）根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或）根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算，單項(xiàng)工程投資的估算， （3）在此基礎(chǔ)上匯集編制成擬建建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)單項(xiàng)工）在此基礎(chǔ)上匯集編制成擬建建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)單項(xiàng)工程費(fèi)用和擬建建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用投資估算。程費(fèi)用和擬建建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用投資估算。 （4）再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)）再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等，形成擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資。等，形成擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資。 建設(shè)投資估算表建設(shè)投資估算表(概算法概算法) 1.建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)

14、估算 建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需的費(fèi)用，建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需的費(fèi)用，如場(chǎng)地平整、廠房、倉(cāng)庫(kù)、電站、設(shè)備基礎(chǔ)、工業(yè)窯爐、如場(chǎng)地平整、廠房、倉(cāng)庫(kù)、電站、設(shè)備基礎(chǔ)、工業(yè)窯爐、礦井開拓、露天剝離、橋梁、堤壩、隧道、涵洞、鐵路、礦井開拓、露天剝離、橋梁、堤壩、隧道、涵洞、鐵路、公路、管線敷設(shè)、水庫(kù)、水壩、灌區(qū)等項(xiàng)工程的費(fèi)用。建公路、管線敷設(shè)、水庫(kù)、水壩、灌區(qū)等項(xiàng)工程的費(fèi)用。建筑工程投資估算一般采用以下方法：筑工程投資估算一般采用以下方法： （1）單位建筑工程投資估算法，）單位建筑工程投資估算法，以單位建筑工程量投資以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計(jì)算。一般工

15、業(yè)與民用建筑以乘以建筑工程總量計(jì)算。一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑單位建筑面積面積(平方米平方米)的投資，工業(yè)窯爐砌筑以的投資，工業(yè)窯爐砌筑以單位容積單位容積(立方米立方米)的投資，水庫(kù)以的投資，水庫(kù)以水壩單位長(zhǎng)度水壩單位長(zhǎng)度(米米)的投資，鐵路路基以單的投資，鐵路路基以單位長(zhǎng)度位長(zhǎng)度(公里公里)的投資，礦山掘進(jìn)以單位長(zhǎng)度的投資，礦山掘進(jìn)以單位長(zhǎng)度(米米)的投資，的投資，乘以相應(yīng)的建筑工程總量來(lái)計(jì)算建筑工程費(fèi)。乘以相應(yīng)的建筑工程總量來(lái)計(jì)算建筑工程費(fèi)。 （2）單位實(shí)物工程量投資估算法）單位實(shí)物工程量投資估算法，以單位實(shí)物工程量的，以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)物工程總量計(jì)算。土石方工程按每立方米投資

16、，投資乘以實(shí)物工程總量計(jì)算。土石方工程按每立方米投資，礦井巷道工程按每延米投資，路面鋪設(shè)工程按每平方米投礦井巷道工程按每延米投資，路面鋪設(shè)工程按每平方米投資，乘以相應(yīng)的實(shí)物工程總量計(jì)算建筑工程費(fèi)。資，乘以相應(yīng)的實(shí)物工程總量計(jì)算建筑工程費(fèi)。 （3）概算指標(biāo)投資估算法，）概算指標(biāo)投資估算法，對(duì)于沒有上述估算指標(biāo)且建筑工程費(fèi)占對(duì)于沒有上述估算指標(biāo)且建筑工程費(fèi)占投資比例較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)估算法。采用這種估算法，應(yīng)投資比例較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)估算法。采用這種估算法，應(yīng)占有較為詳細(xì)的工程資料、建筑材料價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，投入的時(shí)占有較為詳細(xì)的工程資料、建筑材料價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，投入的時(shí)間和

17、工作量較大。間和工作量較大。建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)=分部分項(xiàng)實(shí)物工程量分部分項(xiàng)實(shí)物工程量概算指標(biāo)概算指標(biāo)施工定額施工定額預(yù)算定額預(yù)算定額概算定額概算定額概算指標(biāo)概算指標(biāo)投資估算指標(biāo)投資估算指標(biāo)對(duì)象對(duì)象工序工序分項(xiàng)工程分項(xiàng)工程擴(kuò)大的分項(xiàng)工程擴(kuò)大的分項(xiàng)工程整個(gè)建筑物整個(gè)建筑物或構(gòu)筑物或構(gòu)筑物獨(dú)立的單項(xiàng)工獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程或完整的工程項(xiàng)目程項(xiàng)目用途用途編制施工編制施工預(yù)算預(yù)算編制施工編制施工圖預(yù)算圖預(yù)算編制擴(kuò)大編制擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)概算初步設(shè)計(jì)概算編制初步設(shè)計(jì)編制初步設(shè)計(jì)概算概算編制投資估算編制投資估算項(xiàng)目項(xiàng)目劃分劃分最細(xì)最細(xì)細(xì)細(xì)較粗較粗粗粗很粗很粗定額定額水平水平平均先進(jìn)平均先進(jìn)平均平均平均平均平

