第一節(jié) 庫存現金管理制度

1、庫存現金 主講：孫文靜庫存現金管理制度會計根底本節(jié)結構導圖庫存現金的核算庫存現金管理制度庫存現金的核算知識結構導圖本節(jié)知識結構庫存現金的核算庫存現金管理制度庫存現金的核算現金的使用范圍庫存現金限額庫存現金收支的規(guī)定庫存現金內部管理制度備用金的管理庫存現金的概念庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經管的貨幣，它是企業(yè)流動性最強的一項資產?，F金的使用范圍職工工資、各種工資性津貼國家規(guī)定、頒發(fā)給個人的科學技術等各種獎金個人的勞務報酬各種勞保、福利費，如退休金、撫恤金等向個人收購農副產品和其他物質的價款，如金銀、工藝品等結算起點（1000）以下的零星支出出差人員必須隨身攜帶的差旅費中國人民銀行確定

2、需要支付現金的其他支出庫存現金限額一般是企業(yè)35天的正常開支需要量遠離銀行或交通不便的企業(yè)可適當放寬，但最高不能超過15天的開支需要量。庫存現金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現金的最高數額庫存現金收支的規(guī)定企業(yè)現金收入應于當日送存銀行企業(yè)支付現金，可從企業(yè)庫存現金中支付或從開戶行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付(即坐支現金)庫存現金收支的規(guī)定企業(yè)從銀行提取現金，應按照規(guī)定寫明用途，有企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出現金支票，經銀行審核后予以支持庫存現金收支的規(guī)定企業(yè)因采購地點不固定等特殊情況必須使用現金的，應向銀行提出申請，經審核后，予以支持庫存現金收支的規(guī)定各單位

3、購置國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以現金支付庫存現金管理的內部控制制度根本內容 錢賬分管制度 現金開支審批制度企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金和銀行存款日記賬。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作1.明確企業(yè)現金開支范圍2.明確各種報銷憑證、規(guī)定現金支付業(yè)務的 報銷手續(xù)3.確定各種現金支出的審批權限庫存現金管理的內部控制制度根本內容日清：出納應對當日的現金收付業(yè)務全部登記庫存現金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符。月結：出納必須對庫存現金日記賬按月結賬，并定期進行現金清查現金日清月結制度 現金保管制度超過庫存現金限額以外的現金應在下班前送存銀行歷年考題 (2021年.單項選擇) 應每日清點一次的財產是 A. 現金 B. 銀行存款 C. 應收賬款 D. 貴重物品 備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理備用金的管理備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。備用金的管理按實際需要，一次付給庫存現金，使用后持有關原始憑證報銷。財會部門對經常使用備用金的部門核定定額，按定額撥付備用金。兩種方式定額管理非定額管理仿真模擬題 單項選擇題 1.必須逐日結出余額的賬簿是 A. 現金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現金日記