18、均平均平均平均定額定額性質(zhì)性質(zhì)生產(chǎn)性定額生產(chǎn)性定額計(jì)價(jià)性定額計(jì)價(jià)性定額2.安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi) (3)安裝工程費(fèi)估算。安裝工程費(fèi)估算。 安裝工程費(fèi)，包括各種機(jī)電設(shè)備裝配和安裝工程費(fèi)用，與安裝工程費(fèi)，包括各種機(jī)電設(shè)備裝配和安裝工程費(fèi)用，與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子及其裝設(shè)工程費(fèi)用，附屬于被安設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子及其裝設(shè)工程費(fèi)用，附屬于被安裝設(shè)備的管線敷設(shè)工程費(fèi)用；安裝設(shè)備的絕緣、保溫、防裝設(shè)備的管線敷設(shè)工程費(fèi)用；安裝設(shè)備的絕緣、保溫、防腐等工程費(fèi)用；單體試運(yùn)轉(zhuǎn)和聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用。腐等工程費(fèi)用；單體試運(yùn)轉(zhuǎn)和聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用。 安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、安裝工程費(fèi)通常按

19、行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即： 安裝工程費(fèi)設(shè)備原價(jià)安裝工程費(fèi)設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率安裝費(fèi)率 安裝工程費(fèi)設(shè)備重量（面積、體積）安裝工程費(fèi)設(shè)備重量（面積、體積）每噸（立方米、每噸（立方米、平方米）安裝費(fèi)平方米）安裝費(fèi) 安裝工程費(fèi)安裝工程實(shí)物量安裝工程費(fèi)安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用指標(biāo)安裝費(fèi)用指標(biāo)3.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算 （1）設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)用的構(gòu)成）設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)用的構(gòu)成 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)： 特征是達(dá)

20、到固定資 產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)：特征是沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。 工具、 器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)定額費(fèi)率 設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi) （2）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的計(jì)算）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的計(jì)算 進(jìn)口設(shè)備采用最多的是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)進(jìn)口設(shè)備采用最多的是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)(FOB)，其抵岸，其抵岸價(jià)的構(gòu)成可概括為：價(jià)的構(gòu)成可概括為： 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)（抵岸價(jià)）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)（抵岸價(jià)）+進(jìn)口設(shè)備國(guó)進(jìn)口設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià)進(jìn)口設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原

21、價(jià)X設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 【例【例 】從某國(guó)進(jìn)口設(shè)備，重量】從某國(guó)進(jìn)口設(shè)備，重量1000噸，裝運(yùn)港船上交貨價(jià)為噸，裝運(yùn)港船上交貨價(jià)為400萬(wàn)美元，工萬(wàn)美元，工程建設(shè)項(xiàng)目位于國(guó)內(nèi)某省會(huì)城市。如果，國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為程建設(shè)項(xiàng)目位于國(guó)內(nèi)某省會(huì)城市。如果，國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為300美元噸，海上美元噸，海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為3，中國(guó)銀行費(fèi)率為，中國(guó)銀行費(fèi)率為5，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率，關(guān)稅稅率為為22%，增值稅的稅率為，增值稅的稅率為17%，消費(fèi)稅稅率，消費(fèi)稅稅率10%，銀行外匯牌價(jià)為，銀行外匯牌價(jià)為1美元美元=6.8元人民幣，對(duì)該設(shè)備的原價(jià)進(jìn)行估算。元人民幣，對(duì)該設(shè)備的原

22、價(jià)進(jìn)行估算。解：進(jìn)口設(shè)備解：進(jìn)口設(shè)備FOB=4006.8=2720萬(wàn)元萬(wàn)元國(guó)際運(yùn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)費(fèi)=30010006.8=204萬(wàn)元萬(wàn)元CIF=2720+204+8.80=2932.8萬(wàn)元萬(wàn)元銀行財(cái)務(wù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=27205=13.6萬(wàn)元萬(wàn)元外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=2932.81.5%=43.99萬(wàn)元萬(wàn)元關(guān)稅關(guān)稅=2932.822%=645.22萬(wàn)元萬(wàn)元增值稅增值稅=（2932.8+645.22+397.56）17%=675.85萬(wàn)元萬(wàn)元進(jìn)口從屬費(fèi)進(jìn)口從屬費(fèi)=13.6+43.99+645.22+397.56+675.85=1776.22萬(wàn)元萬(wàn)元進(jìn)口設(shè)備原價(jià)進(jìn)口設(shè)備原價(jià)=2932.8+1776.22=47

23、09.02萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)80. 8%3 . 00.3%12042720萬(wàn)元消費(fèi)稅56.397%10%01122.6458 .29324.工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用 4.工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用 （1）建設(shè)用地費(fèi)用）建設(shè)用地費(fèi)用 征地補(bǔ)償費(fèi)征地補(bǔ)償費(fèi) 土地補(bǔ)償費(fèi)土地補(bǔ)償費(fèi)安置補(bǔ)助費(fèi)安置補(bǔ)助費(fèi)地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)征地動(dòng)遷費(fèi)征地動(dòng)遷費(fèi)其他稅費(fèi)其他稅費(fèi) 土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）金土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）金 （2）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 建設(shè)管理費(fèi)：建設(shè)單位管理費(fèi)；工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)；工程建設(shè)管理費(fèi)：建設(shè)單位管理費(fèi)；工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)；工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)

24、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi) 計(jì)算：建設(shè)管理費(fèi)計(jì)算：建設(shè)管理費(fèi)=工程費(fèi)用工程費(fèi)用建設(shè)投資管理費(fèi)費(fèi)率建設(shè)投資管理費(fèi)費(fèi)率 可行性研究費(fèi)可行性研究費(fèi) 研究試驗(yàn)費(fèi)：為建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照研究試驗(yàn)費(fèi)：為建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在建設(shè)過程中必須進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)證所需的費(fèi)用。設(shè)計(jì)規(guī)定在建設(shè)過程中必須進(jìn)行試驗(yàn)、驗(yàn)證所需的費(fèi)用。4.工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用 （2）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi) 職業(yè)安全衛(wèi)生健康評(píng)價(jià)費(fèi)職業(yè)安全衛(wèi)生健康評(píng)價(jià)費(fèi) 場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用 引進(jìn)

25、設(shè)備材料國(guó)內(nèi)檢驗(yàn)費(fèi)；引進(jìn)項(xiàng)目圖紙資料翻譯復(fù)制費(fèi)、引進(jìn)設(shè)備材料國(guó)內(nèi)檢驗(yàn)費(fèi)；引進(jìn)項(xiàng)目圖紙資料翻譯復(fù)制費(fèi)、備品備件測(cè)繪費(fèi)；出國(guó)人員費(fèi)用；來(lái)華人員費(fèi)用；銀行擔(dān)備品備件測(cè)繪費(fèi)；出國(guó)人員費(fèi)用；來(lái)華人員費(fèi)用；銀行擔(dān)保及承諾費(fèi)；注意：引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備發(fā)生的未計(jì)入設(shè)備購(gòu)保及承諾費(fèi)；注意：引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備發(fā)生的未計(jì)入設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的費(fèi)用置費(fèi)的費(fèi)用 工程保險(xiǎn)費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi) 市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)4.工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用 （3）與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用）與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用 專利及專有技術(shù)使用費(fèi)專利及專有技術(shù)使用費(fèi) 國(guó)外設(shè)計(jì)及技術(shù)資料費(fèi)；引進(jìn)有效專利、專有技術(shù)使用費(fèi)；國(guó)外設(shè)計(jì)及技術(shù)資料

26、費(fèi)；引進(jìn)有效專利、專有技術(shù)使用費(fèi)；技術(shù)保密費(fèi)；國(guó)內(nèi)有效專利、專有技術(shù)使用費(fèi)；商標(biāo)使用技術(shù)保密費(fèi)；國(guó)內(nèi)有效專利、專有技術(shù)使用費(fèi)；商標(biāo)使用費(fèi)；特許經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi)費(fèi)；特許經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi) 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 一般根據(jù)按需試運(yùn)轉(zhuǎn)車間的工藝設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比估算一般根據(jù)按需試運(yùn)轉(zhuǎn)車間的工藝設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比估算 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) 新建項(xiàng)目以可行性研究報(bào)告定員人數(shù)為計(jì)算基數(shù)，改擴(kuò)建新建項(xiàng)目以可行性研究報(bào)告定員人數(shù)為計(jì)算基數(shù)，改擴(kuò)建項(xiàng)目以新增定員為計(jì)算基數(shù)。項(xiàng)目以新增定員為計(jì)算基數(shù)。 辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi) 為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用、和管為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生

27、產(chǎn)、使用、和管理所必須購(gòu)置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。理所必須購(gòu)置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。5.基本預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)是指針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施工程中可能發(fā)生而事先預(yù)留基本預(yù)備費(fèi)是指針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施工程中可能發(fā)生而事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)，主要指設(shè)計(jì)變更及施的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)，主要指設(shè)計(jì)變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。一般由四部分構(gòu)成：工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。一般由四部分構(gòu)成： （1）設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等）設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用；增加的費(fèi)用； （2）自然災(zāi)害；）自然災(zāi)害； （3）竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽

28、工程進(jìn)行必要的）竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用；挖掘和修復(fù)費(fèi)用； （4）超規(guī)超限設(shè)備運(yùn)輸增加的費(fèi)用。）超規(guī)超限設(shè)備運(yùn)輸增加的費(fèi)用。 基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi) (設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用+工程建設(shè)其工程建設(shè)其他費(fèi)用他費(fèi)用)基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率 （工程費(fèi)用（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用）工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率（二）動(dòng)態(tài)投資的估算（二）動(dòng)態(tài)投資的估算 1.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 式中：式中： PF漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；漲價(jià)預(yù)備費(fèi)； n建設(shè)期年份數(shù)；建設(shè)期年份數(shù)； It建設(shè)期中第建設(shè)期中第t年的工程費(fèi)用年的工程費(fèi)用

29、 f年均投資價(jià)格上漲率；年均投資價(jià)格上漲率； m建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)）。建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)）。 nt 1m0.5tt 1PFI (1 f) (1 f)1 f1 【例【例 】某建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)】某建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)500萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)300萬(wàn)萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用元，工程建設(shè)其他費(fèi)用200萬(wàn)元，已知基本預(yù)備費(fèi)率萬(wàn)元，已知基本預(yù)備費(fèi)率5%，項(xiàng)，項(xiàng)目建設(shè)前期年限為目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為年，建設(shè)期為3年，各年投資計(jì)劃額如下，年，各年投資計(jì)劃額如下，第一年完成投資第一年完成投資20%，第二年，第二年60%，第三年，第三年20%，年均投資，年均投資

30、價(jià)格上漲率為價(jià)格上漲率為6，求建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。，求建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 解：基本預(yù)備費(fèi)解：基本預(yù)備費(fèi)=（500+300+200）5%=50萬(wàn)元萬(wàn)元 工程費(fèi)用工程費(fèi)用=500+300=800萬(wàn)元萬(wàn)元 建設(shè)期第一年完成投資建設(shè)期第一年完成投資=80020%=160萬(wàn)元萬(wàn)元 第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：PF1=I1(1+f)(1+f)0.51 =14.61萬(wàn)元萬(wàn)元 第二年完成投資第二年完成投資=80060%=480萬(wàn)元萬(wàn)元 第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為： PF2=I2(1+f)(1+f)0.5(1+f)1=75.27萬(wàn)元萬(wàn)元 第三年完成投資第三年完成投資=8

31、0020%=160萬(wàn)元萬(wàn)元 第三年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：第三年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為： PF3=I3(1+f)(1+f)0.5 (1+f)21=36.20萬(wàn)元萬(wàn)元 所以，建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：所以，建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為： PF=14.61+75.27+36.20=126.08萬(wàn)元萬(wàn)元 2.建設(shè)期利息估算。建設(shè)期利息估算。 建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)人固定資產(chǎn)建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)人固定資產(chǎn)的利息。計(jì)算建設(shè)期利息時(shí)，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假定借的利息。計(jì)算建設(shè)期利息時(shí)，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假定借款均在每年的年中使用，借款第一年按半年計(jì)息，其余各款均在每年的年中使用，借款第一年按半年計(jì)息，

32、其余各年按全年計(jì)息，其計(jì)算公式為：年按全年計(jì)息，其計(jì)算公式為： 各年應(yīng)計(jì)利息（年初借款本息累計(jì)各年應(yīng)計(jì)利息（年初借款本息累計(jì)+本年借款額本年借款額2) 年利率年利率 有多種借款資金來(lái)源，每筆借款的年利率各不相同的項(xiàng)有多種借款資金來(lái)源，每筆借款的年利率各不相同的項(xiàng)目，既可以分別計(jì)算每筆借款的利息，也可計(jì)算出各筆借目，既可以分別計(jì)算每筆借款的利息，也可計(jì)算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以此計(jì)算全部借款的利息?？罴訖?quán)平均的年利率，并以此計(jì)算全部借款的利息。 (例例)某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，分年均衡進(jìn)行貸款，第年，分年均衡進(jìn)行貸款，第一年貸款一年貸款300萬(wàn)元，萬(wàn)元， 第二年第二

33、年600萬(wàn)元，第三年萬(wàn)元，第三年400萬(wàn)元，萬(wàn)元，年利率為年利率為12，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付，計(jì)算建設(shè)期，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付，計(jì)算建設(shè)期貸款利息貸款利息 解：在建設(shè)期，各年利息計(jì)算如下： 111122qAi 18(萬(wàn)元) 2q(1212PA)i=(300+18+16002)127416(萬(wàn)元) 3q(2P+312A)i(318+600+741612400)12143.06(萬(wàn)元) 所以，建設(shè)期貸款利息1q+2q+3q18+7416+1430623522(萬(wàn)元) 三、流動(dòng)資金的估算三、流動(dòng)資金的估算 流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為

34、進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。因?yàn)轫?xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程是連續(xù)不斷的，所需的周轉(zhuǎn)資金。因?yàn)轫?xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程是連續(xù)不斷的，流動(dòng)資金就須不斷地投入，所以，流動(dòng)資金是項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)流動(dòng)資金就須不斷地投入，所以，流動(dòng)資金是項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行必須的資金保證，是項(xiàng)目總投資的重要組營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行必須的資金保證，是項(xiàng)目總投資的重要組成部分。成部分。 流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個(gè)別情況或者小流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。 流動(dòng)資金的估算

35、方法流動(dòng)資金的估算方法 （一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法 流動(dòng)資金流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款預(yù)付賬款+存貨存貨+現(xiàn)金現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金資金 估算的具體步驟，首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)估算的具體步驟，首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。 1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算 周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流

36、動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過程。個(gè)生產(chǎn)過程。 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d最低周轉(zhuǎn)次數(shù)最低周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。又可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。又因?yàn)椋阂驗(yàn)椋?周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額周轉(zhuǎn)額各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額 如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則： 各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)額周轉(zhuǎn)次數(shù) 2.應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款估算 應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收

37、賬款是指企業(yè)對(duì)外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。計(jì)算公式為：計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款=年年經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 3.存貨估算存貨估算 存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種物資，主要有原存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為：

38、為： 存貨存貨=外購(gòu)原材料、燃料外購(gòu)原材料、燃料+其他材料其他材料+在產(chǎn)品在產(chǎn)品+產(chǎn)成品產(chǎn)成品 外購(gòu)原材料、燃料外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他材料其他材料=年其他材料費(fèi)用其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他材料費(fèi)用其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品產(chǎn)成品=（年經(jīng)營(yíng)成本（年經(jīng)營(yíng)成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用）年?duì)I業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)年 外 購(gòu) 原 材 料 、 燃 料 動(dòng) 力 費(fèi) 用 年 工 資 及 福 利 費(fèi) 年 修 理 費(fèi) 年 其 他 制 造 費(fèi) 用在 產(chǎn) 品在 產(chǎn) 品 周 轉(zhuǎn) 次 數(shù) 4.預(yù)付賬款估算預(yù)付賬款估算 預(yù)付賬款預(yù)付賬款=（外購(gòu)商品或服務(wù)年

39、費(fèi)用金額）（外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額）/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù) 5.現(xiàn)金需要量估算現(xiàn)金需要量估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為：金和銀行存款。計(jì)算公式為： 現(xiàn)金需要量估算現(xiàn)金需要量估算 現(xiàn)金需要量現(xiàn)金需要量=（年工資及福利費(fèi)（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù) 年其他費(fèi)用年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用制造費(fèi)用+管理費(fèi)用管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用（以上三項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工

40、資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)） 6.流動(dòng)負(fù)債估算流動(dòng)負(fù)債估算 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)收賬款預(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 例例 某建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，全場(chǎng)定員1000人，工資和福利費(fèi)按照每人每年20000元估算，每年的其他費(fèi)用為1000萬(wàn)元，其中其他制造費(fèi)600萬(wàn)元，現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)次數(shù)為每年10次，流動(dòng)資金估算中應(yīng)收賬款估算額為2000萬(wàn)元，預(yù)收賬款估算額為300萬(wàn)元，應(yīng)付賬款估算

41、額為1500萬(wàn)元，存貨估算額為6000萬(wàn)元，預(yù)付賬款估算額為500萬(wàn)元，則該項(xiàng)目流動(dòng)資金估算額為（ ）萬(wàn)元 A7000 B6400 C10000 D9960 答案答案：A 解析解析：該題考核流動(dòng)資金估算原理的應(yīng)用。在流動(dòng)資金分項(xiàng)詳細(xì)估算法中，基本原理如下：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=（應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付賬款）-（應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款）；應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款都已給出，只需估算現(xiàn)金，現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費(fèi)）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)=（21000+1000）/10=300萬(wàn)元，最后計(jì)算結(jié)果為：2000+6000+300+500-（1500+300）=7000萬(wàn)元（二）擴(kuò)

42、大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。公式為： 年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)X各類流動(dòng)資金率 年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量X單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額 (1)銷售收入資金率法。銷售收入資金率法。 銷售收入資金率法是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與其一定時(shí)期銷售收入資金率法是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與其一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)(通常以年為單位通常以年為單位)的銷售收入的比率。的銷售收入的比率。 流動(dòng)資各需要量項(xiàng)目年銷售收入流動(dòng)資各需要量項(xiàng)目年銷售收入銷售收入資金率銷售收入資金率 式中，項(xiàng)目年銷售收入取項(xiàng)目正常年份的數(shù)值，銷售收式中，項(xiàng)目年銷售收

43、入取項(xiàng)目正常年份的數(shù)值，銷售收入資金率可根據(jù)同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。入資金率可根據(jù)同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。 (2)經(jīng)營(yíng)成本資金率法。經(jīng)營(yíng)成本資金率法。 經(jīng)營(yíng)成本資金率法是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與其一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成本資金率法是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與其一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)(通常以年為單位通常以年為單位)的經(jīng)營(yíng)成本的比率。的經(jīng)營(yíng)成本的比率。 流動(dòng)資金需要量項(xiàng)目年經(jīng)營(yíng)成本流動(dòng)資金需要量項(xiàng)目年經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本資金率經(jīng)營(yíng)成本資金率 (3)單位產(chǎn)量資金率法。單位產(chǎn)量資金率法。 單位產(chǎn)量資金率法是指項(xiàng)目單位產(chǎn)量所需的流動(dòng)資金量。單位產(chǎn)量資金率法是指項(xiàng)目單位產(chǎn)量所需的流動(dòng)資金量。 流動(dòng)資金需要量項(xiàng)目年產(chǎn)量流動(dòng)資金需

44、要量項(xiàng)目年產(chǎn)量x單位產(chǎn)量資金率單位產(chǎn)量資金率 四、項(xiàng)目投入總資金及分年投入計(jì)劃四、項(xiàng)目投入總資金及分年投入計(jì)劃(一一)項(xiàng)目投入總資金項(xiàng)目投入總資金 (一一)項(xiàng)目投入總資金項(xiàng)目投入總資金(二)分年資金投入計(jì)劃 五、項(xiàng)目投資借款利息的估算及投資借款的償還五、項(xiàng)目投資借款利息的估算及投資借款的償還 按會(huì)計(jì)法規(guī)，企業(yè)為籌集所需資金而發(fā)生的費(fèi)用稱為借款費(fèi)按會(huì)計(jì)法規(guī)，企業(yè)為籌集所需資金而發(fā)生的費(fèi)用稱為借款費(fèi)用，又稱財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損用，又稱財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益（減匯兌收益）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)。在大多數(shù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分益（減匯兌收益）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)。在大多數(shù)項(xiàng)目的

45、財(cái)務(wù)分析中，只考慮利息費(fèi)用。利息支出的估算包括建設(shè)投資借款析中，只考慮利息費(fèi)用。利息支出的估算包括建設(shè)投資借款利息、流動(dòng)資金借款利息和短期借款利息三部分。其中長(zhǎng)期利息、流動(dòng)資金借款利息和短期借款利息三部分。其中長(zhǎng)期借款利息通常是由于建設(shè)投資借款引起的。借款利息通常是由于建設(shè)投資借款引起的。 1. 建設(shè)投資借款還本付息估算建設(shè)投資借款還本付息估算 (1)還本付息的資金來(lái)源還本付息的資金來(lái)源。 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來(lái)源主要包根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)括可用于歸還借款的利潤(rùn)(一般應(yīng)是經(jīng)過利潤(rùn)分配程序后的未一般應(yīng)是經(jīng)過利潤(rùn)分配程序后

46、的未分配利潤(rùn)分配利潤(rùn))、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。他還款資金來(lái)源。 (2)還本付息額的計(jì)算。還本付息額的計(jì)算。 1) 等額還本付息。等額還本付息。 這種方法是指在還款期內(nèi)，每年償付的本金利息之和是相等的，這種方法是指在還款期內(nèi)，每年償付的本金利息之和是相等的，但每年支付的本金數(shù)和利息數(shù)均不相等。計(jì)算步驟如下：但每年支付的本金數(shù)和利息數(shù)均不相等。計(jì)算步驟如下： 計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和Ic。 根據(jù)等值計(jì)算原理，采用資金回收系數(shù)計(jì)算每年等值的還本根據(jù)等值計(jì)算原理，

47、采用資金回收系數(shù)計(jì)算每年等值的還本付息額度付息額度A 計(jì)算每年應(yīng)付的利息。計(jì)算每年應(yīng)付的利息。 每年應(yīng)支付的利息每年應(yīng)支付的利息=年初借款余額年初借款余額年利率年利率 其中其中 年初借款余額年初借款余額= Ic-本年之前各年償還的本金累計(jì)本年之前各年償還的本金累計(jì) 計(jì)算每年償還的本金。計(jì)算每年償還的本金。 本年償還本金本年償還本金=A-每年支付利息每年支付利息 采用等額還本付息法，利息將隨償還本金后欠款的減少逐年減采用等額還本付息法，利息將隨償還本金后欠款的減少逐年減少，而償還的本金恰好相反，將由于利息減少而逐年加大。此少，而償還的本金恰好相反，將由于利息減少而逐年加大。此方法適用投產(chǎn)初期效益

48、較差，而后期效益較好的項(xiàng)目。方法適用投產(chǎn)初期效益較差，而后期效益較好的項(xiàng)目。 例：已知某項(xiàng)目建設(shè)期末貸款本利和累計(jì)為例：已知某項(xiàng)目建設(shè)期末貸款本利和累計(jì)為1000萬(wàn)元，萬(wàn)元，按照貸款協(xié)議，采用等額還本付息的方法按照貸款協(xié)議，采用等額還本付息的方法5年還清，已知年還清，已知年利率年利率6%。求項(xiàng)目還款期每年的還本額、付息額和還本。求項(xiàng)目還款期每年的還本額、付息額和還本付息總額。付息總額。 解：每年還本付息額為：解：每年還本付息額為：55(1)6%(16%)1000237.40(1)1(16%)1nniiAPi年份年份 1 2 3 4 5 年初借款余額年初借款余額 1000 822.6 634.5

49、6 435.23 239.40 年利息年利息 60 49.36 38.07 26.11 13.46 年還本年還本 177.4 188.04 199.33 211.29 223.94 年還本付息總額年還本付息總額 237.4 237.40 237.40 237.40 237.40 年末借款余額年末借款余額 822.6 634.56 435.23 223.94 0 2)等額還本、利息照付。這種方法是指在還款期內(nèi)每年等額等額還本、利息照付。這種方法是指在還款期內(nèi)每年等額償還本金，而利息按年初借款余額和利息率的乘積計(jì)算，利償還本金，而利息按年初借款余額和利息率的乘積計(jì)算，利息不等，而且每年償還的本利和

50、不等。計(jì)算步驟如下：息不等，而且每年償還的本利和不等。計(jì)算步驟如下： 計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金和未付的資本化利息之和計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金和未付的資本化利息之和Ic。 計(jì)算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金計(jì)算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金A A= Ic/n 其中其中n為貸款的償還期為貸款的償還期(不包括建設(shè)期不包括建設(shè)期)。 計(jì)算每年應(yīng)付的利息額。計(jì)算每年應(yīng)付的利息額。 年應(yīng)付利息年應(yīng)付利息=年初借款余額年初借款余額年利率年利率 計(jì)算每年的還本付息額總額。計(jì)算每年的還本付息額總額。 年還本付息總額年還本付息總額=A+年應(yīng)付利息年應(yīng)付利息 此方法由于每年償還的本金是等額的，計(jì)算簡(jiǎn)單，但項(xiàng)

51、目投此方法由于每年償還的本金是等額的，計(jì)算簡(jiǎn)單，但項(xiàng)目投產(chǎn)初期還本付息的壓力大。因此，此法適用于投產(chǎn)初期效益產(chǎn)初期還本付息的壓力大。因此，此法適用于投產(chǎn)初期效益好，有充足現(xiàn)金流的項(xiàng)目。好，有充足現(xiàn)金流的項(xiàng)目。例：已知某項(xiàng)目建設(shè)期末貸款本利和累計(jì)為例：已知某項(xiàng)目建設(shè)期末貸款本利和累計(jì)為1000萬(wàn)元，按照貸萬(wàn)元，按照貸款協(xié)議，采用等額還本付息的方法款協(xié)議，采用等額還本付息的方法5年還清，已知年利率年還清，已知年利率6%。求。求項(xiàng)目還款期每年的還本額、付息額和還本付息總額。項(xiàng)目還款期每年的還本額、付息額和還本付息總額。年份年份 12345年初借款余額年初借款余額 1000 800 600400200

52、年利息年利息6048362412年還本年還本200200 200200200年還本付息總額年還本付息總額260248 236224212年末借款余額年末借款余額800600 4002000 2. 流動(dòng)資金借款還本付息估算流動(dòng)資金借款還本付息估算 流動(dòng)資金借款的還本付息方式與建設(shè)投資借款的還本流動(dòng)資金借款的還本付息方式與建設(shè)投資借款的還本付息方式不同，付息方式不同， 流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)只計(jì)算每流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金通常是在項(xiàng)目壽命期最后一年一次年所支付的利息，本金通常是在項(xiàng)目壽命期最后一年一次性償還性償還 。利息計(jì)算公式為：。利息計(jì)算公式為： 年流動(dòng)資金借

53、款利息年流動(dòng)資金借款利息=年初流動(dòng)資金借款余額年初流動(dòng)資金借款余額流動(dòng)流動(dòng)資金借款年利率資金借款年利率 3. 短期借款還本付息估算。短期借款還本付息估算。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的短期借款系指運(yùn)營(yíng)期間由于資金的臨時(shí)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的短期借款系指運(yùn)營(yíng)期間由于資金的臨時(shí)需要而發(fā)生的短期借款，短期借款的數(shù)額應(yīng)在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)需要而發(fā)生的短期借款，短期借款的數(shù)額應(yīng)在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中得到反映，其利息應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用表的利息金流量表中得到反映，其利息應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用表的利息支出中。短期借款利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利息相同，支出中。短期借款利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理，即

54、當(dāng)年借短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理，即當(dāng)年借款盡可能于下年償還。款盡可能于下年償還。例題：例題：根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度的規(guī)定，用于償還固定資產(chǎn)投資貸款的資金有（ ）。 A. 銷售收入 B.未分配利潤(rùn) C固定資產(chǎn)折舊 D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷 E大修理費(fèi)答案：答案：BCD解析：解析：該題考核建設(shè)投資借款還本付息的資金來(lái)源。考核的關(guān)鍵是貸款還本的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。未分配利潤(rùn)主要指用于償還固定資產(chǎn)投資借款及彌補(bǔ)以前年度虧損的可供分配利潤(rùn)。例題：例題：已知某項(xiàng)目建設(shè)期末貸款本利和累計(jì)1200萬(wàn)元，按照貸款協(xié)議，采用等額還本

55、、利息照付方式分4年還清，年利率為6，則第2年還本付息總額為（ ）萬(wàn)元。A.348.09 B.354.00C.372.00 D.900.00答案：答案：解析：解析：該題考核考核等額還本、利息照付的計(jì)算。A=1200/4=300A=1200/4=300，第二年還本付息總額：300+300+（1200-3001200-300）6%=354.006%=354.00例題：例題：某建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)期貸款本金總額為10001000萬(wàn)元，建設(shè)期貸款利息總額為200200萬(wàn)元。按照貸款協(xié)議，采用等額還本、利息照付的方式分5年還清。若年利率為8%8%,則項(xiàng)目投產(chǎn)后的第3年應(yīng)還本金和第3年應(yīng)付利息分別是（）。A A

56、 200200萬(wàn)元，97.697.6萬(wàn)元 B B200200萬(wàn)元，萬(wàn)元，64.064.0萬(wàn)元萬(wàn)元C C 240240萬(wàn)元，萬(wàn)元，57.657.6萬(wàn)元萬(wàn)元 D D 240240萬(wàn)元，萬(wàn)元，38.438.4萬(wàn)元萬(wàn)元答案：答案：解析：解析：該題考核考核等額還本、利息照付的計(jì)算。A=IC/5=A=IC/5=1200/5=2401200/5=240萬(wàn)元，第3年應(yīng)付利息=第2年末借款余額年利率（1200-240-2401200-240-240）57.657.6萬(wàn)元案例分析題案例分析題1.某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成：（1）主要生產(chǎn)項(xiàng)目）主要生產(chǎn)項(xiàng)目1500萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1050萬(wàn)萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)元，安裝工程費(fèi)150萬(wàn)元。萬(wàn)元。（2）輔助生產(chǎn)項(xiàng)目）輔助生產(chǎn)項(xiàng)目300萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)150萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)110萬(wàn)元，萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)40萬(wàn)元。萬(wàn)元。（3）公用工程）公用工程150萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)100萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)40萬(wàn)元，安萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)裝工程費(fèi)10萬(wàn)元。萬(wàn)元。2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，項(xiàng)目建設(shè)期第年，